上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度

1、 附件一：按上海市社會(huì)團(tuán)體鞍財(cái)務(wù)制度第一章總則矮第一條為了加強(qiáng)傲本市社會(huì)團(tuán)體的扮財(cái)務(wù)管理，提高百資金使用效益，氨增強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)挨濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)社按會(huì)團(tuán)體事業(yè)的發(fā)吧展，根據(jù)國(guó)家改疤革開(kāi)放的方針和跋有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、按制度，結(jié)合本市按的實(shí)際情況，特疤制定本制度。哎第二條社會(huì)團(tuán)體擺財(cái)務(wù)管理的主要頒任務(wù)是：在國(guó)家笆政策許可范圍內(nèi)瓣，多渠道、多形案式、全方位地組絆織收入，并對(duì)社奧會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)活凹動(dòng)進(jìn)行綜合管理哀。具體包括：扒（一）積極地組笆織收入，努力降般低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)凹支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自邦立能力；板（二）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)扳核算，提高資金埃使用效益；白（三）建立和健拔全財(cái)務(wù)制度，加盎強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；骯（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)絆物資的完

2、整和安頒全，不斷挖掘潛岸力，充分發(fā)揮財(cái)唉產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效癌益；擺（五）開(kāi)展財(cái)務(wù)跋分析，及時(shí)提出邦行之有效的措施骯、辦法，參與單板位經(jīng)濟(jì)決策，當(dāng)霸好領(lǐng)導(dǎo)參謀，促胺進(jìn)事業(yè)發(fā)展。搬第三條社會(huì)團(tuán)體襖財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容罷包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃伴管理、財(cái)務(wù)收支扳管理、項(xiàng)目費(fèi)用藹管理、財(cái)產(chǎn)物資翱管理、貨幣資金盎管理、財(cái)務(wù)分析八與評(píng)價(jià)。絆第四條社會(huì)團(tuán)體澳財(cái)務(wù)管理是我國(guó)般財(cái)政管理體制的巴重要組成部分 般，是社會(huì)團(tuán)體各熬項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜啊合反映。有條件拜的，必須建立和背健全財(cái)務(wù)管理機(jī)百構(gòu)，配備符合國(guó)按家上崗證規(guī)定的岸專職或兼職財(cái)務(wù)鞍人員。藹第五條社會(huì)團(tuán)體拜的財(cái)務(wù)管理實(shí)行背“敗統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口頒管理氨”俺的原則。在社會(huì)耙團(tuán)體負(fù)責(zé)人統(tǒng)

3、一盎領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)藹務(wù)收支活動(dòng)都由艾社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)部胺門負(fù)責(zé)管理。案第六條社會(huì)團(tuán)體拌的所有經(jīng)濟(jì)合同奧正本統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部埃門管理。所有資百金由財(cái)務(wù)部門按霸財(cái)務(wù)計(jì)劃統(tǒng)一安艾排、調(diào)配、使用背。佰第七條社會(huì)團(tuán)體奧的財(cái)務(wù)管理工作芭，必須貫徹執(zhí)行叭國(guó)家有關(guān)改革開(kāi)霸放的方針政策，笆遵守財(cái)務(wù)制度和昂財(cái)經(jīng)紀(jì)律；除接按受主管部門的指靶導(dǎo)和監(jiān)督外，還背應(yīng)接受審計(jì)、財(cái)版政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的胺監(jiān)督。巴第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃胺管理叭第八條社會(huì)團(tuán)體啊的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要俺是財(cái)務(wù)收支計(jì)劃哎，其編制原則：背（一）根據(jù)國(guó)家靶改革開(kāi)放的方針捌、政策和有關(guān)規(guī)岸定，按照本單位懊的任務(wù)和業(yè)務(wù)，辦組織各部門開(kāi)源鞍節(jié)流，經(jīng)綜合平奧衡后，編制財(cái)務(wù)案收支計(jì)劃。艾（二）正

4、確處理半輕重緩急，需要艾與可能的關(guān)系；搬實(shí)事求是，量入霸為出，科學(xué)、合敖理地安排各項(xiàng)資耙金。案第九條社會(huì)團(tuán)體哀編制的財(cái)務(wù)收支吧計(jì)劃，必須報(bào)經(jīng)艾理事會(huì)或常務(wù)理襖事會(huì)審核批準(zhǔn)后爸執(zhí)行。矮第十條社會(huì)團(tuán)體班在編制財(cái)務(wù)收支胺計(jì)劃時(shí)，應(yīng)列出壩“般收入計(jì)劃數(shù)案”扮、昂“霸支出計(jì)劃數(shù)藹”擺和懊“昂上交計(jì)劃數(shù)癌”捌。收入計(jì)劃數(shù)可藹參照上年度計(jì)劃八執(zhí)行情況，根據(jù)柏計(jì)劃年度的增收傲條件和措施編列哀；支出計(jì)劃數(shù)本奧著量入為出，厲扳行節(jié)約的原則，阿根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需拔要與財(cái)力可能情案況編列；上交計(jì)敖劃數(shù)由民政部門巴會(huì)同有關(guān)部門作百出規(guī)定。拔第十一條社會(huì)團(tuán)拜體應(yīng)按月編制財(cái)芭務(wù)報(bào)表。年度終白了后，應(yīng)認(rèn)真總艾結(jié)，分析單位財(cái)靶務(wù)收

5、支計(jì)劃的執(zhí)耙行情況和存在問(wèn)百題，提出改進(jìn)意背見(jiàn)，及時(shí)、準(zhǔn)確傲地編制年度決算叭報(bào)表。按規(guī)定期皚限報(bào)送民政部門霸、業(yè)務(wù)主管部門扮和財(cái)政部門。挨第十二條社會(huì)團(tuán)芭體年終決算的收阿益，可按規(guī)定比胺例，經(jīng)理事會(huì)或半常務(wù)理事會(huì)決定半后，提取公積金八和公益金。翱公積金用于發(fā)展奧社會(huì)團(tuán)體事業(yè)，辦不得購(gòu)買或建造凹職工住宅。安公益金用于職工案集體福利、獎(jiǎng)金霸、津貼、補(bǔ)貼、吧超規(guī)定的養(yǎng)老保暗險(xiǎn)基金，以及對(duì)搬本單位有突出貢絆獻(xiàn)的人員購(gòu)買住懊房。八第三章財(cái)務(wù)收支柏管理昂第十三條財(cái)務(wù)收奧支管理的原則：罷（一）必須有利挨于社會(huì)團(tuán)體事業(yè)案的開(kāi)拓和發(fā)展，擺為社會(huì)服務(wù)，為捌政府服務(wù)，為廣拜大會(huì)員服務(wù)。在矮獲得社會(huì)效益的矮同時(shí)，獲得

6、較好氨的經(jīng)濟(jì)效益。敖（二）要充分發(fā)扮揮社會(huì)團(tuán)體的人凹才、科技、信息敖、管理等優(yōu)勢(shì)，敗積極、合理地組扮織收入。柏（三）必須貫徹八以收定支，少花皚錢，多辦事，勤盎儉節(jié)約，遵紀(jì)守岸法，量力而行。耙第十四條社會(huì)團(tuán)藹體收入包括?！鞍I(yè)務(wù)收入俺”襖、叭“哀其它收入熬”扮和阿“絆祖收入癌”罷三大類。耙業(yè)務(wù)收入是指：巴會(huì)費(fèi)收入、咨詢柏收入、科技收入版、編輯出版收入礙、會(huì)議活動(dòng)收入佰等。芭其它收入是指：安利息收入、匯兌八收益、投資收益百、下級(jí)上交管理熬費(fèi)收入、贈(zèng)償金罷收入等。版補(bǔ)助收入是指：埃財(cái)政、上級(jí)部門胺或其他單位撥入把的各種補(bǔ)助款項(xiàng)伴。癌第十五條社會(huì)團(tuán)礙體的各項(xiàng)收入，皚必須執(zhí)行國(guó)家有霸關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)擺定。

7、各項(xiàng)收入都背須交財(cái)務(wù)部門入靶帳，不得坐支。壩第十六條社會(huì)團(tuán)翱體的各項(xiàng)收入，氨必須使用上海市礙財(cái)政局監(jiān)制、上百海市民政局統(tǒng)一俺印制的上海市百社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一收扳據(jù)和專用收懊據(jù)以及由上海霸稅務(wù)局監(jiān)制、上斑海市民政局印制壩的上海市社會(huì)癌團(tuán)體統(tǒng)一發(fā)票板。壩第十七條社會(huì)團(tuán)邦體支出包括襖“埃業(yè)務(wù)支出芭”敖、敖“氨管理費(fèi)用芭”澳、奧“斑其他支出奧”襖和胺“埃補(bǔ)助支出伴”笆四大類。擺業(yè)務(wù)支出是指：板咨詢活動(dòng)費(fèi)、培邦訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技芭活動(dòng)費(fèi)、編輯出扳版費(fèi)、會(huì)議活動(dòng)拜費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及啊附加等。俺管理費(fèi)用是指：壩工資、聘用費(fèi)、哀辦公費(fèi)、福利費(fèi)芭、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差氨旅費(fèi)、接待費(fèi)、俺租賃費(fèi)、職工教叭育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)百費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)岸

8、等。擺其他支出是指：白利息支出、匯兌敖損失、壞帳損失白、投資損失、違哀約金支出、其他哀稅金及附加等。隘補(bǔ)助支出是指：霸撥付所屬單位或澳其他單位的各種昂補(bǔ)助款項(xiàng)。佰第十八條各項(xiàng)支般出要按照財(cái)務(wù)收爸支計(jì)劃規(guī)定的范熬圍和上級(jí)規(guī)定的唉費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)胺行，要嚴(yán)格審批跋手續(xù)。礙第十九條要嚴(yán)格半遵守國(guó)家控制社唉會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的搬有關(guān)規(guī)定，凡購(gòu)耙買國(guó)家?？厣唐钒?，必須按規(guī)定報(bào)吧批。藹第四章項(xiàng)目費(fèi)用巴管理擺第二十條為了正藹確核算、反映和啊監(jiān)督服務(wù)項(xiàng)目的按各項(xiàng)費(fèi)用、稅金鞍和收益情況，應(yīng)案實(shí)行項(xiàng)目費(fèi)用核百算制。澳第二十一條項(xiàng)目胺費(fèi)用核算制的基斑本任務(wù)是：通過(guò)班預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控熬制、核算、分析澳和考核、反映服岸務(wù)項(xiàng)目的成

9、果，半合理安排和節(jié)約把人力、物力、財(cái)柏力，降低項(xiàng)目費(fèi)辦用，改善項(xiàng)目管翱理，為發(fā)展事業(yè)藹積累資金。搬第二十二條項(xiàng)目凹費(fèi)用的開(kāi)支范圍氨包括：矮（一）服務(wù)項(xiàng)目啊實(shí)施過(guò)程中的勞奧務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、阿接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)版、資料費(fèi)、通訊辦費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、夜芭餐費(fèi)、項(xiàng)目鑒定翱費(fèi)等；阿（二）向其他單啊位借用的設(shè)備租拔賃費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、班人工費(fèi)等補(bǔ)償費(fèi)八用；辦（三）服務(wù)項(xiàng)目巴實(shí)施過(guò)程中耗用芭的各種原材料、隘動(dòng)力、燃料、包傲裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用按。版第二十三條項(xiàng)目艾費(fèi)用的核算資料岸必須完整，如實(shí)懊反映服務(wù)項(xiàng)目在愛(ài)實(shí)施過(guò)程中的各瓣種消耗。有關(guān)項(xiàng)巴目費(fèi)用核算的原藹始記錄、憑證、矮帳冊(cè)、報(bào)表等資擺料，必須完整、邦真實(shí)、及時(shí)。伴第五章財(cái)產(chǎn)物資

10、癌管理熬第二十四條財(cái)產(chǎn)搬物資是資金的實(shí)愛(ài)物形態(tài)，是社會(huì)搬團(tuán)體開(kāi)展各項(xiàng)活熬動(dòng)所必需的物質(zhì)白條件。管好用好柏財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)保按護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完哎整和安全，充分稗發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的班效用，促進(jìn)事業(yè)捌的發(fā)展，具有重敖要作用。皚第二十五條社會(huì)敖團(tuán)體必須加強(qiáng)對(duì)按財(cái)產(chǎn)物資的管理扮工作。有條件的搬，可設(shè)置財(cái)產(chǎn)物把資管理機(jī)構(gòu)和配翱備專職管理人員矮；無(wú)條件的，應(yīng)奧有兼職人員管理岸。把第二十六條固定暗資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：頒一般設(shè)備單價(jià)在安200元以上，矮專用設(shè)備單價(jià)在耙500元以上，澳且耐用時(shí)間在一疤年以上的，作為壩固定資產(chǎn)；單價(jià)霸雖未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，白但耐用時(shí)間在一霸年以上的大批同背類物資如家具、佰圖書(shū)，也作為固背定資產(chǎn)管理；單頒價(jià)

11、雖已超過(guò)規(guī)定辦標(biāo)準(zhǔn)，但易耗易翱損，更換頻繁的凹，可不作為固定按資產(chǎn)。案第二十七條固定絆資產(chǎn)管理要做好拌以下幾項(xiàng)工作：背（一）制定必要爸的固這資產(chǎn)管理安辦法，嚴(yán)格執(zhí)行哎固定資產(chǎn)的采購(gòu)笆、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、版保管、調(diào)撥、登骯記、檢查和維修佰制度，做到帳帳霸相符，帳實(shí)相符隘。柏（二）損贈(zèng)的固頒定資產(chǎn)，應(yīng)按捐胺贈(zèng)固定資產(chǎn)原始罷價(jià)值及時(shí)入帳；奧查不到原始價(jià)值疤的，可估價(jià)入帳熬。板（三）加強(qiáng)對(duì)固白定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)癌出的管理。確實(shí)案不能用的固定資鞍產(chǎn)，可以作報(bào)廢哎處理。確實(shí)閑置胺不需用的固定資鞍產(chǎn)，要按規(guī)定調(diào)敗出，避免積壓，邦造成浪費(fèi)。一般埃固定資產(chǎn)報(bào)廢或靶調(diào)出，可由財(cái)產(chǎn)扒物資管理部門或敗管理人員提出意爸見(jiàn)，報(bào)經(jīng)社

12、會(huì)團(tuán)版體分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)耙后處理。專用設(shè)擺備和儀器報(bào)廢或矮調(diào)出，要經(jīng)有關(guān)吧部門鑒定，報(bào)業(yè)扳務(wù)主管部門批準(zhǔn)壩后方可處理。埃固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)芭讓收入或清理報(bào)愛(ài)廢變價(jià)收入，扣芭除清理費(fèi)用后的唉凈收入與其帳面絆原值的差額，以巴及固定資產(chǎn)盤盈啊、盤虧、毀損、瓣報(bào)廢的凈收益或芭凈損失，計(jì)入氨“扮其他收入愛(ài)”壩或邦“芭其他支出靶”芭科目。敖第二十八條社會(huì)拜團(tuán)體應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)啊和低值易耗品的敗采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)背庫(kù)、出庫(kù)、保管芭等管理制度。對(duì)熬材料的使用，實(shí)岸行定額管理；對(duì)隘低值易耗品的使按用，原則上實(shí)行白以舊換新的辦法鞍。在保證業(yè)務(wù)工澳作需要的前提下埃，盡可能地降低藹材料和低值易耗耙呂的庫(kù)存和消耗板。罷第六章貨幣資金伴管

13、理佰第二十九條社會(huì)哎團(tuán)體的貨幣資金按往來(lái)，必須按照暗國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金佰管理辦法在銀行版開(kāi)立帳戶，辦理扳財(cái)務(wù)收支的結(jié)算藹業(yè)務(wù)。不屬社會(huì)稗團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)往來(lái)奧，不得在社會(huì)團(tuán)埃體的銀行帳戶中爸辦理結(jié)算。不準(zhǔn)埃出借銀行帳戶、疤支票。不準(zhǔn)私設(shè)斑“柏小金庫(kù)邦”敗。疤第三十條社會(huì)團(tuán)暗體的現(xiàn)金收付應(yīng)瓣當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加啊強(qiáng)管理，執(zhí)行錢扳帳分管的原則，把指定專職或兼職邦出納員辦理。建襖立現(xiàn)金日記帳，胺逐筆登記現(xiàn)金收岸支，做到日清月艾結(jié)，帳帳相答，奧帳實(shí)相答。扒社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金澳，除按銀行規(guī)定唉庫(kù)存少量現(xiàn)金備芭用外，都必須存岸入銀行帳戶。社愛(ài)會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收稗付，除發(fā)給職工啊的工資、獎(jiǎng)金、巴津貼、勞酬費(fèi)、般差旅費(fèi)以及支票礙起點(diǎn)

14、以下的零星哎現(xiàn)金支付外，其百他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)叭，都必須通過(guò)銀八行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算百，不得直接以現(xiàn)鞍金收付。擺第七章財(cái)務(wù)分析百與評(píng)價(jià)埃第三十一條社會(huì)擺團(tuán)體的財(cái)務(wù)分析愛(ài)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是財(cái)擺務(wù)管理的重要組拔成部分。是認(rèn)識(shí)芭、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)襖規(guī)律，提高財(cái)務(wù)稗管理水平和資金瓣使用效益，維護(hù)阿財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)辦事業(yè)發(fā)展的重要叭手段。鞍第三十二條財(cái)務(wù)埃分析的主要內(nèi)容熬包括：財(cái)務(wù)收以胺計(jì)劃的執(zhí)行情況襖，資金的運(yùn)用情拔況，項(xiàng)目費(fèi)用的板開(kāi)支情況，財(cái)產(chǎn)拜物資的使用管理佰情況等。盎財(cái)務(wù)分析的方法礙可采用對(duì)比法、伴因素分析法、動(dòng)半態(tài)分析法等等。阿通過(guò)分析，作出皚判斷，提出意見(jiàn)敖和建議，為單位奧領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管隘部門進(jìn)行決策提安供科學(xué)、

15、可靠的皚依據(jù)。邦第三十三條社會(huì)扳團(tuán)體的財(cái)務(wù)部門罷要對(duì)本單位的財(cái)奧務(wù)收支、資金運(yùn)扒用、財(cái)產(chǎn)物資管按理等情況，進(jìn)行癌檢查評(píng)價(jià)。對(duì)違敗反國(guó)家財(cái)務(wù)制度稗和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行愛(ài)為，要及時(shí)予以靶制止、糾正；性敗質(zhì)比較嚴(yán)重的，氨要向主管部門或胺財(cái)政部門報(bào)告。第八章附則罷第三十四條本規(guī)版定中如有未盡事襖宜，由市財(cái)政局襖、市民政局共同埃協(xié)商后修訂。壩第三十五條本規(guī)懊定自一九九五年案一月一日起施行傲。原上海市財(cái)政吧局、上海市民政般局滬民社（1擺991）第16傲號(hào)通知施行的笆上海市社會(huì)團(tuán)白體財(cái)務(wù)管理的若癌干規(guī)定同時(shí)廢愛(ài)止。附件二：阿上海市社會(huì)團(tuán)體搬會(huì)計(jì)制度一、總說(shuō)明稗（一）為了規(guī)范岸上海市社會(huì)團(tuán)體笆的會(huì)計(jì)核算，根耙據(jù)中華

16、人民共襖和國(guó)會(huì)計(jì)法、岸社會(huì)團(tuán)體登記阿管理?xiàng)l例參照八企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則佰，制定本制度襖。柏（二）本制度適盎用于經(jīng)上海市和澳各區(qū)、縣民政局凹以及浦東新區(qū)社巴會(huì)發(fā)展局核準(zhǔn)登罷記的各類社會(huì)團(tuán)百體。班（三）社會(huì)團(tuán)體凹應(yīng)按本制度規(guī)定岸的會(huì)計(jì)科目設(shè)置盎和使用。在不影版響會(huì)計(jì)核算要求盎和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)爸匯總，以及對(duì)外跋提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)安報(bào)表格式的前提背下，可根據(jù)實(shí)際按情況對(duì)本制度規(guī)哎定的二級(jí)會(huì)計(jì)科把目，自行增減。矮（四）本制度統(tǒng)熬一規(guī)定的一級(jí)會(huì)扒計(jì)科目編號(hào)，是俺便于編制會(huì)計(jì)憑懊證、登記帳簿、霸查閱帳目、實(shí)行把會(huì)計(jì)電算化，不般得隨意改變或打班亂重編。唉（五）社會(huì)團(tuán)體扒在填制會(huì)計(jì)憑證礙、登記帳簿時(shí)，敗應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目班的名稱

17、，或者同拌時(shí)填列會(huì)計(jì)科目般名稱和編號(hào)，不壩應(yīng)只填科目編號(hào)埃，不填科目名稱捌。板（六）社會(huì)團(tuán)體礙對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)愛(ài)報(bào)表必須按本制阿度規(guī)定的具體格巴式和編制說(shuō)明的拔要求。社會(huì)團(tuán)體搬內(nèi)部管理需要的靶會(huì)計(jì)報(bào)表，可自哀行制定。挨（七）社會(huì)團(tuán)體板的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)絆按月、按年報(bào)送芭所屬的民政部門隘、財(cái)政部門和業(yè)敖務(wù)主管部門。報(bào)唉送日期，根據(jù)有翱關(guān)部門的要求執(zhí)白行。邦（八）會(huì)計(jì)報(bào)表氨上的金額以人民暗幣鞍“頒元百”拔為單位，板“爸元翱”凹以下記至氨“拔分扒”昂；有外幣往來(lái)的般，應(yīng)折合人民幣氨入帳，同時(shí)登記伴外幣金額和折合伴率。瓣（九）對(duì)外報(bào)送熬的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依芭決編定頁(yè)數(shù)，加爸具封面，裝訂成傲冊(cè)，加蓋公章。佰封面上應(yīng)

18、注明：白報(bào)送單位名稱、耙地址、報(bào)表所屬哀年度、月度、送岸出日期等；并由耙單位負(fù)責(zé)人和會(huì)哎計(jì)主管人員簽名岸或蓋章。罷（十）社會(huì)團(tuán)體凹對(duì)外投資，如占啊被投資單位資本盎總額半數(shù)以上，胺或者有自辦的經(jīng)按濟(jì)實(shí)體（實(shí)體應(yīng)頒執(zhí)行財(cái)政部門制拔定的有關(guān)行業(yè)會(huì)按計(jì)制度），其會(huì)百計(jì)報(bào)表應(yīng)一并報(bào)半送。啊（十一）社會(huì)團(tuán)捌體采用國(guó)際通用斑的會(huì)計(jì)等式；爸資產(chǎn)=負(fù)債+凈癌資產(chǎn)胺（十二）社會(huì)團(tuán)邦體的會(huì)計(jì)核算基靶礎(chǔ)，選用邦“暗權(quán)責(zé)發(fā)生制伴”礙（應(yīng)收應(yīng)付制）氨。頒（十三）社會(huì)團(tuán)瓣體的記帳方法，敗采用啊“扮借貸記帳法八”愛(ài)。記帳規(guī)則為敗“耙有借必有貸，借氨貸必相等矮”壩。?。ㄊ模┥鐣?huì)團(tuán)凹體的會(huì)計(jì)核算程胺序，一般采取如芭下形式。耙如

19、果業(yè)務(wù)不多，靶記帳憑證可直接扒過(guò)入總帳，不通辦過(guò)柏“岸記帳憑證匯總表霸”瓣形式。辦（十五）社會(huì)團(tuán)佰體會(huì)計(jì)人員必須盎遵守中華人民半共和國(guó)會(huì)計(jì)法藹和財(cái)政部發(fā)布的八會(huì)計(jì)人員工作吧規(guī)則辦理會(huì)計(jì)鞍事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)哎核算，實(shí)行會(huì)計(jì)跋監(jiān)督。拔（十六）社會(huì)團(tuán)八體必須配備專職礙或兼職的會(huì)計(jì)人昂?jiǎn)T和出納人員，岸貫徹盎“盎錢帳分管盎”伴的原則。會(huì)計(jì)人搬員或出納人員調(diào)瓣動(dòng)工作或因故離氨職時(shí)，必須與接按替人員辦理交接唉手續(xù)，沒(méi)有辦清擺交接手續(xù)前，不稗準(zhǔn)離職。移交清稗冊(cè)一式三份，交搬接雙方各執(zhí)一份般，存檔一份。年拔度中進(jìn)行交接的霸，當(dāng)年帳簿仍須挨繼續(xù)使用，邊疆百記載，不得另立瓣新帳。阿（十七）社會(huì)團(tuán)絆體的會(huì)計(jì)檔案保白管期限

20、，規(guī)定如挨下：吧檔案名稱扒保管期限氨月度會(huì)計(jì)報(bào)表啊5年隘會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)般帳、總帳奧15年哎現(xiàn)金日記帳、銀安行日記帳瓣25年般涉及外事的會(huì)計(jì)熬憑證和年度決算俺報(bào)表瓣永久藹（十八）社會(huì)團(tuán)跋體的會(huì)計(jì)年度自班公歷1月1日起扮至12月31日敖止。絆（十九）本制度耙由上海市民政局敖會(huì)同財(cái)政局負(fù)責(zé)吧解釋。岸（二十）本制度頒自一九九五年一盎月一日起施行。疤原上海市財(cái)政局版、上海市民政局柏滬民社（19隘91）第16號(hào)扮通知施行的懊上海市社會(huì)團(tuán)體唉會(huì)計(jì)核算辦法岸同時(shí)廢止。二、會(huì)計(jì)科目耙（一）會(huì)計(jì)科目柏表拜編號(hào)般名稱懊編號(hào)礙名稱挨資產(chǎn)類霸凈資產(chǎn)類哎101案現(xiàn)金柏301藹投入資金藹102般銀行存款擺311靶公積金板1

21、13罷應(yīng)收款瓣313疤公益金班121白庫(kù)存物品絆321班收益邦141愛(ài)投出資金盎322斑收益分配疤151爸固定資產(chǎn)啊負(fù)債類百損益表癌203伴應(yīng)付款跋501頒業(yè)務(wù)收入佰502盎業(yè)務(wù)支出按511敖管理費(fèi)用拜521笆其他收入斑522氨其他支出稗531皚補(bǔ)助收入版532背補(bǔ)助支出把（二）會(huì)計(jì)科目稗使用說(shuō)明101現(xiàn)金壩一、本科目核算芭和反映庫(kù)存的現(xiàn)背金。傲社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部周班轉(zhuǎn)使用的備用金板，在扮“靶應(yīng)收款芭”隘科目核算，不在拜本科目核算。隘二、社會(huì)團(tuán)體收拔到現(xiàn)金時(shí)，借記柏本科目，貸記有藹關(guān)科目；支付現(xiàn)扒金時(shí)，借記有關(guān)瓣科目，貸記本科版目。癌三、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)佰設(shè)置昂“白現(xiàn)金日記帳扳”百，由出納人員根埃據(jù)原始憑

22、證，按霸業(yè)務(wù)的發(fā)生順序澳逐筆登記，每日艾終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)翱日的現(xiàn)金收付合拌計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，暗并將結(jié)余數(shù)與實(shí)哎際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，半做到帳款相符。懊四、有外幣現(xiàn)金跋的單位，應(yīng)分別版人民幣和各種外罷幣設(shè)置現(xiàn)金日記跋帳進(jìn)行明細(xì)核算隘。102銀行存款巴一、本科目核算隘和反映存在開(kāi)戶爸銀行的各種存款吧。扳存入其他金融機(jī)拜構(gòu)的存款也在本哀科目?jī)?nèi)核算。凹二、社會(huì)團(tuán)體將擺款項(xiàng)存入銀行或爸其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)吧，借記本科目，白貸記有關(guān)科目；礙提取或支出存款氨時(shí)，借記有關(guān)科唉目，貸記本科目辦。熬三、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)案設(shè)置凹“哀銀行日記帳翱”懊，由出納人員根佰據(jù)原始憑證，按邦照業(yè)務(wù)發(fā)生的順扳序逐筆登記，每澳日終了，應(yīng)結(jié)出扮余額。每月與佰

23、“拜銀行對(duì)帳單爸”捌核對(duì)，如帳面結(jié)愛(ài)余與銀行對(duì)帳單哎結(jié)余之間有差額扮，必須查明原因奧，并編制八“骯銀行存款余額調(diào)扒節(jié)表唉”皚，調(diào)節(jié)相符。爸四、有外幣存款叭的單位，應(yīng)按人辦民幣存款與各種柏外幣存款分別進(jìn)耙行明細(xì)核算。扳社會(huì)團(tuán)體發(fā)生外爸幣存款業(yè)務(wù)時(shí)，藹應(yīng)將外幣金額折拜合人民幣記帳，敗并登記外幣金額岸和折合率。外幣凹金額折合人民幣按時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)拜生時(shí)的外匯牌價(jià)百作為折合率（原盎則上采用中間價(jià)?。?。年度終了，愛(ài)應(yīng)將外幣帳戶余氨額，按照期末外哎匯牌價(jià)折合人民皚幣，作為外幣帳靶戶的期末人民幣翱余額。調(diào)整后的藹各種外幣帳戶人稗民幣余額與原帳哀面人民幣余額的拌差額，作為匯兌胺損益，列入翱“靶其他支出叭”扳或

24、翱“哎其他收入班”啊核算。113應(yīng)收款襖一、本科目核算拌和反映社會(huì)團(tuán)體翱在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)把生的暫付、預(yù)付爸或應(yīng)收其他單位愛(ài)、個(gè)人或項(xiàng)目的翱各種款項(xiàng)，包括襖存出保證金、備芭用金等。絆二、社會(huì)團(tuán)體發(fā)絆生暫付、預(yù)付、靶應(yīng)收等款項(xiàng)時(shí)，敖借記本科目，貸扳記有關(guān)科目；收柏回或核銷時(shí)，借懊記有關(guān)科目，貸頒記本科目。稗三、本科目借方叭余額，反映尚待拔結(jié)算的暫付、預(yù)胺付和應(yīng)收等款項(xiàng)柏。埃四、本科目應(yīng)按胺單位、個(gè)人或項(xiàng)凹目進(jìn)行明細(xì)核算佰。121庫(kù)存物品岸一、本科目核算般和反映社會(huì)團(tuán)體敗庫(kù)存的各種材料巴、物資，書(shū)刊以埃及低值易耗品等搬的實(shí)際成本。案二、購(gòu)入材料、罷物資、低值易耗捌品等驗(yàn)收入庫(kù)或瓣庫(kù)存物品盤盈時(shí)氨，借記

25、本科目，擺貸記有關(guān)科目；翱領(lǐng)用出庫(kù)或庫(kù)存把物品盈虧時(shí)，借哀記有關(guān)科目，貸靶記本科目。阿三、低值易耗品扮采用一次攤銷法拌，在領(lǐng)用時(shí)一次稗計(jì)入成本。稗四、本科目借方案余額，反映庫(kù)存敗材料、物資、書(shū)扮刊、低值易耗品半等的總金額。白五、本科目應(yīng)按盎材料、物資、書(shū)癌刊和低值易耗品扳等，進(jìn)行明細(xì)核唉算。141投出資金敖一、本科目核算班和反映社會(huì)團(tuán)體霸對(duì)外投出的資金版，包括：購(gòu)入股埃票、債券和其他霸投資。阿二、債券投資應(yīng)壩按投資時(shí)實(shí)際支凹付的價(jià)款記帳。敗股票投資和其他皚投資采用成本法愛(ài)記帳。俺三、本科目設(shè)置氨以下四個(gè)明細(xì)科佰目：拜（1）股票投資?。话瑁?）債券投資搬；啊（3）其他投資鞍；芭（4）應(yīng)計(jì)利息扳。

26、把四、社會(huì)團(tuán)體進(jìn)拔行股票投資時(shí)，扳應(yīng)按實(shí)際投資金爸額。借記本科目矮（股票投資），鞍貸記阿“案銀行存款阿”唉科目。如果實(shí)際八支付的價(jià)款中含艾有已宣告發(fā)放但隘未收取的股利時(shí)伴，應(yīng)將這部分股百利作扮“艾應(yīng)收款辦”骯處理。即按股票罷的實(shí)際成本，借胺記本科目（股票昂投資），同時(shí)按柏應(yīng)收的股利，借擺記瓣“佰應(yīng)收款一應(yīng)收股叭利懊”拜科目，然后按實(shí)絆際支付的價(jià)款，暗貸記胺“瓣銀行存款皚”岸科目。拌收到發(fā)放的股利敖時(shí)，借記佰“半銀行存款板”按科目，貸記靶“艾其他收入扒”懊科目。如果收到八發(fā)放的股利中含捌有購(gòu)入股票時(shí)已搬入帳的應(yīng)收股利啊時(shí)，還應(yīng)同時(shí)貸靶記佰“按應(yīng)收款爸皚應(yīng)收股利哀”板科目，沖銷已入疤帳的應(yīng)收股利。

27、哎五、社會(huì)團(tuán)體購(gòu)昂買債券時(shí)，按實(shí)隘際支付的價(jià)款，昂借記本科目（債邦券投資），貸記霸“芭銀行存款頒”俺科目。如果實(shí)際班支付的價(jià)款中含擺有債券利息時(shí)，百應(yīng)將這部分利息藹，借記本科目（拌應(yīng)計(jì)利息），同按時(shí)按債券的實(shí)際把本金，借記本科案目（債券投資）傲，然后按實(shí)際支捌付的價(jià)款，貸記半“隘銀行存款佰”斑科目。案?jìng)狡谑栈乇景合r(shí)，按本息合稗計(jì)數(shù)，借記擺“拌銀行存款盎”哀科目，按債券本霸金部分，貸記本暗科目（債券投資扳），按已入帳利版息部分，貸記本搬科目（應(yīng)計(jì)利息扮），按未入帳利跋息部分，貸記版“搬其他收入跋”八科目。辦六、社會(huì)團(tuán)體向扮其他單位投出固百定資產(chǎn)時(shí)，借記哀本科目（其他投芭資），貸記胺“阿固定

28、資產(chǎn)奧”百科目。向其他單柏位投出貨幣資金八、材料時(shí)，借記霸本科目（其他投敖資），貸記霸“白銀行存款芭”“擺庫(kù)存物品?！卑莸瓤颇俊Ｉ鐣?huì)團(tuán)案體收到其他單位襖分來(lái)的投資利潤(rùn)翱時(shí)，借記熬“盎銀行存款敗”擺科目，貸記奧“拔其他收入巴”襖科目。按向其他單位收回霸投資時(shí)，借記耙“伴銀行存款安”唉等科目，貸記本跋科目。收回投資奧數(shù)大于帳面投資叭數(shù)時(shí)，其差額部安分應(yīng)貸記八“哎其他收入板”藹科目；如果小于扒帳面投資數(shù)時(shí)，敗其差額部分應(yīng)借稗記?！鞍云渌С霭濉卑劭颇俊０制?、本科目應(yīng)按跋股票、債券種類稗和被投資單位名藹稱進(jìn)行明細(xì)核算熬。151固定資產(chǎn)岸一、本科目核算矮和反映社會(huì)團(tuán)體疤所有各種固定資艾產(chǎn)的原價(jià)。捌社會(huì)團(tuán)

29、體的固定把資產(chǎn)不計(jì)提折舊爸。半二、凡具備以下啊兩個(gè)條件的為癌“奧固定資產(chǎn)罷”奧：鞍1、使用年限在柏一年以上；扒2、一般設(shè)備單啊位價(jià)值在200靶元以上，專用設(shè)叭備單位價(jià)值在5八00元以上。皚不同時(shí)具備以上礙兩個(gè)條件的為低俺值易耗品，在氨“懊庫(kù)存物品背”氨科目中核算。板三、社會(huì)團(tuán)體的敗固定資產(chǎn)應(yīng)按下敖列規(guī)定，確定其百原價(jià)，登記入帳按：佰1、購(gòu)入的固定伴資產(chǎn)，按實(shí)際支翱付的買價(jià)或售出跋單位的帳面原價(jià)邦（扣除原安裝費(fèi)半用）加包裝費(fèi)、把運(yùn)雜費(fèi)和安裝成皚本，作為購(gòu)入固懊定資產(chǎn)的原價(jià)。版2、接受捐贈(zèng)的百固定資產(chǎn)，按照澳同類固定資產(chǎn)的伴市價(jià)或根據(jù)對(duì)方邦提供的有關(guān)憑證安加上接受固定資辦產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)愛(ài)費(fèi)用，作為

30、捐贈(zèng)拜固定資產(chǎn)的原價(jià)唉。癌3、上級(jí)撥入的稗固定資產(chǎn)按其凈笆值或重估價(jià)值。笆4、自行建造的埃固定資產(chǎn)，按建伴造過(guò)程中實(shí)際發(fā)癌生的全部支出作艾為自建固定資產(chǎn)芭的原價(jià)。巴5、其他單位投按資轉(zhuǎn)入的固定資罷產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)案或合同、協(xié)議約百定的價(jià)值作為投俺資固定資產(chǎn)的原笆價(jià)。氨6、盤盈的固定拌資產(chǎn)，按同類固疤定資產(chǎn)的重置完按全價(jià)值作為盤盈哀固定資產(chǎn)的原價(jià)般。啊7、已投入使用暗但尚未辦理規(guī)定暗手續(xù)的固定資產(chǎn)俺，可先按估計(jì)價(jià)艾值入帳，待實(shí)際佰價(jià)值確定后，再哀進(jìn)行調(diào)整。啊8、已經(jīng)入帳的斑固定資產(chǎn)，非經(jīng)隘合法程序，不得愛(ài)任意變動(dòng)。巴四、購(gòu)入需要安哎裝的固定資產(chǎn)，扳先記入捌“壩應(yīng)收款盎”皚科目，安裝完畢安交付使用時(shí)

31、，再扒轉(zhuǎn)入本科目。矮接受捐贈(zèng)的固定罷資產(chǎn)，按確認(rèn)的百固定資產(chǎn)原價(jià)，叭借記本科目，貸芭記敖“吧公積金襖”板科目。拌自行建造完成的昂固定資產(chǎn)，按實(shí)敖際發(fā)生的全部支白出數(shù)，借記本科骯目，貸記絆“礙應(yīng)收款氨”扳等科目。俺其他單位投入的艾固定資產(chǎn)，按評(píng)懊估確認(rèn)或合同、搬協(xié)議約定的價(jià)值百，借記本科目，懊貸記盎“凹投入資金（其他阿投資）罷”般科目。稗盤盈的固定資產(chǎn)安，按同類固定資白產(chǎn)的重置完全價(jià)凹值，借記本科目凹，貸記扒“傲其他收入把”氨科目。皚五、出售、報(bào)廢奧或毀損固定資產(chǎn)哎時(shí)，按實(shí)際收入拌（包括變價(jià)或廢暗舊收入），借記敗“笆銀行存款骯”板等科目，按固定般資產(chǎn)帳面原價(jià)，背貸記本科目；如案果實(shí)際收入數(shù)大爸于

32、帳面數(shù)，其差藹額部分應(yīng)貸記哀“艾其他收入疤”矮科目；如果實(shí)際啊收入數(shù)小于帳面辦數(shù)，其差額部分耙應(yīng)借記罷“斑其他支出安”瓣科目。投出的固奧定資產(chǎn)，按合同巴、協(xié)議約定的價(jià)哎值，借記霸“壩投出資金（其他哀投資）哎”笆科目，貸記本科八目（帳面原值）襖，其差額，借記背“巴其他支出骯”絆科目或貸記襖“伴其他收入吧”般科目。盤虧的固跋定資產(chǎn)按帳面原凹價(jià)，借記挨“凹其他支出疤”拜科目，貸記本科拜目。耙六、本科目借方扳余額，反映固定搬資產(chǎn)的總額。班七、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)矮設(shè)置癌“伴固定資產(chǎn)明細(xì)帳邦”柏，按固定資產(chǎn)類藹別、使用部門名艾稱，進(jìn)行明細(xì)核艾算。胺八、臨時(shí)租入的拌固定資產(chǎn)，應(yīng)另傲設(shè)拜“般租入固定資產(chǎn)備翱查簿辦”版

33、進(jìn)行登記，不在隘本科目核算。203應(yīng)付款礙一、本科目住處阿和反映社會(huì)團(tuán)體愛(ài)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)班生的暫存、預(yù)收八、代扣、代管、凹應(yīng)付其他單位、拜個(gè)人或項(xiàng)目的各俺種款項(xiàng)，包括：唉應(yīng)付稅金、應(yīng)付安養(yǎng)老保險(xiǎn)金、應(yīng)板付代扣款項(xiàng)等。埃二、社會(huì)團(tuán)體發(fā)襖生暫存、預(yù)收、背應(yīng)付等款項(xiàng)時(shí)，熬借記有關(guān)科目，矮貸記本科目；償搬還或核銷時(shí)，借巴記本科目，貸記敖有關(guān)科目。隘三、本科目貸方敗余額反映尚待結(jié)矮算的暫存、預(yù)收翱和應(yīng)付等款項(xiàng)。奧四、本科目應(yīng)按白單位、個(gè)人或項(xiàng)挨目進(jìn)行明細(xì)核算板。301投入資金艾一、本科目核算奧和反映社會(huì)團(tuán)體敖實(shí)際收到的投入拔資金。班二、本科目一般笆應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)壩科目：把（1）國(guó)家資金辦；拌（2）其他單

34、位巴資金；拜（3）自籌資金熬；版三、社會(huì)團(tuán)體實(shí)敗際收到投資者投懊入的貨幣資金時(shí)絆，借記瓣“哀現(xiàn)金鞍”氨、?！疤@銀行存款礙”笆科目，貸記本科翱目；收到投資者敖投入的固定資產(chǎn)頒，應(yīng)按投出單位啊的帳面凈值或重搬置價(jià)值，借記唉“把固定資產(chǎn)懊”絆科目，貸記本科皚目。投資者收回?cái)⊥顿Y時(shí)，借記本隘科目，貸記有關(guān)愛(ài)科目。暗四、社會(huì)團(tuán)體將稗“巴公積金凹”敗或敖“唉公益金把”扮轉(zhuǎn)增皚“背投入資金半”氨時(shí)，借記暗“埃公積金哀”搬或吧“板公益金拜”般科目，貸記本科吧目。胺五、本科目年終百貸方余額反映本敖單位跋“般投入資金霸”背的總額。佰六、本科目應(yīng)按氨投資者戶名進(jìn)行般明細(xì)核算。311公積金頒一、本科目核算跋和反映社會(huì)

35、團(tuán)體芭從收益和捐贈(zèng)等氨方面取得的公積背金。佰二、社會(huì)團(tuán)體根敗據(jù)理事會(huì)或常務(wù)鞍理事會(huì)的決定，癌按規(guī)定比例從收班益分配中轉(zhuǎn)入用霸于發(fā)展社會(huì)團(tuán)體背事業(yè)的資金時(shí)，岸借記胺“矮收益分配挨”霸科目，貸記本科百目；彌補(bǔ)虧損時(shí)懊，借記本科目，白貸記矮“芭收益分配斑”礙科目；將公積金澳轉(zhuǎn)增礙“安投入資金阿”懊時(shí)，借記本科目扮，貸記啊“氨投入資金啊”奧科目；收到捐贈(zèng)佰的財(cái)產(chǎn)、物資、敖貨幣資金時(shí)，借澳記瓣“埃固定資產(chǎn)藹”般、暗“皚庫(kù)存物品隘”哀、氨“巴銀行存款啊”跋等科目，貸記本骯科目；根據(jù)理事瓣會(huì)或常務(wù)理事會(huì)藹的決定，報(bào)主管氨部門批準(zhǔn)后，用骯公積金抵補(bǔ)公益藹金時(shí)，借記本科昂目，貸記拜“鞍公益金案”鞍科目。敗三、本

36、科目按公熬積金形成的類別愛(ài)進(jìn)行明細(xì)核算。柏四、本科目期末拔貸方余額反映公傲積金結(jié)余總額。313公益金埃一、本科目核算藹和反映社會(huì)團(tuán)體啊按規(guī)定提取的公案益金。靶二、社會(huì)團(tuán)體根唉據(jù)國(guó)家規(guī)定，提芭取職工福利金時(shí)傲，借記擺“俺管理費(fèi)用板”叭科目，貸記本科巴目；根據(jù)理事會(huì)愛(ài)或常務(wù)理事會(huì)的耙決定按規(guī)定比例靶，從收益分配中懊提取職工福利金襖時(shí)，借記懊“版收益分配翱”襖科目，貸記本科哀目；經(jīng)主管部門邦批準(zhǔn)，從公積金扒中彌補(bǔ)公益金不暗足時(shí)，借記俺“斑公積金鞍”疤科目，貸記本科阿目；從公益金中艾轉(zhuǎn)增芭“安投入資金襖”岸時(shí)，借記本科目骯，貸記爸“艾投入資金藹”壩科目；支付福利翱金或獎(jiǎng)勵(lì)金時(shí)，瓣借記本科目，貸拜記傲“

37、斑銀行存款拔”版等科目。皚三、本科目按公板益金項(xiàng)目，進(jìn)行哎明細(xì)核算。藹四、本科目期末隘貸方余額反映公凹益金結(jié)余總額。321收益按一、本科目核算伴和反映社會(huì)團(tuán)體澳自行組織的各項(xiàng)胺收支結(jié)余或虧損疤。柏二、期末結(jié)轉(zhuǎn)案“板業(yè)務(wù)收入霸”捌、伴“艾其他收入耙”叭、暗“艾補(bǔ)助收入笆”藹科目余額時(shí)，借澳記礙“搬業(yè)務(wù)收入般”翱、柏“傲其他收入鞍”八、懊“鞍補(bǔ)助收入暗”笆科目，貸記本科翱目；期末結(jié)轉(zhuǎn)爸“邦業(yè)務(wù)支出癌”扮、拜“鞍管理費(fèi)用哎”邦、藹“懊其他支出罷”愛(ài)、昂“稗補(bǔ)助支出扳”斑科目余額時(shí)，借胺記本科目，貸記絆“罷業(yè)務(wù)支出俺”霸、柏“俺管理費(fèi)用敗”白、敗“啊其他支出笆”白、奧“案補(bǔ)助支出骯”壩科目。把三、年度

38、終了，搬應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的斑收益總額，全部把轉(zhuǎn)入敖“耙收益分配按”般科目，借記拜“襖本科目柏”岸，貸記阿“暗收益分配霸”班（未分配收益）背科目；如有虧損班，作相反的會(huì)計(jì)捌分錄。八結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目辦應(yīng)無(wú)余額。322收益分配敖一、本科目核算把和反映社會(huì)團(tuán)體耙收益的分配和歷耙年分配（或彌補(bǔ)爸）后的結(jié)存余額半。白二、本科目一般案應(yīng)設(shè)置稗“啊公積金補(bǔ)虧按”奧、熬“藹提取公積金傲”“愛(ài)提取公益金矮”巴、鞍“拔應(yīng)上交管理費(fèi)百”把、擺“般應(yīng)付投資者收益矮”盎、把“哎未分配收益芭”八等明細(xì)科目。斑三、社會(huì)團(tuán)體用敖“愛(ài)公積金拜”凹彌補(bǔ)虧損時(shí)，借敖記鞍“按公積金巴”笆科目，貸記本科敖目（公積金補(bǔ)虧扳）；提取公積金挨時(shí)，借

39、記本科目耙（提取公積金）氨，貸記拌“敗公積金扮”襖科目；提存應(yīng)上柏交管理費(fèi)時(shí)，借懊記本科目（應(yīng)上斑交管理費(fèi)），貸霸記班“扒應(yīng)付款扮”?？颇浚惶崛?yīng)支隘付投資者收益時(shí)熬，借記本科目（藹應(yīng)付投資者收益笆），貸記礙“盎應(yīng)付款按”扳科目。疤四、年度終了，罷將全年實(shí)現(xiàn)的收邦益總額，自藹“巴收益啊”班科目轉(zhuǎn)入本科目吧時(shí)，借記鞍“鞍收益捌”襖科目，貸記本科阿目（未分配收益癌）；如為虧損，頒作相反的會(huì)計(jì)分百錄。同時(shí)，將本半科目中的其他明昂細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)敗入本科目的熬“霸未分配收益罷”愛(ài)明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)襖后，本科目除凹“扒未分配收益鞍”爸明細(xì)科目外，其斑他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)哀余額。巴五、年度結(jié)帳后岸發(fā)現(xiàn)的以前年度柏會(huì)計(jì)

40、事項(xiàng)，如果擺涉及以前年度損拌益的，也應(yīng)在本凹科目啊“胺未分配收益壩”百明細(xì)科目核算。佰調(diào)整增加的上年按收益或調(diào)整減少吧的上年虧損，借扒記有關(guān)科目，貸骯記本科目（未分俺配收益）；調(diào)整拜減少的上年收益背或調(diào)整增加的上愛(ài)年虧損，借記本翱科目（未分配收芭益），貸記有關(guān)搬科目。瓣六、本科目（未鞍分配收益）年未版貸方余額反映為胺歷年積存的未分版配收益；借方余跋額反映為歷年積扮欠的未彌補(bǔ)虧損稗。501業(yè)務(wù)收入捌一、本科目核算佰和反映社會(huì)團(tuán)體瓣的會(huì)費(fèi)收入（事藹業(yè)性收入）以及叭提供各項(xiàng)服務(wù)所傲發(fā)生的業(yè)務(wù)收入安。般未完成的項(xiàng)目收敗入，在傲“矮應(yīng)付款班”跋科目核算，不在昂本科目核算。搬二、本科目一般佰應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)

41、罷科目：班1、個(gè)人會(huì)費(fèi)收凹入；昂2、團(tuán)體會(huì)費(fèi)收俺入；3、咨詢收入；4、培訓(xùn)收入；5、科技收入；叭6、編輯出版收搬入；案7、會(huì)議活動(dòng)收艾入；頒8、其他項(xiàng)目收邦入。耙三、發(fā)生業(yè)務(wù)收捌入時(shí)，借記有關(guān)奧科目，貸記本科襖目。爸四、期末應(yīng)將本百科目余額轉(zhuǎn)入伴“案收益按”俺科目，借記本科暗目，貸記辦“襖收益盎”凹科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，叭本科目應(yīng)無(wú)余額般。502業(yè)務(wù)支出安一、本科目核算半和反映社會(huì)團(tuán)體邦業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生般的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用翱。傲未完成的項(xiàng)目費(fèi)靶用，在絆“唉應(yīng)收款瓣”唉科目核算，不在般本科目核算。版二、本科目一般辦應(yīng)按業(yè)務(wù)收入的搬明細(xì)科目設(shè)置相敖應(yīng)的業(yè)務(wù)支出明伴細(xì)科目：扮1、咨詢活動(dòng)費(fèi)唉；隘2、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)藹；

42、拌3、科技活動(dòng)費(fèi)胺；叭4、編輯出版費(fèi)傲；斑5、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)暗；癌6、業(yè)務(wù)稅金及疤附加；瓣7、其他項(xiàng)目費(fèi)巴用。敗三、發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)扳用時(shí)，借記本科皚目，貸記有關(guān)科傲目。扒四、期末應(yīng)將本瓣科目余額轉(zhuǎn)入佰“八收益拜”白科目，借記襖“拔收益愛(ài)”伴科目，貸記本科啊目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本芭科目應(yīng)無(wú)余額。511管理費(fèi)用絆一、本科目核算懊和反映社會(huì)團(tuán)體巴為組織和管理日瓣常事務(wù)而發(fā)生的癌各項(xiàng)管理費(fèi)用，扒包括：工資、聘靶用費(fèi)、辦公費(fèi)、阿福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)安費(fèi)、差旅費(fèi)、接敖待費(fèi)、租賃費(fèi)、胺職工教育費(fèi)、勞澳動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)靶保險(xiǎn)費(fèi)等。骯項(xiàng)目接待費(fèi)應(yīng)在隘“埃業(yè)務(wù)支出吧”搬科目?jī)?nèi)各該明細(xì)吧項(xiàng)目中核算，不哎在本科目核算。隘二、發(fā)生各項(xiàng)管拜理費(fèi)

43、時(shí)，借記本巴科目，貸記罷“敖現(xiàn)金笆”扒、百“昂銀行存款拌”辦、半“敖公益金靶”哀等科目。鞍三、期末應(yīng)將本扒科目余額轉(zhuǎn)入懊“笆收益霸”盎科目，借記叭“翱收益百”鞍科目，貸記本科扳目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本癌科目應(yīng)無(wú)余額。板四、本科目應(yīng)按扮費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明吧細(xì)核算。521其他收入骯一、本科目核算襖和反映社會(huì)團(tuán)體盎除業(yè)務(wù)收入、補(bǔ)皚助收入以外的各背種其他收入，包襖括：利息收入、耙匯兌收益、投資巴收益、下級(jí)上交吧管理費(fèi)收入、賠暗償金收入等。板二、發(fā)生其他收扮入時(shí)，借記拔“跋銀行存款啊”版等科目，貸記本柏科目。捌三、期末應(yīng)將本叭科目余額轉(zhuǎn)入扳“辦收益敗”班科目，借記本科斑目，貸記骯“骯收益背”襖科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，版本科目應(yīng)

44、無(wú)余額氨。搬四、本科目應(yīng)按班不同性質(zhì)的收入柏進(jìn)行明細(xì)核算。522其他支出襖一、本科目核算斑和反映社會(huì)團(tuán)體扒除業(yè)務(wù)支出、管阿理費(fèi)用和補(bǔ)助支鞍出以外的一切費(fèi)敖用支出，包括：半利息支出、匯兌癌損失、壞帳損失般、投資損失、違暗約金支出、其他把稅金及附加等。把二、發(fā)生其他費(fèi)疤用時(shí)，借記本科辦目，貸記唉“盎銀行存款耙”白等科目。般三、期末應(yīng)將本暗科目余額轉(zhuǎn)入挨“霸收益搬”拜科目，借記鞍“半收益板”扒科目，貸記本科壩目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本背科目應(yīng)無(wú)余額。哎四、本科目應(yīng)按扮不同的支出內(nèi)容把，進(jìn)行明細(xì)核算瓣。521補(bǔ)助收入般一、本科目核算伴和反映社會(huì)團(tuán)體稗接受財(cái)政、上級(jí)擺部門或其他單位昂撥入的各種補(bǔ)助翱款項(xiàng)。盎社會(huì)團(tuán)體

45、與上級(jí)礙部門之間，因購(gòu)百銷和其他業(yè)務(wù)而頒發(fā)生的債權(quán)債務(wù)辦或者?？顚Ｓ玫陌鍖ｍ?xiàng)撥款，應(yīng)在版“奧應(yīng)收款隘”癌和伴“吧應(yīng)付款吧”翱科目核算，不在爸本科目核算。敗二、收到財(cái)政、艾上級(jí)部門或其他百單位撥入的補(bǔ)助矮款項(xiàng)時(shí)，借記有凹關(guān)科目，貸記本壩科目。沖銷時(shí)，骯借記本科目，貸佰記有關(guān)科目。安撥入的固定資產(chǎn)佰，按其凈值或重半估價(jià)值入帳；撥巴入的流動(dòng)資產(chǎn)，斑接其實(shí)際撥入金斑額入帳，借記有板關(guān)科目，貸記本霸科目。襖三、期末應(yīng)將本礙科目余額轉(zhuǎn)入安“壩收益霸”胺科目，借記本科懊目，貸記敖“癌收益辦”艾科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，白本科目應(yīng)無(wú)余額拜。扮四、本科目應(yīng)按唉單位名稱進(jìn)行明版細(xì)核算。532補(bǔ)助支出哀一、本科目核算啊和反映社

46、會(huì)團(tuán)體壩撥付所屬單位或擺其他單位的各種擺補(bǔ)助款項(xiàng)。巴社會(huì)團(tuán)體與所屬礙內(nèi)部獨(dú)立核算單鞍位之間因購(gòu)銷和壩其他業(yè)務(wù)，而發(fā)矮生的債權(quán)債務(wù)或捌者?？顚Ｓ玫膶０翼?xiàng)撥款，應(yīng)在骯“矮應(yīng)收款霸”板和耙“八應(yīng)付款矮”斑科目核算，不在懊本科目核算。敖二、社會(huì)團(tuán)體撥版出的固定資產(chǎn)和翱流動(dòng)資產(chǎn)，均按安帳面實(shí)際發(fā)生數(shù)鞍記帳。扮三、撥付所屬單斑位或其他單位各拜種補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)，敖借記本科目，貸邦記有關(guān)科目；沖扒銷時(shí)，借記有關(guān)扒科目，貸記本科白目。斑四、期末應(yīng)將本扒科目余額轉(zhuǎn)入扒“奧收益阿”拌科目，借記昂“矮收益佰”骯科目，貸記本科扳目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本哎科目應(yīng)無(wú)余額。啊五、本科目應(yīng)按凹單位名稱進(jìn)行明艾細(xì)核算。三、會(huì)計(jì)憑證敗會(huì)計(jì)憑證分

47、為原阿始憑證和記帳憑佰證兩種。（一）原始憑證案一、原始憑證是佰在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生擺時(shí)，取得或編制矮的書(shū)面證明，是按會(huì)計(jì)事項(xiàng)唯一的吧合法憑證，是記八帳和核算的原始昂資料和重要依據(jù)伴，也是填制記帳白憑證的根據(jù)。頒二、原始憑證分皚為外來(lái)憑證和自岸制憑證兩種，它疤們必須具備下列壩基本內(nèi)容：斑1、憑證的名稱按、編號(hào)和填制日俺期；吧2、編制憑證的襖單位、經(jīng)手人和愛(ài)單位財(cái)務(wù)公章；暗3、接受憑證的板單位名稱；扮4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的佰內(nèi)容、品名、數(shù)稗量、計(jì)量單位、疤單價(jià)和金額；凹5、本單位經(jīng)辦氨人員的簽名或蓋皚章。敗三、原始憑證的扒基本要求如下：版1、各種原始憑哀證除文件外，都靶不昨以復(fù)制件代絆替：把2、外文或少數(shù)哎民族

48、文字的原始昂憑證，應(yīng)當(dāng)翻譯笆成中文或漢族文拔字；版3、原始憑證不翱得外借，如因特靶殊需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)跋批準(zhǔn)，可以復(fù)制傲；耙4、會(huì)計(jì)人員對(duì)拔不真實(shí)、不合法安的原始憑證，不皚予受理；對(duì)記載伴不正確、不完整瓣的原始憑證，予襖以退回，要求更安正或補(bǔ)充；搬5、從外單位取襖得的原始憑證，吧如是遺失，應(yīng)取埃得原簽發(fā)單位蓋敖有公章的證明，稗并注明原來(lái)憑證敗的號(hào)碼、金額和稗內(nèi)容等，由經(jīng)辦霸單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)搬后，才能作原始按憑證；礙6、一些經(jīng)常性叭的專項(xiàng)支出報(bào)銷吧，如出差旅費(fèi)等拌，應(yīng)填制統(tǒng)一格礙式的罷“胺報(bào)銷單皚”斑報(bào)銷，將原始憑癌證作為附件，附芭在后面，如果附百件較多，也可以罷單獨(dú)裝訂保管，邦并在阿“罷報(bào)銷單跋”版上

49、注明；暗7、購(gòu)買實(shí)物的按原始憑證，必須案有驗(yàn)收人簽章；安8、銀行結(jié)帳憑岸證可向銀行購(gòu)用敖和領(lǐng)用，其核算盎管理辦法，按銀愛(ài)行規(guī)定辦理；柏9、存款、取款疤和借款的單據(jù)，稗一律不準(zhǔn)作為支斑出報(bào)銷的依據(jù)。熬10、社會(huì)團(tuán)體疤使用的發(fā)票，必胺須由上海市稅務(wù)叭局監(jiān)制、上海市稗民政局統(tǒng)一印制隘的上海市社會(huì)扮團(tuán)體統(tǒng)一發(fā)票拔；背11、社會(huì)團(tuán)體笆使用的收款收據(jù)艾，必須由上海市扳財(cái)政局監(jiān)制、上捌海市民政局統(tǒng)一敗印制的上海市翱社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一收暗據(jù)和專用收辦據(jù)；巴12、發(fā)票、收礙據(jù)一式三聯(lián)，第安一聯(lián)作為入帳依版據(jù)，第二聯(lián)給付頒款單位或付款人暗作為憑據(jù)，第三頒聯(lián)存根，定期繳把銷，不得撕毀；氨13、發(fā)票、收安據(jù)應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)編號(hào)襖，

50、連續(xù)使用，并伴用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)装雽?xiě)，作廢時(shí)，應(yīng)板加蓋敗“敗作廢案”按戮記，全份留存百，不得撕毀；埃14、收到各種鞍收入款項(xiàng)都要開(kāi)藹給對(duì)方收款收據(jù)絆，字跡要清晰，把金額數(shù)字不得涂霸改，并加蓋財(cái)務(wù)版公章和經(jīng)手人印癌章；伴15、各種收款愛(ài)收據(jù)和發(fā)票要指俺定專人負(fù)責(zé)收發(fā)佰、登記和保管，安要有健全的領(lǐng)用叭手續(xù)，凡編有順柏序的，都應(yīng)按編叭號(hào)順序使用，不板得跳號(hào)；翱16、暫付款項(xiàng)氨時(shí)，應(yīng)由收款人耙出具領(lǐng)條，加蓋暗印章或簽字，寫(xiě)挨明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)斑或授權(quán)人審批比安簽章后，方能付?？?；收據(jù)要附在罷記帳憑證后面，白爾后收回借款時(shí)頒，另開(kāi)收據(jù)給付案款人。（二）記帳憑證案一、記帳憑證是俺根據(jù)審核無(wú)誤的辦原始憑證，按照癌帳

51、戶核算要求，奧歸類整理后自制瓣的憑證。用來(lái)確把定應(yīng)記入會(huì)計(jì)科唉目的借貸方向及般金額等，作為登懊記帳簿的依據(jù)。白二、記帳憑證應(yīng)擺具備下列內(nèi)容：案1、填制日期和鞍編號(hào)；啊2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)哎容摘要；唉3、應(yīng)記各級(jí)會(huì)佰計(jì)科目名稱；白4、各級(jí)會(huì)計(jì)科吧目的借貸金額及啊其合計(jì)數(shù)；把5、記帳符號(hào)，阿借方或貸方；八6、制單人、復(fù)笆核人、記帳人和疤財(cái)會(huì)主管簽章；案7、有關(guān)現(xiàn)金的版記帳憑證須經(jīng)出壩納人員簽章，其霸所附原始憑證應(yīng)奧加蓋霸“背現(xiàn)金收訖叭”柏或拔“板現(xiàn)金付訖罷”唉戮記。啊三、記帳憑證一藹般根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)啊業(yè)務(wù)的原始憑證爸編制，當(dāng)天發(fā)生氨的同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)藹，可以適當(dāng)歸并骯后編制。白四、不同會(huì)計(jì)事把項(xiàng)的原始憑證，隘

52、不得合并編制一案張記帳憑證，也稗不得把幾天會(huì)計(jì)礙事項(xiàng)加在一起編佰制一張記帳憑證捌。柏五、明細(xì)科目的俺名稱和金額，應(yīng)跋一并列在罷“皚二級(jí)或明細(xì)科目澳”凹欄內(nèi)，明細(xì)科目翱的金額不能填列皚在記帳憑證的吧“俺金額傲”白欄內(nèi)。把六、記帳憑證必盎須附有原始憑證捌。一張?jiān)紤{證襖涉及幾張記帳憑柏證的，可以把原稗始憑證附在主要頒的一張記帳憑證熬后面，在其他記傲帳憑證上注明附板有原始憑證的記疤帳憑證編號(hào)。啊七、如果記帳憑辦證附有的原始憑案證只有一張，所版列金額需要幾個(gè)吧單位共同負(fù)擔(dān)的岸，應(yīng)將其他單位皚負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)吧給對(duì)方盎“哎原始憑證分制單吧”奧進(jìn)行結(jié)算。拌八、結(jié)帳和更正斑錯(cuò)誤的記帳憑證藹，應(yīng)附相應(yīng)的依奧據(jù)和

53、說(shuō)明。傲九、記帳憑證由阿指定人員復(fù)核，藹并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人爸員簽章后，據(jù)以辦記帳。哀十、記帳憑證按襖照填制順序，每背月編一個(gè)連續(xù)號(hào)瓣，一組阿“盎會(huì)計(jì)分錄拔”哀使用兩張以上記耙?guī){證的，應(yīng)在唉順序號(hào)后面，用安分?jǐn)?shù)形式編列分案號(hào)，例如當(dāng)月第伴一筆傲“澳會(huì)計(jì)分錄襖”佰需要三張記帳憑板證時(shí)，其編號(hào)應(yīng)瓣為1 1/3、骯1 2/3、1扮 3/3。啊十一、每月終了辦，應(yīng)將記帳憑證癌連同所附原始憑扳證，一并裝訂成白冊(cè)；加上拜“捌記帳憑證封面矮”氨，并在左上角裝八訂處粘貼封簽，鞍由會(huì)計(jì)主管人員昂和有關(guān)會(huì)計(jì)人員敖加蓋騎縫印章，百妥善保管。在封敗面上應(yīng)按年按月版順序編號(hào)，注明唉單位名稱、所屬按年度、月份、記背帳憑證名稱

54、、起頒訖號(hào)碼和張數(shù)，跋并由裝訂人和會(huì)襖計(jì)主管人員簽章敖。八十二、對(duì)于不便盎隨同記帳憑證一把起裝訂的原始憑藹證，可以抽出單佰獨(dú)保管，但應(yīng)在半原來(lái)的記帳憑證巴上注明抽出憑證氨的名稱和數(shù)量，挨并由保管人員簽斑章，年終隨同記瓣帳憑證裝訂本，擺一起歸檔。骯十三、已經(jīng)登記頒入帳的記帳憑證氨，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)鞍填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)伴用紅字填寫(xiě)一張頒與原內(nèi)容相同的襖記帳憑證，在襖“邦摘要拔”骯欄內(nèi)注明愛(ài)“八注銷某月某日某鞍號(hào)記帳憑證熬”疤；同時(shí)，再用藍(lán)奧字重新填制一張敗正確的記帳憑證頒，注明拔“愛(ài)訂正某月某日某笆號(hào)記帳憑證翱”礙。如果發(fā)現(xiàn)以前敗年度的錯(cuò)誤，應(yīng)阿用藍(lán)字填制一張盎更正的記帳憑證拌，重新入帳。柏十四、記帳憑證

55、俺采用通用的記帳邦憑證。格式如下班：記帳憑證芭編號(hào)案19 啊年 月 頒 日搬摘要凹一級(jí)科目襖二級(jí)或明細(xì)科目背借方金額白貸方金額巴千礙百絆十絆萬(wàn)板千暗百扳十暗元癌角翱分案千背百啊十鞍萬(wàn)暗千板百板十八元傲角拔分奧財(cái)會(huì)主管 斑 拔 記帳 懊 出八納 啊 復(fù)核 芭 斑 制單四、會(huì)計(jì)帳簿襖會(huì)計(jì)帳簿是連續(xù)熬、全面地記錄經(jīng)般濟(jì)業(yè)務(wù)的簿冊(cè)。叭它由帳戶構(gòu)成，敖可分為日記帳、隘明細(xì)帳和總帳三版種。（一）日記帳挨一、日記帳也稱耙“靶序時(shí)帳敖”安，它是按經(jīng)濟(jì)業(yè)笆務(wù)發(fā)生時(shí)間的先半后順序登記的帳巴簿，分為皚“捌現(xiàn)金日記賬吧”矮和敖“挨銀行日記帳搬”拔兩種。八二、日記帳采取拔訂本式。傲三、日記帳帳頁(yè)唉用三欄式。稗四、現(xiàn)金日

56、記帳礙根據(jù)原始憑證逐哀日、逐筆登記。絆五、通過(guò)現(xiàn)金日靶記帳可以了解每襖天現(xiàn)金收付和結(jié)矮存情況。扳六、銀行日記帳佰根據(jù)原始憑證逐邦日、逐筆登記。傲七、通過(guò)銀行日半記帳可以了解每啊天銀行存款收付百和結(jié)存情況。奧八、日記帳的帳襖頁(yè)格式如下：（二）明細(xì)帳骯一、明細(xì)帳也稱稗明細(xì)分類帳。它板是根據(jù)明細(xì)科目叭分類或分戶設(shè)置罷的帳簿。伴二、明細(xì)帳是根跋據(jù)記帳憑證或原澳始憑證逐筆登記敖。按三、根據(jù)明細(xì)帳扳可以了解各該總懊帳科目的詳細(xì)情敖?jīng)r。疤四、明細(xì)帳采用八活頁(yè)式，可視帳辦戶需要，分別采伴用?！鞍寥龣谑桨骸鞭k或稗“辦多欄式斑”艾，格式如下：（三）總帳岸一、總帳也稱總笆分類帳。它是根安據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目擺設(shè)置的帳簿，

57、它敖是所屬明細(xì)帳戶扒的綜合反映。隘二、總帳根據(jù)百“百記帳憑證匯總表皚”胺登記。如果業(yè)務(wù)罷簡(jiǎn)單可不編制唉“熬記帳憑證匯總表氨”鞍，直接根據(jù)記帳半憑證記入總帳。矮三、根據(jù)總帳記礙錄可以全面了解挨資金運(yùn)動(dòng)的總括安情況。跋四、總帳采用訂佰本式。敗五、總帳帳頁(yè)格埃式如下：五、會(huì)計(jì)報(bào)表邦（一）會(huì)計(jì)報(bào)表俺的種類和格式斑報(bào)表編號(hào)岸報(bào)表名種拌報(bào)表種類敗會(huì)社01表埃資產(chǎn)負(fù)債表版月報(bào)、年報(bào)胺會(huì)社02表凹損益表盎月報(bào)、年報(bào)盎會(huì)社02表（附擺表）靶收支明細(xì)表百月報(bào)、年報(bào)奧會(huì)社03表凹收益分配表懊年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)社01表盎編制單位： 八 敗 年 翱 月 背 日 哀 單位：元版資產(chǎn)稗行次捌年初數(shù)背期末數(shù)八負(fù)債及凈資產(chǎn)吧行次

58、奧年初數(shù)傲期末數(shù)拌資產(chǎn)：稗1哀負(fù)債：白26佰現(xiàn)金跋2辦應(yīng)付款搬27邦銀行存款?yuàn)W3拌28案其中：按4氨29瓣外幣存款邦5絆負(fù)債合計(jì)捌30瓣6熬凈資產(chǎn)：挨31白7胺投入資金跋32般應(yīng)收款扳8背其中：哀33哎9奧國(guó)家資金埃34岸10頒其他單位資金叭35般11按自籌資金斑36靶庫(kù)存物品把12佰37稗13吧公積金把38胺14吧39哎投出資金隘15罷40般其中：扒16阿公益金哎41拔股票哎17敖其中：安42叭債券叭18般職工福利金拌43靶其他投資板19敗聯(lián)工獎(jiǎng)勵(lì)金巴44翱20耙45澳21敗46熬固定資產(chǎn)白22隘未分配收益敖47板23隘48跋24八凈資產(chǎn)合計(jì)哀49背資產(chǎn)總計(jì)唉25壩負(fù)債及凈資產(chǎn)總稗計(jì)昂50敖

59、單位負(fù)責(zé)人： 百 啊會(huì)計(jì)主管： 搬 俺 制表：損益表會(huì)社02表哀編制單位：年度襖月份單位：元按項(xiàng)目巴行次傲本月數(shù)邦本年累計(jì)數(shù)柏婁務(wù)收入斑1艾其他收入耙2佰補(bǔ)助收入案3敗收入合計(jì)柏4艾減：伴5拜業(yè)務(wù)支出哎6扮管理費(fèi)用扮7把其他支出懊8案補(bǔ)助支出礙9案支出合計(jì)罷10隘收益總額襖11芭12扳13矮14吧15奧16唉17暗18岸19把20百單位負(fù)責(zé)人： 拜 挨 會(huì)計(jì)主壩管： 扒 制表：收支明細(xì)表（損益表附表）扒會(huì)社02表（附案表）伴編制單位： 白 般 年度 白 月份 靶 單位： 板元隘內(nèi)容礙行次傲收入瓣內(nèi)容霸行次靶收入佰內(nèi)容半行次扮收入把內(nèi)容愛(ài)行次埃收入罷本月數(shù)拜本年累計(jì)數(shù)阿本月數(shù)皚本年累計(jì)數(shù)隘本月數(shù)

60、愛(ài)本年累計(jì)數(shù)氨本月數(shù)阿本年累計(jì)數(shù)哀業(yè)務(wù)收入岸1佰22班業(yè)務(wù)支出案43盎職工教育費(fèi)昂64叭其中：俺2板合計(jì)白23懊其中：版44案勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)拔65拌個(gè)人會(huì)費(fèi)收入扒3絆補(bǔ)助收入辦24扳咨詢活動(dòng)費(fèi)巴45氨待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)傲66哎團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入啊4敖其中：斑25哎培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)藹46傲67按咨詢收入扮5哎財(cái)政部門暗26笆科技活動(dòng)費(fèi)伴47傲合計(jì)靶68耙培訓(xùn)收入昂6胺上級(jí)部門按27百編輯出版費(fèi)阿48伴其他支出擺69礙科技收入熬7隘其他單位藹28靶會(huì)議活動(dòng)費(fèi)氨49氨其中：熬70澳編輯出版收入版8頒29白業(yè)務(wù)稅金及附加斑50瓣利息支出八71暗會(huì)議活動(dòng)收入翱9搬30耙其他項(xiàng)目費(fèi)用斑51翱匯兌損失把72拜其他項(xiàng)目收入罷10叭合