六小時(shí)讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表課件

1、企業(yè)高管看報(bào)表經(jīng)常遇到的問題我應(yīng)該先看哪張報(bào)表？我又應(yīng)該看哪些項(xiàng)目？這些項(xiàng)目說明了什么？企業(yè)高管看報(bào)表經(jīng)常遇到的尷尬不敢針對報(bào)表提出問題對各種報(bào)表術(shù)語一頭霧水對各種財(cái)務(wù)比率不知如何利用 上述問題和尷尬馬上就會緩解，只需要聽我講六小時(shí)！重要參考書目張新民、錢愛民編著：財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例評析，北京大學(xué)出版社，2007年7月版；張新民、錢愛民編著：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，清華大學(xué)出版社，2006年7月版。認(rèn)識三張主要報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表：實(shí)力（底子）利潤表：能力（面子）現(xiàn)金流量表：活力（日子）資產(chǎn)負(fù)債表基本內(nèi)容和基本關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)：可貨幣化的經(jīng)濟(jì)資源（流動、非流動）負(fù)債和所有者權(quán)益：企業(yè)資源的權(quán)益

2、歸屬（流動負(fù)債、非流動負(fù)債；股東入資、利潤積累、其他因素）關(guān)注新準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)！對資產(chǎn)負(fù)債表揭示內(nèi)容的進(jìn)一步剖析：效率與公平資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)：干什么、怎么干、效率與效益！資本的結(jié)構(gòu)：給誰干、怎么分、公平與和諧！牢記：資本結(jié)構(gòu)是根本！資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是手段?。吹靡姷牟荒敲粗匾?，看不見的極端重要）舉例：天津泰達(dá)、科龍電器、青島海爾對資產(chǎn)負(fù)債表的具體分析資產(chǎn)總規(guī)模及其變化資產(chǎn)總規(guī)模中揭示的盈利模式信息主要資產(chǎn)規(guī)模的變化及其方向性含義主要不良資產(chǎn)區(qū)域?qū)α鲃迂?fù)債的保障負(fù)債融資發(fā)展的潛力（對總負(fù)債的保障）對企業(yè)發(fā)展前景的預(yù)測利潤表的基本結(jié)構(gòu)幾個(gè)重要的利潤概念：毛利不包括投資活動的營業(yè)利潤利潤總額凈利潤對利潤質(zhì)

3、量的分析關(guān)注利潤的質(zhì)量三方面：（1）營業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)過程的的質(zhì)量：收入的質(zhì)量；費(fèi)用的質(zhì)量（2）利潤結(jié)構(gòu)的質(zhì)量（3）利潤結(jié)果利潤對應(yīng)資產(chǎn)的質(zhì)量對利潤質(zhì)量的分析營業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)過程的質(zhì)量營業(yè)收入的質(zhì)量：收入的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成收入的地區(qū)構(gòu)成實(shí)現(xiàn)收入的方式：政府所起的作 用；與關(guān)聯(lián)方交易狀況；市場化運(yùn)作狀況產(chǎn)品的抗變能力對利潤質(zhì)量的分析營業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)過程的質(zhì)量費(fèi)用的質(zhì)量：費(fèi)用的發(fā)生與效益的關(guān)系。費(fèi)用的另一種分類：基本不能降低的固定部分：折舊、人頭費(fèi)、維持企業(yè)形象的基本支出與企業(yè)業(yè)務(wù)量成比例的變動費(fèi)用與企業(yè)發(fā)展前景有關(guān)的費(fèi)用：廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、人力資源開發(fā)費(fèi)與人氣有關(guān)的費(fèi)用：對利潤質(zhì)量的分析利潤結(jié)構(gòu)的質(zhì)量利潤表自身結(jié)構(gòu)

4、對利潤質(zhì)量的分析利潤結(jié)構(gòu)的質(zhì)量利潤的結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)平衡對利潤質(zhì)量的分析利潤結(jié)構(gòu)的質(zhì)量利潤與現(xiàn)金流量對利潤質(zhì)量的分析利潤結(jié)果的質(zhì)量利潤對應(yīng)的資產(chǎn)的質(zhì)量貨幣資金質(zhì)量商業(yè)債權(quán)質(zhì)量存貨質(zhì)量固定資產(chǎn)質(zhì)量長期投資質(zhì)量對利潤質(zhì)量的分析資產(chǎn)按質(zhì)量分類-資產(chǎn)質(zhì)量：滿足企業(yè)對資產(chǎn)特定需求的質(zhì)量變現(xiàn)質(zhì)量、被利用質(zhì)量、與其他資產(chǎn)組合增值的質(zhì)量對利潤質(zhì)量的分析貶值資產(chǎn)：部分債權(quán)，部分存貨，對外投資，純攤銷處理性的資產(chǎn)。增值資產(chǎn)：大部分存貨，經(jīng)營性資產(chǎn)，部分對外投資，表中無價(jià)值的表外資源。貨幣資金：不貶不增。對利潤質(zhì)量的分析注意：資產(chǎn)對特定企業(yè)的相對有用性主要資產(chǎn)項(xiàng)目的質(zhì)量分析債權(quán)存貨固定無形投資對現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流

5、量表的基本結(jié)構(gòu)三類現(xiàn)金流量對現(xiàn)金流量表的分析核心：經(jīng)營凈現(xiàn)金的充分性（與營業(yè)利潤比，并考慮充分性）主要經(jīng)營項(xiàng)目回款、付款正常性關(guān)注：異常運(yùn)作與籌資活動之關(guān)系對現(xiàn)金流量表的分析投資活動現(xiàn)金流量：主要關(guān)注流出量及其與效益之間的關(guān)系！籌資活動現(xiàn)金流量：主要關(guān)注籌資作為與支持方向！案例：天津泰達(dá)、科龍電器與青島海爾三張報(bào)表的整體分析面子日子底子合并報(bào)表的分析整體資源分布關(guān)聯(lián)交易管理效率財(cái)務(wù)比率分析認(rèn)識問題：來源與科學(xué)性、對象最重要的財(cái)務(wù)比率毛利率營業(yè)利潤率（常規(guī)經(jīng)營活動）總資產(chǎn)報(bào)酬率流動比率資產(chǎn)負(fù)債率存貨周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率非貨幣因素分析人力資源結(jié)構(gòu)與政策擴(kuò)張基礎(chǔ)：資金、技術(shù)、管理行業(yè)與產(chǎn)業(yè)政策領(lǐng)導(dǎo)偏好仍不能全面理解報(bào)表、需鞏固和擴(kuò)大學(xué)習(xí)收獲怎么辦？管