贛州有色金屬冶煉廠-會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、皚贛州有色金屬冶白煉廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注頒2002年12凹月31日把（單位：人民幣懊元）辦一、公司基本情霸況板本廠于1954般年8月成立，原斑隸屬于原中國有哀色金屬工業(yè)總公笆司，2000年伴6月改為屬地管頒理，現(xiàn)為江西稀翱有稀土金屬鎢業(yè)昂集團(tuán)公司主管的礙企業(yè)，取得了贛班州市工商行政管盎理局頒發(fā)的36百2100100耙0265-1#盎企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)拜照，注冊(cè)資本2絆102萬元，住俺所為：江西省贛阿州市水西鄉(xiāng)馬房敗下58號(hào)，法人斑代表謝昌發(fā)。埃本廠主要經(jīng)營范稗圍包括：鎢、錫拔、鉍、銀、鉛等背的選冶加工產(chǎn)品皚，兼營銅、鉬、壩碲、鈧等有色及癌貴金屬綜合回收白產(chǎn)品、收購銷售艾鎢鈔。截止20瓣02年12月3懊1

2、日，本廠資產(chǎn)藹總額4220.埃40萬元，負(fù)債伴總額14582佰.92萬元，所皚有者權(quán)益-12半653.37萬擺元，2002年埃度產(chǎn)品銷售收入凹3125.44皚萬元，虧損額1骯122.01萬擺元。挨 鞍 案二、不符合會(huì)計(jì)懊核算前提的說明盎公司無不符合會(huì)奧計(jì)核算前提的情按況。班三、重要會(huì)計(jì)政搬策和會(huì)計(jì)估計(jì)的凹說明 1.會(huì)計(jì)制度懊 本企業(yè)哎執(zhí)行工業(yè)企業(yè)哀會(huì)計(jì)制度。 扮 伴2.會(huì)計(jì)年度八 公司會(huì)翱計(jì)年度自公歷1埃月1日起至12半月31日止。 稗 奧3.記賬基礎(chǔ)和邦計(jì)價(jià)原則澳 傲 俺公司以權(quán)責(zé)發(fā)生柏制為記賬基礎(chǔ)，芭以版歷史成本為計(jì)價(jià)挨原則。 案 般4.記賬本位幣柏和外幣換算哎 柏公司以安人民幣/美元為拜

3、記賬本位幣。在柏報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生板的所有外幣經(jīng)濟(jì)凹業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)骯生當(dāng)月一日（或氨當(dāng)日）中國人民巴銀行公布的市場(chǎng)襖匯價(jià)（中間價(jià)）罷折合人民幣記賬柏。期末，對(duì)所有奧外幣賬戶余額，跋按資產(chǎn)負(fù)債表日案市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)扮整，產(chǎn)生的匯兌胺損益計(jì)入當(dāng)期損辦益或相關(guān)項(xiàng)目。斑 挨5.現(xiàn)金等價(jià)物靶的確定標(biāo)準(zhǔn)癌 凡同時(shí)拌具備期限短（從伴購買日起，三個(gè)鞍月內(nèi)到期）、流疤動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)般換為已知金額現(xiàn)疤金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)啊險(xiǎn)很小四個(gè)條件奧的投資，確認(rèn)為靶現(xiàn)金等價(jià)物。 癌 斑6.壞賬核算方絆法頒 公司采拔用備抵法核算壞板賬損失。壞賬準(zhǔn)白備靶按年末應(yīng)收賬款凹余額的靶5阿礙計(jì)提。 跋 八 佰7.存貨核算方巴法霸 扒公司捌存貨主要包

4、括原艾材料、在產(chǎn)品和跋產(chǎn)成品，主要原挨料的發(fā)出按實(shí)際胺成本計(jì)價(jià)，輔助捌材料的發(fā)出按計(jì)爸劃成本核算，期礙末通過成本差異按科目將計(jì)劃成本俺調(diào)整為實(shí)際成本壩，產(chǎn)成品佰按實(shí)際成本計(jì)價(jià)鞍，月末按加權(quán)平芭均法計(jì)算產(chǎn)品銷背售成本。盎低值易耗品采用癌一次攤銷法。敗 低值疤易耗品、包裝物拜的領(lǐng)用按一次攤巴銷法核算。澳 敖8.長期投資核把算方法阿公司暗長期投資包括股板權(quán)投資、債權(quán)投敗資及其它投資。安長期投資按取得愛時(shí)的實(shí)際成本計(jì)伴價(jià)。佰 芭公司對(duì)被投資企礙業(yè)沒有實(shí)際控制百權(quán)的，采用成本佰法核算；擁有實(shí)疤際控制權(quán)的，采暗用權(quán)益法核算。扒 辦9.固定資產(chǎn)核八算方法鞍公司翱固定資產(chǎn)按實(shí)際拔成本計(jì)價(jià)。固定柏資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：

5、澳使用年限在一年扳以上的房屋、建絆筑物、機(jī)器、機(jī)傲械、運(yùn)輸工具和芭其他與生產(chǎn)經(jīng)營鞍有關(guān)的設(shè)備、器皚具等，以及不屬襖于生產(chǎn)經(jīng)營主要八設(shè)備，但單位價(jià)阿值在2000元案以上，并且使用骯期限超過2年的疤物品。擺固定資產(chǎn)折舊采靶用直線法計(jì)算，昂并按固定資產(chǎn)類阿別、預(yù)計(jì)使用年埃限和預(yù)計(jì)殘值率把（5%）確定折瓣舊率。固定資產(chǎn)半預(yù)計(jì)使用年限及哀年折舊率列表如昂下。敗固定資產(chǎn)類別稗使用年限 （年安）耙年折舊率（%）唉房屋建筑物骯25-40年隘3.8%-2.罷375%白機(jī)器設(shè)備頒10-14年稗9.5%-6.扳785%捌運(yùn)輸工具霸8年翱11.875%熬辦公設(shè)備版8-10年愛11.875%敖-9.5%叭10.在建工程

6、拜核算方法矮公司埃在建工程按各項(xiàng)皚工程以實(shí)際發(fā)生懊金額核算，并于挨交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作頒固定資產(chǎn)。在建襖設(shè)期或安裝期間疤為該工程所發(fā)生藹的借款利息支出拜、匯兌損益計(jì)入熬該工程成本。已奧交付使用的在建哎工程不能按時(shí)辦骯理竣工決算的，氨暫估轉(zhuǎn)入固定資哎產(chǎn)，待正式辦理搬竣工決算后，調(diào)阿整已入賬的固定跋資產(chǎn)和已提折舊壩。 奧 岸11.無形資產(chǎn)拜核算方法搬公司的無形資產(chǎn)柏是指企業(yè)/公司昂為生產(chǎn)商品或者罷提供勞務(wù)、出租半給他人、或?yàn)楣馨乩砟康亩钟械陌丁]有實(shí)物形態(tài)岸的非貨幣性長期瓣資產(chǎn)。包括專利巴權(quán)、非專利權(quán)、啊商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)芭、土地使用權(quán)。啊公司的無形資產(chǎn)半按取得時(shí)的實(shí)際搬成本計(jì)價(jià)。搬無形資產(chǎn)從開始骯使用之

7、日起，在半有效使用期限內(nèi)拜平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)盎用。無形資產(chǎn)的岸有效使用期限按叭照下列原則確定襖：擺法律和合同或者壩企業(yè)申請(qǐng)書分別柏規(guī)定有法定有效叭期限和受益年限扮的，按照法定有邦效期限與合同或隘者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)氨定的受益年限孰熬短的原則確定。稗法律沒有規(guī)定有埃效期限，企業(yè)合岸同或者企業(yè)申請(qǐng)叭書中規(guī)定有受益班年限的，按照合巴同或者企業(yè)申請(qǐng)愛書規(guī)定的受益年熬限確定。埃法律和合同或者跋企業(yè)申請(qǐng)書均未般規(guī)定法定有效期斑限或者受益年限皚的，按照不少于奧10年的期限確擺定。柏 奧12.遞延資產(chǎn)皚核算方法澳 公司的搬遞延資產(chǎn)是指不案能全部計(jì)入當(dāng)年皚損益，應(yīng)當(dāng)在以擺后年度內(nèi)分期攤隘銷的各項(xiàng)費(fèi)用，鞍包括開辦費(fèi)、租艾入

8、固定資產(chǎn)改良捌支出、固定資產(chǎn)叭大修理支出等，懊以實(shí)際發(fā)生額核板算，按預(yù)計(jì)受益八期限平均攤銷。 白13.收入確認(rèn)絆原則俺公司以產(chǎn)品或商安品已經(jīng)發(fā)出、服扮務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)氨提供、價(jià)款已經(jīng)翱收訖或者已經(jīng)取霸得收取價(jià)款的權(quán)澳利，即作為銷售邦收入實(shí)現(xiàn)。安 14笆.挨所得稅的會(huì)計(jì)處巴理方法艾 耙公司采用應(yīng)付稅八款法核算所得稅阿。 四、主要稅項(xiàng)芭公司主要應(yīng)納稅版稅種如下：1.所得稅拜所得稅按應(yīng)納稅愛所得額的33%斑計(jì)繳。2.增值稅疤公司為增值稅一骯般納稅人，其中把：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)奧稅率為17%、白13%；出口產(chǎn)板品銷項(xiàng)稅率為零胺。邦公司的增值稅應(yīng)伴納稅額為當(dāng)期銷捌項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)半項(xiàng)稅后的余額。3.營業(yè)稅頒公司營

9、業(yè)稅按業(yè)癌務(wù)收入的5%計(jì)矮繳。4.個(gè)人所得稅班公司個(gè)人所得稅氨由員工個(gè)人/本百公司負(fù)擔(dān)，本公熬司為其代扣代繳矮。版 壩6.城市維護(hù)建骯設(shè)稅辦公司按流轉(zhuǎn)稅7芭%計(jì)繳。7.教育費(fèi)附加愛公司按流轉(zhuǎn)稅3伴%計(jì)繳。半 皚五、或有事項(xiàng)的霸說明跋（柏 瓣因企業(yè)拒絕提供班相關(guān)資料，對(duì)可霸能存在的或有事凹項(xiàng)無法做出判斷奧。）辦六、資產(chǎn)負(fù)債表絆日后事項(xiàng)的說明爸 本廠沒跋有要做出說明的靶日后事項(xiàng)。哀七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系胺及其交易的說明皚 八1矮關(guān)聯(lián)方關(guān)系叭 （1）存在爸控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)伴方案企業(yè)名稱澳注冊(cè)地址案主營業(yè)務(wù)奧與本企業(yè)關(guān)系哎經(jīng)濟(jì)性質(zhì)敗法定代表人邦（2）存在控制按關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的礙注冊(cè)資本及其變稗化稗企業(yè)名稱氨期初數(shù)

10、唉本期增加數(shù)吧本期減少數(shù)澳期末數(shù)傲（3）存在控制傲關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所矮持股份或權(quán)益及板其變化霸企業(yè)名 稱班期初數(shù)頒本期增加數(shù)澳本期減少數(shù)伴期末數(shù)百金額阿%罷金額癌%瓣金額斑%邦金額安%背【在存在控制關(guān)芭系的情況下，關(guān)罷聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)懊，不論他們之間叭有無交易，都應(yīng)擺披露】巴 2關(guān)挨聯(lián)方交易八（1）關(guān)聯(lián)交易礙的定價(jià)政策：隘（包括沒有金額昂或只有象征性金昂額的交易）。岸【關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)愛分別關(guān)聯(lián)方以及靶交易類型予以說絆明，類型相同的暗關(guān)聯(lián)方交易，在扳不影響會(huì)計(jì)報(bào)表奧使用者正確理解盎的情況下可以合斑并說明。對(duì)于關(guān)凹聯(lián)方交易價(jià)格的壩確定如果高于或安低于一般交易價(jià)把格的，應(yīng)說明其敗價(jià)格的公允性。傲】半（2）不存在控爸制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方皚關(guān)系的性質(zhì)敖企業(yè)名稱芭與本企業(yè)的聯(lián)系哀江西東芝電子材暗料有限公司巴參股公司敖贛州華興鎢制品翱有限公司壩參股公司（3）采購貨物跋本年鞍上年藹企業(yè)名稱鞍金額班或：占年度購貨澳百分比%百金額案或：占年度購貨版百分比%胺（4）銷售貨物班：皚