深圳愛基-廣州電信-固定資產(chǎn)流程

1、目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量及價值，明確經(jīng) 濟責(zé)任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，不斷提高設(shè)備的利 用率，建立適合的歸口管理與分級管理體系，使固定資產(chǎn)管理工作制度化、規(guī)范化，確保國有資產(chǎn)保 值、增值。適用范圍適用于本公司各項固定資產(chǎn)的管理。流程、職責(zé)和關(guān)鍵控制點3.1概述本規(guī)范所述固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋建筑物、機械設(shè)備、電源設(shè)備、線路設(shè)備、計算 機設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運輸設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的通用設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位 價值在2000元以上，使用期限在二年以上的儀表、儀器、主要工具等

2、物品也應(yīng)作為固定資產(chǎn)；房屋的 附屬設(shè)備和線路的附屬設(shè)備，應(yīng)與房屋、線路一起作為固定資產(chǎn)；成套設(shè)備中的附屬軟件與成套設(shè)備 一起作為固定資產(chǎn)；單獨購置的軟件作為無形資產(chǎn)。3.2流程、職責(zé)和關(guān)鍵控制點關(guān)鍵控制點相關(guān)文件/記錄主管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)管理員資產(chǎn)管理員按固定資產(chǎn)投資計劃購置資產(chǎn)。內(nèi)部調(diào)動資產(chǎn)需填寫固定資 產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動表由使用部門、 調(diào)動部門負責(zé)人簽字， 經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)同意后方可調(diào)動購置固定資產(chǎn)后公司資產(chǎn)管理員根據(jù)相關(guān)資料填制固定資 產(chǎn)新增憑證一式三份，一份 留底，一份交財務(wù)，一份交總 經(jīng)理。資產(chǎn)管理員根據(jù) 固定 資產(chǎn)新增憑證填寫新增固 定資產(chǎn)安排表報送總經(jīng)理安 排審批。實業(yè)財務(wù)字【2004】11號廣州市

3、電信 實業(yè)有限公司（直 屬單位）固定資產(chǎn) 管理辦法固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動表固定資產(chǎn)新 增憑證新增固定資 產(chǎn)安排表市公司 財務(wù)部資產(chǎn) 管理員 市公司 財務(wù)部資產(chǎn) 管理員市公司財務(wù)部填制固定資產(chǎn) 收入憑證。核對無誤后，根據(jù)記錄表及收 入憑證進行固定資產(chǎn)入賬及 其它財務(wù)處理程序。固定資產(chǎn)收入憑證固定資產(chǎn)收入憑證資產(chǎn)管理員編制卡片建立固定資產(chǎn)卡片一式四 份，資產(chǎn)管理員一份、財務(wù)部 門一份、專業(yè)管理部門兩份， 各自負責(zé)妥善保管卡片。關(guān)鍵控制點登記資產(chǎn)管理員資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)登記在固定資產(chǎn)卡片登記簿上; 使用部門將固定資產(chǎn)登記在固定資產(chǎn)清冊上。填、貼標(biāo)簽資產(chǎn)管理員資產(chǎn)管理員使用部門負責(zé)人資產(chǎn)管理員使用部門負責(zé)

4、人主管部門負責(zé)人核實蓋章財務(wù)部會計核算員上報核定專業(yè)管理部門填寫固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并將其 固定在固定資產(chǎn)醒目處。按市公司財務(wù)部資產(chǎn)管理員每 月下發(fā)的固定資產(chǎn)折舊表 計提折舊。妥善使用和管理固定資產(chǎn)并按 有關(guān)規(guī)定進行維護及保養(yǎng)：財 務(wù)部門、專業(yè)管理部門、使用 部門對固定資產(chǎn)定期分析，促 進合理使用，不斷提高使用效 果。每年至少一次由財務(wù)部組織進 行固定資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的 安全完整就需報廢的資產(chǎn)向主管部門提 出申請，寫固定資產(chǎn)報廢申請 報告報公司主管部門，由主管 部門審核是否符合報廢條件， 報財務(wù)部門審批，財務(wù)部門填 寫一式四份固定資產(chǎn)報廢申 請表，將申請表報市公司。鑒定資產(chǎn)是否符合報廢條件， 并在申請報告上簽署明確意 見。財務(wù)部核實后打印固定資產(chǎn) 報廢申請表并蓋章；申請表返回使用部門填寫報廢 原因并蓋章；主管部門填寫鑒定意見并蓋早。專業(yè)管理部門行文連同固定資 產(chǎn)報廢申請表上報市公司資 產(chǎn)管理專業(yè)部門審核。相關(guān)文件/記錄固定資產(chǎn)登 記簿固定資產(chǎn)清 冊固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)折舊表固定資產(chǎn)報 廢申請表報廢資產(chǎn)處理職責(zé)綜合部關(guān)鍵控制點由綜合部組織，會同資產(chǎn)使用 部門、財務(wù)部組織處理報廢資 產(chǎn)。相關(guān)文件/記錄填報清理報告專業(yè)管理部門填制固定資產(chǎn)清理報告報 財務(wù)部固定資產(chǎn)清理報告賬務(wù)處理會計做固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理報稅務(wù)部門會計根據(jù)市公司批復(fù)和清理報