清遠(yuǎn)市國家稅務(wù)局系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用操作規(guī)程

1、PAGE PAGE 42熬清遠(yuǎn)市國家稅務(wù)耙局凹系統(tǒng)皚數(shù)據(jù)分析應(yīng)用版操作規(guī)程（納稅評估）總則唉為了班在全市霸國稅系統(tǒng)扳內(nèi)拌全面推行昂稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)氨用瓣工作奧，加強稅收基礎(chǔ)皚管理，促進(jìn)納稅耙人自覺、如實、背全面申報，提高扮納稅人的稅收遵哀從度，加強國案稅機關(guān)對納稅申扒報的百評估搬監(jiān)控力度，保證澳國家稅款及時足稗額入庫，敗根據(jù)清遠(yuǎn)市國傲家稅務(wù)局系統(tǒng)數(shù)襖據(jù)分析應(yīng)用暫行背辦法，唉規(guī)范納稅評估工拜作流程和方法，哀制定本規(guī)程暗。罷納稅評估瓣分為對象確定、捌評估分析、質(zhì)詢礙約談、實地核查皚、評估處理和評拌估復(fù)核六個環(huán)節(jié)愛。隘對象確定、評估阿分析、質(zhì)詢約談八、實地核查以及懊評估處理環(huán)節(jié)氨由礙縣（市、區(qū)）局稗數(shù)

2、據(jù)分析中心負(fù)邦責(zé)。罷稅源管理部門和壩稅收管理員（組懊）俺應(yīng)當(dāng)協(xié)助數(shù)據(jù)分搬析中心對所轄納敗稅人進(jìn)行綜合納把稅評估。挨評估復(fù)核工作由澳市局、各縣（市氨、區(qū)）局定期組按織人員對轄區(qū)內(nèi)芭的評估項目進(jìn)行版復(fù)核審查。耙數(shù)據(jù)分析應(yīng)用評巴估俺各環(huán)節(jié)所采用罷和產(chǎn)生的敖表證單書和評估板結(jié)果應(yīng)跋建立規(guī)范的盎數(shù)據(jù)分析應(yīng)用評跋估盎信息資料管理系按統(tǒng)，實現(xiàn)全市范頒圍內(nèi)按職權(quán)信息敗共享。對象確定礙納稅評估對象確柏定的方法分為埃CTAIS數(shù)據(jù)伴分析版確定霸和傲其他信息來源確扳定藹二皚種。敗CTAIS數(shù)據(jù)擺分析般確定哀納稅評估對象扮，安是指伴數(shù)據(jù)分析中心在安收到市局下發(fā)的白數(shù)據(jù)分析哎異常阿情況笆匯總表昂靶和挨企業(yè)挨數(shù)據(jù)分析表疤

3、八并分發(fā)班給罷稅收管理員拔（組）皚進(jìn)行日常管理分暗析后，在對稅源骯管理部門匯總提懊交的氨稅收管理員頒日常板管理異常信息伴分析意見表瓣安進(jìn)行評議的基礎(chǔ)把上，根據(jù)管理員捌（組）暗的初步分析意見拌，結(jié)合指標(biāo)異常耙情況，對納稅人埃的納稅申報情況叭進(jìn)行綜合案頭分懊析，挑選一定數(shù)熬量疑點嚴(yán)重的納奧稅人確定為綜合阿納稅評估對象。百數(shù)據(jù)分析中心也扒可在收到稅源管罷理部門匯總提交班的日常分析意見疤表之前，提前對伴當(dāng)期指標(biāo)異常匯鞍總表和評估數(shù)據(jù)版分析表進(jìn)行分析阿，初步篩選當(dāng)期哀開展納稅評估的邦對象。敖其他信息來源確罷定納稅評估對象斑，跋是指靶將全市盎各級笆國捌稅機關(guān)在日常稅凹務(wù)檢查、審批事昂項核查（包括行耙政許可

4、事項審批辦，各種資格的認(rèn)白定、年審、取消俺，減免退稅審指愛以及稅前扣除或靶損失確認(rèn)事項審半批等）、各種專半項檢查中發(fā)現(xiàn)企案業(yè)納稅申報異常拔，或在日常稅收邦管理中已知的存半在違反稅收法律扮法規(guī)、各種管理巴規(guī)定或政策規(guī)定敗的財務(wù)處理或申懊報情況的納稅人唉，確定為納稅評澳估對象。斑上級耙國稅機關(guān)靶以各種形式直接案指定對某些納稅挨人進(jìn)行納稅評估霸的，也屬于其他班信息來源直接確叭定納稅評估對象矮。按數(shù)據(jù)分析中心矮在確定凹綜合愛評估對象后，應(yīng)靶逐戶俺制作辦納稅評估項目柏建議書傲，矮匯總制作納稅埃評估對象清冊芭，艾編制評估項目檔頒案號，按項目建矮立評估檔案后，啊著手對評估對象霸進(jìn)行進(jìn)一步的案礙頭分析。跋評估

5、工作中所有安產(chǎn)生的表證單書稗及評估結(jié)果，應(yīng)愛全部般納入評估檔案中佰進(jìn)行統(tǒng)一管理，伴不得缺漏。氨數(shù)據(jù)分析中心骯在確定納稅評估邦對象時，應(yīng)與本斑級稽查部門進(jìn)行拌信息交換。對已把納入稽查對象或巴擬列入稽查對象案的納稅人不作為拌納稅評估對象，胺但必須將納稅人叭的納稅申報異常哀信息或疑點情況頒告知稽查部門。爸?jǐn)?shù)據(jù)分析中心在哎確定納稅評估對伴象后，應(yīng)在相應(yīng)骯的日常分析意見耙表評議意見中注拌明扮該納稅人已納入襖當(dāng)期評估對象，絆并告知管戶的稅翱收澳管理員（組）巴，以便稅收板管理員（組）熬配合進(jìn)行稅收管把理。啊數(shù)據(jù)分析中心應(yīng)八及時將對納稅人稗的評估處理結(jié)果版告知管戶的稅收背管理員辦（組）版。評估分析愛數(shù)據(jù)分析中

6、心在辦確定納稅評估對隘象后暗，襖應(yīng)百利用CTAIS岸現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息板及日常申報資料八、耙企業(yè)報送的補充伴資料埃等鞍，結(jié)合相關(guān)政策班要求和行業(yè)（企盎業(yè)）管理特點對盎評估項目進(jìn)行矮綜合的案頭資料癌審核、分析，查俺找并初步確定企敗業(yè)在納稅申報中辦存在的問題唉。背 邦評估分析階段的版工作內(nèi)容為：罷（一）八審核癌納稅人班報送的資料是否辦齊全擺，是否需要進(jìn)一版步補充資料按。懊（二）癌根據(jù)案頭資料和巴日常所掌握的納唉稅人信息，對評扳估對象納稅申報岸的真實性、合理安性進(jìn)行綜合分析搬，查找并初步確伴定申報中可能存骯在的問題把。吧（三）扒將審核分析的詳岸細(xì)情況列入納爸稅評估阿案頭分析矮工作底稿，提奧出進(jìn)一步的處理

7、背意見岸。按（四）稗將納稅評估哀案頭分析扮工作底稿及其挨他案頭資料一并敖轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。佰 搬在評估分析過程背中，發(fā)現(xiàn)納稅人百報送的信息不全懊，或不符合報送唉要求無法進(jìn)行分翱析，或疑點問題藹需要納稅人進(jìn)一懊步提供資料分析藹的，叭數(shù)據(jù)分析中心芭應(yīng)將需要補充的半資料列俺出清單，阿交相關(guān)責(zé)任部門暗補充資料叭，或直接制作哀背納稅申報補充資熬料通知書并送靶達(dá)納稅人，由納暗稅人限期補充相板關(guān)資料。傲 拔評估分析人員在骯對資料進(jìn)行綜合阿分析后，應(yīng)根據(jù)把分析結(jié)果，區(qū)別八不同情況將評估岸項目轉(zhuǎn)入下一環(huán)百節(jié)處理。凹（一）疑點全部癌被排除，未發(fā)現(xiàn)隘新的疑點的，芭認(rèn)為企業(yè)納稅申巴報情況正常的，傲直接轉(zhuǎn)入評估處邦理環(huán)節(jié)挨

8、作歸檔處理般。唉（二）發(fā)現(xiàn)評估壩對象明顯存在虛搬開或接受虛開發(fā)霸票等偷騙稅行為俺，哀需移敖送稗稽查安部門唉處理的，拌直接轉(zhuǎn)入評估處傲理環(huán)節(jié)佰作移送稽查處理拜。傲（三）發(fā)現(xiàn)評估癌對象明顯存在不搬符合稅前扣除條澳件、減免稅審批半條件等違反政策捌管理規(guī)定行為的捌，芭應(yīng)立即予以糾正癌的，扮直接轉(zhuǎn)入評估處吧理環(huán)節(jié)挨作整改處理按。哎（霸四般）發(fā)現(xiàn)傲評估對象暗申報的存貨情況半或留抵稅額存在哀明顯不合理，且絆初步認(rèn)為直接檢氨查即可查明情況罷的，板可百直接轉(zhuǎn)入實地核吧查環(huán)節(jié)。斑（胺五版）懷疑霸增值稅一般納稅哀人拔企業(yè)哎財務(wù)制度混亂，敖無法準(zhǔn)確核算增擺值稅銷項稅額和邦進(jìn)項稅額的，鞍或申報資料及財跋務(wù)報表不能準(zhǔn)確伴

9、反映企業(yè)真實的哀生產(chǎn)經(jīng)營情況的半，暗可直接轉(zhuǎn)入實地敗核查環(huán)節(jié)。班（六）必須進(jìn)行絆實地核查的項目哀，直接轉(zhuǎn)入實地絆核查環(huán)節(jié)。頒（澳七拔）氨其他情形，轉(zhuǎn)入霸質(zhì)詢暗約談環(huán)節(jié)處理。質(zhì)詢約談笆 板綜合案頭分析結(jié)八束后，數(shù)據(jù)分析安中心原則上應(yīng)根柏?fù)?jù)案頭分析底挨稿中的評估分按析結(jié)論和進(jìn)一步爸的工作建議，耙對納稅人的納稅邦申報疑點問題進(jìn)藹行書面質(zhì)詢和舉巴證約談。辦 埃書面質(zhì)詢時，數(shù)盎據(jù)分析中心應(yīng)向翱納稅人送達(dá)納擺稅評估異常情況敗質(zhì)詢書（以下頒簡稱質(zhì)詢書），壩同時向納稅人提擺供相應(yīng)稅種的捌納稅評估自查情叭況表（以下簡擺稱自查情況表）靶，要求納稅人在叭規(guī)定的時限內(nèi)完按成自查，爸并敗將自查情況說明澳，捌自查情況表霸

10、報氨送數(shù)據(jù)分析中心骯，藹若有補稅的，應(yīng)皚同時附上相應(yīng)的搬補稅申報憑證凹復(fù)印件斑和稅款、滯納金懊入庫憑證伴復(fù)印件安。扒納稅人襖自查后認(rèn)為案納稅申報情況真捌實、全面、合法敖的，也應(yīng)就哎國稅機關(guān)頒提出疑點問題進(jìn)澳行說明舉證，證瓣明其相應(yīng)時期納敗稅申報的真實性罷、準(zhǔn)確性。跋 岸發(fā)出質(zhì)詢后納稅扒人未能及時完成挨舉證說明或敖自查補稅搬的，舉證說明或把自查補稅情況未氨能完全消除疑點班問題的，數(shù)據(jù)分巴析中心可進(jìn)一步伴約談納稅人的法隘人代表或其授權(quán)吧的財務(wù)負(fù)責(zé)人，捌特殊情況下也可敖約談具體辦稅人疤員或企業(yè)其他人昂員。俺 拜約談芭納稅人時數(shù)據(jù)分疤析中心俺應(yīng)向納稅人熬送達(dá)胺納稅評估約談隘舉證艾通知阿書盎（以下簡稱約

11、談骯通知書）阿。向納稅人送達(dá)扮約談耙通知書不方便的扮，啊制作通知書后八可采用電話通知拌的形式八送達(dá)敖，但要及時做好哀電話記錄，內(nèi)容拜包括接電話奧人姓名、電話號把碼、通話內(nèi)容和挨時間等。唉 班約談舉證氨原則上應(yīng)背采用當(dāng)面說明骯的扮形式，凹約談時捌要求有案2隘名拌評估人員同時參瓣加，并做好納阿說評估約談舉證隘記錄。納稅人邦也可拔選擇書面說明搬和自查補稅代替隘當(dāng)面說明，按書面說明擺和自查補稅的要絆求與書面質(zhì)詢時爸要求一樣懊，但必須在約談稗時間到期前1日稗以前提出，并在熬約定的時間內(nèi)提襖交相關(guān)說明材料拔或半補稅申報、稅款哎和滯納金入庫憑佰證復(fù)印件。絆當(dāng)面說明仍不能辦解釋清楚的，扒也把可要求納稅人頒進(jìn)一

12、步背提供書面說明材辦料。吧 安納稅人因為合理芭原因不能按敗照巴國稅機關(guān)昂通知的時間進(jìn)行般說明舉證，需要澳延期的，可敖在到期前24小暗時以前向班國稅機關(guān)芭提出延期并說明背理由，與拌國稅機關(guān)案重新約定敖舉證耙說明時間。如重跋新約定的時間到癌期后，納稅人仍頒未能履約的，視笆同納稅人拒絕約靶談。擺 啊在把質(zhì)詢耙約談過程中出現(xiàn)拔下列情形的，應(yīng)稗轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)哎節(jié)：挨（一）納稅人拒藹絕罷國稅機關(guān)跋提出的約談舉證班建議，或不能在哀約定的期限內(nèi)履叭行約談承諾的跋；或者啊納稅人表面接受把約談建議，但不昂能在近期約定說拔明舉證時間的襖。哎（二）笆納稅人在礙質(zhì)詢和吧約談過程中拒不柏解釋評估人員提八出的問題，或?qū)σ\評

13、估人員提出的笆問題未能說明清骯楚的背。凹（三）阿質(zhì)詢或辦約談后同意自查笆補稅，或者選擇哀以自查補稅代替芭約談舉證，但皚未在約定的期限佰內(nèi)補繳稅款且無叭正當(dāng)理由的佰。暗（四）自查補稅隘情況與稅務(wù)人員艾評估分析結(jié)論尚奧有差距，無法排吧除其納稅申報疑巴點的。吧 板在完成與納稅人拔的約談后，叭約談舉證拌人員應(yīng)就疑點問皚題的愛書面質(zhì)詢和按約談舉證佰結(jié)果制作吧納稅隘評估盎質(zhì)詢哀約談工作底稿絆，并提出初步的笆處理意見，及時敗轉(zhuǎn)入實半地核查或評估處稗理環(huán)節(jié)。實地核查扳 百對于存在本規(guī)程拔第十巴三礙條第霸（哀四啊）襖、巴（瓣五胺）安點情況，以及發(fā)翱生第二十條所述扮情況的，數(shù)據(jù)分捌析中心應(yīng)扒針對拜納稅人的納稅壩申

14、報疑點問題耙或日常工作需求岸，按照日常檢查啊的要求，對納稅埃人生產(chǎn)經(jīng)營、財叭務(wù)核算及納稅岸申報癌等情況進(jìn)行實地拔檢查。頒實地核查應(yīng)由癌2板名以上稅務(wù)人員敖共同實施。拌 壩實地核查的主要邦內(nèi)容包括：按（一）敗納稅人伴會計胺核算真實性和準(zhǔn)背確性是否符合稅唉收法規(guī)要求拔。頒（二）埃納稅人生產(chǎn)經(jīng)營白情況與納稅申報拔資料和補充資料懊是否相符凹。瓣（三）邦根據(jù)申報疑點等班評估事項需求進(jìn)辦行的有針對性核板查。伴 八實地核查完成后敗，伴實地核查愛人員應(yīng)將核查的骯有關(guān)情況及處理伴建議制作柏為辦納稅評估實地伴核查工作底稿懊，與相關(guān)證據(jù)材板料一道轉(zhuǎn)入評估隘處理環(huán)節(jié)。唉 傲納稅人拒絕評估絆人員板進(jìn)行八實地核查，或者板

15、以各種方式阻撓跋、刁難評估人員氨核查的，評估人佰員不得強行核查敗，應(yīng)在納稅評壩估實地核查工作霸底稿說明未能壩實施實地核查的案原因，艾并班直接將邦評估項目般轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)叭節(jié)。評估處理癌 疤進(jìn)入評估處理環(huán)岸節(jié)后，數(shù)據(jù)分析凹中心叭評估處理人員根搬據(jù)資料稽核、評哎估分析、版質(zhì)詢鞍約談、實地核查鞍等環(huán)節(jié)對納稅人霸納稅申報的疑拌點問題進(jìn)行排查跋后的情況，填制盎納稅評估擬辦跋意見書，靶報送縣（敖市、胺區(qū)）局藹主霸管捌稅政拜工作班的伴局領(lǐng)導(dǎo)矮審定。柏 背納稅人襖有白自查補稅吧的氨應(yīng)在相應(yīng)的所屬澳時期進(jìn)行補充申翱報（更正相應(yīng)時般期的納稅申報表敖），不得在以后柏時期以正常申報白形式補申報。奧 哎納稅評估擬辦挨意

16、見書經(jīng)局領(lǐng)胺導(dǎo)審定后，根據(jù)阿對擬辦意見的審阿定或議定情況，礙可對評估項目吧按照以下原則進(jìn)唉行處理：霸（一）納稅人申暗報疑點全部被排霸除，且在評估工斑作中未發(fā)現(xiàn)新的巴疑點的，出具靶“伴疑點排除，評估背正常盎”罷結(jié)論，半直接進(jìn)行歸檔骯轉(zhuǎn)出礙處理。扮（二）納稅人敖自查補稅且其自藹查補稅情況與稅叭務(wù)人員評估結(jié)果霸大致相當(dāng)，未發(fā)叭現(xiàn)新的疑扮點的，出具搬“翱疑點確認(rèn)，礙已邦經(jīng)補稅，評估正懊常拜”半結(jié)論，直接進(jìn)行稗歸檔轉(zhuǎn)出處理。奧（三）擺需要納稅人哀進(jìn)一步自查補稅班的，阿出具耙“安疑點確認(rèn)，需補愛稅胺”班結(jié)論，暗制作納稅評估靶結(jié)果通知罷書并送達(dá)版納稅人案限期進(jìn)行自查補拔稅，待自查補稅暗期限過后，若自氨查補稅

17、結(jié)果與評佰估結(jié)果大致相當(dāng)傲，按照本條第澳（凹二把）藹點再次進(jìn)行評估伴處理；若自查補胺稅結(jié)果與評估結(jié)澳果仍有差異，按挨照本條第愛（傲四襖）八點白或第扒（俺五哎）扒點斑進(jìn)行處理。扳（四）凹根據(jù)本規(guī)程第三拜十伴四八條規(guī)定，爸需要耙移送柏稽查部門進(jìn)一步哎檢查的，案出具扮“拜疑點確認(rèn)，需移拌交稽查皚”柏結(jié)論，半由評估處理人員岸制作納稅評估凹轉(zhuǎn)辦單并隨同八評估資料移送稽俺查絆部門拜處理。愛（五）經(jīng)案頭分岸析、約談舉證、盎實地核查等環(huán)節(jié)啊后，仍未能排除吧納稅人申報疑點藹；納稅人自查補背稅情況與評估結(jié)拌果仍有差距，但扒未達(dá)到移送稽查柏部門拔處理標(biāo)準(zhǔn)，出具隘納稅評估結(jié)果敖通知書依據(jù)又案不足的，應(yīng)出具拌“爸疑點待

18、查，留后叭關(guān)注澳”爸結(jié)論瓣，在擬辦意見書扮中將納稅人疑點挨問題列入重點關(guān)癌注內(nèi)容，同時匯岸總制作納稅評扳估疑點待查清冊扳，以便對該類背納稅人繼續(xù)關(guān)注藹待查，同時也可靶向相關(guān)業(yè)務(wù)部門岸提出管理跟蹤建哀議。擺 斑有下列情形之一扳的，應(yīng)版移送癌稽查部門進(jìn)一步胺檢查，安按照本規(guī)程第半二十八辦條第扮（半四唉）辦點進(jìn)行處理：藹（一）暗明顯存在虛開或熬接受虛開發(fā)票現(xiàn)熬象的背。礙（二）襖納稅人拒不接受把約談建議，態(tài)度耙惡劣的啊。瓣（三）搬納稅人拒絕評估骯人員板進(jìn)行矮實地核查，或者白以各種方式阻撓斑、刁難評估人員翱核查的按。阿（四）白納稅評估過程中擺發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌疤偷稅、逃避追繳疤欠稅、騙稅行為佰，或頒初步確定

19、有其他瓣行為達(dá)到稽查立版案標(biāo)準(zhǔn)的般。把（五）伴在一個年度內(nèi)，拜發(fā)現(xiàn)評估對象在拌以前納稅評估時敗已被發(fā)現(xiàn)并得以案糾正的問題再次按發(fā)生的。唉 頒評估過程中發(fā)現(xiàn)辦企業(yè)存在各類管扮理性違規(guī)行為但哎未達(dá)到移送稽查斑部門傲處理標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)哀出具按“愛發(fā)現(xiàn)管理違規(guī)行吧為白”伴意見，制作納巴稅評估結(jié)果通知疤書并送達(dá)納稅壩人限期改正。有昂需要進(jìn)行處罰，扮可按職責(zé)、權(quán)限按進(jìn)行相應(yīng)的處罰敗。藹 吧納稅評估部門或稗評估工作人員在埃評估處理中，發(fā)捌現(xiàn)稅收征管中存叭在明顯薄弱環(huán)節(jié)板，或發(fā)現(xiàn)對納稅艾人稅收管理存在跋明顯不足的，應(yīng)半將存在的問題和胺管理建議填寫入拔管理建議書百，并提交壩相關(guān)吧管理部門。評估復(fù)核半 熬評估復(fù)核是指

20、對昂數(shù)據(jù)分析中心鞍評估處理人員提靶出的處理意見和瓣評估工作進(jìn)行資唉料復(fù)核的過程。頒 拌評估復(fù)核半工作由市局、縣板（俺市、澳區(qū)把）靶局定期組織捌人員翱對轄區(qū)內(nèi)的評估挨項目進(jìn)行復(fù)核審挨查。八 藹評估復(fù)核的主要癌內(nèi)容包括：鞍（一）納稅評估挨工作程序是否符傲合規(guī)程要求，評絆估所涉文書資料柏是否齊全并按規(guī)挨定制作昂。班（二）評估分析鞍和約談舉證環(huán)節(jié)罷針跋對納稅人申報疑拔點問題是否進(jìn)行白了八具體的敗分析說明胺，實地核查是否矮針對評估中發(fā)現(xiàn)擺的問題進(jìn)行了相案應(yīng)的檢查，分析巴和檢查的方法是捌否正確，有無遺艾漏埃。伴（三）評估處理藹環(huán)節(jié)提出的擬辦八意見是否符合工壩作規(guī)定和要求，耙對納稅人的處理白是否合理合法，邦

21、有無不恰當(dāng)之處凹。扮 辦評估復(fù)核人員對凹規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容叭必須認(rèn)真進(jìn)行復(fù)巴核把。對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)八下列情形的，應(yīng)背提出相應(yīng)的復(fù)核傲意見：骯（一）對評估工埃作程序不符合要啊求，或評估資料俺不全的，應(yīng)指出啊存在問題并提出頒整改要求。阿（二）對評估分叭析、約談舉證、巴實地核查等環(huán)節(jié)奧中未擺能邦針對疑點問題進(jìn)凹行分析按、說明和藹檢查，板或者分析說明不笆清楚，以及有部八分疑點遺漏的，礙應(yīng)指出存在問題熬并鞍提出整改要求。拔必要時可組織力癌量對評估項目進(jìn)擺行重新評估。爸（三）佰對隘發(fā)現(xiàn)按評估處理擺不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)指出吧存在問題，并根隘據(jù)情況采案取礙措施重新進(jìn)行評疤估處理。哎（四）吧發(fā)現(xiàn)辦評估爸過程中評估骯處理人員班違反

22、紀(jì)律、法規(guī)辦的，按規(guī)定移交罷監(jiān)察、人事部門佰處理。評估檔案管理爸 捌納稅評估資料檔版案由拜數(shù)據(jù)分析中心敗專人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管盎理。鞍 稗納稅評估對象清頒冊建立后，評估傲檔案員應(yīng)按照每隘個評估項目建立半一份檔案的原則頒，編制檔案號，靶并疤根據(jù)納稅人管轄啊權(quán)限和評估工作版開展需要澳將檔案轉(zhuǎn)給具體安的案頭分析責(zé)任吧部門和責(zé)任人員胺，并附上捌稅務(wù)文書安傳遞卡熬，艾以便檔案資料在骯各部門之間傳遞扒。岸納稅評估各環(huán)節(jié)斑中，責(zé)任人應(yīng)將暗相關(guān)信息資料和礙納稅評估表證單叭書及時補充入評拌估檔案，并在拜稅務(wù)文書骯傳遞卡上挨加澳填相關(guān)資料名稱愛。哎 癌納稅評估板移送骯稽查部門處理的捌，白先阿隨納稅評估轉(zhuǎn)凹辦單將所有拔評估

23、檔案襖資料復(fù)印或傳遞鞍電子文檔一份給伴稽查部門傲，再連同納稅罷評估轉(zhuǎn)辦單將奧評估資料歸檔凹?；椴块T接轉(zhuǎn)擺納稅評估轉(zhuǎn)辦案艾件后，應(yīng)將案件澳查處情況填寫氨納稅評估移送吧項目情況反饋單搬反饋給數(shù)據(jù)分皚析中心傲，由評估檔案員阿再吧歸入納稅評估項扳目檔案。般 澳通過開展納稅評拔估工作促使企業(yè)埃自查補稅的納稅愛申報表、完稅憑靶證等屬于稅收征罷管資料范疇，應(yīng)絆歸入納稅人征管凹資料檔案。同時斑，也應(yīng)歸入一份巴復(fù)印件到納稅評芭估項目檔案。背 凹根據(jù)納稅評估霸轉(zhuǎn)辦及把各環(huán)節(jié)皚不同處理澳情況，納稅評估哎項目檔案盎應(yīng)霸包括以下扮資料熬：懊（一）白稅收管理員日拜常管理異常信息案分析意見表；埃（二）艾納稅評估項目暗建議

24、書；哎（三）敗背企業(yè)八數(shù)據(jù)分析百表；爸（四）拜企業(yè)補充報送的斑相關(guān)申報信息和罷生產(chǎn)經(jīng)營情況資壩料；凹（五）熬納稅評估案頭扒分析工作底稿扳；芭（六）鞍疤納稅申報資料補敗充通知書；扒（七）拜板增值稅納稅評估奧異常情況質(zhì)詢書凹敖；跋（扒八巴）增值稅納稅癌評估自查情況表傲；頒（拌九板）納稅人自查申啊報情況說明以及埃相應(yīng)的納稅申報凹表（復(fù)印件）、俺補繳稅款完稅憑岸證（復(fù)印件）；斑（奧十白）暗納稅評估約談罷舉證通知書（啊電話通知的應(yīng)附般有電話耙記錄）；安（十疤一霸）絆納稅評估約談礙舉證記錄；盎（十叭二拜）般把納稅斑評估扮質(zhì)詢邦約談工作底稿叭；扒（十氨三愛）哀實地核查工作半底稿；扒（十熬四芭）扒納稅評估擬辦

25、澳意見書；白（十敖五把）巴納稅評估白結(jié)果通知般書；暗（十柏六凹）隘納稅評估轉(zhuǎn)辦愛單；暗（十稗七敖）半納稅評估移送伴項目處理情況反艾饋單；阿（十襖八俺）澳其他相關(guān)資料。鞍 挨評估檔案員扒應(yīng)將所有歸檔的瓣納稅評估檔案資扮料列入納稅評案估檔案管理表敖，進(jìn)行規(guī)范的資矮料檔案管理。唉 斑在納稅評估軟件奧推廣應(yīng)用前，評罷估檔案員應(yīng)按月懊將本級癌國稅機關(guān)八所有納稅評估檔敖案資料以電子文瓣檔和掃描件的形笆式存放到市局指柏定的服務(wù)器上。愛所有資料中，有靶簽名、蓋章等手柏工信息內(nèi)容的，骯應(yīng)存放電子掃描絆文檔。般檔案存放的格式俺、命名規(guī)則以及礙存放地址由市局班另行通知。百 岸各縣（市、區(qū)）盎局應(yīng)柏定期將本局納稅芭評

26、估開展情況上邦報市局，同時上安報納稅評估結(jié)埃果明細(xì)表和隘納稅評估情況統(tǒng)百計表。按市局各業(yè)務(wù)部門敗要求上報的納稅疤評估情況，由各疤縣（市、區(qū)）局襖相應(yīng)部門組織材熬料匯報邦，數(shù)據(jù)分析中心藹協(xié)助提供相關(guān)資鞍料奧。附則百 敖 辦市局將不定期補矮充各稅種、各行伴業(yè)納稅評估扮案頭分析指南頒，請結(jié)合本規(guī)程般予以實施。稗 皚本規(guī)程由清遠(yuǎn)市安國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)巴解釋。扒 鞍本規(guī)程自印發(fā)之暗日起實施。扒附件：岸1.納稅評估斑項目建議書；背2.納稅評估柏案頭分析工作底把稿；壩3.納稅申報霸資料補充通知書鞍；挨4.爸增值稅納稅評估昂異常情況質(zhì)詢書拌藹；暗5.增值稅納笆稅評估自查情況襖表；啊6.納稅評估邦約談舉證通知書襖；

27、藹7.納稅評估胺約談舉證記錄板；癌8.納稅評估阿質(zhì)詢約談工作底皚稿；稗9.實地核查背工作底稿；霸10.納稅評把估擬辦意見書哎；叭11.納稅評伴估結(jié)果通知書半；藹12.納稅評跋估轉(zhuǎn)辦單；挨13.納稅評瓣估移送項目處理唉情況反饋單；鞍14.納稅項壩目評估管理清冊暗；安15.納稅評班估疑點待查清冊按；爸16.納稅評爸估檔案管理表壩；般17.納稅評柏估結(jié)果明細(xì)表礙；鞍18.納稅評岸估情況統(tǒng)計表熬。附件1：叭納稅評估項目建把議書芭 經(jīng)愛資料稽核（管理襖工作需要），建絆議將芭 阿 靶 奧（納稅人名稱）啊確定為納稅評估靶對象。該納稅人靶有關(guān)資料如下，襖計劃進(jìn)行評估分礙析。捌納稅人識別號芭納稅人名稱阿電話拔地

28、址搬評估計劃：笆1、資料稽核中壩的主要情況及疑骯點霸2、有關(guān)日常管翱理工作的具體需挨要礙3、需評估的稅柏種，所屬時期搬4、需評估分析熬審閱的材料啊5、需用到的評扮估分析方法斑6、需實地核查翱的內(nèi)容佰7、評估工作所絆需工作時間哀項目建議人： 安 半 時間： 埃 阿評估項目審核意壩見：暗根據(jù)職責(zé)權(quán)限及拔與本級稽查協(xié)調(diào)骯確定是否開展評耙估哎根據(jù)評估計劃內(nèi)霸容提供指導(dǎo)性建白議邦確定評估工作時岸間骯 傲 愛 熬 柏 哎 部般門審核人： 胺 艾 時間：懊審批意見：笆 澳 安 哎 懊 八 項佰目審批人： 巴 隘 時間： 襖 扒 矮評估檔案編號：芭 氨 阿 案 隘 評估檔案員：扒 斑 時間：般評估項目執(zhí)行人皚

29、： 皚 時間：哎 絆 附件2：澳納稅評估案頭分岸析工作底稿佰納稅人名稱：疤評估項目檔案號百：擺審閱資料頒評估過程中所審敖閱的有關(guān)資料列暗表拌評估審核分析情笆況澳評估過程中所審把閱的有關(guān)資料的艾情況霸：般需報送資料是否敗齊全暗是否符合政策條百件扳存在的疑點的具跋體情況芭相關(guān)政策文件依搬據(jù)斑評估分析結(jié)論及凹處理建議柏根據(jù)評估審核分愛析情況給出分析白結(jié)論及后續(xù)處理拜意見罷：熬異常評估項目存凹在疑點胺是否解除盎是否存在可處理案的情況及處理意翱見斑審批（核）日常百管理類評估項目背材料是否齊全，阿評估項目是否符搬合政策條件板是否需移交稽查爸是否需進(jìn)入埃質(zhì)詢般約談，扮質(zhì)詢背約談的內(nèi)容、人靶員和計劃傲是否需直

30、接進(jìn)行耙實地核查，實地芭核查的內(nèi)容及安巴排翱評估人員： 胺 岸 時間： 芭 柏 伴評估分析審批意襖見鞍由評估人員所在拔部門負(fù)責(zé)人復(fù)核辦及給出審批意見版：胺審查評估分析工巴作及結(jié)論是否正按確，依據(jù)是否充艾份癌審查處理建議是昂否合理，并給出拜明確的處理意見擺分配安排下一環(huán)搬節(jié)的工作任務(wù)及瓣工作時限絆對評估分析及結(jié)斑論明顯有誤的應(yīng)八退回重做辦負(fù)責(zé)人： 芭 芭 時間： 氨 敖注：有關(guān)內(nèi)容本擺頁不夠空間填寫敖的，請另附稿紙昂。附件3：挨納稅資料補充通罷知書把X昂國稅評補字奧 翱板 昂號擺 罷 胺 稗 敖：扳 因我局疤 阿 吧 暗 版 安納稅評估需要你吧單位補充報送以俺下涉稅材料。請按你單位的于盎 安年跋

31、 安月暗 澳日前相關(guān)料報送盎至爸 絆局皚 版科（股）。資料清單：1、2、3、4、5、6、拌 背 拜 骯 敖 胺 爸 骯稅務(wù)機關(guān)（章）隘 按 按 搬 爸 愛 氨年笆 扳月芭 半日哀被艾通知捌單位簽收人：擺簽收日期：皚 伴年礙 把月背 搬日藹主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)暗系人： 岸 聯(lián)皚系電話：藹本通知一式二份礙：矮，由納稅人簽收壩后，納稅人存一瓣份，主管稅務(wù)機扮關(guān)存一份。附件4：拔增值稅納稅評估胺異常情況質(zhì)詢書疤X半國稅評質(zhì)字艾 邦凹 襖號癌 吧 扒 拔 頒 （安企業(yè)）：伴經(jīng)評估邦分艾析你單位 哀 年 月至 跋 年 月的納按稅情況，發(fā)現(xiàn)你挨單位伴的般申報霸情況有板以下方面爸的唉異常：扳1、擺 佰 拌 耙 版

32、把 愛 擺 凹 稗 鞍 邦2、唉 氨 挨 礙 敗 把 艾 按 柏 靶 罷 般 藹3、板 拜 敗 安 啊 鞍 骯 背 埃 唉 俺 案 盎4、疤 澳 按 背 搬 艾 瓣 愛 扒 壩 版 傲 伴5、靶 班 熬 板 佰 胺 拔 艾 拜 安 八 半 版6、爸 藹 擺 擺 藹 扳 般 伴 把 扳 八 奧 .靶為促進(jìn)納稅人自昂覺履行納稅義務(wù)翱，如實準(zhǔn)確申報邦納稅，保證國家靶的稅收收入和保吧護(hù)納稅的合法權(quán)暗益，請你單位就扮上述異常情況分扳析原因，如實準(zhǔn)吧確地八對熬有關(guān)情況做出書跋面說明，同時允鞍許你單位進(jìn)行自把查填報納稅評芭估自查情況表稗?，F(xiàn)限于 年罷 月 日前熬將書面說明、自霸查情況、有關(guān)舉捌證資料報我局。

33、耙如認(rèn)為書面情況背不能完全說明問案題的，也可于 愛 年 月 瓣日前向我局提出岸當(dāng)面約談?wù)f明。耙如果你單位不按稗期限做出書面說胺明或不能如實自安查糾正的，以及鞍對疑點問題不能敗舉證說明清楚的按，則我局將約談壩對你單位有關(guān)人骯員或進(jìn)行實地調(diào)礙查或移送稽查部哎門查處。對于稽板查認(rèn)定有偷逃騙哎稅行為的，將按暗中華人民共和藹國稅收征收管理隘法予以補征稅熬款和從重處罰（拔最高可處偷稅金拔額五倍罰款），敖并按有關(guān)規(guī)定視案情節(jié)輕重給予一暗定時期皚暫停供應(yīng)增值稅癌專用發(fā)票和班不得抵扣進(jìn)項稅氨額。構(gòu)成犯罪的氨，移送司法機關(guān)擺追究刑事責(zé)任。罷年伴 隘月昂 拜日（蓋章）敗被質(zhì)詢單位簽收阿人：拌簽收日期：凹 熬年罷 板

34、月愛 懊日矮主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)絆系人： 班 聯(lián)安系電話：絆注：本質(zhì)詢書一阿式安二瓣份，由納稅人簽佰收后，納稅人存澳一份，主管稅務(wù)背機關(guān)存拜一霸份。附件5：皚增值稅納稅評估壩自查情況表芭納稅人名稱：（爸蓋章） 安 敗 癌 填報時間皚 年 奧 月 辦 日啊 藹 拌 壩 板 哀 柏金額單位：元計藹至角分佰項目敖自查所屬期： 岸 年 月巴至 年 昂 月澳備注八搬欄次白原申報情況礙自查情況爸?jǐn)?shù)值絆是否有誤瓣有誤伴唉，無誤案按差異額板更正后數(shù)值澳銷售額翱（一）按適用稅唉率征稅貨物及勞扒務(wù)銷售額伴1熬壩骯礙百其中：應(yīng)稅貨物叭銷售額耙2斑拔胺敗矮 應(yīng)稅勞務(wù)銷售百額襖3熬佰罷愛愛 納稅檢查調(diào)整暗的銷售額捌4俺搬半挨

35、頒（二）按簡易征矮收辦法征稅貨物扒銷售額扮5拜隘襖敖隘其中：納稅檢查襖調(diào)整的銷售額耙6挨案挨皚皚（三）免、抵、熬退辦法出口貨物哎銷售額阿7昂鞍斑巴矮（四）免稅貨物版及勞務(wù)銷售額斑8昂班氨澳搬其中：免稅貨物矮銷售額熬9藹啊跋稗班 免稅勞務(wù)銷售拌額皚10敖敖擺氨佰稅款計算白銷項稅額敖11矮愛癌癌艾進(jìn)項稅額班12耙般柏巴絆上期留抵稅額敗13邦板靶礙辦進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出哎14搬爸隘埃胺免抵退貨物應(yīng)退吧稅額捌15胺伴絆般艾按適用稅率計算凹的納稅檢查應(yīng)補哎繳稅額懊16奧鞍耙皚佰應(yīng)抵扣稅額合計?。?2+13-背14-15+1盎6）岸17骯阿班艾敗實際抵扣稅額=俺Min（11,扳17）氨18稗礙伴啊皚應(yīng)納稅額（19

36、愛=11-18）霸19搬壩頒扮壩期末留抵稅額（背20=17-1罷8）氨20搬骯疤爸哎簡易征收辦法計絆算的應(yīng)納稅額把21哎班瓣伴扒按簡易征收辦法叭計算的納稅檢查擺應(yīng)補繳稅額昂22澳白氨壩胺應(yīng)納稅額減征額鞍23安奧按皚柏應(yīng)納稅額合計（岸24=19+2絆1-23）矮24藹哀岸爸班法人代表:邦填報人:斑注:本表一式三疤份,一份企業(yè)留胺存,二份送主管扳國稅機關(guān)；皚備注欄填寫出錯礙原因，可另作書艾面說明。附件6：哀納稅評估約談舉藹證通知書襖X骯國稅評約字盎 礙熬 暗號靶 阿 凹 敖 芭（企業(yè)）鞍：百因百你單位對我局俺X拜國稅評質(zhì)字隘 笆般 愛號的有關(guān)疑點問頒題未能舉證說明昂清楚，現(xiàn)通知你八單位的扒 瓣 氨

37、 板于挨 唉年 俺 扳月般 芭 昂日耙 安 懊時到隘 按 敖 斑 邦 邦 辦 翱說明情況，請準(zhǔn)稗時到達(dá)。因為合盎理原因不能按如伴期進(jìn)行約談，需耙要延期的，可在伴到期前24小時佰內(nèi)向我局翱提出延期并說明瓣理由，重新約定搬時間。如重新約擺定的時間到期后邦，你單位仍未能凹履約的，視同拒癌絕約談，則我局皚將進(jìn)行實地調(diào)查矮或移送稽查部門扒查處。對于稽查傲認(rèn)定有偷逃騙稅矮行為的，將按愛中華人民共和國扒稅收征收管理法叭予以補征稅款柏和從重處罰（最挨高可處偷稅金額壩五倍罰款），并頒按有關(guān)規(guī)定視情爸節(jié)輕重給予暫停伴一定時期供應(yīng)增伴值稅專用發(fā)票稗和背不得抵扣進(jìn)項稅拔額。構(gòu)成犯罪的案，移送司法機關(guān)版追究刑事責(zé)任。

38、伴 扮 藹 耙 礙 隘 八 癌 伴 矮 爸稅務(wù)機關(guān)（章）矮 罷 傲 拌 頒 藹 哎年跋 頒 叭 巴 月皚 敖 襖 敖日擺被笆約談把單位簽收人：擺簽收日期：疤 把年伴 背月爸 背日奧主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)拌系人： 挨 聯(lián)案系電話：電話通知情況：敗電話接聽人： 搬 澳 辦 職務(wù)： 襖 班 通知阿時間： 昂 佰 通知人：靶注：本質(zhì)詢書一霸式三份，由納稅霸人簽收后，納稅拌人存一份，主管爸稅務(wù)機關(guān)存二份絆。附件7：氨納稅評估約談舉哎證記錄笆評估項目檔案號藹:班納稅人岸名 稱氨納稅人盎識別號擺被約談人哎姓 名芭被約談人暗職 務(wù)巴約談人佰約談時間佰約談地點頒記錄人爸約 談 吧 內(nèi) 容搬簽名霸約談人： 叭 笆 白 被

39、約談人： 拔 瓣 把 記錄人斑：礙注：有關(guān)內(nèi)容本靶頁不夠空間填寫啊的，請另附稿紙埃。附件8：啊納稅評估約談舉伴證工作底稿按納稅人名稱：吧評估項目檔案號埃：胺質(zhì)詢叭約談氨情況擺附柏例有關(guān)資料：盎案增值稅納稅評估百異常情況質(zhì)詢書罷芭啊增值稅納稅評估搬自查情況表凹八邦納稅評估約談舉板證通知書隘哎納稅評估約談昂說明記錄昂自查補稅憑證辦企業(yè)提供的有關(guān)稗書面說明拌評估分析結(jié)論及皚處理建議扮根據(jù)評估審核分板析情況給出分析版結(jié)論及后續(xù)處理頒意見把異常評估項目存骯在疑點是否解除斑或查明原因安是否存在需處理案的情況及處理意辦見絆是否需進(jìn)行實地辦核查，核查的內(nèi)般容及工作安排頒是否需移交稽查阿其他盎評估分析人員：安

40、艾 時哀間： 邦評估分析審批意捌見扳由評估人員所在翱部門負(fù)責(zé)人復(fù)核芭及給出審批意見靶：鞍審查評估分析工盎作及結(jié)論是否正絆確，依據(jù)是否充八份按審查處理建議是擺否合理，并給出百明確的處理意見頒分配安排下一環(huán)翱節(jié)的工作任務(wù)及襖工作時限扳對評估分析及結(jié)班論明顯有誤的應(yīng)頒退回重做柏負(fù)責(zé)人： 板 擺 時間： 埃 吧 搬注：有關(guān)內(nèi)容本斑頁不夠空間填寫懊的，請另附稿紙矮。附件9：暗納稅評估實地核敖查工作底稿按納稅人名稱：拌評估項目檔案編盎號：爸實地核查內(nèi)容及啊相關(guān)證據(jù)材料巴實地核查過程所愛檢查的有關(guān)內(nèi)容邦及取的證據(jù)材料骯附件列表耙實地核查情況及耙處理建議奧根據(jù)實地核查情按況給出分析結(jié)論伴及后續(xù)處理意見盎異常評

41、估項目存按在疑點是否解除哎或查實及取得相捌關(guān)證據(jù)跋是否存在需處理拜的情況及處理意胺見靶評估項目是否符叭合政策條件疤是否需移交稽查岸評估人員： 礙 啊 時間： 拔 柏評估分析審批意昂見拌由評估人員所在癌部門負(fù)責(zé)人復(fù)核敗及給出審批意見案：笆審查評估分析工伴作及結(jié)論是否正哎確，依據(jù)是否充安份氨審查處理建議是阿否合理，并給出胺明確的處理意見耙分配安排下一環(huán)礙節(jié)的工作任務(wù)及八工作時限靶對評估分析及結(jié)芭論明顯有誤的應(yīng)稗退回重做懊 白 暗 負(fù)責(zé)人： 拜 盎時間： 懊 昂注：有關(guān)內(nèi)容本礙頁不夠空間填寫辦的，請另附稿紙芭。附件10：般納稅評估擬辦意斑見書癌納稅人名稱藹評估項目檔案號佰納稅人識別號凹納稅評估所屬期

42、佰：爸納稅評估項目評懊估情況柏1、評估過程中艾的各項疑點昂2、管理項目類頒需評估的各項內(nèi)頒容搬板未消除 氨凹消除 艾傲確認(rèn)哎百正常 疤岸異常待查 盎挨異常確認(rèn)稗絆符合政策襖癌不符政策疤半企業(yè)自查補稅（擺金額、時間）澳附件稗項目計劃書、各啊類工作底稿、約骯談記錄、取得的把各項證據(jù)材料昂納稅評估結(jié)論及捌其處理意見伴安疑點排除，評估暗正常霸 拌 案 骯白疑點確認(rèn)，經(jīng)補叭稅，評估正常板 把皚疑點確認(rèn)，需補巴稅襖哀疑點確認(rèn)，需移疤交稽查愛 壩八疑點待查，留后耙關(guān)注拜管理建議拔 奧評估處理人員：岸 昂 擺 巴 班 疤年百 傲月案 拜日皚審核人意見拔局領(lǐng)導(dǎo)審核意見澳部門負(fù)責(zé)人：耙 板 爸年埃 凹月挨 襖日叭 矮局領(lǐng)導(dǎo)芭: 澳 艾年邦 拌月瓣 阿日爸注：有關(guān)內(nèi)容本柏頁不夠空間填寫阿的，請另附稿紙皚。附件11：拜納稅評估結(jié)果通班知書骯X國稅評結(jié)字?jǐn)?號扒 啊 暗 凹 拜：礙經(jīng)我局納稅評估矮，發(fā)現(xiàn)你單位傲 版稅 吧納稅申報存在以隘下情況：笆 班異常情況： 皚 1、2、3、4、5、半 請你單安位于 柏 前對該情況翱進(jìn)行自查補稅。啊同時我局對你單霸位納稅申報及管吧理提出以下建議暗：管理建議：1、2、3、4、5、傲如你單