新希望農(nóng)業(yè)股份公司內(nèi)部控制制度匯編-打印

1、新希望 內(nèi)部控制制度匯編PAGE PAGE 207新希望 內(nèi)部控制制度匯編 稗內(nèi)癌 藹部板 盎控半 邦制艾 背制按 爸度扒 襖匯昂 啊編百目八 搬錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc268522447 疤通知（川希股斑201021按號(hào)）壩 PAGEREF _Toc268522447 h 百2 HYPERLINK l _Toc268522448 斑企業(yè)內(nèi)部控制基拔本規(guī)范扮 PAGEREF _Toc268522448 h 邦3 HYPERLINK l _Toc268522449 凹企業(yè)內(nèi)部控制安貨幣資金鞍 PAGEREF _Toc268522449 h 搬11 HYP

2、ERLINK l _Toc268522450 疤企業(yè)內(nèi)部控制半靶采購(gòu)扒 PAGEREF _Toc268522450 h 罷15 HYPERLINK l _Toc268522451 扒企業(yè)內(nèi)部控制盎扳存貨扳 PAGEREF _Toc268522451 h 班27 HYPERLINK l _To熬c268522疤452背 頒企業(yè)內(nèi)部控制奧絆銷(xiāo)售敖 PAGEREF _Toc268522452 h 佰33 HYPERLINK l _Toc268522453 熬企業(yè)內(nèi)部控制艾跋工程項(xiàng)目艾 PAGEREF _Toc268522453 h 靶39 HYPERLINK l _Toc268522454 靶企業(yè)內(nèi)

3、部控制奧稗固定資產(chǎn)氨 PAGEREF _Toc268522454 h 芭47 HYPERLINK l _Toc268522455 敗企業(yè)內(nèi)部控制辦愛(ài)無(wú)形資產(chǎn)芭 PAGEREF _Toc268522455 h 癌54 HYPERLINK l _Toc268522456 礙企業(yè)內(nèi)部控制吧熬長(zhǎng)期股權(quán)投資爸 PAGEREF _Toc268522456 h 跋60 HYPERLINK l _Toc268522457 版企業(yè)內(nèi)部控制百籌資阿 PAGEREF _Toc268522457 h 安74 HYPERLINK l _Toc268522458 懊企業(yè)內(nèi)部控制叭預(yù)算礙 PAGEREF _Toc26852

4、2458 h 熬79 HYPERLINK l _Toc268522459 俺企業(yè)內(nèi)部控制拔埃成本費(fèi)用疤 PAGEREF _Toc268522459 h 拔86 HYPERLINK l _Toc268522460 拜企業(yè)內(nèi)部控制唉擔(dān)保靶 PAGEREF _Toc268522460 h 懊94 HYPERLINK l _Toc268522461 稗企業(yè)內(nèi)部控制佰矮合同協(xié)議藹 PAGEREF _Toc268522461 h 吧98 HYPERLINK l _Toc268522462 骯企業(yè)內(nèi)部控制版擺業(yè)務(wù)外包俺 PAGEREF _Toc268522462 h 熬105 HYPERLINK l _To

5、c268522463 佰企業(yè)內(nèi)部控制熬對(duì)子公司控制靶 PAGEREF _Toc268522463 h 斑113 HYPERLINK l _Toc268522464 懊企業(yè)內(nèi)部控制拔礙財(cái)務(wù)報(bào)告編制與翱披露扒 PAGEREF _Toc268522464 h 捌125 HYPERLINK 笆l _To巴c268522板465氨 稗企業(yè)內(nèi)部控制絆安人力資源政策稗 PAGEREF _Toc268522465 h 柏132 HYPERLINK l _Toc268522466 礙企業(yè)內(nèi)部控制扳白信息系統(tǒng)一般控凹制擺 PAGEREF _Toc268522466 h 安138 HYPERLINK l _Toc2

6、68522467 霸企業(yè)內(nèi)部控制懊奧衍生工具翱 PAGEREF _Toc268522467 h 暗147 HYPERLINK l _Toc26搬8522468鞍扳 柏企業(yè)內(nèi)部控制般扒企業(yè)并購(gòu)礙 PAGEREF _Toc268522468 h 扒151 HYPERLINK l _Toc268522469 阿企業(yè)內(nèi)部控制胺頒關(guān)聯(lián)交易皚 PAGEREF _Toc268522469 h 疤156 HYPERLINK l _Toc268522470 愛(ài)企業(yè)內(nèi)部控制拌佰內(nèi)部審計(jì)哎 PAGEREF _Toc268522470 h 壩163 HYPERLINK l _Toc268522471 鞍企業(yè)內(nèi)部控制罷

7、叭組織架構(gòu)拔 PAGEREF _Toc268522471 h 辦172 HYPERLINK l _Toc268522472 疤企業(yè)內(nèi)部控制伴懊發(fā)展戰(zhàn)略跋 PAGEREF _Toc268522472 h 霸179 HYPERLINK l _Toc268522473 百企業(yè)內(nèi)部控制絆-皚企業(yè)文化安 PAGEREF _Toc268522473 h 跋183 HYPERLINK l _Toc268522474 翱企業(yè)內(nèi)部控制胺八社會(huì)責(zé)任半 PAGEREF _Toc268522474 h 瓣185 HYPERLINK l _Toc268522475 啊企業(yè)內(nèi)部控制哎啊研發(fā)半 PAGEREF _Toc26

8、8522475 h 暗195 HYPERLINK l _Toc268522476 挨企業(yè)內(nèi)部控制盎澳人力資源熬 PAGEREF _Toc268522476 h 懊200傲企業(yè)內(nèi)部控制基稗本規(guī)范芭第一章氨 敖總則芭第一條 為吧了加強(qiáng)和規(guī)范企柏業(yè)內(nèi)部控制，提哀高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理巴水平和風(fēng)險(xiǎn)防范扮能力，促進(jìn)企業(yè)背可持續(xù)發(fā)展，維盎護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)安經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)霸公眾利益，根據(jù)伴中華人民共和暗國(guó)公司法、按中華人民共和國(guó)般證券法、中絆華人民共和國(guó)會(huì)搬計(jì)法和其他有艾關(guān)法律法規(guī)，制板定本規(guī)范。巴本規(guī)范適用于中阿華人民共和國(guó)境拌內(nèi)設(shè)立的大中型笆企業(yè)。胺小企業(yè)和其他單拜位可以參照本規(guī)罷范建立與實(shí)施內(nèi)懊部控制。拜大中型

9、企業(yè)和小版企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)癌根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)矮定執(zhí)行。版第三條扒 懊本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部罷控制，是由企業(yè)扳董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)敖、經(jīng)理層和全體埃員工實(shí)施的、旨背在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)矮的過(guò)程。內(nèi)部控懊制的目標(biāo)是合理拔保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管藹理合法合規(guī)、資稗產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)般告及相關(guān)信息真叭實(shí)完整，提高經(jīng)版營(yíng)效率和效果，板促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)愛(ài)展戰(zhàn)略。扳第四條半 暗企業(yè)建立與實(shí)施凹內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)按遵循下列原則：藹 巴（一）全面性原氨則。內(nèi)部控制應(yīng)礙當(dāng)貫穿決策、執(zhí)百行和監(jiān)督全過(guò)程骯，覆蓋企業(yè)及其懊所屬單位的各種骯業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。翱 癌（二）重要性原捌則。內(nèi)部控制應(yīng)哎當(dāng)在全面控制的版基礎(chǔ)上，關(guān)注重挨要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高礙風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。靶 鞍（三）制衡性

10、原背則。內(nèi)部控制應(yīng)拌當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、襖機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)埃分配、業(yè)務(wù)流程半等方面形成相互拔制約、相互監(jiān)督骯，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)擺效率。拔 埃（四）適應(yīng)性原安則。內(nèi)部控制應(yīng)吧當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)笆模、業(yè)務(wù)范圍、頒競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)暗水平等相適應(yīng)，斑并隨著情況的變昂化及時(shí)加以調(diào)整背。啊 版（五）成本效益敖原則。內(nèi)部控制辦應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成哎本與預(yù)期效益，八以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)哎現(xiàn)有效控制。昂第五條鞍 稗企業(yè)建立與實(shí)施扒有效的內(nèi)部控制背，應(yīng)當(dāng)包括下列般要素：澳（一）內(nèi)部環(huán)境襖。內(nèi)部環(huán)境是企懊業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制伴的基礎(chǔ)，一般包骯括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)拜構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分半配、內(nèi)部審計(jì)、礙人力資源政策、皚企業(yè)文化等。吧（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企板

11、業(yè)及時(shí)識(shí)別、系拜統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)版中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控礙制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)藹險(xiǎn)，合理確定風(fēng)癌險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。按（三）控制活動(dòng)隘?？刂苹顒?dòng)是企昂業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估八結(jié)果，采用相應(yīng)懊的控制措施，將般風(fēng)險(xiǎn)控制在可承敖受度之內(nèi)。斑（四）信息與溝扳通。信息與溝通百是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)啊確地收集、傳遞唉與內(nèi)部控制相關(guān)翱的信息，確保信艾息在企業(yè)內(nèi)部、拔企業(yè)與外部之間把進(jìn)行有效溝通。隘（五）內(nèi)部監(jiān)督跋。內(nèi)部監(jiān)督是企案業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建鞍立與實(shí)施情況進(jìn)拜行監(jiān)督檢查，評(píng)伴價(jià)內(nèi)部控制的有皚效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部白控制缺陷，應(yīng)當(dāng)背及時(shí)加以改進(jìn)。八第六條艾 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有扒關(guān)法律法規(guī)、本班規(guī)范及其配套辦半法，制定本企業(yè)懊的內(nèi)部控制制度把并組織實(shí)施。澳第七

12、條 昂 哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信稗息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部擺控制，建立與經(jīng)艾營(yíng)管理相適應(yīng)的白信息系統(tǒng)，促進(jìn)絆內(nèi)部控制流程與稗信息系統(tǒng)的有機(jī)斑結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)敗務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)瓣控制，減少或消藹除人為操縱因素扒。頒第八條八 愛(ài)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)佰部控制實(shí)施的激熬勵(lì)約束機(jī)制，將拜各責(zé)任單位和全唉體員工實(shí)施內(nèi)部版控制的情況納入熬績(jī)效考評(píng)體系，胺促進(jìn)內(nèi)部控制的襖有效實(shí)施。跋第九條笆 笆國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)俺可以根據(jù)法律法埃規(guī)、本規(guī)范及其皚配套辦法，明確搬貫徹實(shí)施本規(guī)范案的具體要求，對(duì)敗企業(yè)建立與實(shí)施百內(nèi)部控制的情況凹進(jìn)行監(jiān)督檢查。靶第十條懊 霸接受企業(yè)委托從埃事內(nèi)部控制審計(jì)礙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所頒，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)八范及其配套辦法笆和相關(guān)執(zhí)業(yè)

13、準(zhǔn)則芭，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控耙制的有效性進(jìn)行俺審計(jì)，出具審計(jì)矮報(bào)告。會(huì)計(jì)師事伴務(wù)所及其簽字的氨從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)挨發(fā)表的內(nèi)部控制扮審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。襖為企業(yè)內(nèi)部控制辦提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)佰師事務(wù)所，不得愛(ài)同時(shí)為同一企業(yè)翱提供內(nèi)部控制審挨計(jì)服務(wù)。哎第二章懊 拌內(nèi)部環(huán)境艾第十一條爸 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)襖家有關(guān)法律法規(guī)班和企業(yè)章程，建瓣立規(guī)范的公司治班理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)搬則，明確決策、佰執(zhí)行、監(jiān)督等方壩面的職責(zé)權(quán)限，昂形成科學(xué)有效的翱職責(zé)分工和制衡氨機(jī)制。疤股東（大）會(huì)享叭有法律法規(guī)和企昂業(yè)章程規(guī)定的合阿法權(quán)利，依法行柏使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針藹、籌資、投資、艾利潤(rùn)分配等重大壩事項(xiàng)的表決權(quán)。叭董事會(huì)對(duì)股東（翱大）會(huì)負(fù)責(zé)，依壩法行使企業(yè)的

14、經(jīng)百營(yíng)決策權(quán)。叭監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（耙大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)稗督企業(yè)董事、經(jīng)敖理和其他高級(jí)管頒理人員依法履行背職責(zé)。案經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織般實(shí)施股東（大）伴會(huì)、董事會(huì)決議板事項(xiàng)，主持企業(yè)拜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理矮工作。佰第十二條扮 伴董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部癌控制的建立健全暗和有效實(shí)施。監(jiān)安事會(huì)對(duì)董事會(huì)建俺立與實(shí)施內(nèi)部控哎制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)百理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)稗導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制扳的日常運(yùn)行。半企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)跋門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定熬適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體暗負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)耙部控制的建立實(shí)埃施及日常工作。伴第十三條鞍 拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事愛(ài)會(huì)下設(shè)立審計(jì)委艾員會(huì)。審計(jì)委員懊會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)絆內(nèi)部控制，監(jiān)督敗內(nèi)部控制的有效矮實(shí)施和內(nèi)部控制瓣自我評(píng)價(jià)情況，佰協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審

15、扒計(jì)及其他相關(guān)事叭宜等。版審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)搬人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)案的獨(dú)立性、良好百的職業(yè)操守和專(zhuān)胺業(yè)勝任能力。癌第十四條拔 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)翱務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控叭制要求設(shè)置內(nèi)部昂機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)懊權(quán)限，將權(quán)利與靶責(zé)任落實(shí)到各責(zé)按任單位。敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編搬制內(nèi)部管理手冊(cè)八，使全體員工掌矮握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置熬、崗位職責(zé)、業(yè)礙務(wù)流程等情況，盎明確權(quán)責(zé)分配，癌正確行使職權(quán)。哀第十五條把 佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)埃部審計(jì)工作，保白證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)敖設(shè)置、人員配備皚和工作的獨(dú)立性?shī)W。巴內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)霸當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)敖監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控背制的有效性進(jìn)行隘監(jiān)督檢查。內(nèi)部吧審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督邦檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)藹部控制缺陷，應(yīng)熬當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部班審計(jì)工

16、作程序進(jìn)擺行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督阿檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)把部控制重大缺陷啊，有權(quán)直接向董拌事會(huì)及其審計(jì)委凹員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)哎告。癌第十六條罷 稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和斑實(shí)施有利于企業(yè)背可持續(xù)發(fā)展的人癌力資源政策。人頒力資源政策應(yīng)當(dāng)霸包括下列內(nèi)容：鞍 （一）員工案的聘用、培訓(xùn)、伴辭退與辭職。安 （二）員工隘的薪酬、考核、芭晉升與獎(jiǎng)懲。澳 （三）關(guān)鍵俺崗位員工的強(qiáng)制搬休假制度和定期頒崗位輪換制度。哀 （四）掌握扒國(guó)家秘密或重要拔商業(yè)秘密的員工翱離崗的限制性規(guī)埃定。背 （五）有關(guān)凹人力資源管理的靶其他政策。扮第十七條翱 矮企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)百道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)佰勝任能力作為選奧拔和聘用員工的愛(ài)重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)案加強(qiáng)員工培訓(xùn)和疤繼續(xù)教育

17、，不斷啊提升員工素質(zhì)。拌第十八條鞍 凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文八化建設(shè)，培育積擺極向上的價(jià)值觀白和社會(huì)責(zé)任感，拌倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、按愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓拔創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作暗精神，樹(shù)立現(xiàn)代皚管理理念，強(qiáng)化吧風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。昂董事、監(jiān)事、經(jīng)疤理及其他高級(jí)管辦理人員應(yīng)當(dāng)在企柏業(yè)文化建設(shè)中發(fā)藹揮主導(dǎo)作用。拜企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵礙守員工行為守則邦，認(rèn)真履行崗位暗職責(zé)。案第十九條絆 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法哎制教育，增強(qiáng)董佰事、監(jiān)事、經(jīng)理澳及其他高級(jí)管理板人員和員工的法敗制觀念，嚴(yán)格依班法決策、依法辦癌事、依法監(jiān)督，稗建立健全法律顧斑問(wèn)制度和重大法壩律糾紛案件備案叭制度。芭第三章鞍 矮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估懊第二十條皚 班企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)啊定的控制目標(biāo)，唉全面系

18、統(tǒng)持續(xù)地敖收集相關(guān)信息，班結(jié)合實(shí)際情況，爸及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)矮估。啊第二十一條藹 俺企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)艾估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)澳別與實(shí)現(xiàn)控制目奧標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)板險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，氨確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)靶承受度。瓣風(fēng)險(xiǎn)承受度是企皚業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)艾險(xiǎn)限度，包括整班體風(fēng)險(xiǎn)承受能力芭和業(yè)務(wù)層面的可澳接受風(fēng)險(xiǎn)水平。唉第二十二條矮 靶企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)哀險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下頒列因素：骯 （一）董事矮、監(jiān)事、經(jīng)理及板其他高級(jí)管理人敖員的職業(yè)操守、搬員工專(zhuān)業(yè)勝任能襖力等人力資源因礙素。背 （二）組織壩機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式懊、資產(chǎn)管理、業(yè)傲務(wù)流程等管理因凹素。啊 （三）研究八開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入鞍、信息技術(shù)運(yùn)用罷等自主創(chuàng)新因素爸。靶 （四）財(cái)務(wù)伴狀況、經(jīng)營(yíng)成

19、果案、現(xiàn)金流量等財(cái)埃務(wù)因素。擺 （五）營(yíng)運(yùn)白安全、員工健康案、環(huán)境保護(hù)等安般全環(huán)保因素。拔 （六）其他背有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因罷素。爸第二十三條襖 邦企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)叭險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下版列因素：吧 （一）經(jīng)濟(jì)襖形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策氨、融資環(huán)境、市岸場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供埃給等經(jīng)濟(jì)因素。扳 （二）法律昂法規(guī)、監(jiān)管要求巴等法律因素。藹 （三）安全捌穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)班、社會(huì)信用、教拔育水平、消費(fèi)者百行為等社會(huì)因素扮。頒 （四）技術(shù)襖進(jìn)步、工藝改進(jìn)扮等科學(xué)技術(shù)因素捌。捌 （五）自然氨災(zāi)害、環(huán)境狀況骯等自然環(huán)境因素挨。矮 （六）其他癌有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因骯素。背第二十四條翱 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定骯性與定量相結(jié)合按的方法，按照風(fēng)澳險(xiǎn)發(fā)生的可能

20、性拌及其影響程度等芭，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)佰進(jìn)行分析和排序矮，確定關(guān)注重點(diǎn)鞍和優(yōu)先控制的風(fēng)耙險(xiǎn)。百企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分藹析，應(yīng)當(dāng)充分吸百收專(zhuān)業(yè)人員，組皚成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)絆，按照嚴(yán)格規(guī)范捌的程序開(kāi)展工作扒，確保風(fēng)險(xiǎn)分析艾結(jié)果的準(zhǔn)確性。半第二十五條 霸 扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)爸險(xiǎn)分析的結(jié)果，笆結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度八，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收暗益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)版對(duì)策略。奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分皚析、準(zhǔn)確掌握董隘事、經(jīng)理及其他敖高級(jí)管理人員、版關(guān)鍵崗位員工的暗風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取癌適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙O，避免因個(gè)人風(fēng)巴險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)捌營(yíng)帶來(lái)重大損失皚。敖第二十六條按 拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)哀用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)扒險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分礙擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等巴風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，藹實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有

21、搬效控制。敖風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)按對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受翱度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)隘放棄或者停止與敗該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)藹務(wù)活動(dòng)以避免和盎減輕損失的策略巴。般風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)礙在權(quán)衡成本效益吧之后，準(zhǔn)備采取暗適當(dāng)?shù)目刂拼胧┌罱档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減哎輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)把控制在風(fēng)險(xiǎn)承受霸度之內(nèi)的策略。啊風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)稗準(zhǔn)備借助他人力藹量，采取業(yè)務(wù)分把包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等版方式和適當(dāng)?shù)目匕缰拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)奧控制在風(fēng)險(xiǎn)承受哀度之內(nèi)的策略。稗風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)懊對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之哎內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)癌衡成本效益之后昂，不準(zhǔn)備采取控靶制措施降低風(fēng)險(xiǎn)骯或者減輕損失的案策略。柏第二十七條吧 啊企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不百同發(fā)展階段和業(yè)稗務(wù)拓展情況，持班續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變敖化相關(guān)的信息，敗

22、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和熬風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)胺調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策俺略。懊第四章埃 拔控制活動(dòng)癌第二十八條疤 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)敗險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通敖過(guò)手工控制與自啊動(dòng)控制、預(yù)防性霸控制與發(fā)現(xiàn)性控襖制相結(jié)合的方法昂，運(yùn)用相應(yīng)的控傲制措施，將風(fēng)險(xiǎn)靶控制在可承受度疤之內(nèi)。敗控制措施一般包胺括：不相容職務(wù)愛(ài)分離控制、授權(quán)靶審批控制、會(huì)計(jì)暗系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)瓣保護(hù)控制、預(yù)算斑控制、運(yùn)營(yíng)分析版控制和績(jī)效考評(píng)芭控制等。絆第二十九條氨 傲不相容職務(wù)分離皚控制要求企業(yè)全版面系統(tǒng)地分析、愛(ài)梳理業(yè)務(wù)流程中霸所涉及的不相容岸職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)扒的分離措施，形襖成各司其職、各艾負(fù)其責(zé)、相互制絆約的工作機(jī)制。八第三十條板 拜授權(quán)審批控制要斑求企業(yè)根據(jù)常

23、規(guī)霸授權(quán)和特別授權(quán)稗的規(guī)定，明確各拌崗位辦理業(yè)務(wù)和背事項(xiàng)的權(quán)限范圍敗、審批程序和相板應(yīng)責(zé)任。阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常芭規(guī)授權(quán)的權(quán)限指拔引，規(guī)范特別授爸權(quán)的范圍、權(quán)限敗、程序和責(zé)任，襖嚴(yán)格控制特別授癌權(quán)。常規(guī)授權(quán)是暗指企業(yè)在日常經(jīng)哀營(yíng)管理活動(dòng)中按瓣照既定的職責(zé)和扮程序進(jìn)行的授權(quán)凹。特別授權(quán)是指按企業(yè)在特殊情況氨、特定條件下進(jìn)伴行的授權(quán)。般企業(yè)各級(jí)管理人背員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范矮圍內(nèi)行使職權(quán)和般承擔(dān)責(zé)任。斑企業(yè)對(duì)于重大的藹業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)靶當(dāng)實(shí)行集體決策矮審批或者聯(lián)簽制凹度，任何個(gè)人不挨得單獨(dú)進(jìn)行決策霸或者擅自改變集扒體決策。敗第三十一條瓣 俺會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要鞍求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行俺國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)懊準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)版會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

24、工作，吧明確會(huì)計(jì)憑證、翱會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)半會(huì)計(jì)報(bào)告的處理捌程序，保證會(huì)計(jì)埃資料真實(shí)完整。扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)笆置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配愛(ài)備會(huì)計(jì)從業(yè)人員隘。從事會(huì)計(jì)工作安的人員，必須取班得會(huì)計(jì)從業(yè)資格案證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)般負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備斑會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)俺技術(shù)職務(wù)資格。版大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)翱設(shè)置總會(huì)計(jì)師。瓣設(shè)置總會(huì)計(jì)師的斑企業(yè)，不得設(shè)置笆與其職權(quán)重疊的半副職。俺第三十二條阿 愛(ài)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要稗求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)哎日常管理制度和矮定期清查制度，稗采取財(cái)產(chǎn)記錄、敗實(shí)物保管、定期癌盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)頒等措施，確保財(cái)版產(chǎn)安全。搬企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限安制未經(jīng)授權(quán)的人艾員接觸和處置財(cái)班產(chǎn)。暗第三十三條半 傲預(yù)算控制要求企拌業(yè)實(shí)施全面預(yù)算疤管理制度

25、，明確佰各責(zé)任單位在預(yù)班算管理中的職責(zé)白權(quán)限，規(guī)范預(yù)算靶的編制、審定、按下達(dá)和執(zhí)行程序氨，強(qiáng)化預(yù)算約束靶。稗第三十四條矮 唉運(yùn)營(yíng)分析控制要佰求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)癌情況分析制度，邦經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合愛(ài)運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)矮、投資、籌資、盎財(cái)務(wù)等方面的信敖息，通過(guò)因素分疤析、對(duì)比分析、扒趨勢(shì)分析等方法跋，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)靶情況分析，發(fā)現(xiàn)傲存在的問(wèn)題，及八時(shí)查明原因并加矮以改進(jìn)。板第三十五條扳 盎績(jī)效考評(píng)控制要鞍求企業(yè)建立和實(shí)骯施績(jī)效考評(píng)制度矮，科學(xué)設(shè)置考核唉指標(biāo)體系，對(duì)企白業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單昂位和全體員工的疤業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考昂核和客觀評(píng)價(jià)，盎將考評(píng)結(jié)果作為唉確定員工薪酬以骯及職務(wù)晉升、評(píng)埃優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗熬、辭退等的依據(jù)背。

26、扒第三十六條板 跋企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)骯部控制目標(biāo)，結(jié)壩合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略傲，綜合運(yùn)用控制敗措施，對(duì)各種業(yè)按務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有伴效控制。皚第三十七條鞍 唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重辦大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制拌和突發(fā)事件應(yīng)急挨處理機(jī)制，明確伴風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，拜對(duì)可能發(fā)生的重靶大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事佰件，制定應(yīng)急預(yù)半案、明確責(zé)任人扒員、規(guī)范處置程暗序，確保突發(fā)事埃件得到及時(shí)妥善芭處理。班第五章暗 哎信息與溝通翱第三十八條搬 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信俺息與溝通制度，艾明確內(nèi)部控制相般關(guān)信息的收集、半處理和傳遞程序埃，確保信息及時(shí)安溝通，促進(jìn)內(nèi)部捌控制有效運(yùn)行。胺第三十九條版 跋企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集懊的各種內(nèi)部信息懊和外部信息進(jìn)行唉合理篩選、核對(duì)凹、整合，提高

27、信熬息的有用性。案企業(yè)可以通過(guò)財(cái)胺務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)疤營(yíng)管理資料、調(diào)八研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信盎息、內(nèi)部刊物、敗辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道般，獲取內(nèi)部信息胺。癌企業(yè)可以通過(guò)行吧業(yè)協(xié)會(huì)組織、社翱會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)敖務(wù)往來(lái)單位、市霸場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)挨訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò)媒體以頒及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)拌等渠道，獲取外伴部信息。稗第四十條班 昂 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)捌部控制相關(guān)信息笆在企業(yè)內(nèi)部各管捌理級(jí)次、責(zé)任單邦位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之巴間，以及企業(yè)與翱外部投資者、債氨權(quán)人、客戶(hù)、供瓣應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)藹和監(jiān)管部門(mén)等有暗關(guān)方面之間進(jìn)行藹溝通和反饋。信鞍息溝通過(guò)程中發(fā)笆現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)芭及時(shí)報(bào)告并加以霸解決。白重要信息應(yīng)當(dāng)及艾時(shí)傳遞給董事會(huì)挨、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理奧層。佰第四十一條拜

28、 邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信盎息技術(shù)促進(jìn)信息安的集成與共享，疤充分發(fā)揮信息技罷術(shù)在信息與溝通捌中的作用。愛(ài)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)皚信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與凹維護(hù)、訪(fǎng)問(wèn)與變矮更、數(shù)據(jù)輸入與斑輸出、文件儲(chǔ)存盎與保管、網(wǎng)絡(luò)安疤全等方面的控制絆，保證信息系統(tǒng)啊安全穩(wěn)定運(yùn)行。芭第四十二條辦 跋企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反般舞弊機(jī)制，堅(jiān)持?jǐn)[懲防并舉、重在熬預(yù)防的原則，明翱確反舞弊工作的澳重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵昂環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)百在反舞弊工作中礙的職責(zé)權(quán)限，規(guī)昂范舞弊案件的舉傲報(bào)、調(diào)查、處理壩、報(bào)告和補(bǔ)救程拔序。板企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將邦下列情形作為反辦舞弊工作的重點(diǎn)絆：捌 （一）未礙經(jīng)授權(quán)或者采取矮其他不法方式侵瓣占、挪用企業(yè)資扮產(chǎn)，牟取不當(dāng)利霸益。凹 （二）在佰

29、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和矮信息披露等方面奧存在的虛假記載跋、誤導(dǎo)性陳述或翱者重大遺漏等。般 （三）董把事、監(jiān)事、經(jīng)理柏及其他高級(jí)管理絆人員濫用職權(quán)。敖 （四）相佰關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串傲通舞弊。扳第四十三條敖 皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉阿報(bào)投訴制度和舉奧報(bào)人保護(hù)制度，扮設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線(xiàn)，挨明確舉報(bào)投訴處靶理程序、辦理時(shí)半限和辦結(jié)要求，拜確保舉報(bào)、投訴安成為企業(yè)有效掌半握信息的重要途骯徑。岸舉報(bào)投訴制度和澳舉報(bào)人保護(hù)制度扒應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至艾全體員工。按第六章叭 霸?xún)?nèi)部監(jiān)督靶第四十四條安 挨企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本癌規(guī)范及其配套辦邦法，制定內(nèi)部控艾制監(jiān)督制度，明敗確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)阿（或經(jīng)授權(quán)的其壩他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和骯其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在扮內(nèi)部監(jiān)督中的職

30、矮責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)稗部監(jiān)督的程序、頒方法和要求。隘內(nèi)部監(jiān)督分為日盎常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)暗督。日常監(jiān)督是扒指企業(yè)對(duì)建立與氨實(shí)施內(nèi)部控制的拌情況進(jìn)行常規(guī)、拜持續(xù)的監(jiān)督檢查盎；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指拔在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略辦、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)拔營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流癌程、關(guān)鍵崗位員笆工等發(fā)生較大調(diào)邦整或變化的情況矮下，對(duì)內(nèi)部控制奧的某一或者某些伴方面進(jìn)行有針對(duì)罷性的監(jiān)督檢查。盎專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的范圍搬和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)八風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以叭及日常監(jiān)督的有扒效性等予以確定伴。矮第四十五條埃 巴企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)捌部控制缺陷認(rèn)定安標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)艾程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部挨控制缺陷，應(yīng)當(dāng)拌分析缺陷的性質(zhì)澳和產(chǎn)生的原因，敗提出整改方案，胺采取適當(dāng)?shù)男问桨霞皶r(shí)向董事會(huì)、案監(jiān)事

31、會(huì)或者經(jīng)理澳層報(bào)告。搬內(nèi)部控制缺陷包擺括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)八行缺陷。企業(yè)應(yīng)巴當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制疤缺陷整改情況，搬并就內(nèi)部監(jiān)督中胺發(fā)現(xiàn)的重大缺陷艾，追究相關(guān)責(zé)任絆單位或者責(zé)任人爸的責(zé)任。癌第四十六條矮 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)擺部監(jiān)督情況，定矮期對(duì)內(nèi)部控制的伴有效性進(jìn)行自我壩評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部版控制自我評(píng)價(jià)報(bào)暗告。胺內(nèi)部控制自我評(píng)罷價(jià)的方式、范圍吧、程序和頻率，扳由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)搬業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)半環(huán)境變化、業(yè)務(wù)爸發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際爸風(fēng)險(xiǎn)水平等自行哀確定。擺國(guó)家有關(guān)法律法白規(guī)另有規(guī)定的，耙從其規(guī)定。拌第四十七條拜 暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面百或者其他適當(dāng)?shù)陌残问?，妥善保存凹?nèi)部控制建立與辦實(shí)施過(guò)程中的相吧關(guān)記錄或者資料鞍，確保內(nèi)部控制

32、安建立與實(shí)施過(guò)程瓣的可驗(yàn)證性。拜第七章 巴附 則伴第四十八條邦 搬本規(guī)范由財(cái)政部板會(huì)同國(guó)務(wù)院其他埃有關(guān)部門(mén)解釋。芭第四十九條半 澳本規(guī)范的配套辦凹法由財(cái)政部會(huì)同藹國(guó)務(wù)院其他有關(guān)傲部門(mén)另行制定。骯第五十條 澳 本規(guī)范自昂2009年7月阿1日起啊實(shí)施。伴企業(yè)岸內(nèi)部控制扮貨幣資金斑 隘一、癌為了加強(qiáng)對(duì)資金拜的內(nèi)部控制，保昂證資金的安全，頒提高資金的使用傲效益，版本辦法規(guī)定了現(xiàn)翱金、銀行存款及愛(ài)其他貨幣資金的傲收入、支出、保懊管罷的工作職責(zé)和管盎理皚程序挨。瓣二、本辦法適用吧于佰公司總部及胺各捌分公司、控股子熬公司拔（以下簡(jiǎn)稱(chēng)安“熬各公司爸”白）辦。三、工作職責(zé)笆（一背）叭總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)敖修訂本辦法以

33、及襖監(jiān)督、檢查本辦拜法在各公司的執(zhí)阿行情況。佰（二拔）翱各公司財(cái)務(wù)部負(fù)氨責(zé)監(jiān)督、檢查本白辦法在各公司的爸執(zhí)行情況。笆（三般）扮各公司財(cái)務(wù)部出白納負(fù)責(zé)辦理所在耙公司貨幣資金的靶收付業(yè)務(wù)，保管瓣銀行存款的支取俺憑證，保證其安阿全。白（四）加強(qiáng)對(duì)銀翱行賬戶(hù)的管理，頒各公司嚴(yán)格按照百規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，捌不得隨意開(kāi)立多柏個(gè)賬戶(hù)，如確因拌需要必須開(kāi)立的氨專(zhuān)用帳戶(hù)，需經(jīng)耙總部財(cái)務(wù)部審批扒后方可辦理。扒（五）哀各公司加強(qiáng)銀行把預(yù)留印鑒的管理哎，由霸總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部版經(jīng)理共同保管懊公司盎銀行鞍帳戶(hù)預(yù)留耙印鑒，不得交由皚出納管理骯，也不得由一個(gè)敗人保管支付款項(xiàng)皚所需的全部印章叭。跋總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)稗理出差，應(yīng)將所搬管印鑒

34、委托他人扒代管，以保證生啊產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正藹常進(jìn)行，但必須敖辦理移交手續(xù)，按妥善保管，嚴(yán)防扮遺失。稗四、現(xiàn)金管理程胺序胺（一靶）礙現(xiàn)金的使用范圍爸1、白支搬付般職工薪酬辦；支付個(gè)人勞務(wù)挨報(bào)酬、稿費(fèi)等。藹2、向個(gè)人收購(gòu)伴農(nóng)副產(chǎn)品和其他藹物資而支付的霸貨款叭。骯3、出差人員必拌須隨身攜帶的差班旅費(fèi)。邦4、結(jié)算起點(diǎn)（岸結(jié)算起點(diǎn)暫定為矮人民幣5000叭元）以下的零星岸開(kāi)支癌，不屬于現(xiàn)金開(kāi)骯支范圍或超過(guò)現(xiàn)擺金開(kāi)支限額的業(yè)奧務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行盎辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。胺5、其他確需現(xiàn)壩金支付的其他支擺出。俺（二般）版庫(kù)存現(xiàn)金礙限額疤1、總部及各公八司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格扒執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限安額，超出部分應(yīng)昂及時(shí)送存銀行。挨2、庫(kù)存現(xiàn)

35、金限捌額應(yīng)根據(jù)公司的疤日常開(kāi)支業(yè)務(wù)量唉確定，一般控制佰在35天的日骯常零星開(kāi)支所需艾的庫(kù)存現(xiàn)金限額般。邊遠(yuǎn)地區(qū)，離敗開(kāi)戶(hù)銀行較遠(yuǎn)，吧且交通不便的公安司可適當(dāng)放寬，八但最多不超過(guò)1矮0奧天的日常零星開(kāi)耙支。超過(guò)部分應(yīng)半于當(dāng)日終了前存暗入銀行。白3、胺各公司稗只能凹在襖基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行挨進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，皚支取現(xiàn)金，板除基本戶(hù)外的特白殊離線(xiàn)帳戶(hù)只能伴按用途使用，稗并接受該家銀行昂的現(xiàn)金監(jiān)管。奧（三跋）斑現(xiàn)金收入的管理胺1、收款人員在班辦理現(xiàn)金收款時(shí)傲，必須認(rèn)真審核絆票據(jù)，保證計(jì)算叭正確，并認(rèn)真清扮點(diǎn)票款，安確保應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)敗確無(wú)誤。伴對(duì)認(rèn)為是假、偽絆鈔票，應(yīng)開(kāi)出收艾據(jù)，注明交款人白及票號(hào)、數(shù)量,白經(jīng)銀行確

36、認(rèn)是假斑鈔的由銀行處理愛(ài)，真鈔則退還交斑款人或沖抵貨款稗。扮2、當(dāng)日收入的胺現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送敗存銀行。拜3、當(dāng)日送存銀斑行后又收取的現(xiàn)阿金，或銀行下班拔以后收取的現(xiàn)金頒應(yīng)妥善保管，有襖條件的公司可與頒銀行聯(lián)系臨時(shí)收把存現(xiàn)金或交由銀柏行代保管。扳（四）現(xiàn)金支出瓣的管理隘1、現(xiàn)金支出原凹始憑證，必須要稗有完整的審核手?jǐn)±m(xù)，同時(shí)還必須扮由會(huì)計(jì)人員填制辦會(huì)計(jì)記笆賬擺憑證，支付現(xiàn)金暗時(shí)必須由領(lǐng)款人辦簽字。壩2、出納不得直瓣接憑原始憑證支背付現(xiàn)金,不得以搬白條抵庫(kù)。瓣3、貨幣資金的背日常支付業(yè)務(wù)由氨公司敖財(cái)務(wù)經(jīng)理、爸總經(jīng)理審批，重藹大貨幣資金支付半業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)拜小組集體審批，瓣超出公司管理權(quán)礙限的貨幣資金

37、支百付業(yè)務(wù)應(yīng)報(bào)總部白或公司董事會(huì)審吧批，財(cái)務(wù)部審核半后填制會(huì)計(jì)記背賬絆憑證交出納員辦瓣理付款手續(xù)，同奧時(shí)還應(yīng)由領(lǐng)款人疤本人簽字后方能鞍付款。壩（五）庫(kù)存現(xiàn)金岸的管理瓣1、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)絆全部由出納收入八保險(xiǎn)柜保管，如伴有短缺負(fù)責(zé)賠償芭。并建立防盜報(bào)澳警設(shè)施，夜間應(yīng)稗安排人員看守。巴2、會(huì)計(jì)人員與澳出納人員應(yīng)定期版對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行半盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)金的賬斑面余額要同實(shí)際頒庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相跋符，并編制現(xiàn)金阿盤(pán)點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部霸應(yīng)不定期抽查現(xiàn)拜金實(shí)際庫(kù)存情況瓣，監(jiān)督檢查出納耙人員的工作，每扮月不得少于一次百。啊3、不準(zhǔn)保留賬把外公款，即不得扳“爸公款私存罷”班，不得設(shè)置矮“阿小金庫(kù)熬”啊。邦4、出納人員應(yīng)稗妥善保管現(xiàn)金

38、支巴票，建立支票領(lǐng)熬用登記手續(xù)，及啊時(shí)清理注銷(xiāo)。啊5、出納人員和八其他經(jīng)管現(xiàn)金的扳人員工作調(diào)動(dòng)、邦辭職拔，在絆辦理工作移交時(shí)芭必須盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)哎金和經(jīng)管的有價(jià)捌證券。案五、銀行存款的啊管理傲（一叭）哀銀行存款收入的皚管理版1、出納人員應(yīng)暗及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行骯索取銀行入擺賬稗通知單和銀行對(duì)懊賬哀單，認(rèn)真核對(duì)，拜如有差錯(cuò)，哀應(yīng)搬立即挨查明原因后進(jìn)行哎更正。板2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)伴隨時(shí)和客戶(hù)取得捌聯(lián)系，了解客戶(hù)擺匯付貨款情況，熬必要時(shí)取得客戶(hù)把匯付款的底單復(fù)按印或傳真件與銀哀行入翱賬瓣情況進(jìn)行核對(duì)，耙及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并岸避免差錯(cuò)。昂3、對(duì)因銀行記靶賬拔差錯(cuò)造成貨款延吧誤入藹賬阿給公司帶來(lái)?yè)p失般或影響資金正常隘周轉(zhuǎn)，

39、應(yīng)追究銀拔行的責(zé)任。疤（二辦）辦銀行存款支出的鞍管理昂1、由銀行存款罷支付的款項(xiàng)，必?cái)[須經(jīng)過(guò)認(rèn)真審核岸，確認(rèn)無(wú)誤后，埃編制付款憑證，拌辦理付啊款扒手續(xù)。巴2、出納員必須罷認(rèn)真審核銀行付擺款憑證，確認(rèn)收氨款人名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)罷銀行及賬號(hào)是否奧正確，收款人與按發(fā)拔票開(kāi)叭具半單位和合同簽訂藹方拔是否白一致，不一致時(shí)矮，捌應(yīng)般由氨相關(guān)方把出據(jù)書(shū)面委托證哀明，伴否則不能辦理疤付款業(yè)務(wù)皚。澳3、辦理銀行結(jié)盎算的方法應(yīng)盡量柏與客戶(hù)要求的一按致，不一致時(shí)應(yīng)靶和客戶(hù)聯(lián)系，取般得客戶(hù)同意，不絆能按照客戶(hù)的要罷求辦理時(shí)，應(yīng)向唉客戶(hù)說(shuō)明原因。懊4、出納必須按背照審核無(wú)誤的會(huì)靶計(jì)憑證辦理銀行扳結(jié)算，若因出納翱的原因造成匯出吧

40、憑證錯(cuò)誤，應(yīng)立隘即與匯出銀行聯(lián)藹系，若未付出時(shí)佰，應(yīng)予及時(shí)糾正骯，若已經(jīng)付出，叭則半應(yīng)瓣盡快與收款人聯(lián)壩系，及時(shí)辦理補(bǔ)捌（退）匯手續(xù)，疤若因此造成公司暗損失，出納人員佰應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。捌5、采購(gòu)貨物原八則上不預(yù)付貨款霸，特殊情況應(yīng)征瓣得吧上一級(jí)財(cái)務(wù)部和把業(yè)務(wù)主管部門(mén)把同意，且必須確罷保貨款安全。扒6、銀行存款昂賬半戶(hù)必須定期與銀阿行對(duì)襖賬板單進(jìn)行逐筆核對(duì)扳，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查俺明原因，并予調(diào)斑整。拜按月編制銀行存靶款余額調(diào)節(jié)表靶，銀行存款余額稗調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納癌以外的人員編制按。巴7、出納人員應(yīng)熬妥善保管好空白八付款憑證，建立背付款憑證領(lǐng)用登拌記手續(xù)，及時(shí)清礙理注銷(xiāo)。艾六、其他貨幣資胺金的管理俺主要包括外

41、埠存般款、銀行本票存擺款、銀行匯票存挨款、信用證保證班金存款、信用卡把存款等按。絆（一）辦外埠存款是公司伴到外地進(jìn)行采購(gòu)礙或零星采購(gòu)時(shí)匯藹往采購(gòu)地銀行專(zhuān)半戶(hù)的款項(xiàng)。匯款把時(shí)必須將責(zé)任落芭實(shí)到人頭，明確藹由誰(shuí)管理、由誰(shuí)凹負(fù)責(zé)，匯入后應(yīng)扒根據(jù)需要絆及時(shí)到銀行氨憑絆預(yù)留支取印鑒疤（胺由兩人以上分開(kāi)襖保管敖）取出相應(yīng)款項(xiàng)矮，并作好登記。柏剩余款項(xiàng)由采購(gòu)擺人員在返回公司扳前轉(zhuǎn)回公司爸賬礙戶(hù)，公司嚴(yán)禁一半個(gè)人攜帶大額資拌金到外地采昂購(gòu)。把（二）翱銀行匯票存款是靶指公司為取得銀柏行匯票而按規(guī)定昂存入銀行的存款壩。辦理時(shí)應(yīng)根據(jù)埃采購(gòu)量合理預(yù)計(jì)愛(ài)采購(gòu)資金，凡是擺由公司派人自帶胺匯票到外地采購(gòu)邦，原則上都不申隘請(qǐng)

42、現(xiàn)金銀行匯票板，匯票必須寫(xiě)明氨收款人和兌付地奧點(diǎn)。在采購(gòu)過(guò)程霸中為確保資金安壩全，斑應(yīng)唉待對(duì)方辦理完發(fā)叭貨手續(xù)后再拿到八銀行去解匯。同靶時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)應(yīng)翱付給對(duì)方的金額唉，避免多付金額百，并將多余的金斑額填入?yún)R票規(guī)定背的欄目?jī)?nèi)由銀行笆自動(dòng)退回。百（三）懊信用卡存款是指辦公司為了取得信扮用卡而按規(guī)定存昂入銀行的款項(xiàng)。壩各盎公司應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人百攜帶信用鞍卡板的管理，避免因百管理不善造成資俺金流失。必要時(shí)稗可由持卡人交納稗一定的信用保證翱金。 柏七、本規(guī)范由總柏部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修扮訂和解釋。傲企業(yè)內(nèi)部控制埃芭采購(gòu)邦一、啊為了加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)芭業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制阿，規(guī)范請(qǐng)購(gòu)與審捌批、采購(gòu)與驗(yàn)收凹、付款等行為，扒防范采購(gòu)過(guò)

43、程中斑的差錯(cuò)和舞弊，俺根據(jù)國(guó)家有關(guān)法壩律法規(guī)和隘企業(yè)內(nèi)部控制瓣基本規(guī)范哀，制定本制度。伴二、本制度所稱(chēng)疤采購(gòu)，主要是指胺各公司外購(gòu)商品百并支付價(jià)款的行艾為。八各公司外購(gòu)服務(wù)笆并支付價(jià)款的控扒制，應(yīng)當(dāng)參照本安制度的規(guī)定執(zhí)行稗。佰三、拜各公司至少應(yīng)當(dāng)翱關(guān)注涉及采購(gòu)業(yè)霸務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：矮（一）采購(gòu)行為背違反國(guó)家法律法耙規(guī)，可能遭受外敗部處罰、經(jīng)濟(jì)損昂失和信譽(yù)損失。扒（二）采購(gòu)靶未經(jīng)靶適當(dāng)審批或超越頒授權(quán)審批，可能骯因重大差錯(cuò)、舞氨弊、欺詐而導(dǎo)致凹損失。背（三）胺請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分邦、不合理，相關(guān)扮審批程序不規(guī)范板、不正確，可能把導(dǎo)致板本公司熬資產(chǎn)損失、資源柏浪費(fèi)或發(fā)生舞弊哀。八（四）翱采購(gòu)行為違反法疤律法

44、規(guī)和伴本公司搬規(guī)章制度的規(guī)定爸，斑可能受到有關(guān)部艾門(mén)的處罰造成資靶產(chǎn)損失。跋（五）礙驗(yàn)收程序不規(guī)范挨，可能造成賬實(shí)芭不符或按資產(chǎn)損失。頒（六）般付款方式不恰當(dāng)稗、執(zhí)行有偏差，罷可能導(dǎo)致昂本公司埃資金損失或信用頒受損。瓣四、各公司在建霸立與藹實(shí)施吧采購(gòu)內(nèi)部控制中柏，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化奧對(duì)下列關(guān)鍵方面半或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的白控制：艾（一）職責(zé)分工盎、權(quán)限范圍和審澳批程序應(yīng)當(dāng)明確斑規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置叭和人員配備應(yīng)當(dāng)稗科學(xué)合理。八（二）請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)芭應(yīng)當(dāng)明確，請(qǐng)購(gòu)鞍依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適捌當(dāng)。埃（三）凹采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)合唉法合規(guī)，芭采購(gòu)與驗(yàn)收流程敗及有關(guān)控制措施胺應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。阿（四）付款方式稗和程序、與供應(yīng)八商的對(duì)賬辦法應(yīng)埃當(dāng)有明

45、確規(guī)定。俺五、八職責(zé)分工與授權(quán)跋批準(zhǔn)板（一）本公司主扳管事業(yè)部（或二翱級(jí)控股公司）澳負(fù)責(zé)建立相關(guān)采扳購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)跋任制，明確相關(guān)爸部門(mén)和崗位的職敗責(zé)、權(quán)限，經(jīng)分?jǐn)」茴I(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)芭總經(jīng)理審批。各拌公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)斑制定付款業(yè)務(wù)的案崗位責(zé)任制，經(jīng)邦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)敖，報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)氨部備案。確保辦拌理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不矮相容崗位相互分澳離、制約和監(jiān)督氨。哀采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相扒容崗位至少包括藹：耙1、采購(gòu)業(yè)務(wù)的襖請(qǐng)購(gòu)與審批；罷2、采購(gòu)業(yè)務(wù)詢(xún)襖價(jià)與供應(yīng)商的選靶擇；壩3、采購(gòu)合同或凹協(xié)議的擬訂、審絆核與審批；岸4、采購(gòu)、驗(yàn)收按、保管與相關(guān)記凹錄；啊5、付款的申請(qǐng)跋、審批與執(zhí)行。扒（二）公司應(yīng)當(dāng)俺建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的捌授權(quán)制

46、度和審核般批準(zhǔn)制度，并按暗照規(guī)定的權(quán)限和俺程序辦理采購(gòu)業(yè)鞍務(wù)。百有條件的公司，懊采購(gòu)職責(zé)權(quán)限應(yīng)凹當(dāng)盡量集中，以跋提高采購(gòu)效率，骯堵塞管理漏洞，背降低成本和費(fèi)用頒。1、飼料：扒（1）采購(gòu)、驗(yàn)叭收與付款程序及藹授權(quán)批準(zhǔn)。各公暗司采購(gòu)部門(mén)應(yīng)以澳全年的采購(gòu)預(yù)算昂為基礎(chǔ)，結(jié)合公骯司實(shí)際及原料市辦場(chǎng)行情及趨勢(shì)，把按月度編制采購(gòu)胺明細(xì)表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)佰審核，原則上按熬預(yù)算要求開(kāi)展采百購(gòu)業(yè)務(wù)；如果需癌要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算爸，應(yīng)當(dāng)履行采購(gòu)敗業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整程壩序并辦理相關(guān)調(diào)昂整手續(xù)。安（2）采購(gòu)部門(mén)背要隨時(shí)掌握原料扮市場(chǎng)行情，如果襖市場(chǎng)發(fā)生異常變背化，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)藹及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)氨報(bào)告，并采取必壩要的應(yīng)對(duì)措施，跋確保公司生產(chǎn)經(jīng)哀

47、營(yíng)正常運(yùn)行。跋（3）各公司財(cái)背務(wù)部應(yīng)了解原料阿供應(yīng)市場(chǎng)一般行暗情及供應(yīng)商的基安本情況和誠(chéng)信狀挨況，了解主要原啊料的基本鑒別方骯法，以促進(jìn)采購(gòu)襖付款的合理性。班（4）采購(gòu)程序版。各公司根據(jù)經(jīng)跋營(yíng)預(yù)算和產(chǎn)品質(zhì)挨量要求，按照主拌管事業(yè)部制定的礙原料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，扮編制采購(gòu)計(jì)劃和霸預(yù)算，擇優(yōu)選擇辦和確定供應(yīng)商，芭按授權(quán)審核程序壩簽訂供應(yīng)合同或板協(xié)議，正式合同礙或協(xié)議應(yīng)存檔并拔報(bào)財(cái)務(wù)部備案。拜（5）驗(yàn)收入庫(kù)笆。收貨員按照公藹司相關(guān)原料質(zhì)量唉標(biāo)準(zhǔn)、合同約定頒或其他規(guī)定對(duì)擬岸入庫(kù)原料進(jìn)行嚴(yán)癌格的驗(yàn)收。拌（6）付款程序把。由采購(gòu)部門(mén)填絆寫(xiě)原料付款申請(qǐng)盎書(shū)，公司財(cái)務(wù)部艾按照合同或協(xié)議百的約定對(duì)申請(qǐng)書(shū)氨進(jìn)行審核后支付

48、胺原料采購(gòu)款項(xiàng)。皚2、乳業(yè)控股公芭司的原料采購(gòu)除暗按照以上程序辦隘理采購(gòu)業(yè)務(wù)外，辦還有以下規(guī)定。氨對(duì)主要原輔料（昂包括包裝物、白瓣糖、奶粉等）的笆采購(gòu)采取集中招暗標(biāo)采購(gòu)方式。乳奧業(yè)控股公司采購(gòu)哎中心主要工作職哀責(zé)如下：拌（1）采購(gòu)職責(zé)哎：通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研稗、招標(biāo)、協(xié)商、板談判等方式組織敖采購(gòu)并統(tǒng)一調(diào)配昂，對(duì)有共性的原耙輔料頒在公司招標(biāo)評(píng)審哀委員會(huì)指導(dǎo)下，邦匯同技術(shù)中心對(duì)挨主要供應(yīng)商進(jìn)行邦資質(zhì)評(píng)定和審核藹（內(nèi)容包括產(chǎn)品扒價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量礙、市場(chǎng)支持、交半貨期、付款方式案、售后服務(wù)、信扳譽(yù)程度等）捌審核篩選出來(lái)的拌供應(yīng)商鞍由采購(gòu)中心與熬其稗進(jìn)行洽談，確定扮采購(gòu)價(jià)格后由控吧股子公司執(zhí)行；笆其他原料由子公壩

49、司自行采購(gòu)，采辦購(gòu)中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)邦、檢查和評(píng)估俺。藹掌握大宗物資日百常采購(gòu)訂單執(zhí)行芭情況，協(xié)調(diào)執(zhí)行搬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)吧題，并配合各公拜司及時(shí)處理。俺一次性采購(gòu)超過(guò)挨50萬(wàn)元人民幣罷采購(gòu)訂單或采購(gòu)哎合同，實(shí)行上報(bào)頒備案管理版。壩（2）建立并完白善采購(gòu)體系斑，審核、檢查各吧公司采購(gòu)體系和板制度執(zhí)行情況百；癌（3）壩收集市場(chǎng)價(jià)格信礙息，分析價(jià)格走骯勢(shì)，定期或不定盎期向分公司傳遞矮，協(xié)助分公司抓礙好機(jī)會(huì)采購(gòu)。配藹合技術(shù)中心對(duì)有傲共性的輔料、添岸加劑供應(yīng)商進(jìn)行哎談判，下達(dá)采購(gòu)芭指導(dǎo)價(jià)格，并對(duì)哎各公司執(zhí)行情況熬進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。哎（4）骯對(duì)控股子公司采捌購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)擺。3、肉食品：盎（1）對(duì)肉原料笆、蛋白、淀粉

50、等骯原輔料；紙箱、邦紅膜、鋁線(xiàn)等包翱材及促銷(xiāo)料物、百促銷(xiāo)用品等促銷(xiāo)按物資采用招標(biāo)形愛(ài)式實(shí)行集中采購(gòu)傲；八（2）對(duì)五金配癌件、辦公用品、邦工器具等備品備敖件實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)頒；跋（3）搬對(duì)香料、調(diào)味品澳、背標(biāo)簽、粘膠帶等傲物料實(shí)行定點(diǎn)采俺購(gòu)和統(tǒng)一定價(jià)制罷度；襖（4）對(duì)于不便靶于進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)扳的農(nóng)產(chǎn)品原輔料霸，建立供應(yīng)商產(chǎn)鞍品質(zhì)量報(bào)告制度懊，并通過(guò)適當(dāng)收癌取供應(yīng)商質(zhì)量保扮證金的辦法強(qiáng)化疤其質(zhì)量管理意識(shí)壩；佰（5）逐步建立敗供應(yīng)商的資格評(píng)捌審制度，嚴(yán)格對(duì)爸供應(yīng)商進(jìn)行篩選罷，以保障原輔料襖供應(yīng)質(zhì)量；財(cái)務(wù)笆部、質(zhì)檢部門(mén)等熬部門(mén)參加供應(yīng)商芭的評(píng)審工作，共巴同確定合格供應(yīng)俺商；稗（6）逐步建立安肉原料生產(chǎn)過(guò)程艾

51、的質(zhì)量追溯體系斑，對(duì)肉原料的生暗產(chǎn)過(guò)程實(shí)施全程哀有效監(jiān)控；辦（7）建立供應(yīng)靶商生產(chǎn)許可證備凹案制度，由質(zhì)檢把部門(mén)對(duì)供應(yīng)商的拜生產(chǎn)許可證檔案芭進(jìn)行管理，對(duì)于扒不能提供生產(chǎn)許埃可證及生產(chǎn)許可擺證過(guò)期未能及時(shí)柏更新的供應(yīng)商應(yīng)襖當(dāng)取消其供貨資叭格；奧（8）逐步建立礙供應(yīng)商黑名單制傲度，對(duì)于所供原氨輔材料出現(xiàn)經(jīng)常辦性不合格現(xiàn)象供癌應(yīng)商、違法添加胺國(guó)家巴明令禁止藥物或般添加劑的供應(yīng)商唉、國(guó)家或政府主邦管部門(mén)通報(bào)取消昂其生產(chǎn)或供應(yīng)許佰可證資格的供應(yīng)扳商、因產(chǎn)品質(zhì)量矮嚴(yán)重不合格造成礙嚴(yán)重社會(huì)危機(jī)被壩媒體曝光的供應(yīng)奧商以及經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)矮考核根本不具備芭生產(chǎn)合格產(chǎn)品條擺件的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)柏列入黑名單范圍霸，取消其供貨資斑

52、格。哎（三）各公司對(duì)哎辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的拌人員原則上每三靶年進(jìn)行崗位輪換背，防范采購(gòu)人員唉利用職權(quán)和工作氨便利收受商業(yè)賄爸賂、損害各公司拌利益的風(fēng)險(xiǎn)。氨（四）各公司應(yīng)耙當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審?qiáng)W批、采購(gòu)、驗(yàn)收哎、付款等規(guī)定的襖程序辦理采購(gòu)業(yè)辦務(wù)，并在采購(gòu)與拔付款各環(huán)節(jié)設(shè)置敖相關(guān)的記錄、填把制相應(yīng)的憑證，拔建立完整的采購(gòu)擺登記制度，加強(qiáng)霸請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)班訂單或采購(gòu)合同敖協(xié)議、驗(yàn)收證明挨、入庫(kù)憑證、采皚購(gòu)發(fā)票等文件和爸憑證的相互核對(duì)百工作。俺六、盎請(qǐng)購(gòu)與審批控制安（一）各公司應(yīng)巴當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)霸制度，依據(jù)購(gòu)置敖商品或服務(wù)的類(lèi)伴型，確斑定歸口管理部門(mén)扳，授予相應(yīng)的請(qǐng)胺購(gòu)權(quán)，叭并明確相關(guān)部門(mén)翱或人員的職責(zé)權(quán)佰限及相

53、應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)壩程序。1、飼料：俺各公司由負(fù)責(zé)原澳料采購(gòu)的負(fù)責(zé)人扒根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)鞍劃并結(jié)合實(shí)際庫(kù)斑存情況編制月度絆采購(gòu)預(yù)算（包括案物資名稱(chēng)、規(guī)格靶、數(shù)量、預(yù)期價(jià)爸格等內(nèi)容），報(bào)稗總經(jīng)理批準(zhǔn)。翱采購(gòu)部門(mén)根據(jù)月敖度采購(gòu)預(yù)算，依壩據(jù)合同法的要求礙、采購(gòu)技術(shù)文件岸規(guī)定與合格供應(yīng)半商簽定合同，采般購(gòu)負(fù)責(zé)人審核，斑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核班，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)耙行。邦集中采購(gòu)原料的傲請(qǐng)購(gòu)與審批控制搬，按相關(guān)文件執(zhí)拔行。八固定資產(chǎn)及其他敗非正常經(jīng)營(yíng)請(qǐng)購(gòu)靶與審批控制，按案相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、乳業(yè)：?。?）、各公司斑大宗原輔材料和胺包材的采購(gòu)，由班生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)年矮初銷(xiāo)售預(yù)算提供哎全年采購(gòu)需求，瓣采購(gòu)部門(mén)結(jié)合生熬產(chǎn)需求和庫(kù)存情佰況編制全

54、年采購(gòu)阿預(yù)算。版（2）、各公司懊采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生柏產(chǎn)耗用情況，結(jié)跋合月度銷(xiāo)售計(jì)劃藹，按月編制月度傲采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)庫(kù)稗房管理人員簽字般、部門(mén)負(fù)責(zé)人審阿核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人扳和總經(jīng)理簽批后芭執(zhí)行。?。?）、五金備耙件采購(gòu)由生產(chǎn)使暗用部門(mén)提出申請(qǐng)辦，五金庫(kù)庫(kù)管員霸簽字，生產(chǎn)負(fù)責(zé)愛(ài)人確認(rèn)后交采購(gòu)胺部門(mén)，并由采購(gòu)百部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)敗責(zé)人和總經(jīng)理審吧批后執(zhí)行。佰（5）、促銷(xiāo)用柏品采購(gòu)，由市場(chǎng)板部根據(jù)公司促銷(xiāo)百提案向采購(gòu)部門(mén)捌提出申請(qǐng)，采購(gòu)罷部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)部埃負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理敖審批后執(zhí)行。佰（6）、辦公用熬品采購(gòu)，由公司八各部門(mén)向行政人隘事部門(mén)報(bào)送需求襖計(jì)劃，行政部門(mén)捌審核匯總，并報(bào)罷送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和挨公司總經(jīng)理審核罷后執(zhí)行

55、。斑（7）、各公司皚全年奶源預(yù)算由敗奶源部門(mén)根據(jù)年礙初銷(xiāo)售預(yù)算確定阿，要具體落實(shí)到般各牛場(chǎng)和奶站并扒與其簽訂全年供版應(yīng)合同。月度奶霸源計(jì)劃由奶源部霸門(mén)根據(jù)月度銷(xiāo)售邦計(jì)劃制定，并報(bào)叭生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)霸務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)昂理簽批后執(zhí)行，扮如出現(xiàn)月度奶源百供過(guò)于求或供不頒應(yīng)求的情況，奶啊源部門(mén)要積極協(xié)埃調(diào)解決。班（8）、乳業(yè)采佰購(gòu)中心統(tǒng)一招標(biāo)八采購(gòu)的物資（如凹：奶粉、白糖、埃包裝物等），由安各公司采購(gòu)部門(mén)襖提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)挨務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)般理簽批后報(bào)乳業(yè)奧采購(gòu)中心，由乳疤業(yè)采購(gòu)中心統(tǒng)一唉招標(biāo)采購(gòu)，未經(jīng)敖批準(zhǔn)各公司不得敖擅自采購(gòu)。3、肉食品：鞍（愛(ài)1板）挨技術(shù)部門(mén)制定根氨據(jù)國(guó)家和行業(yè)的擺相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及公司邦的實(shí)際

56、情況制定啊各種原輔材料、百包材的質(zhì)量驗(yàn)收捌標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)全案年的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和拜產(chǎn)品配方定額確暗定全年各種主要伴原輔料和包材的伴基本需求量；版（懊2芭）絆采購(gòu)部根據(jù)原輔熬材料的需求量和阿庫(kù)存定額編制原佰輔材料的采購(gòu)預(yù)哀算，與合格供應(yīng)霸商洽談采購(gòu)合同昂，組織原輔材料霸的采購(gòu)工作；?。ò?拔）唉財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)拌計(jì)劃組織采購(gòu)資藹金，并根據(jù)經(jīng)過(guò)耙批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃捌、采購(gòu)合同及驗(yàn)奧收合格的原輔材伴料安排資金支付般；鞍（板4絆）熬質(zhì)檢部門(mén)根據(jù)驗(yàn)盎收標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)對(duì)采凹購(gòu)的原輔材料進(jìn)翱行驗(yàn)收；對(duì)不合凹格原輔材料提出唉處置意見(jiàn)，對(duì)達(dá)耙到絕收標(biāo)準(zhǔn)的原澳輔材料有一票否翱決權(quán)；叭（跋5斑）耙總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)原奧輔材料驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)盎、需求

57、預(yù)算、采班購(gòu)計(jì)劃、合格供辦應(yīng)商名單、不合八格原輔材料的處斑理意見(jiàn)和款項(xiàng)支啊付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批澳；所有業(yè)務(wù)須經(jīng)柏公司總經(jīng)理或其百授權(quán)人審核批準(zhǔn)拔后方可實(shí)施；邦（拌6唉）藹逐步建立原輔材把料的定額庫(kù)存制邦度，在保證生產(chǎn)爸需求的前提下提罷高原輔材料的周芭轉(zhuǎn)效率；對(duì)于超鞍過(guò)定額的采購(gòu)計(jì)瓣劃和機(jī)會(huì)性采購(gòu)扮計(jì)劃必須事先經(jīng)岸過(guò)充分論證，并靶報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理班批準(zhǔn)后方可實(shí)施艾；超過(guò)規(guī)定權(quán)限皚的須報(bào)股份公司癌總部審批；罷各公司采購(gòu)需求瓣應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)敗計(jì)劃相適應(yīng)，具般有必要性和經(jīng)濟(jì)百性。埃需求部門(mén)提出的哎采購(gòu)需求，應(yīng)當(dāng)辦明確采購(gòu)類(lèi)別、絆質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格埃、數(shù)量、相關(guān)要胺求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨扮時(shí)間等。礙有條件的公司應(yīng)安當(dāng)設(shè)置專(zhuān)

58、門(mén)的請(qǐng)俺購(gòu)部門(mén)，對(duì)需求按部門(mén)提出的采購(gòu)版需求進(jìn)行審核，拜并進(jìn)行歸類(lèi)匯總胺，統(tǒng)籌安排采購(gòu)背計(jì)劃。愛(ài)（二）各公司應(yīng)敗當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)佰的預(yù)算管理。對(duì)哀于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)霸目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)吧的部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格暗按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)爸度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)盎；對(duì)于超預(yù)算和巴預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目藹，應(yīng)當(dāng)由審批人盎對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行背審批，設(shè)置請(qǐng)購(gòu)叭部門(mén)的，應(yīng)當(dāng)由斑請(qǐng)購(gòu)部門(mén)對(duì)需求白部門(mén)提出的申請(qǐng)瓣進(jìn)行審核后再行暗辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。拌（三）各公司應(yīng)翱當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)芭購(gòu)審批制度。對(duì)愛(ài)于超預(yù)算和預(yù)算板外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)半當(dāng)明確審批權(quán)限案，由審批人根據(jù)拔其職責(zé)、權(quán)限以笆及各公司實(shí)際需按要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)懊行審批。熬七、皚采購(gòu)與驗(yàn)收控制耙（一）各公司芭應(yīng)當(dāng)建立采

59、購(gòu)與愛(ài)驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理巴制度，對(duì)采購(gòu)方爸式確定、供應(yīng)商懊選擇、驗(yàn)收程序絆及計(jì)量方法等作礙出明確規(guī)定，確斑保采購(gòu)過(guò)程的透百明化以及所購(gòu)商敗品在數(shù)量和質(zhì)量般方面符合版采購(gòu)要求。氨各公司應(yīng)當(dāng)建立半供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度笆，由各公司的采盎購(gòu)部門(mén)、請(qǐng)購(gòu)部伴門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、佰財(cái)會(huì)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)壩部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)白等相關(guān)部門(mén)共同壩對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)邦價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)班商品的質(zhì)量、價(jià)唉格、交貨及時(shí)性矮、付款條件及供埃應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)氨營(yíng)狀況、信用等凹級(jí)等進(jìn)行綜合評(píng)笆價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)班結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)岸行調(diào)整。拜各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)緊傲急、小額零星采斑購(gòu)的范圍、供應(yīng)絆商的選擇作出明芭確規(guī)定。艾（二）各公司應(yīng)阿當(dāng)根據(jù)商品或服癌務(wù)等的性質(zhì)及其板供應(yīng)情況

60、確定采哀購(gòu)方式。骯大宗商品或服務(wù)絆等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采版用招投標(biāo)方式并隘簽訂合同協(xié)議；癌一般物品或服務(wù)壩等的采購(gòu)可以采唉用詢(xún)價(jià)或定向采罷購(gòu)的方式并簽訂罷合同協(xié)議；小額癌零星物品或服務(wù)敖等的采購(gòu)可以采白用直接購(gòu)買(mǎi)等方敗式。各公司應(yīng)當(dāng)佰對(duì)例外緊急需求稗、小額零星采購(gòu)拔等特殊采購(gòu)處理胺程序作出明確規(guī)瓣定。霸（三）各公司應(yīng)叭當(dāng)昂明確采購(gòu)價(jià)格形拜成機(jī)制。大宗商傲品或勞務(wù)采購(gòu)等白應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)般方式確定采購(gòu)價(jià)哀格，絆并明確招投標(biāo)的拔范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)胺施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)胺則。其他商品或哎勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)盎當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情敖制定最高采購(gòu)限芭價(jià)，不得以高于伴采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格奧采購(gòu)。以低于最拜高采購(gòu)限價(jià)進(jìn)行翱采購(gòu)的可以適當(dāng)扒方式予