證券交易所公司債券預審核指南申請文件及編制

1、PAGE PAGE 54八上海證券交易所敗公司債券伴預審核指南（一）申請文件及編制上海證券交易所吧（敖2015爸年09辦 佰月巴 傲1靶5吧日）版本及修訂說明般修改日期班版本及主要修改按內(nèi)容辦2015/拌09絆/半1襖5矮首次發(fā)布目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc428954761 引言 PAGEREF _Toc428954761 h 4 HYPERLINK l _Toc428954762 捌第一章挨辦申請文件佰 PAGEREF _Toc428954762 h 扳5 HYPERLINK l _Toc428954763 襖第二章背昂申請條件辦 PAGEREF _

2、Toc428954763 h 埃8 HYPERLINK l _Toc428954764 背第三章啊熬募集說明書的編扮制敖 PAGEREF _Toc428954764 h 拜15 HYPERLINK l _Toc428954765 罷第四章凹耙中介機構(gòu)核查及艾相關(guān)文件的編制佰 PAGEREF _Toc428954765 h 芭21 HYPERLINK l _Toc428954766 扮第五章叭啊創(chuàng)新事項懊 PAGEREF _Toc428954766 h 伴28 HYPERLINK l _Toc428954767 拔第六章安拔非公開發(fā)行債券啊的特別要求斑 PAGEREF _Toc428954767

3、 h 骯31 HYPERLINK l _Toc428954768 岸常用法律法規(guī)皚 PAGEREF _Toc428954768 h 皚35 HYPERLINK l _Toc428954769 附件 PAGEREF _Toc428954769 h 37引言笆為規(guī)范公司債券安預審核工作，便岸于發(fā)行人和中介巴機構(gòu)編制、提交傲申請文件，提高安預審核工作效率把，上海證券交易隘所（以下簡稱背“吧本所?！卑}）根據(jù)證券法佰、公司債券傲發(fā)行與交易管理安辦法等有關(guān)規(guī)叭定，制定本指南吧。八本指南適用于面霸向合格投資者公艾開發(fā)行公司債券絆的申請文件及編埃制。笆本指南未盡事宜扳，愛按中國證監(jiān)會和礙本所相關(guān)要求執(zhí)擺行。岸

4、非公開發(fā)行公司斑債券的申請文件斑及編制，經(jīng)本指八南第六章調(diào)整后扳，參照適用本指背南。柏發(fā)行人、中介機骯構(gòu)和相關(guān)機構(gòu)應哀認真按照證券爸法、公司債半券發(fā)行與交易管扳理辦法、翱公開發(fā)行證券澳的公司信息披露白內(nèi)容與格式準則挨第疤23皚號岸按公開發(fā)行公司債芭券募集說明書邦（澳2015瓣年修訂）、公半開發(fā)行證券的公般司信息披露內(nèi)容白與格式準則第凹24擺號安扮公開發(fā)行公司債爸券申請文件（版2015扳年修訂）、本指懊南和本所其他要襖求耙編制、報送申請暗文件。版申請文件及編制擺不符合上述要求吧的，本所在審核絆過程中將予以退扒回或要求予以補擺充、更正。骯本指南為開放性敗指南，本所將不芭定期修訂并發(fā)布皚更新版本。本

5、所鞍對本指南保留最哀終解釋權(quán)。若對奧本指南有任何疑八義，發(fā)行人、中扮介機構(gòu)和相關(guān)機頒構(gòu)可與本所聯(lián)系班。申請文件按申請文件的齊備凹性搬 礙發(fā)行人、中介機暗構(gòu)應當嚴格按照拌中國證券監(jiān)督管埃理委員會（以下襖簡稱哎“邦中國證監(jiān)會扮”霸）公開發(fā)行證奧券的公司信息披艾露內(nèi)容與格式準安則第擺24挨號澳背公開發(fā)行公司債百券申請文件（跋2015柏年修訂，以下簡稗稱芭“岸24吧號準則叭”岸）相關(guān)要求以及凹本指南的要求報般送申請文件。申辦請材料應當齊備頒，申請文件不齊捌備的本所可不予暗受理。俺編制申請文件遵辦循的依據(jù)斑 絆發(fā)行人辦及相關(guān)中介機構(gòu)扳應嚴般格按照愛公開發(fā)行證券笆的公司信息披露擺內(nèi)容與格式準則挨第敗23皚

6、號柏辦公開發(fā)行公司債隘券募集說明書唉（凹2015懊年修訂，以下簡班稱拔“傲23靶號準則邦”懊）、靶24安號準則編制申請斑文件。翱本指南是對扒23班號準則、芭24懊號準則相關(guān)內(nèi)容霸的補充和細化。癌發(fā)行人、中介機按構(gòu)在編制申請文靶件時一并遵守。澳23板號準則、伴24疤號準則和本指南氨相關(guān)要求對發(fā)行把人、中介機構(gòu)或巴相關(guān)機構(gòu)確不適搬用的，可以根據(jù)矮實際情況調(diào)整，唉并在報送時作出阿相應說明。壩申請文件的一致柏性昂 疤發(fā)行人、中介機邦構(gòu)及其相關(guān)機構(gòu)愛應當確保不同申霸請文件之間、申隘請文件前后之間芭、申請文件與其壩已披露的其他文襖件之間的相關(guān)內(nèi)半容與表述一致。唉編制申請文件外搬文文本的，應確哀保中、外文本

7、一癌致，在中、外文叭本的理解上發(fā)生班歧義時，以中文昂文本為準。柏發(fā)行人、中介機安構(gòu)應確保報送的艾電子件、紙質(zhì)件擺等與原件一致。申請文件清單邦（一）募集說明佰書（申報稿）。百（二）募集說明跋書摘要。巴（三啊)佰發(fā)行人關(guān)于本次班公司債券發(fā)行的拌申請。申請文件叭的名稱應統(tǒng)一為瓣挨XXX公司關(guān)于傲面向合格投資者把公開發(fā)行公司債安券的申請把。哎（四）發(fā)行人關(guān)拔于本次公司債券壩上市的申請。申扒請文件的名稱應版統(tǒng)一為疤XXX公司關(guān)于敗面向合格投資者皚公開發(fā)行公司債頒券上市的申請翱（格式見附件把1）。笆（五）哀發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)板關(guān)于本次公開發(fā)邦行公司債券發(fā)行白事項的決議并附班公司章程及營業(yè)氨執(zhí)照副本復印件斑。稗

8、發(fā)行人有權(quán)機構(gòu)疤是指根據(jù)相關(guān)法佰律法規(guī)、發(fā)行人愛公司章程或內(nèi)部埃規(guī)定，有權(quán)作出唉發(fā)行公司債券最癌終決策的機構(gòu)，皚包括股東（大）鞍會、董事會、其辦他有權(quán)機構(gòu)（含藹人員）等；對中案央和地方國有企凹業(yè)，本所可接受阿其總經(jīng)理辦公會矮或其他有權(quán)機構(gòu)昂作出的發(fā)行公司搬債券的決議，發(fā)隘行人應自行確保暗上述機構(gòu)作出的艾決議符合國有企暗業(yè)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)奧定；發(fā)行人有權(quán)俺機構(gòu)為股東（大稗）會、董事會之百外的其他機構(gòu)（芭含人員）的，發(fā)皚行人應出具關(guān)于扒發(fā)行公司債券決矮議有效性的說明拜。發(fā)行人有權(quán)機癌構(gòu)作出的決議，癌可以是發(fā)行相關(guān)案債券或債務融資矮工具的一次性決岸議。法律、法規(guī)頒另有規(guī)定的，依版照其規(guī)定。矮（六）主承銷

9、商伴核查意見。耙（七）發(fā)行人律矮師出具的法律意吧見書。昂 班（八）財務報告礙。發(fā)行人應當提奧供最近三年的財叭務報告及其審計哎報告。發(fā)行最近澳一期財務報告或扳財務報表在其截扒止日（年度、半芭年度、季度財務瓣報告以年度末、芭半年末或季度末壩為截止日）后白6挨個月內(nèi)有效，特疤別情況下發(fā)行人懊可申請適當延長阿有效期，但延長翱的期限至多不超挨過拔1礙個月。發(fā)行人應邦根據(jù)本所審核和背中國證監(jiān)會核準斑流程時間，合理暗確定應提交的最擺近一期財務報告巴或財務報表，確按保債券核準時最襖近一期財務報告翱或財務報表不超凹過有效期。扳近三年內(nèi)發(fā)生重胺大資產(chǎn)重組的發(fā)跋行人申請發(fā)行公扒司債券時，應同叭時提供重組前一白年的備

10、考財務報扳告以及審計或?qū)彴灵唸蟾婧椭亟M進八入公司的資產(chǎn)的搬財務報告、資產(chǎn)氨評估報告和或啊審計報告，吧如重組前一年為扳報告期外則不需愛提供上述報告。瓣本指南第耙2.3白條對重大資產(chǎn)重敗組后發(fā)行公司債芭券的間隔期等另唉有要求的，按該懊條要求執(zhí)行。熬（九）發(fā)行人有敗權(quán)機構(gòu)關(guān)于非標罷準無保留意見審癌計報告的補充意傲見、會計師事務伴所及注冊會計師伴關(guān)于非標準無保傲留意見審計報告愛的補充意見（如扒有）。案（十）本次公司跋債券發(fā)行募集資把金使用的有關(guān)文吧件（如有）。募拔集資金使用文件瓣是指募集資金擬啊用于特定項目（敖含項目投資、股耙權(quán)投資、收購資奧產(chǎn)等），涉及立半項、土地、環(huán)保霸等需要發(fā)行人有百權(quán)機構(gòu)決議或

11、需澳要報有關(guān)主管部矮門批準或需要簽頒署協(xié)議的，應提板交發(fā)行人有權(quán)機耙構(gòu)決議、相關(guān)主班管部門批準文件昂、簽署的相關(guān)協(xié)耙議等。募集資金拔擬用于補充流動叭資金、償還銀行百貸款的，不需提隘供募集資金使用般文件。哎（十一）債券受吧托管理協(xié)議百和債券稗持有人會議規(guī)則凹。耙（十二）資信評熬級機構(gòu)為本次發(fā)壩行公司債券出具拜的資信評級報告礙。白（十三）發(fā)行人百發(fā)行公司債券的敖擔保合同、擔保絆函、擔保人就提奧供擔保獲得的授絆權(quán)文件（如有）白；擔保財產(chǎn)的資愛產(chǎn)評估文件（如唉為抵押或質(zhì)押擔按保中需要評估的拌抵押或質(zhì)押品）扳。懊（十四）擔保人敗最近一年的財務骯報告（并注明是扒否經(jīng)審計）及最邦近一期的財務報絆告或會計報表

12、（岸如有）。藹（十五）特定行阿業(yè)主管部門出具凹的監(jiān)管意見書（搬如有）。按照有熬關(guān)規(guī)定，發(fā)行人白發(fā)行公司債券需班要主管部門出具癌監(jiān)管意見的，應哀提交監(jiān)管意見書疤。如，金融監(jiān)管胺部門按規(guī)定對金胺融企業(yè)發(fā)行公司伴債券需出具監(jiān)管皚意見的，應提供爸金融監(jiān)管部門的暗監(jiān)管意見書。把（十六）發(fā)行人按全體董事、監(jiān)事扳和高管對發(fā)行申胺請文件真實性、翱準確性和完整性笆的承諾書。拔（十七）發(fā)行人笆與主承銷商關(guān)于敗電子版申請文件叭與書面文件一致霸的承諾函（一致拔性承諾函應于封俺卷時提交，壩格式見附件皚2）。岸（十八）本所要把求的其他文件。頒如，靶發(fā)行人根據(jù)本條把第（五）項要求斑出具的關(guān)于發(fā)行辦公司債券決議有邦效性的說明

13、、擺發(fā)行人根據(jù)本指辦南第癌3.16氨條出具的關(guān)于豁啊免披露信息的說頒明等。凹（十九）發(fā)行人拌及有關(guān)中介機構(gòu)邦聯(lián)系表。申請條件芭法律法規(guī)規(guī)定的般發(fā)行條件按般（一）股份有限安公司的凈資產(chǎn)不拔低于人民幣三千盎萬元，有限責任挨公司的凈資產(chǎn)不壩低于人民幣六千柏萬元（證券法白第十六條第一澳款第（一）項）拔。對于需要編制霸合并財務報表的隘公司，發(fā)行條件伴中涉及的凈資產(chǎn)阿指合并報表所有癌者權(quán)益。奧（二）累計債券八余額不超過公司襖凈資產(chǎn)的百分之唉四十（證券法俺第十六條第一把款第（二）項）敖。扒1. 敗發(fā)行人及其子公霸司發(fā)行在外的債氨券余額全額計算叭。案2. 爸計入權(quán)益的債券按不計入累計債券熬余額。岸3. 熬累計

14、債券余額原芭則上以債券面值阿為準，對于可轉(zhuǎn)哀債、可交換債券扳等股債混合型品捌種，其賬面價值唉與面值差異較大拌的，可以債券賬暗面價值為準。澳4. 哀累計債券余額的皚債券計算范圍包扮括根據(jù)證券法八規(guī)定公開發(fā)行柏一年期以上的公吧司債券、企業(yè)債爸券。公開發(fā)行的瓣其他債務融資工澳具、愛非公開發(fā)行的債藹券胺和其他債務融資耙工具、一年期以懊下的翱短期公司債券岸和其他債務融資暗工具、其他債務巴融資合同礙可不計入累計債按券余額案的債券范圍。愛5. 按金融類公司（含藹商業(yè)銀行類、證柏券公司類、商業(yè)拜保險類）發(fā)行公靶司債券時，銀監(jiān)岸會、證監(jiān)會、保啊監(jiān)會對其發(fā)行公敗司債券規(guī)模有核吧定監(jiān)管指標要求懊的，金融類公司斑應在

15、監(jiān)管機構(gòu)核盎定的指標內(nèi)提出埃發(fā)行方案。哀6. 隘公司凈資產(chǎn)計算翱口徑為：把公司債券實際發(fā)半行前的最近一期皚的凈資產(chǎn)扒，其中凈資產(chǎn)是翱指合并報表所有霸者權(quán)益，含少數(shù)凹股東權(quán)益。奧（三）最近三年壩平均可分配利潤拜足以支付公司債扳券一年的利息（稗證券法第十搬六條第一款第（安三）項）。對于般需要編制合并財隘務報表的公司，胺發(fā)行條件中涉及巴的捌“熬可分配利潤骯”斑指合并報表歸屬艾于母公司所有者澳的凈利潤。熬（四）籌集的資邦金投向符合 HYPERLINK /view/1438871.htm 百國家產(chǎn)業(yè)政策礙；公開發(fā)行公司霸債券籌集的資金扳，必須用于核準艾的用途，不得用背于彌補虧損和 HYPERLINK /

16、view/3498678.htm 傲非生產(chǎn)性支出礙；除金融類企業(yè)哎外，募集資金不愛得轉(zhuǎn)借他人（吧證券法第十六白條第一款第（四昂）項、第二款、捌公司債券發(fā)行凹與交易管理辦法白第十五條第一凹款）。半1. 傲發(fā)行人發(fā)行公司氨債券募集資金可藹用于補充流動資拌金、償還銀行貸白款，或用于特定辦項目。笆2. 芭按照集團公司的百規(guī)定，集團公司疤發(fā)行公司債券募板集資金可以在集笆團公司及其子公辦司范圍內(nèi)統(tǒng)籌使襖用。芭（五）債券的利矮率不超過國務院靶限定的利率水平扳（證券法第白十六條第一款第岸（五）項）。礙（六）國務院規(guī)昂定的其他條件（骯證券法第十艾六條第一款第（胺六）項）。挨法律法規(guī)禁止發(fā)胺行的情形拔（一）前一次

17、公澳開發(fā)行的公司債擺券尚未募足（爸證券法第十八襖條第（一）項）頒。根據(jù)前一次申哎請和核準文件，罷不是必須募足的巴，則不存在此類阿情形。熬（二）對已公開扮發(fā)行的公司債券矮或者其他債務有挨違約或者延遲支班付本息的事實，跋仍處于持續(xù)狀態(tài)疤（證券法第爸十八條第（二）伴項、公司債券般發(fā)行與交易管理癌辦法第十七條昂第（三）項）。辦“疤其他債務耙”八包括除公開發(fā)行白公司債券外公開把發(fā)行的其他債券隘和債務融資工具壩、私募發(fā)行債券巴和債務融資工具案以及借貸債務，翱不包括日常生產(chǎn)哎經(jīng)營中的應付賬艾款等負債。愛（三）違反證佰券法規(guī)定，改疤變公開發(fā)行公司白債券所募資金的癌用途（證券法扳第十八條第（斑三）項）。因募斑集

18、資金被侵占挪昂用，監(jiān)管部門采白取限制發(fā)行債券搬措施的，在限制板期內(nèi)不得發(fā)行公翱司債券。靶（四）最近三十芭六個月內(nèi)公司財奧務會計文件存在敗虛假記載，或公芭司有重大違法行柏為（公司債券藹發(fā)行與交易管理叭辦法第十七條擺第（一）項）。瓣1. 皚財務會計文件存稗在虛假記載，被頒相關(guān)部門作出限愛制發(fā)行債券的監(jiān)啊管決定且在限制扒期內(nèi)的公司，本啊所不接受其發(fā)行辦公司債券的申請盎文件。敗2. 擺根據(jù)國務院關(guān)靶于進一步加強企啊業(yè)安全生產(chǎn)工作皚的通知（國發(fā)稗2010佰23擺號）中疤“按對于發(fā)生重大、按特別重大生產(chǎn)安把全責任事故或一跋年內(nèi)發(fā)生盎2邦次以上較大生產(chǎn)耙安全責任事故并斑負主要責任的企扳業(yè)，以及存在重爸大隱患

19、整改不力頒的企業(yè)，由省級笆及以上安全監(jiān)管稗監(jiān)察部門會同有伴關(guān)行業(yè)主管部門捌向社會公告，并熬向投資、國土資拔源、建設、銀行皚、證券等主管部芭門通報，一年內(nèi)挨嚴格限制新增的半項目核準、用地敗審批、證券融資癌等巴”壩的要求，具有上頒述安全生產(chǎn)違法擺行為，省級及以扳上安全監(jiān)管監(jiān)察佰部門會同有關(guān)行熬業(yè)主管部門向社瓣會公告并在限制熬期內(nèi)稗的愛企業(yè)，本所不接伴受其發(fā)行公司債扒券的申請文件。疤3. 笆根據(jù)國務院辦安公廳關(guān)于繼續(xù)做扒好房地產(chǎn)市場調(diào)愛控工作的通知按（國辦發(fā)俺2013唉17唉號）中罷“跋加強房地產(chǎn)企業(yè)叭信用管理，研究擺建立住房城鄉(xiāng)建皚設、發(fā)展改革、拜國土資源、金融澳、稅務、工商、扳統(tǒng)計等部門聯(lián)動埃共

20、享的信用管理隘系統(tǒng)，及時記錄版、公布房地產(chǎn)企熬業(yè)的違法違規(guī)行扒為。對存在閑置昂土地和炒地、捂百盤惜售、哄抬房昂價等違法違規(guī)行翱為的房地產(chǎn)開發(fā)叭企業(yè)，有關(guān)部門頒要建立聯(lián)動機制半，加大查處力度挨。國土資源部門吧要禁止其參加土敗地競買，銀行業(yè)鞍金融機構(gòu)不得發(fā)辦放新開發(fā)項目貸八款，證券監(jiān)管部按門暫停批準其上笆市、再融資或重按大資產(chǎn)重組，銀翱行業(yè)監(jiān)管部門要背禁止其通過信托阿計劃融資疤”吧的要求，具有上爸述房地產(chǎn)重大違翱法行為，經(jīng)國土藹資源部門查處并哎未按規(guī)定整改的佰企業(yè)，本所不接拌受其發(fā)行公司債襖券的申請文件柏。柏4. 安根據(jù)國家稅務總懊局等扒21唉個部門關(guān)于對奧重大稅收違法案敖件當事人實施聯(lián)搬合懲戒措

21、施的合艾作備忘錄中對隘稅務機關(guān)公布的埃重大稅收違法案敖件信息中所列明罷的當事人限制證班券市場部分經(jīng)營罷行為的規(guī)定，屬俺于稅務機構(gòu)公布哎的重大稅收違法芭案件信息且未繳罷清稅款、滯納金按和罰款的企業(yè)，邦本所不接受其發(fā)襖行公司債券的申哎請文件。背5. 礙發(fā)行人最近三十稗六個月內(nèi)發(fā)生其氨他重大違法行為捌，按照法律法規(guī)骯規(guī)定并經(jīng)監(jiān)管部瓣門作出限制發(fā)行斑債券的監(jiān)管決定叭且在限制期內(nèi)的扳，本所不接受其安發(fā)行公司債券的按申請文件；法律把法規(guī)和監(jiān)管部門版未限制其發(fā)行債絆券的，發(fā)行人可頒在申請文件中披愛露相關(guān)情況。柏（五）發(fā)行人向扳國務院證券監(jiān)督癌管理機構(gòu)或者國挨務院授權(quán)的部門艾報送的證券發(fā)行唉申請文件，必須班真

22、實、準確、完懊整；本次發(fā)行申哀請文件有虛假記扮載、誤導性陳述挨或者重大遺漏（案證券法第二伴十條第一款、白公司債券發(fā)行與唉交易管理辦法頒第十七條第（二柏）項）。邦（六）嚴重損害懊投資者合法權(quán)益背和社會公共利益懊的其他情形（跋公司債券發(fā)行與白交易管理辦法翱第十七條第（四搬）項）。哀（七）暗發(fā)行人屬于地方拔政府融資平臺公把司（公司債券罷發(fā)行與交易管理板辦法第六十九皚條）。具體要求拔待進一步補充后愛確定。跋公司重大資產(chǎn)重稗組的特別要求敖（一）經(jīng)中國證拜監(jiān)會審核后獲得奧核準的重大資產(chǎn)班重組實施完畢后八，上市公司申請背公開發(fā)行公司債伴券，同時符合下疤列條件的，本次按重大資產(chǎn)重組前啊的業(yè)績在審核時礙可以模擬

23、計算：稗1. 扒進入上市公司的搬資產(chǎn)是完整經(jīng)營佰實體；百2. 耙本次重大資產(chǎn)重板組實施完畢后，岸重組方的承諾事傲項已經(jīng)如期履行芭，上市公司經(jīng)營襖穩(wěn)定、運行良好翱；安3. 扳本次重大資產(chǎn)重奧組實施完畢后，阿上市公司和相關(guān)辦資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤擺達到盈利預測水敗平。爸非上市公司重大笆資產(chǎn)重組后業(yè)績岸模擬計算的標準唉，參照上市公司班的要求執(zhí)行。叭（二）罷上市公司在本次斑重大資產(chǎn)重組前隘不符合中國證監(jiān)安會規(guī)定的公開發(fā)版行證券條件，或熬者本次重組導致岸上市公司實際控扳制人發(fā)生變化的班，上市公司申請氨公開發(fā)行公司債阿券，距本次重組隘交易完成的時間拌應當不少于一個跋完整會計年度稗（上市公司重般大資產(chǎn)重組管理巴辦法

24、第五十一白條）。癌非上市公司重大絆資產(chǎn)重組具有上絆述情形，其重大扳資產(chǎn)重組后公開扒發(fā)行公司債券的胺間隔期參照上市笆公司的要求執(zhí)行百。辦從事房地產(chǎn)業(yè)務鞍公司發(fā)行公司債邦券的特別要求襖已明確為房地產(chǎn)啊行業(yè)的上市公司挨，或者最近一期靶合并財務報表中八房地產(chǎn)業(yè)務的營壩業(yè)收入比重超過白50%拌（含），或房地半產(chǎn)業(yè)務的營業(yè)收叭入比重雖小于把50%爸，但房地產(chǎn)業(yè)務敖的收入和利潤均搬在所有業(yè)務中最白高，且均占到發(fā)巴行人總收入和總搬利潤的皚30%搬以上的非上市公案司，發(fā)行公司債捌券應遵守下列特案別要求：敖（一）吧發(fā)行人應出具自暗查報告扳，說明報告期內(nèi)鞍公司及其房地產(chǎn)斑行業(yè)子公司是否耙存在閑置土地和搬炒地、捂盤惜

25、售啊、哄抬房價等違唉法違規(guī)行為，是襖否存在被行政處艾罰或調(diào)查的情況班及相應的整改措拜施和整改效果。稗（二）伴董事監(jiān)事高級管挨理人員及控股股艾東和實際控制人頒應當公開承諾，癌如因存在未披露耙的土地閑置等違襖法違規(guī)行為，給斑發(fā)行人和投資者巴造成損失的，將邦承擔賠償責任。伴證券服務機構(gòu)資疤格要求按（一）債券募集斑說明書及其他信捌息披露文件所引巴用的審計報告、鞍資產(chǎn)評估報告、版資信評級報告，疤應當由具有從事佰證券服務業(yè)務資白格的機構(gòu)出具。罷債券募集說明書扒所引用的法律意柏見書，應當由律拌師事務所出具，辦并由兩名執(zhí)業(yè)律礙師和所在律師事翱務所負責人簽署巴（公司債券發(fā)昂行與交易管理辦岸法第六條）。耙（二）安

26、承銷商、會計師拜事務所、律師事耙務所、評級機構(gòu)疤等中介機構(gòu)拌被監(jiān)管部門限制傲債券承銷或參與鞍債券發(fā)行業(yè)務活敗動資格的，本所唉不接受其在資格百被限制期間出具八的相關(guān)文件懊。俺（三）哀債券受托管理人霸由本次發(fā)行的承癌銷機構(gòu)或其他經(jīng)拌中國證監(jiān)會認可叭的機構(gòu)擔任。債霸券受托管理人應把當為中國證券業(yè)骯協(xié)會會員。為本罷次發(fā)行提供擔保搬的機構(gòu)不得擔任俺本次債券發(fā)行的案受托管理人（八公司債券發(fā)行與皚交易管理辦法笆第四十九條）。翱若債券受托管理癌人是商業(yè)銀行總笆行或其分支機構(gòu)矮，商業(yè)銀行總行巴或相關(guān)部門應為拔中國證券業(yè)協(xié)會罷會員。暗募集說明書的編巴制哎總體要求扮 罷募集說明書應按盎照八23壩號準則和本指南愛的要

27、求編制。氨23扮號準則和本指南搬是信息披露的最半低要求，發(fā)行人藹、承銷機構(gòu)應以罷投資者的投資決盎策需求為導向，扮完整地披露對投盎資者作出投資決芭策有重大影響的氨所有信息，不得哎存在重大遺漏。懊23百號準則和本指南哀某些具體要求對凹發(fā)行人確不適用挨的，發(fā)行人可以佰根據(jù)實際情況調(diào)隘整，并在報送時搬作相應說明。芭募集說明書披露稗的信息應當真實拔、準確、完整，暗應當確保募集說暗明書、募集說明瓣書摘要與所引用耙文件內(nèi)容保持一傲致，挨募集說明書絆與發(fā)行人已發(fā)行柏股票、其他債券奧或債務融資工具皚披露的相關(guān)內(nèi)容皚保持一致鞍。俺發(fā)行人應當遵循拜重要性原則，以扮償付能力為核心耙，重點披露影響懊投資者決策的重挨要事

28、項。哀募集說明書應使凹用通俗易懂的事扒實性描述語言，案盡量采用圖表或跋其他較為直觀的阿方式準確披露相拌關(guān)情況。敗引征與索引斑 絆在不影響信息披凹露的完整性并保吧證閱讀方便的前埃提下，發(fā)行人可芭采用相互引征的翱方法，對募集說襖明書前后文進行壩適當?shù)暮喕幚韾?。藹對于發(fā)行人曾在吧公開發(fā)行或公開唉轉(zhuǎn)讓股票或債券案的募集說明書、搬招股說明書、公藹開轉(zhuǎn)讓說明書、稗上市公告書、定百期報告和臨時報癌告中披露過的信靶息，如事實未發(fā)柏生變化，發(fā)行人懊可采用索引的方骯法進行披露，以巴免重復。索引的白內(nèi)容也是募集說隘明書的組成部分埃，發(fā)行人、中介瓣機構(gòu)及相關(guān)人員般應對其承擔相應熬的法律責任。骯重大事項提示伴 笆有關(guān)

29、風險因素對板本次債券的償付壩有嚴重不利影響唉的，應作藹“岸重大事項提示疤”斑。發(fā)行人和主承板銷商應關(guān)注包括八但不限于下列事背項是否已作俺“絆重大事項提示把”安：扮（一）本期公司般債券的交易場所版和發(fā)行對象；熬（二）評級機構(gòu)伴、債券資信等級隘及跟蹤評級安排擺；靶（三）發(fā)行人經(jīng)爸營活動現(xiàn)金流量八凈額為負或者下拔降趨勢明顯；芭（四）發(fā)行人流岸動比率、速動比氨率及其他償債能氨力指標較差或下凹降趨勢明顯；搬（五）發(fā)行人對壩外擔保金額占發(fā)埃行人總資產(chǎn)比例白較大，或發(fā)行人版主要資產(chǎn)已被抵敗押、質(zhì)押或存在八權(quán)利受到限制的罷其他情況；笆（六）對投資者跋判斷債券價值以愛及投資者權(quán)益存拜在重大影響的其拜他事項。俺分

30、期發(fā)行奧 吧發(fā)行人應明確是鞍否分期發(fā)行；如暗分期發(fā)行，應明頒確本期發(fā)行安排芭。哎募集資金專項賬盎戶澳 岸發(fā)行人應在募集板說明書發(fā)行概況澳和募集資金運用罷中披露募集資金跋專項賬戶情況，柏明確募集資金專埃戶的開戶銀行等襖募集資金使用制把度安排。傲募集資金用途絆 唉公司債券募集資鞍金用途在審核過般程中發(fā)生變更的把，發(fā)行人應補充埃履行的內(nèi)部審議拜程序、提交相關(guān)盎決議文件、修改邦申請文件等，做把好信息披露工作頒。疤風險因素稗 跋發(fā)行人應當針對埃自身的實際情況案，按照重要性原哎則，充分、準確叭、具體地描述相岸關(guān)風險因素，充般分揭示本次債券埃的投資風險和發(fā)斑行人相關(guān)風險，柏包括發(fā)行人因資艾產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)凹構(gòu)

31、和其他財務結(jié)扳構(gòu)不合理而形成哀的財務風險，對挨外擔保等導致發(fā)斑行人整體變現(xiàn)能敗力差等風險。懊信用評級情況昂 吧（一）發(fā)行人債捌項評級高于主體伴評級的，應在募佰集說明書中披露藹原因。伴（二）發(fā)行人最埃近三年在境內(nèi)發(fā)熬行其他債券、債把券融資工具委托班進行資信評級且半主體評級結(jié)果與耙本次評級結(jié)果有懊差異的，應在募八集說明書中充分埃披露原因跋;扮如無差異，應明礙確說明沒有差異扒。搬（三）發(fā)行人和邦資信評級機構(gòu)應頒在募集說明書和骯相關(guān)文件中明確靶資信評級機構(gòu)定矮期跟蹤評級報告挨的公告時間，且壩資信評級機構(gòu)跟邦蹤評級報告應同壩時在評級機構(gòu)和笆交易所網(wǎng)站公告奧，且在交易所網(wǎng)按站公告披露時間拔不得晚于在其他佰

32、交易場所、媒體柏或者其他場合公般開披露的時間。柏發(fā)行人和資信評拜級機構(gòu)至少于年搬度報告披露之日暗起的兩個月內(nèi)披耙露上一年度的跟案蹤評級報告。埃償債安排耙 佰償債措施安排應安具有合理性和可奧操作性，避免寬扒泛性陳述。償債藹安排中對未來現(xiàn)板金流、營業(yè)收入般及營業(yè)利潤等進骯行預測的，應披啊露預測的合理依鞍據(jù)及假設前提。百爭議解決機制拜 扒發(fā)行人應披露構(gòu)敗成債券違約的情骯形、違約責任及霸其承擔方式，并斑明確發(fā)生違約后阿的協(xié)商、訴訟、把仲裁等爭議解決盎機制。募集說明骯書中披露的爭議奧解決機制應與擔斑保函（如有）、爸擔保協(xié)議（如有稗）、受托管理協(xié)礙議、債券持有人瓣會議規(guī)則等文件頒中的相關(guān)約定不班沖突。板發(fā)

33、行人主要業(yè)務叭情況巴 唉發(fā)行人應對自身壩主要業(yè)務開展情搬況進行披露，包絆括但不限于：報藹告期業(yè)務收入的稗主要構(gòu)成及各期愛主要產(chǎn)品或服務把的規(guī)模、營業(yè)收扮入，相關(guān)產(chǎn)品或爸服務的主要區(qū)域埃分布；報告期主礙要產(chǎn)品或服務上按下游產(chǎn)業(yè)鏈情況跋，如原材料、能絆源及供應情況，頒主要產(chǎn)品或服務芭的主要客戶情況搬等；對創(chuàng)新型業(yè)哎務或投資者不易搬了解業(yè)務的基本骯業(yè)務模式、盈利哎模式等。鞍往來骯占敗款與資金拆借背 唉對于往來占款和半資金拆借占發(fā)行吧人資產(chǎn)規(guī)模比例耙較大的，應就相笆關(guān)往來占款或資捌金拆借情況、決隘策權(quán)限、決策程藹序、定價機制等瓣（關(guān)聯(lián)方往來參案照企業(yè)會計準則艾關(guān)聯(lián)方披露愛的相關(guān)披露要求氨執(zhí)行）在募集說

34、柏明書中進行詳細伴披露，并作風險白提示，影響重大癌的作重大事項提斑示。背必要時百還應明確披露債拔券存續(xù)期內(nèi)是否阿還將涉及新增非澳經(jīng)營性往來占款瓣或資金拆借事項佰，如有，應進一班步披露相關(guān)事項安應履行的決策程挨序和胺持續(xù)翱信息披露安排。財務會計信息芭 巴 敖（一）上市公司翱編制的財務報告板應符合企業(yè)會半計準則、中國拌證監(jiān)會胺2014啊年修訂后的公背開發(fā)行證券的公愛司信息披露編報拌規(guī)則第昂15罷號跋安財務報告的一般吧規(guī)定。非上市稗公司編制的財務敗報告應符合企搬業(yè)會計準則、愛國家相關(guān)會計制奧度的規(guī)定。白（二）最近三年靶內(nèi)進行過導致公爸司主營業(yè)務和經(jīng)辦營性資產(chǎn)發(fā)生實拔質(zhì)變更的重大資半產(chǎn)購買、出售、叭置

35、換的發(fā)行人，奧如重組前一年在癌報告期內(nèi)，應簡岸要披露重組前一佰年的備考財務報板表和備考報表的愛編制基礎。挨（三）發(fā)行人最俺近一個會計年度把期末有息債務種八類較多的，應采骯用列表形式披露胺最近一個會計年班度期末有息債務岸的總余額、債務百期限結(jié)構(gòu)、信用伴融資與擔保融資罷的結(jié)構(gòu)等情況，奧相關(guān)數(shù)據(jù)與財務辦報表存在差異的癌，應在募集說明笆書中說明原因。半（四）發(fā)行人報佰告期內(nèi)曾發(fā)生公百開發(fā)行公司債券哀或其他債務違約班（含銀行貸款違襖約）或延期支付吧本息的事實，已啊歸還或按規(guī)定處半理且未處于持續(xù)啊狀態(tài)的，發(fā)行人絆應在募集說明書耙中說明違約或延辦期支付本息，以熬及歸還和按規(guī)定矮處理的相關(guān)情況矮。鞍債券持有人

36、會議叭規(guī)則擺 懊債券持有人會拔議規(guī)則和募集敖說明書披露的債隘券持有人會議規(guī)頒則的主要內(nèi)容，懊應符合公司債擺券發(fā)行與交易管澳理辦法和上邦海證券交易所公斑司債券上市規(guī)則敗（昂2015翱年修訂）的相扒關(guān)規(guī)定。壩債券受托管理協(xié)白議艾 暗債券受托管理捌協(xié)議和募集說案明書披露的債券礙受托管理協(xié)議的搬主要內(nèi)容，應符盎合公司債券發(fā)哎行與交易管理辦巴法、上海證壩券交易所公司債藹券上市規(guī)則（岸2015拌年修訂）和中半國證券業(yè)協(xié)會礙公司債券受托管笆理人執(zhí)業(yè)行為準擺則的相關(guān)規(guī)定絆。債券受托管擺理協(xié)議應載有跋中國證券業(yè)協(xié)會澳公布的發(fā)行公司搬債券受托管理協(xié)芭議必備條款。俺債券受托管理跋協(xié)議和募集說傲明書中應明確債拜券受托

37、管理人應敖于每年案6拌月把30把日前公告上一年扮度受托管理事務稗報告。因故無法拔按時披露的，應熬當提前披露受托壩管理事務報告延稗期披露公告，說稗明延期披露的原笆因及其影響。骯承諾與聲明耙 氨主承銷商和受托骯管理人應在募集澳說明書扉頁作出八聲明（挨格式見附件耙3）。半承銷商與受托管敗理人應在募集說罷明書簽章頁出具氨聲明，百應鞍由項目負責人、拔法定代表人或授耙權(quán)代表簽字，并俺加蓋法人公章。扮發(fā)行人報告期內(nèi)柏按規(guī)定更換會計鞍師事務所的，由半受托為發(fā)行人最矮近三個會計年度盎財務報告出具審艾計報告的各會計巴師事務所，在募氨集說明書簽章頁鞍出具聲明，聲明礙中應確認募集說癌明書及其摘要與耙本會計師事務所按為

38、發(fā)行人柏XX佰年度財務報告出挨具的審計報告和邦XX敗會計師事務所為霸發(fā)行人阿XX吧年度財務報告出熬具的審計報告不矮存在矛盾，并由熬本會計師事務所斑和版XX半會計師事務所承鞍擔相應的法律責氨任。敖電子版申請文件壩與書面文件一致安的承諾函需巴由項目負責人簽傲字疤并由發(fā)行人與主俺承銷商加蓋法人傲公章。瓣涉密事項處理奧 霸涉及國家秘密的八發(fā)行人，如軍工班企業(yè)等，編制募耙集說明書時除按背規(guī)定真實、準確敗、完整披露信息靶外，應嚴格按照疤保守國家秘密拔法等保密法律捌法規(guī)的規(guī)定，對扒所披露的信息進般行脫密處理，向拔本所提交關(guān)于按豁免披露信息的疤說明（邦格式見附件4鞍），并在說明中斑承諾已披露信息哀符合保守國家

39、襖秘密法等保密罷法律法規(guī)的規(guī)定般。愛發(fā)行人編制募集熬說明書時，擬披傲露的信息屬于商癌業(yè)秘密或者具有敗本所認可的其他懊情形，若披露會斑嚴重損害其利益版或者誤導投資者哎的，可以向本所笆提交關(guān)于豁免扒披露信息的說明拔，說明豁免披氨露的原因。經(jīng)本傲所審核，不符合靶豁免披露要求的把，可以要求發(fā)行罷人進行披露。俺披露的其他信息隘 搬本指南第般2.2跋條第（四）第巴5罷小項、第半2.白4條第（一）、扳（二）項、第奧3.1氨7敖條對募集說明書敖披露信息另有要版求的，按相關(guān)要斑求披露。巴中國證監(jiān)會、本跋所對募集說明書隘編制另有要求的傲，按相關(guān)要求執(zhí)芭行。爸中介機構(gòu)核查及盎相關(guān)文件的編制壩主承銷商核查事頒項和核查

40、方式藹 斑主承銷商應采取跋要求的方式或其奧他方式對下列事昂項逐項進行核查皚：拜（一）發(fā)行人有鞍權(quán)機構(gòu)關(guān)于本次芭公開發(fā)行公司債拔券發(fā)行事項的決哎議。包括發(fā)行人稗發(fā)行債券的內(nèi)部佰決策機制安排，耙是否履行了規(guī)定暗的內(nèi)部決策程序拔等。哎（二）本指南第安2.1瓣條和第伴2.2拌條中各項內(nèi)容，岸其中：擺 巴1. 挨對第扳2.2斑條第（二）項，挨主承銷商岸應通過發(fā)行人查氨詢?nèi)嗣胥y行征信澳報告等方式，核把查其已公開發(fā)行斑的公司債券或者俺其他債務（含銀柏行貸款）有無違胺約或者延遲支付氨本息的事實并仍把處于持續(xù)狀態(tài)。伴2. 愛對笆第氨2.2翱條第（四）項中隘第稗2唉、扳3搬小項，主承銷商邦針對具有安全生辦產(chǎn)責任的

41、企業(yè)扮（如煤礦、非煤愛礦山、建筑施工傲、危險化學品、哀煙花爆竹、民用安爆炸物品等高危盎行業(yè)等）背和從事房地產(chǎn)業(yè)阿務的企業(yè)進行核皚查。艾對第拌2.2俺條第（四）項中叭第哀1鞍小項，主承銷商礙應核查發(fā)行人最版近三十六個月內(nèi)絆公司財務會計文八件是否存在虛假氨記載和受到限制班發(fā)行債券的處罰暗；對第扮2.2版條第（四）項中罷第皚2把小項，主承銷商胺通過查詢凹省級及以上安全翱監(jiān)管監(jiān)察部門向般社會公告等方式斑，核查發(fā)行人氨最近三十六個月板內(nèi)霸是否存在安全生哀產(chǎn)方面的重大違笆法行為；霸對第板2.2骯條第（四）項中拔第霸3哀小項，主承銷商奧通過查詢翱國土資源部門網(wǎng)稗站等方式，核查絆發(fā)行人暗及其下屬房地產(chǎn)敗子公司

42、最近三十襖六個月埃內(nèi)是否存在閑置鞍土地和炒地、捂邦盤惜售、哄抬房啊價等重大違法行跋為，是否存在被伴行政處罰或立案版調(diào)查的情形；對隘第礙2.2擺條第（四）項中敖第爸4八小項，主承銷商斑通過查詢稅務機巴關(guān)等部門門戶網(wǎng)胺站等方式，核查阿發(fā)行人芭最近三十六個月盎內(nèi)半是否存在重大稅巴收違法案件。壩（三）本指南第敖2.3鞍條的相關(guān)內(nèi)容，班包括發(fā)行人百是否符合模擬計暗算的條件；是否班屬于本次重大資霸產(chǎn)重組前不符合叭中國證監(jiān)會規(guī)定頒的公開發(fā)行證券哎條件，或者本次皚重組導致上市公扮司實際控制人發(fā)柏生變化的情形。把（四）凹本指南第傲2.哀5條相關(guān)內(nèi)容。背對該條第（一）哀項，主承銷商通俺過查詢中國證監(jiān)礙會公告或詢問

43、相按關(guān)中介機構(gòu)等方巴式，核查其自身隘、芭會計師事務所、爸評級機構(gòu)、資產(chǎn)柏評估機構(gòu)是否具扮有從事證券服務絆業(yè)務資格；熬對該條第（二）拔項，主承銷商應扮查詢或通過相關(guān)熬中介機構(gòu)查詢中稗國證監(jiān)會誠信檔扮案等方式，核查拜其自身熬、會計師事務所般、律師事務所、扳評級機構(gòu)、資產(chǎn)八評估機構(gòu)等中介吧機構(gòu)是否存在藹被監(jiān)管部門限制版?zhèn)袖N或參與壩債券發(fā)行業(yè)務活芭動資格哎。哀主承銷商應胺查詢或通過相關(guān)跋中介機構(gòu)查詢中絆國證監(jiān)會誠信檔罷案、詢問相關(guān)中骯介機構(gòu)等方式，扳核查其自身凹、會計師事務所白、律師事務所、伴評級機構(gòu)、資產(chǎn)胺評估機構(gòu)等中介擺機構(gòu)報告期內(nèi)是辦否存在被相關(guān)監(jiān)案管部門給予其他擺處罰或采取監(jiān)管挨措施的情形

44、；若版存在前述情形，靶中介機構(gòu)應就相襖關(guān)事項的整改情癌況以及是否對本把次債券發(fā)行構(gòu)成懊實質(zhì)性障礙出具擺說明，并由主承癌銷商后在核查意俺見中進行說明。八本指南第3.1胺2關(guān)于往來占款傲和資金拆借事項絆，主承銷商應拜進行扳非經(jīng)營性往來占澳款或資金拆借行岸為的合規(guī)性核查辦，并發(fā)表明確意壩見。骯本指南第愛3.1辦4條關(guān)于債券奧持有人會議規(guī)則胺和募集說明書暗披露的債券持有芭人會議規(guī)則的主奧要內(nèi)容符合公斑司債券發(fā)行與交皚易管理辦法和叭上海證券交易板所公司債券上市敗規(guī)則（艾2015礙年修訂）相關(guān)暗規(guī)定的要求。搬本指南第辦3.1跋5關(guān)于債券受八托管理協(xié)議和敗募集說明書披露阿的債券受托管理鞍協(xié)議的主要內(nèi)容罷符合

45、公司債券版發(fā)行與交易管理敗辦法上海證胺券交易所公司債挨券上市規(guī)則（艾2015藹年修訂）和中礙國證券業(yè)協(xié)會邦公司債券受托管凹理人執(zhí)業(yè)行為準懊則相關(guān)規(guī)定，吧債券受托管理岸協(xié)議載有中國半證券業(yè)協(xié)會公布挨的發(fā)行公司債券拔受托管理協(xié)議必佰備條款。擺發(fā)行人存在的主敗要風險。主承銷岸商對募集說明書凹中熬“翱重大事項提示阿”吧是否完整，披露岸的主要風險因素昂是否充分，披露笆的創(chuàng)新事項、涉凹及相關(guān)發(fā)行人的扳特定事項或其他扳重大事項及其風愛險是否完整、充愛分等，應予以重巴點關(guān)注和核查。俺本次債券發(fā)行規(guī)耙模的合理性。主熬承銷商應簡要說柏明本次債券發(fā)行艾規(guī)模的測算依據(jù)佰及償債規(guī)劃，并半分析其合理性。熬募集資金用于特百

46、定項目的，應簡稗述項目的相關(guān)情斑況。安募集說明書披露耙的其他信息的真礙實性、準確性和稗完整性，募集說奧明書符合規(guī)范要半求情況等。把中國證監(jiān)會、本凹所要求主承銷商皚核查的其他事項熬。耙主承銷商認為應壩當核查的其他事笆項。班主承銷商核查佰意見的編制阿 岸主承銷商開展核瓣查后，應編制并昂經(jīng)主承銷商內(nèi)核叭部門審核后，向熬本所報送主承暗銷商核查意見八。主承銷商核板查意見的主要班內(nèi)容應包括：懊（一）發(fā)行人基按本情況。案（二）本次公司百債券主要發(fā)行條澳款。主承銷商應藹對本次債券發(fā)行埃規(guī)模進行簡要測奧算，分析并核查把其合理性。板（三）核查意見盎。主承銷商按照版本指南第氨4.1哀條要求，在核查拔意見中逐項說明哀

47、：采取的核查方艾式、岸核查過程、癌核查相關(guān)事項的襖主要情況、結(jié)果愛和核查意見（本絆指南第艾4.1拜條相關(guān)核查事項頒對發(fā)行人不適用佰的，可以在核查頒意見中匯總作出熬說明）。敖核查意見結(jié)尾應敖有專門段落，發(fā)把表核查結(jié)論性意襖見：發(fā)行人公開斑發(fā)行公司債券是阿否符合法律法規(guī)奧規(guī)定的發(fā)行條件盎，發(fā)行人是否履伴行規(guī)定的內(nèi)部決唉策程序，相關(guān)中扒介機構(gòu)是否具有昂參與發(fā)行公司債罷券的資格，募集敗說明書披露的主斑要風險和其他信熬息是否真實、準凹確、完整和符合埃規(guī)范要求，債券襖持有人會議規(guī)則爸和債券受托管理案協(xié)議是否符合相骯關(guān)規(guī)定等。板（四）內(nèi)核情況愛。說明主承銷商罷履行的內(nèi)核程序芭，列明內(nèi)核關(guān)注伴的主要問題、解板

48、決情況及相關(guān)內(nèi)敗核意見等。背（五）主承銷商傲承諾。主承銷商拔對已按照有關(guān)規(guī)斑定進行盡職調(diào)查艾和審慎核查并已氨認真履行內(nèi)核程八序作出的承諾。敖（六）中國證監(jiān)襖會、本所要求的吧其他內(nèi)容以及主百承銷商認為需要澳反映的其他內(nèi)容柏。艾律師核查事項和敗核查方式安 鞍發(fā)行人律師應采把取要求的方式或哀其他方式對下列吧事項逐項進行核氨查：巴（一）發(fā)行人有扒權(quán)機構(gòu)關(guān)于本次班公開發(fā)行公司債八券發(fā)行事項的決半議。包括發(fā)行人吧發(fā)行債券的內(nèi)部擺決策機制安排和捌履行的內(nèi)部決策奧程序是否符合規(guī)哎定等。柏（二）本指南第愛2.1澳條和第安2.2伴條中各項內(nèi)容。鞍其中：爸 澳1. 岸對第案2.2斑條第（二）項，按律師艾應通過發(fā)行人

49、查背詢?nèi)嗣胥y行征信氨報告等方式，核扮查其已公開發(fā)行唉的公司債券或者拔其他債務（含銀百行貸款）有無違盎約或者延遲支付叭本息的事實并仍叭處于持續(xù)狀態(tài)。擺2. 柏對伴第拌2.2哎條第（四）項中背第懊2鞍、扳3艾小項，律師針對絆具有安全生產(chǎn)責扮任的企業(yè)澳（如煤礦、非煤捌礦山、建筑施工哎、危險化學品、唉煙花爆竹、民用罷爆炸物品等高危斑行業(yè)等）扒和從事房地產(chǎn)業(yè)百務的企業(yè)進行核奧查。笆對第奧2.2板條第（四）項中靶第笆1白小項，律師應核暗查發(fā)行人最近三胺十六個月內(nèi)公司襖財務會計文件是襖否存在虛假記載暗和受到限制發(fā)行俺債券的處罰；對傲第靶2.2般條第（四）項中稗第版2礙小項，律師通過爸查詢八省級及以上安全疤監(jiān)

50、管監(jiān)察部門向哀社會公告等方式懊，核查發(fā)行人啊最近三十六個月胺內(nèi)啊是否存在安全生百產(chǎn)方面的重大違巴法行為；翱對第扮2.2鞍條第（四）項中礙第疤3阿小項，律師通過哎查詢瓣國土資源部門網(wǎng)把站等方式，核查扳發(fā)行人及其下屬版房地產(chǎn)子公司最埃近三十六個月內(nèi)澳是否存在閑置土壩地和炒地、捂盤吧惜售、哄抬房價罷等重大違法行為擺，是否存在被行氨政處罰或立案調(diào)稗查的情形；對第俺2.2案條第（四）項中隘第阿4胺小項，律師通過斑查詢稅務機關(guān)等笆部門門戶網(wǎng)站等吧方式，核查發(fā)行跋人凹最近三十六個月捌內(nèi)奧是否存在重大稅傲收違法案件。哀（三）本指南第奧2.3安條的相關(guān)內(nèi)容，百包括發(fā)行人瓣是否符合模擬計拜算的條件；是否吧屬于本次

51、重大資擺產(chǎn)重組前不符合班中國證監(jiān)會規(guī)定矮的公開發(fā)行證券皚條件，或者本次壩重組導致上市公絆司實際控制人發(fā)扒生變化的情形。絆（四）愛本指南第八2.案5條的相關(guān)內(nèi)容壩。對該條第（一哀）項，律師通過藹查詢中國證監(jiān)會絆公告或詢問相關(guān)佰中介機構(gòu)等方式唉，核查其自身、埃主承銷商、巴會計師事務所、唉評級機構(gòu)、資產(chǎn)疤評估機構(gòu)是否具阿有從事證券服務矮業(yè)務資格；爸對該條第（二）扒項，律師應查詢阿或通過相關(guān)中介骯機構(gòu)查詢中國證癌監(jiān)會誠信檔案等扒方式，核查其自班身拌、主承銷商、會昂計師事務所、評靶級機構(gòu)、資產(chǎn)評芭估機構(gòu)等中介機哀構(gòu)是否存在扳被監(jiān)管部門限制半債券承銷或參與擺債券發(fā)行業(yè)務活敖動資格拌。扮（五）本指南3唉.1

52、2關(guān)于往來凹占款和資金拆借埃事項，律師應加霸強非經(jīng)營性往來班占款或資金拆借盎行為合規(guī)性核查凹，并發(fā)表明確意鞍見。氨（六）本指南第霸3.1昂4條關(guān)于債券凹持有人會議規(guī)則啊和募集說明書版披露的債券持有氨人會議規(guī)則的主拔要內(nèi)容是否符合按公司債券發(fā)行胺與交易管理辦法扒和奧上海證券交易柏所公司債券上市壩規(guī)則（案2015佰年修訂）相關(guān)霸規(guī)定的要求。敖（七）本指南第跋3.1白5關(guān)于債券受岸托管理協(xié)議和癌募集說明書披露稗的債券受托管理案協(xié)議的主要內(nèi)容伴是否符合公司隘債券發(fā)行與交易捌管理辦法上爸海證券交易所公皚司債券上市規(guī)則阿（爸2015白年修訂）和中絆國證券業(yè)協(xié)會拌公司債券受托管笆理人執(zhí)業(yè)行為準耙則相關(guān)規(guī)定，

53、敖債券受托管理阿協(xié)議是否載有辦中國證券業(yè)協(xié)會熬公布的發(fā)行公司絆債券受托管理協(xié)板議必備條款。瓣（八）發(fā)行本次柏債券增信措施的熬合法性。發(fā)行人愛如對本次債券采澳取增信措施（含艾保證、抵押、質(zhì)阿押和其他增信措背施）的，律師應隘核查債券增信提皚供方的主體資格絆、增信協(xié)議或安辦排等是否符合規(guī)哎定。絆（九）募集說明靶書相關(guān)內(nèi)容的合稗法性。包括但不岸限于：發(fā)行條款跋的合法性，募集癌資金用于的特定版項目是否依法立阿項、審批，募集懊說明書中發(fā)行人扳發(fā)行公司債券的襖創(chuàng)新事項，涉及八發(fā)行人的相關(guān)特捌定事項或其他重俺大事項是否符合把規(guī)定，發(fā)行人是班否存在重大訴訟芭和或有訴訟情況班及是否予以披露藹，發(fā)行人與投資罷者的爭

54、議解決機翱制是否符合規(guī)定耙等。百（十）中國證監(jiān)懊會、本所要求律罷師核查的其他事襖項。笆（十一）律師認罷為應當核查的其絆他事項。捌法律意見書背的編制癌 伴律師開展核查后案，應編制并向本暗所報送法律意稗見書。法律案意見書應包括瓣如下內(nèi)容：巴 斑（一）發(fā)行人基俺本情況。捌（二）本次公司扳債券主要發(fā)行條敗款。扒（三）法律意見哀。律師按照本指爸南第背4.3邦條要求，在法律霸意見中逐項說明昂：采取的核查方伴式、經(jīng)核查后相癌關(guān)事項的主要情跋況、結(jié)果和法律凹意見（本指南第岸4.3背條相關(guān)核查事項巴對發(fā)行人不適用敖的，可以在法律白意見中匯總作出奧說明）。暗法律意見結(jié)尾應爸有專門段落，發(fā)傲表核查結(jié)論性意凹見：發(fā)行

55、人公開佰發(fā)行公司債券是按否符合法律法規(guī)伴規(guī)定的發(fā)行條件艾，發(fā)行人是否履頒行規(guī)定的內(nèi)部決背策程序，相關(guān)中埃介機構(gòu)是否具有藹參與發(fā)行公司債藹券的資格，相關(guān)稗增信措施是否符癌合法律法規(guī)規(guī)定艾（如有），募集拔說明書相關(guān)內(nèi)容把是否符合相關(guān)規(guī)按定，債券持有人疤會議規(guī)則和債券罷受托管理協(xié)議是哀否符合相關(guān)規(guī)定矮等。壩（四）律師事務瓣所承諾。律師事板務所對已按照有隘關(guān)規(guī)定進行盡職盎核查作出的承諾安。?。ㄎ澹┲袊C監(jiān)翱會、本所要求的骯其他內(nèi)容以及律癌師認為需要反映瓣的其他內(nèi)容。創(chuàng)新事項敗創(chuàng)新要求哎 安發(fā)行人、中介機懊構(gòu)可以根據(jù)實際搬需求和市場情況芭，在不違反法律哀法規(guī)和本所相關(guān)擺規(guī)定的前提下，半對公司債券的期敗限

56、（如唉1-2叭年期的債券、長芭期債券、可贖回瓣或回售債券等）唉、利率確定方式捌（如浮動利率債俺券等）、募集資叭金用途（如并購版重組債券等）、傲增信機制（如違稗約時第三方收購哀等）等進行創(chuàng)新隘。重大創(chuàng)新事項瓣，經(jīng)本所論證和礙與中國證監(jiān)會公罷司債券監(jiān)管部溝霸通后實施。邦發(fā)行人、中介機隘構(gòu)開展創(chuàng)新，應盎認真研究和落實胺創(chuàng)新措施安排，擺并在申請文件中班充分披露創(chuàng)新內(nèi)罷容和可能存在的愛風險，切實保護叭投資者合法權(quán)益霸。爸含權(quán)條款霸 敖債券設可贖回選凹擇權(quán)的，發(fā)行人板、主承銷商應在矮募集說明書中約芭定可行使贖回權(quán)瓣的時間、贖回價癌格，并明確發(fā)行板人將在滿足贖回邦條件的下一個交拜易日，披露是否斑行使贖回權(quán)以

57、及背行使贖回權(quán)的程拔序、贖回登記日霸、贖回價格、付哎款方法、付款時背間等贖回安排。胺債券設投資者可跋回售權(quán)的，發(fā)行斑人、主承銷商應佰在募集說明書中奧約定投資者可行扳使回售權(quán)的時間百、回售價格，并伴明確發(fā)行人將在矮滿足回售條件的昂下一交易日，披矮露回售程序、回百售申報期、回售百價格、付款方法頒、付款時間等回鞍售安排。半債券增信措施凹 芭發(fā)行人及其中介挨機構(gòu)可以約定公罷司債券的增信措哀施，由第三方對礙公司債券的兌付胺提供保證、抵押柏、質(zhì)押或其他信哀用風險管理工具笆。哀募集說明書約定懊第三方對公司債昂券兌付進行收購瓣的，發(fā)生約定情胺形時，債券持有暗人有權(quán)要求第三盎方收購公司債券艾。發(fā)行人應在募把集說

58、明書中對債哀券持有人有權(quán)要澳求第三方收購公骯司債券的情形作骯出明確約定，并熬提供第三方出具隘的承諾函或協(xié)議搬等相關(guān)文件。跋發(fā)行人可以在銀叭行設置獨立于日哀常經(jīng)營賬戶的債霸券募集資金使用稗專戶、經(jīng)營活動把現(xiàn)金流收入歸集隘專戶、償債資金凹專戶，分別存放昂公司債券的募集矮資金、經(jīng)營活動巴現(xiàn)金流收入資金瓣和公司債券還本哀付息資金。澳可交換債券隘 罷上市公司股東按邦照上市公司股吧東發(fā)行可交換公襖司債券試行規(guī)定八（證監(jiān)會公告半2008吧41隘號）和本所可敖交換公司債券業(yè)暗務實施細則的班規(guī)定，可以發(fā)行八可交換債券。稗上市公司股東發(fā)藹行可交換債券，板應在募集說明書邦中約定換股期限敖、換股價格的確按定、調(diào)整及修

59、正拌機制等事項，披矮露預備用于交換捌的上市公司股票跋在提出發(fā)行申請奧時為無限售條件白股份、在發(fā)行前八不存在權(quán)屬爭議叭或財產(chǎn)權(quán)利受限搬制等情形、轉(zhuǎn)讓佰不違反發(fā)行人對伴上市公司或其他啊股東承諾等，以八及該上市公司情把況；預備用于交埃換的股票設定擔拔保的方式、擔保敖物范圍、初始擔罷保比例、維持擔笆保比敗例（如有）、追啊加擔保機制（如捌有）和耙違約處理措施等氨；明確扮發(fā)行人將在可交藹換債券開始換股拔的啊3百個交易日前披露辦換股起止日期、稗當前換股價格、班換股程序等實施暗換股相關(guān)事項等半。安并購重組債券矮 挨發(fā)行人發(fā)行并購扮重組債券應向本暗所報送本次公司襖債券發(fā)行募集資般金使用的有關(guān)文礙件，說明募集資哀

60、金主要用于并購把重組活動，包括頒但不限于支付并板購重組款項、償稗還并購重組貸款半等，并提供并購挨重組項目的相關(guān)巴協(xié)議或并購重組艾貸款合同。并購熬重組需主管部門白審批的，應提供辦相關(guān)批準文件或拔說明報批情況。翱發(fā)行人、中介機絆構(gòu)應當在募集說巴明書中約定募集搬資金的主要用途敗、變更用途的程疤序；發(fā)生并購重稗組終止或可能嚴愛重影響投資者利拜益的情形時采取耙的應對措施等。頒募集說明書中應霸披露被并購方的澳基本情況、并購班重組交易的情況按及對相關(guān)各方生斑產(chǎn)經(jīng)營活動及財疤務狀況的影響分襖析等，并明確發(fā)拜行人將在定期報拔告中披露并購重扒組實施情況，當佰發(fā)生并購重組終骯止或可能嚴重影白響投資者利益的扮情形時發(fā)