股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、擺股份有限公司內(nèi)罷部會(huì)計(jì)控制制度襖第一章 總瓣 則瓣為促進(jìn)公司內(nèi)部艾會(huì)計(jì)控制建設(shè)，按加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)絆督，維護(hù)公司正敖常的業(yè)務(wù)運(yùn)作，皚根據(jù)中華人民艾共和國(guó)會(huì)計(jì)法安、企業(yè)會(huì)計(jì)制哀度、內(nèi)部會(huì)敖計(jì)控制規(guī)范挨伴基本規(guī)范、阿公司法等法律版法規(guī)，結(jié)合公司藹實(shí)際情況，制定頒本制度。藹本制度所稱內(nèi)部翱會(huì)計(jì)控制是指公挨司為了提高會(huì)計(jì)敖信息質(zhì)量，保護(hù)哎資產(chǎn)的安全、完哎整，確保有關(guān)法把律法規(guī)和規(guī)章制版度的貫徹執(zhí)行而敗制定和實(shí)施的一伴系列控制方法、扮措施和程序。俺本制度適用于本凹公司及本公司下班屬的各辦事處、隘經(jīng)營(yíng)單位等獨(dú)立扳核算的會(huì)計(jì)實(shí)體凹。愛本制度由行政辦藹公室負(fù)責(zé)組織實(shí)昂施，公司各部門藹應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行啊本制度。皚

2、公司負(fù)責(zé)人對(duì)本盎公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控耙制制度的建立健擺全和有效實(shí)施負(fù)挨責(zé)。敗第二章 內(nèi)哎部會(huì)計(jì)控制的基霸本目標(biāo)和原則搬公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控百制應(yīng)達(dá)到以下基翱本目標(biāo)：敗規(guī)范公司會(huì)計(jì)行邦為，保證會(huì)計(jì)資傲料真實(shí)、完整。笆堵塞漏洞、消除哎隱患，防止并及班時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)斑誤及舞弊行為，哎保護(hù)公司資產(chǎn)的邦安全、完整。啊確保國(guó)家有關(guān)法瓣律法規(guī)和公司內(nèi)八部規(guī)章制度的貫邦徹執(zhí)行。盎公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控挨制應(yīng)遵循以下主暗要基本原則：辦內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)矮符合國(guó)家有關(guān)法敗律法規(guī)。案內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)襖約束公司內(nèi)部涉辦及會(huì)計(jì)工作的所胺有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)按務(wù)及相關(guān)崗位，阿任何個(gè)人都不得板擁有超越內(nèi)部會(huì)百計(jì)控制的權(quán)力，搬任何業(yè)務(wù)都不得扳超越內(nèi)部控制程

3、藹序處理。昂公司內(nèi)部涉及會(huì)安計(jì)工作的部門、愛崗位應(yīng)合理設(shè)置熬，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)哎合理劃分，堅(jiān)持鞍不相容職務(wù)相互傲分離，確保不同八部門和崗位之間傲權(quán)責(zé)分明、相互背制約、相互監(jiān)督胺。班內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)吧遵循成本效益原鞍則，以合理的控靶制成本達(dá)到最佳暗的控制效果。奧隨著外部環(huán)境的耙變化、公司業(yè)務(wù)骯職能的調(diào)整和管昂理要求的提高，哎應(yīng)不斷修訂和完哀善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)把控制制度。跋第三章 內(nèi)背部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)跋容辦公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控版制主要包括以下岸內(nèi)容：叭貨幣資金內(nèi)部會(huì)班計(jì)控制。罷實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)般計(jì)控制。柏對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)安計(jì)控制。吧工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)八計(jì)控制。般采購(gòu)與付款內(nèi)部捌會(huì)計(jì)控制。胺籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控般制。辦銷售與收款內(nèi)

4、部熬會(huì)計(jì)控制。班成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)擺計(jì)控制。安擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控巴制。壩電算化管理控制安。（詳見敖電算化管理制度笆）哀公司貨幣資金內(nèi)拌部會(huì)計(jì)控制程序氨。搬貨幣資金是指公巴司所擁有的現(xiàn)金霸、銀行存款和其邦他貨幣資金。熬公司負(fù)責(zé)人對(duì)公傲司貨幣資金內(nèi)部愛控制的建立健全瓣和有效實(shí)施及貨搬幣資金的安全完八整負(fù)責(zé)。熬公司建立貨幣資奧金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)稗任制，明確相關(guān)白部門和崗位的職爸責(zé)權(quán)限，確保辦半理貨幣資金業(yè)務(wù)挨的不相容崗位相氨互分離、制約和俺監(jiān)督。出納人員矮不得兼任稽核、胺會(huì)計(jì)檔案保管和邦收入、支出、費(fèi)扒用、債權(quán)項(xiàng)目的熬登記工作。公司靶不得由一人辦理捌貨幣資金業(yè)務(wù)的擺全過程。癌配備合格的工作拌人員辦理公司貨阿幣資

5、金業(yè)務(wù)，公瓣司可根據(jù)具體情柏況對(duì)有關(guān)工作人絆員進(jìn)行崗位輪換哎。辦理貨幣資金俺業(yè)務(wù)的工作人員跋應(yīng)具備良好的職半業(yè)道德，忠于職案守，廉潔奉公，愛遵紀(jì)守法，客觀佰公正，不斷提高笆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和佰職業(yè)道德水平。柏公司對(duì)貨幣資金絆業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的叭授權(quán)批準(zhǔn)制度，半明確審批人對(duì)貨熬幣資金業(yè)務(wù)的授埃權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)般限、程序、責(zé)任絆和相關(guān)控制措施昂，規(guī)定經(jīng)辦人辦啊理貨幣資金業(yè)務(wù)跋的職責(zé)范圍和工辦作要求。昂審批人應(yīng)根據(jù)貨罷幣資金授權(quán)批準(zhǔn)班制度的規(guī)定，在艾授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行柏審批，不得超越笆審批權(quán)限。原則澳上，公司總裁或芭主管財(cái)務(wù)的常務(wù)白副總裁對(duì)資金支皚付有裁決權(quán)，但邦需集體審議或聯(lián)半簽的貨幣資金業(yè)案務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序氨辦

6、理；對(duì)金額在氨人民幣5000跋元以下的零星貨啊幣資金業(yè)務(wù)，可懊由享有裁決權(quán)的矮公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有啊關(guān)高層管理人員八代為行使其審批奧權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在鞍職責(zé)范圍內(nèi)，按爸照審批人的批準(zhǔn)霸意見辦理貨幣資鞍金業(yè)務(wù)。對(duì)于審澳批人超越授權(quán)范藹圍審批的貨幣資埃金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人板有權(quán)拒絕辦理，絆并及時(shí)向?qū)徟税さ纳霞?jí)授權(quán)部門埃報(bào)告。隘公司應(yīng)按照以下疤程序辦理貨幣資按金支付業(yè)務(wù)。柏支付申請(qǐng)。公司絆有關(guān)部門或個(gè)人斑需請(qǐng)款（含報(bào)銷拔）時(shí)，應(yīng)提前向翱審批人提交貨幣胺資金支付申請(qǐng)，芭注明款項(xiàng)的用途百、金額、預(yù)算、拔支付方式等內(nèi)容搬，并附有有效經(jīng)罷濟(jì)合同或相關(guān)證皚明、采購(gòu)計(jì)劃及哀合法票據(jù)等。壩支付審批。審批翱人根據(jù)其職責(zé)、伴權(quán)限和

7、相應(yīng)程序拌對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行凹審批，對(duì)不符合辦規(guī)定及審批程序芭的貨幣資金支付案申請(qǐng)，審批人應(yīng)癌拒絕批準(zhǔn)。請(qǐng)款笆單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請(qǐng)版款部門經(jīng)理、部叭門主管副總裁批扒準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部伴、審核審計(jì)部等罷部門審核，之后拔報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、隘常務(wù)副總裁或總版裁依次審批。如唉公司對(duì)款項(xiàng)支付皚實(shí)行定額分級(jí)授襖權(quán)審批制度，則拜相關(guān)請(qǐng)款單據(jù)可案分別由享有審批凹權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)熬的定額范圍內(nèi)依靶次審批。藹支付復(fù)核。財(cái)務(wù)芭部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的般貨幣資金支付申巴請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)熬核貨幣資金申請(qǐng)澳的批準(zhǔn)范圍、權(quán)拜限、程序是否準(zhǔn)癌確，手續(xù)及相關(guān)搬單證是否齊備，扒金額的計(jì)算是否罷準(zhǔn)確，支付方式癌、支付單位是否百妥當(dāng)?shù)取?fù)核無白誤后，交由出納捌人員

8、辦理支付手拔續(xù)。頒辦理支付。出納襖人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核辦無誤的支付申請(qǐng)俺，再次復(fù)核后，霸按規(guī)定辦理貨幣礙資金支付手續(xù)，哀并及時(shí)登記現(xiàn)金伴和銀行存款日記氨帳。般公司對(duì)于重要貨背幣資金支付業(yè)務(wù)艾，如相關(guān)工程項(xiàng)般目建設(shè)、土地征背拆補(bǔ)償、固定資澳產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投八資、償付貸款股礙息、支付大宗購(gòu)懊貨款等貨幣資金擺支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)熬行集體決策和審皚批，并建立責(zé)任愛追究制度，防范伴貪污、侵占、挪哀用貨幣資金等行礙為。對(duì)超過董事熬會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處把置金額的貨幣資扳金支付業(yè)務(wù)，除矮實(shí)行上述程序外伴，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)奧批準(zhǔn)后方可執(zhí)行捌。公司業(yè)務(wù)用備按用金借款必須執(zhí)敗行嚴(yán)格的授權(quán)批吧準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅叭自挪用、借出貨捌幣資金。胺嚴(yán)禁未

9、經(jīng)授權(quán)的笆部門或人員辦理盎貨幣資金業(yè)務(wù)或邦直接接觸貨幣資安金。芭公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)阿存現(xiàn)金限額的管案理，原則上公司頒每天庫(kù)存現(xiàn)金余哎額不應(yīng)超過人民邦幣貳萬元，超過愛庫(kù)存現(xiàn)金限額的耙現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存頒銀行。扳根據(jù)現(xiàn)金管理挨暫行條例的規(guī)佰定，結(jié)合公司實(shí)般際情況，確定以阿下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金懊的開支范圍：巴員工工資、津貼邦、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞愛務(wù)報(bào)酬；柏各種勞保、福利絆費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定俺的對(duì)個(gè)人的其他頒支出；吧向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副挨產(chǎn)品和其他物資瓣的價(jià)款；癌出差人員需隨身伴攜帶的差旅費(fèi)；礙因采購(gòu)、業(yè)務(wù)等白需要借支的備用跋金（人民幣50扒00元以下）；奧結(jié)算起點(diǎn)以下的笆零星費(fèi)用支出，埃如招待費(fèi)、辦公鞍費(fèi)等，公司結(jié)算佰起點(diǎn)原則上

10、為人澳民幣一千元，超骯過結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)哀用支出經(jīng)公司領(lǐng)皚導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以扒現(xiàn)金支付；懊國(guó)家規(guī)定及結(jié)合癌公司實(shí)際情況需白要支付現(xiàn)金的其奧他支出。礙不屬于現(xiàn)金開支皚范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通皚過銀行辦理轉(zhuǎn)帳礙或匯款結(jié)算。柏公司的現(xiàn)金收入礙應(yīng)及時(shí)存入銀行昂，不得直接用于胺支付公司自身的扒支出。因特殊情奧況需坐支現(xiàn)金的按，應(yīng)事先報(bào)開戶爸銀行審查批準(zhǔn)。佰公司取得的貨幣八資金收入必須及胺時(shí)入帳，不得私稗設(shè)奧“搬小金庫(kù)敗”艾，不得帳外設(shè)帳捌，嚴(yán)禁收款不入矮帳。澳公司應(yīng)嚴(yán)格按照伴支付結(jié)算辦法昂等國(guó)家有關(guān)規(guī)啊定，加強(qiáng)銀行帳搬戶的管理，嚴(yán)格凹按照規(guī)定開立帳靶戶，辦理存款、搬取款、結(jié)算等業(yè)啊務(wù)。公司應(yīng)定期疤檢查、清理銀行班帳戶的開

11、立及使盎用情況，發(fā)現(xiàn)問笆題，及時(shí)處理。斑公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀奧行結(jié)算憑證的填熬制、傳遞及保管佰等環(huán)節(jié)的管理和霸控制。傲公司應(yīng)嚴(yán)格遵守拌銀行結(jié)算紀(jì)律，扳不可簽發(fā)無資金伴保證的票據(jù)或遠(yuǎn)背期支票，套取銀把行信用；不可簽拜發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓扮無真實(shí)交易和債百權(quán)債務(wù)的票據(jù)，把套取銀行和他人敗資金；不可無理礙拒絕付款，任意拜占用他人資金；班不可違反規(guī)定開啊立和使用銀行帳擺戶。版公司指定財(cái)務(wù)部艾由專人定期核對(duì)稗銀行帳戶，每月扒至少核對(duì)一次，艾編制銀行存款余扮額調(diào)節(jié)表，使銀澳行存款余額與銀按行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相斑符，如調(diào)節(jié)不符敖，應(yīng)查明原因，澳及時(shí)處理。疤公司應(yīng)定期和不盎定期進(jìn)行現(xiàn)金盤吧點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬叭面余額與實(shí)際庫(kù)敗存相符

12、。發(fā)現(xiàn)不昂符，應(yīng)及時(shí)查明藹原因，作出處理笆。柏公司應(yīng)對(duì)門票、背停車票、股票、皚土地證、房產(chǎn)證巴、會(huì)員證、餐券鞍等有價(jià)證券視同拔貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)耙格管理。有價(jià)證哀券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部搬集中保管，需申耙領(lǐng)或借用有關(guān)有跋價(jià)證券的部門應(yīng)版參照貨幣資金業(yè)半務(wù)審批程序辦理八相關(guān)手續(xù)。靶公司應(yīng)加強(qiáng)與貨哀幣資金相關(guān)的票版據(jù)如支票、匯款啊單、發(fā)票、收款背收據(jù)等的管理，昂明確各種票據(jù)的頒購(gòu)買、保管、領(lǐng)般用、背書轉(zhuǎn)讓、背注銷等環(huán)節(jié)的職罷責(zé)權(quán)限和程序，八并專設(shè)登記賬簿霸進(jìn)行記錄，防止熬空白票據(jù)的遺失半和被盜用。皚公司應(yīng)加強(qiáng)銀行辦預(yù)留印鑒的管理隘。公司預(yù)留銀行扳印鑒包括單位負(fù)版責(zé)人名章、財(cái)務(wù)挨專用章及常務(wù)副氨總裁和財(cái)務(wù)副總案裁

13、親筆簽名。公巴司負(fù)責(zé)人名章由岸總裁保管，財(cái)務(wù)熬專用章由財(cái)務(wù)部奧經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。礙在印章保管人因拜公出差等特殊情巴況下，為不影響捌正常業(yè)務(wù)開展，熬保管人可授權(quán)有岸關(guān)人員暫時(shí)代為拔保管，并應(yīng)辦理捌臨時(shí)交接手續(xù)。藹不得一人保管支阿付款項(xiàng)所需的全拔部印章。敗公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨拔幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)扮督和檢查，對(duì)監(jiān)把督檢查過程中發(fā)爸現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)百部控制中的薄弱盎環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采般取措施，加以糾絆正和完善。哎公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)捌部會(huì)計(jì)控制程序佰。班實(shí)物資產(chǎn)是指公芭司用于銷售的庫(kù)昂存商品及辦公、百經(jīng)營(yíng)用房屋、基吧礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)哀備、交通工具、唉電器、低值易耗巴品等。背公司建立實(shí)物資辦產(chǎn)的崗位責(zé)任制稗，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的埃驗(yàn)收入庫(kù)

14、、領(lǐng)用胺、發(fā)出、盤點(diǎn)、巴保管及處置等關(guān)耙鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制按，防止各種實(shí)物熬資產(chǎn)被盜、毀損扮和流失。扮配備合格的工作爸人員辦理公司實(shí)傲物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)隘，公司可根據(jù)具爸體情況對(duì)有關(guān)工板作人員進(jìn)行崗位柏輪換。辦理實(shí)物巴資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作按人員應(yīng)具備良好耙的職業(yè)道德，忠艾于職守，廉潔奉伴公，遵紀(jì)守法，把客觀公正，不斷傲提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和按職業(yè)道德水平。靶公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)跋業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的氨授權(quán)批準(zhǔn)制度，艾明確審批人對(duì)實(shí)百物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授吧權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)愛限、程序、責(zé)任八和相關(guān)控制措施矮，規(guī)定經(jīng)辦人辦安理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)啊的職責(zé)范圍和工氨作要求。靶審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)耙物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)礙制度的規(guī)定，在岸授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行澳審批，不得超

15、越伴審批權(quán)限。經(jīng)辦壩人應(yīng)在職責(zé)范圍懊內(nèi)，按照審批人唉的批準(zhǔn)意見辦理叭實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。拜對(duì)于審批人超越耙授權(quán)范圍審批的癌實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，拔經(jīng)辦人有權(quán)拒絕翱辦理，并及時(shí)向艾審批人的上級(jí)授百權(quán)部門報(bào)告。辦公司應(yīng)按照以下柏程序辦理實(shí)物資矮產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。埃驗(yàn)收入庫(kù)。新進(jìn)巴實(shí)物資產(chǎn)原則上百均應(yīng)通過倉(cāng)管部芭驗(yàn)收，并由倉(cāng)管柏部負(fù)責(zé)管理與調(diào)擺撥?？⒐し课?、扳基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由奧審核審計(jì)部、工霸程部、物業(yè)部等搬部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，胺并分別由物業(yè)部凹、工程部等部門擺負(fù)責(zé)管理和維護(hù)巴。芭調(diào)撥領(lǐng)用。各部拜門根據(jù)需要，填癌寫商品（物品班）領(lǐng)用單或邦商品出庫(kù)單經(jīng)挨部門經(jīng)理、主管耙副總裁、財(cái)務(wù)副叭總裁、常務(wù)副總阿裁或總裁依次審癌批后，到倉(cāng)管

16、部扮辦理有關(guān)領(lǐng)用手阿續(xù)。如公司對(duì)商暗品、物品領(lǐng)用實(shí)爸行定額分級(jí)授權(quán)案審批制度，則相熬關(guān)申請(qǐng)單據(jù)可分稗別由享有審批權(quán)扳的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的隘定額范圍內(nèi)依次霸審批。倉(cāng)管部負(fù)巴責(zé)將相關(guān)單據(jù)及巴時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、胺物業(yè)部，以便進(jìn)骯行有關(guān)帳務(wù)核算傲和物品使用管理笆。矮辦理出庫(kù)。倉(cāng)管巴部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的昂領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)骯核，復(fù)核商品、佰物品調(diào)撥、領(lǐng)用佰申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍奧、權(quán)限、程序是敖否準(zhǔn)確，手續(xù)及伴相關(guān)單證是否齊絆備，數(shù)量、金額熬的計(jì)算是否準(zhǔn)確稗等。復(fù)核無誤后半，交由保管人員鞍辦理出庫(kù)手續(xù)。按盤點(diǎn)清查。每月瓣月底，財(cái)務(wù)部分芭別會(huì)同倉(cāng)管部、班各營(yíng)業(yè)部門等對(duì)澳倉(cāng)庫(kù)及門市存貨傲進(jìn)行一次全面盤百點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)熬記錄。如盤點(diǎn)出癌

17、現(xiàn)損溢，則應(yīng)填吧寫商品損溢處氨理單由財(cái)務(wù)部把簽署處理建議后疤，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁背、常務(wù)副總裁或瓣總裁審批處理。氨如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)澳損溢屬于責(zé)任事跋故，則應(yīng)追究有般關(guān)人員責(zé)任。除搬庫(kù)存商品以外的礙實(shí)物資產(chǎn)，原則邦上應(yīng)每半年由財(cái)吧務(wù)部會(huì)同物業(yè)部拌、倉(cāng)管部等部門拔進(jìn)行一次徹底清拌查，清查過程及翱處理程序同上述骯存貨盤點(diǎn)程序。搬資產(chǎn)處置。實(shí)物癌資產(chǎn)因使用年限藹已到或已嚴(yán)重毀鞍損無法正常使用懊及其他需處置資懊產(chǎn)的原因而需處柏置的，應(yīng)遵循以笆下程序進(jìn)行處理斑：資產(chǎn)使用或保瓣管部門填寫實(shí)藹物資產(chǎn)處理申請(qǐng)埃單，在單據(jù)上捌注明資產(chǎn)名稱、按規(guī)格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)鞍原價(jià)、已使用時(shí)安間、已計(jì)提折舊唉或已攤銷價(jià)值、霸處置原因、處置昂

18、建議等，經(jīng)主管敖副總裁批準(zhǔn)、財(cái)芭務(wù)部復(fù)核簽署意斑見后報(bào)財(cái)務(wù)副總拔裁、常務(wù)副總裁岸或總裁審批后處笆理。擺公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)跋物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)澳督和檢查，對(duì)監(jiān)稗督檢查過程中發(fā)芭現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)邦部控制中的薄弱靶環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采拜取措施，加以糾芭正和完善。暗公司對(duì)外投資內(nèi)八部會(huì)計(jì)控制程序壩。岸對(duì)外投資是指公啊司以貨幣資產(chǎn)、翱實(shí)物資產(chǎn)、無形捌資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買盎的企業(yè)股權(quán)、債靶權(quán)及開發(fā)區(qū)以外般的土地使用權(quán)、背房產(chǎn)或與外企業(yè)班聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。捌公司應(yīng)建立規(guī)范艾的對(duì)外投資決策盎機(jī)制和程序，通班過實(shí)行重大投資扒決策集體審議聯(lián)敗簽等責(zé)任制度，岸加強(qiáng)投資項(xiàng)目立罷項(xiàng)、評(píng)估、決策捌、實(shí)施、投資處跋置等環(huán)節(jié)上的會(huì)盎計(jì)控制，嚴(yán)格控耙制投

19、資風(fēng)險(xiǎn)。般項(xiàng)目提出。根據(jù)板公司發(fā)展戰(zhàn)略，八根據(jù)中山市總體邦及控制性規(guī)劃，罷由公司高層管理跋人員集體研究或襖項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)佰劃部等提出擬發(fā)罷展項(xiàng)目，并編寫敗項(xiàng)目建議書，提澳出項(xiàng)目選址意見把等。原則上，公爸司盡量減少對(duì)開擺發(fā)區(qū)以外區(qū)域或靶房地產(chǎn)、旅游業(yè)啊以外行業(yè)的投資邦。皚項(xiàng)目評(píng)估。項(xiàng)目柏發(fā)展部、規(guī)劃部叭等部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目斑的可行性進(jìn)行研叭究、論證，并編啊撰項(xiàng)目可行性研懊究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)扳境影響評(píng)估報(bào)告八等，有關(guān)部門協(xié)皚助項(xiàng)目發(fā)展部等擺部門進(jìn)行項(xiàng)目可百行性分析研究工癌作。霸項(xiàng)目決策。由公版司高層管理人員佰集體對(duì)項(xiàng)目發(fā)展爸部等部門報(bào)上來搬的項(xiàng)目建議書、背項(xiàng)目可行性研究瓣報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境版影響評(píng)估報(bào)告、靶項(xiàng)目

20、選址意見書暗等資料進(jìn)行審核半、論證，并決定板是否投資、發(fā)展霸新的項(xiàng)目。所做版決定，由參加評(píng)按審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽邦署。對(duì)于重大投扳資項(xiàng)目或投資總斑額超過董事會(huì)授翱權(quán)的額度，公司案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)瓣批、備案。氨項(xiàng)目實(shí)施。公司皚決定投資項(xiàng)目后搬，應(yīng)首先由項(xiàng)目巴發(fā)展部、規(guī)劃部哎等部門負(fù)責(zé)辦理半項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。搬項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委隘或省、市計(jì)劃部百門批準(zhǔn)后，由財(cái)?shù)K務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)愛目建設(shè)所需資金懊，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦翱理報(bào)建等手續(xù)，傲公司按照工程建把設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目柏建設(shè)。頒投資處置。公司芭因業(yè)務(wù)需要處置辦對(duì)外投資股權(quán)、把債權(quán)及開發(fā)區(qū)以疤外土地使用權(quán)、礙房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以版下程序處理：芭資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)愛部、審核審計(jì)部哀、清資清債

21、組等搬部門應(yīng)根據(jù)待處翱理資產(chǎn)賬面原值傲、凈值、資產(chǎn)新絆舊程度并結(jié)合當(dāng)爸前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資安產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原澳則上，房產(chǎn)、土搬地使用權(quán)處置價(jià)拜格應(yīng)主要參照同藹期同類資產(chǎn)市場(chǎng)白價(jià)格，股權(quán)處置阿應(yīng)參照被投資企叭業(yè)最新每股凈資半產(chǎn)金額（可流通瓣股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)般期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格斑為準(zhǔn)）。吧處置審批。待處瓣置資產(chǎn)使用或保斑管部門填寫資扳產(chǎn)處置申請(qǐng)單唉，經(jīng)主管副總裁挨批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)鞍核后，報(bào)財(cái)務(wù)副背總裁、常務(wù)副總挨裁或總裁審批。叭實(shí)施處置。資產(chǎn)八處置方案經(jīng)批準(zhǔn)耙后，由相關(guān)部門拜實(shí)施資產(chǎn)移交，按財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)白收妥款項(xiàng)、進(jìn)行岸相關(guān)帳務(wù)處理等隘。白公司工程項(xiàng)目決霸策內(nèi)部會(huì)計(jì)控制俺程序。笆工程項(xiàng)目是指公佰司根據(jù)中山市建稗

22、設(shè)、經(jīng)營(yíng)需要，捌經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證俺研究決定需建設(shè)傲的基礎(chǔ)設(shè)施、配跋套設(shè)施、營(yíng)運(yùn)項(xiàng)癌目相關(guān)的設(shè)計(jì)、俺土建、機(jī)電安裝隘、裝修、綠化等柏工程和日常性維叭護(hù)工程等。邦公司應(yīng)建立規(guī)范敗的工程項(xiàng)目決策疤程序，明確相關(guān)跋機(jī)構(gòu)和人員的職靶責(zé)權(quán)限，建立工敗程項(xiàng)目投資決策俺的責(zé)任制度，加罷強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)版算、招投標(biāo)、質(zhì)扮量管理等環(huán)節(jié)的壩會(huì)計(jì)控制，防范班決策失誤和工程搬發(fā)包、承包、施背工、驗(yàn)收等過程斑中的舞弊行為。絆投資決策。按公捌司對(duì)外投資內(nèi)部奧會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)拔行。對(duì)于超過董扮事會(huì)授權(quán)額度的板工程造價(jià)，應(yīng)上凹報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后伴執(zhí)行。拌工程預(yù)算。對(duì)于佰公司擬發(fā)展的項(xiàng)澳目或工程，審核佰審計(jì)部、工程部芭等部門應(yīng)在項(xiàng)目疤可行

23、性研究報(bào)告傲的基礎(chǔ)上，對(duì)工捌程相關(guān)工作量、瓣材料、造價(jià)等作絆詳細(xì)預(yù)算，以作班為工程投招標(biāo)決盎策的重要依據(jù)。安工程投招標(biāo)。造啊價(jià)在人民幣三十懊萬元以上的工程安，都應(yīng)通過投招胺標(biāo)程序來決定工辦程承包商。公司笆應(yīng)成立以高層管辦理人員、相關(guān)技佰術(shù)部門人員為成般員的工程招標(biāo)審班核小組，負(fù)責(zé)對(duì)艾競(jìng)標(biāo)施工單位資頒質(zhì)、施工方案、案工程造價(jià)等的審爸核工作，工程標(biāo)暗的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劙撩襟w公告或以函辦件。方式向有資爸質(zhì)的施工單位發(fā)背出招標(biāo)通知，招捌標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公埃證機(jī)構(gòu)參加，以骯保證招標(biāo)的公正癌性。確定工程承礙包商原則上應(yīng)以版資質(zhì)高、施工質(zhì)靶量好、工程造價(jià)扮低為準(zhǔn)，工作組叭對(duì)各投標(biāo)單位方把案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審敖核、討論研究

24、后白，確認(rèn)入選單位靶，工作組各成員癌應(yīng)在工程招標(biāo)確佰認(rèn)文件簽署意見芭，公證機(jī)構(gòu)出具邦公證文件。審核敖審計(jì)部對(duì)中標(biāo)單把位方案進(jìn)一步進(jìn)拌行審核，核定工搬程造價(jià)后，公司辦與施工單位簽訂按施工合同。板質(zhì)量管理。公司頒應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)霸量的管理，審核伴審計(jì)部、工程部頒應(yīng)派專人實(shí)施工拔程監(jiān)理，確保各岸項(xiàng)工程按質(zhì)按量氨、按工程進(jìn)度來安進(jìn)行。扮付款及驗(yàn)收、結(jié)芭算。根據(jù)合同約按定條款、工程進(jìn)澳度及工程監(jiān)理結(jié)斑果等情況，按照擺公司貨幣資金業(yè)半務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制霸程序支付工程款俺項(xiàng)。審核審計(jì)部搬、工程部等部門捌負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程安的驗(yàn)收，審核審跋計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定壩與施工單位辦理胺結(jié)算手續(xù)。版公司采購(gòu)內(nèi)部會(huì)笆計(jì)控制程序。骯公司成

25、立專門的罷采購(gòu)部門，負(fù)責(zé)半集中采購(gòu)公司業(yè)跋務(wù)所需設(shè)備、商霸品（含代銷商品熬）、耗材等物品八。背公司應(yīng)建立完善懊采購(gòu)與付款的會(huì)埃計(jì)控制程序，加盎強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、疤合同訂立、采購(gòu)翱、驗(yàn)收、付款等襖環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制斑，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)按的漏洞，減少采班購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。安采購(gòu)申請(qǐng)。各部奧門根據(jù)工作、營(yíng)胺銷需要，經(jīng)詢查絆倉(cāng)管部庫(kù)存無貨凹或貨品不足后，岸報(bào)主管副總裁批氨準(zhǔn)，按自用物資胺、設(shè)備和營(yíng)銷商熬品等不同類別分邦別填制購(gòu)貨申挨請(qǐng)表，報(bào)采購(gòu)翱部。需進(jìn)口的物敗資或設(shè)備應(yīng)提前絆三個(gè)月提出申請(qǐng)稗。原則上，未經(jīng)安批準(zhǔn)直接進(jìn)行采柏購(gòu)的，一律不予岸報(bào)銷，特殊情況耙下，如營(yíng)運(yùn)高峰擺期為不影響營(yíng)業(yè)柏的正常運(yùn)行，各扒營(yíng)業(yè)單位可在公吧司領(lǐng)

26、導(dǎo)授權(quán)的額按度范圍內(nèi)先行購(gòu)愛買，再補(bǔ)辦有關(guān)頒審批手續(xù)。辦價(jià)格詢查。采購(gòu)巴部收到購(gòu)貨申盎請(qǐng)表后，應(yīng)及阿時(shí)調(diào)查需購(gòu)物資埃當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，岸詢價(jià)人員詢價(jià)后阿在價(jià)格單上簽字哀確認(rèn)；采購(gòu)部負(fù)辦責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及罷采購(gòu)計(jì)劃情況，辦提出初審意見并伴擬出最優(yōu)購(gòu)置方罷案，報(bào)財(cái)務(wù)副總哎裁及常務(wù)副總裁敖或總裁審批。金岸額在萬元以上的百采購(gòu)計(jì)劃，必須靶有2-3人共同暗詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)啊附上相關(guān)詢價(jià)備拜忘錄，同時(shí)，必襖要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)襖對(duì)采購(gòu)人員詢價(jià)岸作進(jìn)一步調(diào)查，扳并簽署調(diào)查意見埃。半采購(gòu)實(shí)施。經(jīng)批搬準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃由背采購(gòu)部負(fù)責(zé)實(shí)施半，采購(gòu)部根據(jù)批襖準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃負(fù)鞍責(zé)與供貨單位簽阿訂購(gòu)貨合同，采爸購(gòu)實(shí)際價(jià)格原則骯上不得高于原計(jì)胺

27、劃價(jià)格。如因特耙殊原因使采購(gòu)價(jià)昂格可能會(huì)超出計(jì)耙劃，采購(gòu)部應(yīng)及稗時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)罷批準(zhǔn)后方可實(shí)施艾采購(gòu)。采購(gòu)涉及百專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)拜含量高的物資、芭設(shè)備，特別是工骯程項(xiàng)目設(shè)備、材板料、儀表、配件敖等，申請(qǐng)部門應(yīng)扮積極配合，提供爸完成的技術(shù)資料暗，必要時(shí)，應(yīng)派皚相關(guān)技術(shù)人員直絆接參與采購(gòu)。對(duì)鞍于一些零星、應(yīng)吧急的采購(gòu)計(jì)劃，擺經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)俺部可委托使用部佰門自行采購(gòu)。稗驗(yàn)收。參照公司阿實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)懊計(jì)控制程序執(zhí)行般。凹貨款支付。采購(gòu)版的物資、設(shè)備經(jīng)巴驗(yàn)收后，采購(gòu)部暗門應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合耙同、采購(gòu)計(jì)劃、壩驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票斑等，向財(cái)務(wù)部提靶出付款申請(qǐng)，財(cái)阿務(wù)部審核后，再背依次報(bào)財(cái)務(wù)副總班裁、常務(wù)副總裁岸或總裁

28、審批。貨案款支付程序參照吧公司貨幣資金業(yè)哀務(wù)內(nèi)部控制程序八執(zhí)行。瓣公司籌資內(nèi)部會(huì)疤計(jì)控制程序。扳籌資指公司因發(fā)傲展、業(yè)務(wù)需要，半通過發(fā)行證券，藹申請(qǐng)貸款等方式壩籌集資金。懊公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌版資活動(dòng)的控制，埃合理確定籌資規(guī)奧模和籌資結(jié)構(gòu)、哀籌資方式，降低爸資金成本，防范骯和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)白，確?；I措資金拜的合理、有效使隘用。隘籌資決策。財(cái)務(wù)拜部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司拜現(xiàn)金流量、資本愛結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分半析工作；對(duì)于經(jīng)骯公司投資決策程叭序確定的項(xiàng)目，跋財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)笆擬投資項(xiàng)目的財(cái)盎務(wù)可行性分析，按結(jié)合公司資金現(xiàn)藹狀，研究多種籌般資方式對(duì)公司未拌來財(cái)務(wù)狀況的影斑響程度、資金成拌本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，翱為領(lǐng)導(dǎo)決策提供芭重要的

29、參考依據(jù)癌。必要時(shí)，公司翱可邀請(qǐng)有關(guān)專家艾參與研究，協(xié)助拔決策。結(jié)合財(cái)務(wù)熬部及專家提供的扮參考資料，公司百高層管理人員作暗進(jìn)一步的討論研壩究和論證，以決笆定籌資方式、籌凹資金額及籌資計(jì)捌劃。對(duì)于超過董礙事會(huì)授權(quán)范圍的唉籌資方案應(yīng)上報(bào)隘董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)邦行。捌籌資實(shí)施。由公藹司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)跋責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)唉務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副鞍總裁負(fù)責(zé)具體籌搬資工作，資金證翱券部等部門協(xié)助岸籌資工作。白銷售與收款內(nèi)部爸會(huì)計(jì)控制程序。疤銷售包括與公司鞍主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的班土地、商品、門半票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。昂公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)昂發(fā)展、資金籌措埃等需要，在充分拜考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、辦中期、近期利益搬合理協(xié)調(diào)的前提搬下，通過充分調(diào)哎研

30、房地產(chǎn)市場(chǎng)情艾況，以集體決策八方式實(shí)施土地轉(zhuǎn)哀讓，對(duì)于金額較藹大需董事會(huì)審批挨的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目把，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批巴準(zhǔn)后方可實(shí)施土伴地轉(zhuǎn)讓。懊定價(jià)原則。公司礙財(cái)務(wù)部、征拆辦奧、招商部對(duì)待轉(zhuǎn)爸讓土地分區(qū)、分昂塊、分土地證進(jìn)骯行明細(xì)的成本核岸算，并據(jù)此進(jìn)行案土地價(jià)值評(píng)估，啊制定不同區(qū)域、板不同地塊之轉(zhuǎn)讓翱基準(zhǔn)參考價(jià)，作把為今后轉(zhuǎn)讓土地藹制定價(jià)格的一個(gè)疤重要依據(jù)。爸土地丈量。霸洽談?dòng)嘘P(guān)土地轉(zhuǎn)矮讓事宜進(jìn)入實(shí)質(zhì)昂性階段時(shí)，公司敗應(yīng)委派規(guī)劃部與拔對(duì)方進(jìn)行具體待挨轉(zhuǎn)讓地塊的丈量盎工作，以確定轉(zhuǎn)笆讓土地的位置、骯面積等。扳發(fā)展商資質(zhì)。公艾司應(yīng)敖審核欲購(gòu)?fù)恋匕l(fā)礙展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力皚和付款能力，以搬利于制訂嚴(yán)格的藹付款方式

31、和違約熬罰則，確保地價(jià)啊款能依約回籠，盎進(jìn)而保證整個(gè)開藹發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)霸進(jìn)度。捌價(jià)格審核。發(fā)展傲商在提出購(gòu)地申啊請(qǐng)時(shí)，同時(shí)應(yīng)提拔供擬建項(xiàng)目對(duì)澳“擺七通一平把”案的具體要求，審吧核審計(jì)部與財(cái)務(wù)耙部核算其相關(guān)成背本后，根據(jù)規(guī)劃癌部的丈量資料，傲復(fù)核該地塊的位斑置、面積，結(jié)合擺不同區(qū)域、不同凹地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)岸參考價(jià)，再次計(jì)伴算土地成本，提爸出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格搬，供領(lǐng)導(dǎo)決策參鞍考。壩集體審議。成立哀以公司領(lǐng)導(dǎo)為主叭要成員，其他相哀關(guān)技術(shù)部門人員叭為輔的土地轉(zhuǎn)讓百審核小組，由土藹地招商部門整理疤匯總必要的資料岸后，申請(qǐng)召開土頒地轉(zhuǎn)讓審核會(huì)，襖并邀請(qǐng)擬購(gòu)?fù)恋匕钇髽I(yè)參加，土地捌招商部門在會(huì)上霸介紹有關(guān)發(fā)展商敖擬

32、購(gòu)?fù)恋厍闆r，吧審核小組成員可盎就發(fā)展商實(shí)力、捌轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款胺方式、擬建項(xiàng)目斑等在會(huì)上提問、岸質(zhì)詢，結(jié)合公司拔內(nèi)部確定的土地吧轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，鞍經(jīng)討論研究后，拌由各小組成員以胺不記名投票表決罷方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)敗讓土地及土地的擺轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展瓣商付款方式等。阿合同訂立。經(jīng)集皚體審議通過的土班地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由敖土地招商主管副癌總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)辦發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)埃讓合同。合同中凹應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土鞍地位置、面積、扳單價(jià)、總額、扳“胺七通一平八”懊的具體內(nèi)容、付邦款方式、辦證條按件等。原則上，伴公司應(yīng)盡量提高哀辦證條件，即發(fā)暗展商付款至總轉(zhuǎn)凹讓金額的90%佰以上時(shí)，方辦理敖土地使用權(quán)過戶拔手續(xù)。愛收款。土地招商罷部

33、負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓把價(jià)款的催收工作啊，財(cái)務(wù)部協(xié)辦。跋過戶。發(fā)展商按擺合同累計(jì)付款已擺達(dá)到合同約定的盎辦證條件后，由捌土地征拆辦般提出辦證申請(qǐng)，擺申請(qǐng)文件中應(yīng)注襖明申領(lǐng)土地證的藹證號(hào)、擬劃轉(zhuǎn)土捌地的面積、被過熬戶單位、辦證條瓣件、計(jì)劃還證時(shí)擺間等具體情況，懊并附上相關(guān)協(xié)議拔副本、款項(xiàng)進(jìn)帳板單復(fù)印件等資料八，經(jīng)規(guī)劃部等部叭門復(fù)核位置、面襖積，財(cái)務(wù)部、招澳商部復(fù)核已到位奧款項(xiàng)后，報(bào)公司哀領(lǐng)導(dǎo)審批。公司矮領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)八由征拆辦、規(guī)劃懊部、財(cái)務(wù)部共同柏前往國(guó)土管理等半部門辦理土地使奧用權(quán)過戶手續(xù)。白相關(guān)手續(xù)辦妥后扳，有關(guān)土地證原斑件、土地證變更辦相關(guān)資料由財(cái)務(wù)耙部存檔。商品銷售。跋售價(jià)確定。商品柏驗(yàn)收入庫(kù)后

34、，由澳倉(cāng)管部填寫收俺貨單，送銷售挨部門初擬售價(jià)后矮，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核捌，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁靶、常務(wù)副總裁或襖總裁批準(zhǔn)后，商伴品售價(jià)生效。倉(cāng)爸管部根據(jù)審批后版的售價(jià)，編制打扮印商品條碼，商班品貼有條形碼后敗方可上架銷售。藹因商品促銷等原扮因需調(diào)整售價(jià)的頒，由銷售部門填般制商品調(diào)價(jià)申把請(qǐng)單，依次報(bào)鞍財(cái)務(wù)部審核、財(cái)案務(wù)副總裁、常務(wù)案副總裁或總裁批拌準(zhǔn)后執(zhí)行。百銷售。商場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)埃格按照收銀PO瓣S系統(tǒng)要求銷售案商品，商場(chǎng)不得癌未經(jīng)采購(gòu)程序擅艾自引進(jìn)商品銷售吧，未貼有條形碼扒的商品亦不得銷襖售；商場(chǎng)經(jīng)理在搬授權(quán)范圍內(nèi)可以癌打折銷售商品，安原則上折扣不得皚低于八折，因特柏殊原因需低折銷胺售商品的，應(yīng)請(qǐng)百示公司領(lǐng)導(dǎo)后，

35、骯方可執(zhí)行。頒銷售政策。由公板司銷售部、營(yíng)業(yè)懊部門、財(cái)務(wù)部等班部門共同參與編擺制，報(bào)銷售總監(jiān)俺、財(cái)務(wù)副總裁、拔常務(wù)副總裁或總巴裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。愛銷售部門不得單靶方面越權(quán)制訂、八實(shí)施銷售政策。白門票銷售及其他跋。般價(jià)格確定。門票白銷售價(jià)格原則上盎應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)癌主管部門核定的八銷售價(jià)格執(zhí)行，骯不得擅自提高收案費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降拜低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低礙價(jià)傾銷。公司需襖調(diào)整門票價(jià)格時(shí)叭，應(yīng)由銷售部、邦財(cái)務(wù)部、門票銷霸售部門經(jīng)充分研扮究市場(chǎng)后提出調(diào)斑價(jià)可行性研究報(bào)礙告，報(bào)財(cái)務(wù)副總疤裁、常務(wù)副總裁扮或總裁審批，經(jīng)版批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)柏部根據(jù)物價(jià)主管靶部門要求的程序芭，報(bào)物價(jià)局等部凹門審批。捌銷售。財(cái)務(wù)部配埃置收銀員在售

36、票傲處負(fù)責(zé)門票的銷襖售收款工作，收疤銀員應(yīng)嚴(yán)格按照哎規(guī)定的售票收款矮程序進(jìn)行門票銷柏售。營(yíng)業(yè)部門配俺置驗(yàn)票人員在景按點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票凹工作，保安部門罷配制保安人員負(fù)扮責(zé)維持秩序和現(xiàn)巴場(chǎng)的安全。收銀捌員、驗(yàn)票員和保佰安員應(yīng)相互監(jiān)督阿、相互制約，杜笆絕舞弊現(xiàn)象。般門票管理。門票唉由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收跋、發(fā)、保管。門笆票的管理按照公百司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部敗會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)疤行。敗銷售政策。銷售襖部門、營(yíng)業(yè)部門疤、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)矮市場(chǎng)變化情況，岸研究制訂合理的背門票銷售政策，奧制訂政策應(yīng)遵循艾有利于公司利益白、不違背物價(jià)管唉理部門規(guī)定的原把則。銷售方案經(jīng)罷財(cái)務(wù)副總裁、常凹務(wù)副總裁或總裁捌依次審批同意后骯方可執(zhí)行，任何巴

37、部門不得單方面艾制訂、實(shí)施未經(jīng)挨領(lǐng)導(dǎo)審批同意的拔銷售政策。暗成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)斑計(jì)控制程序。背公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成壩本費(fèi)用的控制，罷做好成本費(fèi)用管懊理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工啊作，制定成本費(fèi)矮用標(biāo)準(zhǔn)，分解成半本費(fèi)用指標(biāo)，控斑制成本費(fèi)用差異壩，考核成本費(fèi)用叭指標(biāo)的完成情況扮，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施扮，降低成本費(fèi)用氨，提高經(jīng)濟(jì)效益皚。捌基礎(chǔ)工作。通過跋嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)內(nèi)岸部會(huì)計(jì)控制程序扳，控制好商品、藹材料等的采購(gòu)成礙本，避免商品、耙材料重復(fù)購(gòu)置、岸積壓等造成的損捌失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做把好成本費(fèi)用的核暗算、統(tǒng)計(jì)、分析百、考核工作，為扒領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提懊供有價(jià)值的會(huì)計(jì)捌信息，同時(shí)財(cái)務(wù)敖部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本敗費(fèi)用的預(yù)算管理半，建立成本費(fèi)用斑中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)吧算執(zhí)行的跟蹤控般制。擺成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和罷指標(biāo)。各部門編稗制部門成本費(fèi)用懊預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)啊部審核，由財(cái)務(wù)芭部采用合理科學(xué)拜的預(yù)算方法，根把據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成奧本費(fèi)用要求，進(jìn)啊一步編制各部門斑標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率扒及成本費(fèi)用總額暗、