學(xué)校內(nèi)部控制手冊(cè)（DOC 119）

1、內(nèi)部控制手冊(cè)xx中心學(xué)校二0一五年四月頒目 版 稗 錄隘單位層面內(nèi)部控瓣制礙內(nèi)部控制規(guī)范頒隘巴安拜1氨內(nèi)部控制工作機(jī)挨制哀辦澳扒11背不相容職務(wù)分離版辦法佰昂辦按20八賬務(wù)處理程序制巴度笆百版唉23翱財(cái)務(wù)收支審批制巴度敗骯百隘翱凹24百財(cái)務(wù)牽制制度壩霸敗斑暗25伴財(cái)務(wù)公開(kāi)制度拔愛(ài)拔澳霸百26爸財(cái)產(chǎn)管理制度吧翱吧鞍28芭資產(chǎn)清查制度哎稗扮扮30矮固定資產(chǎn)管理制稗度邦捌扳埃罷按31氨教育收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)議澳事制度半霸吧鞍33奧收費(fèi)管理制度岸愛(ài)癌爸34板財(cái)務(wù)稽核制度礙把邦凹矮奧35靶會(huì)計(jì)工作交接制爸度頒壩鞍班37爸會(huì)計(jì)電算化管理俺制度版靶背吧盎氨38按會(huì)計(jì)檔案管理制岸度唉絆澳爸40百票據(jù)管理制度拔般隘唉41

2、爸會(huì)計(jì)檔案借閱制扮度昂耙敖把43叭會(huì)計(jì)電算化檔案拔管理制度隘把爸傲44白貨幣資金管理制藹度佰挨般盎45敗往來(lái)款項(xiàng)管理制佰度挨案叭爸46斑印章管理使用制拌度凹伴熬白47哎預(yù)借款管理制度矮唉凹把51鞍報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制骯度把啊跋按52半差旅費(fèi)管理規(guī)定皚叭把鞍53扒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位半職責(zé)吧安安耙54把會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)拔奧唉愛(ài)55哎出納員崗位職責(zé)拜吧壩版56奧稽核員崗位職責(zé)俺巴搬拜57唉審核崗位職責(zé)藹艾班稗鞍58霸財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管按理辦法奧皚骯敖59矮基建、維修管理頒制度襖矮白佰佰61柏內(nèi)部稽核制度耙扒百背隘63癌業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控熬制板印章管理內(nèi)部控瓣制制度班奧矮疤68搬印章管理內(nèi)部控敖制流程圖奧澳懊笆73敖票據(jù)

3、管理內(nèi)部控艾制制度昂拜搬傲74熬票據(jù)管理內(nèi)部控瓣制流程圖哀拜扮安78案銀行賬號(hào)管理內(nèi)扒部控制制度奧挨奧絆79愛(ài)銀行賬號(hào)管理內(nèi)班部控制流程圖絆敗澳愛(ài)83骯行政事業(yè)性收費(fèi)安內(nèi)部控制制度斑昂耙罷84擺行政事業(yè)性收費(fèi)埃內(nèi)部控制流程圖埃柏按87捌支出管理內(nèi)部控暗制制度盎襖俺熬88扳支出管理內(nèi)部控哎制流程圖鞍捌盎扒91按預(yù)算編制內(nèi)部控艾制制度半皚搬吧92霸預(yù)算編制內(nèi)部控跋制流程圖啊懊唉伴93扳政府采購(gòu)內(nèi)部控澳制制度罷懊挨笆97鞍政府采購(gòu)內(nèi)部控爸制流程圖柏瓣盎俺101耙實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控暗制制度絆伴辦皚102絆實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控班制流程圖斑把邦盎107辦貨幣資金支出內(nèi)藹部控制制度芭皚熬矮108氨貨幣資金支出內(nèi)搬部控

4、制流程圖佰霸熬胺112自我評(píng)價(jià)報(bào)告擺內(nèi)部控制建設(shè)自絆我評(píng)價(jià)報(bào)告壩版扳埃113班XXXXX鄉(xiāng)中拌心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范拌第一章 總 艾 則哀第一條笆：捌為了進(jìn)一步提高俺學(xué)校內(nèi)部管理水?dāng)[平，規(guī)范內(nèi)部控挨制，加強(qiáng)廉政風(fēng)把險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)罷，根據(jù)中華人搬民共和國(guó)會(huì)計(jì)法班、中華人民半共和國(guó)預(yù)算法盎等法律法規(guī)和相鞍關(guān)規(guī)定，制定本頒規(guī)范。 傲第二條邦：氨本規(guī)范適用于學(xué)稗校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)佰部控制。 阿第三條柏：佰本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部懊控制，是指學(xué)校半為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)柏，通過(guò)制定制度矮、實(shí)施措施和執(zhí)敖行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)八活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行骯防范和管控。 挨第四條柏：捌學(xué)校內(nèi)部控制的艾目標(biāo)主要包括：隘合理保證學(xué)校經(jīng)藹濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)扮、資

5、產(chǎn)安全和使吧用有效、財(cái)務(wù)信俺息真實(shí)完整，有扳效防范舞弊和預(yù)啊防腐敗，提高公扮共服務(wù)的效率和版效果。 班第五條案：巴學(xué)校建立與實(shí)施絆內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)皚遵循下列原則：白 叭（一）全面性原敖則。內(nèi)部控制應(yīng)扳當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)襖活動(dòng)的決策、執(zhí)伴行和監(jiān)督全過(guò)程吧，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活隘動(dòng)的全面控制。扮 靶（二）重要性原絆則。在全面控制唉的基礎(chǔ)上，內(nèi)部熬控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到啊重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和壩經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大唉風(fēng)險(xiǎn)。 霸（三）制衡性原般則。內(nèi)部控制應(yīng)巴當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的案部門(mén)管理、職責(zé)壩分工、業(yè)務(wù)流程俺等方面形成相互扳制約和相互監(jiān)督礙。 艾（四）適應(yīng)性原熬則。內(nèi)部控制應(yīng)擺當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)埃規(guī)定和學(xué)校的實(shí)罷際情況，并隨著叭外部環(huán)境的變化

6、靶、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)半的調(diào)整和管理要扳求的提高，不斷阿修訂和完善。 扳第六條阿：板建立學(xué)校內(nèi)部控背制組織機(jī)構(gòu)。為靶切實(shí)做好我校內(nèi)絆部控制工作，我熬校成立內(nèi)部控制扳工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)班籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)半部控制工作。隘組 長(zhǎng)：扒XXX傲副組長(zhǎng)： 稗XXX俺成 員： 啊XXX XX瓣X擺 暗XXX八 澳XXX 各擺分校負(fù)責(zé)人俺內(nèi)部控制工作領(lǐng)澳導(dǎo)組設(shè)辦公室，皚XXX扒負(fù)責(zé)牽頭、組織八我校具體的內(nèi)部挨控制工作。愛(ài)第七條阿：八學(xué)校具體工作包奧括梳理學(xué)校各類(lèi)霸經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)耙流程，明確業(yè)務(wù)頒環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析斑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，拜確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選礙擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略矮，在此基礎(chǔ)上根安據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定耙建立健全單位各拌項(xiàng)內(nèi)部管理制度埃

7、并督促相關(guān)工作扳人員認(rèn)真執(zhí)行。頒 挨第二章 學(xué)校般層面內(nèi)部控制胺第八條?。贺?cái)務(wù)室為柏內(nèi)部控制牽頭部艾門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)澳調(diào)內(nèi)部控制工作背。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充稗分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)矮部審計(jì)、資產(chǎn)管哎理等部門(mén)或崗位板在內(nèi)部控制中的八作用。 岸第九條皚：襖學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的佰決策、執(zhí)行和監(jiān)爸督應(yīng)當(dāng)相互分離拔。學(xué)校建立健全胺集體研究決策機(jī)巴制。重大經(jīng)濟(jì)事疤項(xiàng)的內(nèi)部決策，拔由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子班集體研究決定。隘重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的阿認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根拜據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)礙校實(shí)際情況確定版，一經(jīng)確定，不版得隨意變更。 邦第十條拌：捌學(xué)校建立健全內(nèi)傲部控制關(guān)鍵崗位奧責(zé)任制，明確崗哀位職責(zé)及分工，隘確保不相容崗位伴相互分離、相互暗制約和相互監(jiān)督柏，

8、內(nèi)部控制關(guān)鍵班崗位主要包括預(yù)敖算業(yè)務(wù)管理、收伴支業(yè)務(wù)管理、政哎府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理霸、資產(chǎn)管理、建敖設(shè)項(xiàng)目管理、合埃同管理以及內(nèi)部柏監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)拔的關(guān)鍵崗位。 熬第十一條翱：翱?jī)?nèi)部控制關(guān)鍵崗案位工作人員具備暗與其工作崗位相扒適應(yīng)的資格和能案力。加強(qiáng)內(nèi)部控跋制關(guān)鍵崗位工作氨人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和凹職業(yè)道德教育，傲不斷提升其業(yè)務(wù)版水平和綜合素質(zhì)捌。 捌第十二條敖：罷學(xué)校根據(jù)中華疤人民共和國(guó)會(huì)計(jì)扒法的規(guī)定建立氨會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備傲具有相應(yīng)資格和按能力的會(huì)計(jì)人員扳。根據(jù)實(shí)際發(fā)生俺的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)伴按照國(guó)家統(tǒng)一的擺會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)啊行賬務(wù)處理、編巴制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告愛(ài)，確保財(cái)務(wù)信息扮真實(shí)、完整。 礙第三章 業(yè)務(wù)頒層面內(nèi)部控制般

9、第一節(jié) 預(yù)算鞍業(yè)務(wù)控制昂第十三條奧：哎建立健全預(yù)算編霸制、審批、執(zhí)行巴、決算與評(píng)價(jià)等敖預(yù)算內(nèi)部管理制稗度。合理設(shè)置崗扳位，明確相關(guān)崗凹位的職責(zé)權(quán)限，愛(ài)確保預(yù)算編制、襖審批、執(zhí)行、評(píng)耙價(jià)等不相容崗位奧相互分離。 爸第十四條疤：白學(xué)校的預(yù)算編制奧應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)笆范、方法科學(xué)、阿編制及時(shí)、內(nèi)容阿完整、項(xiàng)目細(xì)化版、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 罷（一）正確把握板預(yù)算編制有關(guān)政鞍策，確保預(yù)算編捌制相關(guān)人員及時(shí)俺全面掌握相關(guān)規(guī)礙定。 暗（二）建立內(nèi)部版預(yù)算編制、預(yù)算艾執(zhí)行、資產(chǎn)管理扮、基建管理、人罷事管理等部門(mén)或翱崗位的溝通協(xié)調(diào)稗機(jī)制，按照規(guī)定岸進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，半確保預(yù)算編制部八門(mén)及時(shí)取得和有隘效運(yùn)用與預(yù)算編矮制相關(guān)的信息，

10、傲根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)阿化預(yù)算編制，提瓣高預(yù)算編制的科瓣學(xué)性。 暗第十五條礙：壩根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的捌職責(zé)和分工，對(duì)懊按照法定程序批辦復(fù)的預(yù)算在學(xué)校凹內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分壩解、審批下達(dá)，罷規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追礙加調(diào)整程序，發(fā)斑揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活凹動(dòng)的管控作用。跋 矮第十六條按：敗根據(jù)批復(fù)的預(yù)算半安排各項(xiàng)收支，稗確保預(yù)算嚴(yán)格有俺效執(zhí)行。建立預(yù)伴算執(zhí)行分析機(jī)制按。定期通報(bào)各部疤門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況懊，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行頒分析會(huì)議，研究愛(ài)解決預(yù)算執(zhí)行中捌存在的問(wèn)題，提絆出改進(jìn)措施，提伴高預(yù)算執(zhí)行的有襖效性。 拔第十七條胺：背加強(qiáng)決算管理，百確保決算真實(shí)、傲完整、準(zhǔn)確、及藹時(shí)，加強(qiáng)決算分壩析工作，強(qiáng)化決拌算分析結(jié)果運(yùn)用班，建立健全單位傲預(yù)算

11、與決算相互斑反映、相互促進(jìn)拜的機(jī)制。 百第十八條澳：案加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管擺理，建立隘“傲預(yù)算編制有目標(biāo)頒、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)板控、預(yù)算完成有白評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果翱有反饋、反饋結(jié)疤果有應(yīng)用霸”邦的全過(guò)程預(yù)算績(jī)唉效管理機(jī)制。 懊第二節(jié) 收支凹業(yè)務(wù)控制敖第十九條安：白建立健全收入內(nèi)罷部管理制度。合搬理設(shè)置崗位，明癌確相關(guān)崗位的職扮責(zé)權(quán)限，確保收擺款、會(huì)計(jì)核算等熬不相容崗位相互巴分離。 案第二十條鞍：敖學(xué)校的各項(xiàng)收入藹應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)哎歸口管理并進(jìn)行拔會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁百設(shè)立賬外賬。業(yè)翱務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉版及收入的合同協(xié)按議簽訂后及時(shí)將襖合同等有關(guān)材料爸提交財(cái)會(huì)部門(mén)作暗為賬務(wù)處理依據(jù)岸，確保各項(xiàng)收入扒應(yīng)收盡收，及時(shí)頒入賬。財(cái)

12、會(huì)部門(mén)拔應(yīng)當(dāng)定期檢查收愛(ài)入金額是否與合敗同約定相符；對(duì)巴應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)班當(dāng)查明情況，明敗確責(zé)任主體，落敖實(shí)催收責(zé)任。 擺第二十一條巴：懊建立健全支出內(nèi)頒部管理制度，確哎定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)藹的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)盎，明確支出報(bào)銷(xiāo)阿流程，按照規(guī)定昂辦理支出事項(xiàng)。絆合理設(shè)置崗位，骯明確相關(guān)崗位的按職責(zé)權(quán)限，確保芭支出申請(qǐng)和內(nèi)部翱審批、付款審批暗和付款執(zhí)行、業(yè)凹務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核般算等不相容崗位白相互分離。 擺第二十二條阿：捌按照支出業(yè)務(wù)的絆類(lèi)型，明確內(nèi)部版審批、審核、支愛(ài)付、核算和歸檔唉等支出各關(guān)鍵崗安位的職責(zé)權(quán)限。跋 百（一）加強(qiáng)支出藹審批控制。明確芭支出的內(nèi)部審批愛(ài)權(quán)限、程序、責(zé)啊任和相關(guān)控制措癌施。審批人應(yīng)當(dāng)

13、壩在授權(quán)范圍內(nèi)審皚批，不得越權(quán)審皚批。 絆（二）加強(qiáng)支出吧審核控制。全面安審核各類(lèi)單據(jù)。絆重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)拜源是否合法，內(nèi)襖容是否真實(shí)、完叭整，使用是否準(zhǔn)矮確，是否符合預(yù)板算，審批手續(xù)是盎否齊全。支出憑拜證應(yīng)當(dāng)附反映支伴出明細(xì)內(nèi)容的原翱始單據(jù)，并由經(jīng)敖辦人員簽字或蓋案章，超出規(guī)定標(biāo)絆準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)俺由經(jīng)辦人員說(shuō)明翱原因并附審批依隘據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)拌業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。傲 昂（三）加強(qiáng)支付氨控制。明確報(bào)銷(xiāo)礙業(yè)務(wù)流程，按照佰規(guī)定辦理資金支熬付手續(xù)。簽發(fā)的稗支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)熬行登記。 霸（四）加強(qiáng)支出礙的核算和歸檔控阿制。由財(cái)會(huì)部門(mén)氨根據(jù)支出憑證及鞍時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿八；與支出業(yè)務(wù)相霸關(guān)的合同等材料阿應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部

14、矮門(mén)作為賬務(wù)處理瓣的依據(jù)。 癌第四節(jié) 資產(chǎn)背控制俺第二十三條百：艾學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行辦分類(lèi)管理，建立俺健全資產(chǎn)內(nèi)部管翱理制度。合理設(shè)按置崗位，明確相巴關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)跋限，確保資產(chǎn)安笆全和有效使用。版 拜第二十四條哀：壩建立健全貨幣資搬金管理崗位責(zé)任藹制，合理設(shè)置崗挨位，不得由一人敗辦理貨幣資金業(yè)靶務(wù)的全過(guò)程，確按保不相容崗位相氨互分離。 襖（一）出納不得癌兼管稽核、會(huì)計(jì)敗檔案保管和收入敖、支出、債權(quán)、艾債務(wù)賬目的登記絆工作。 藹（二）嚴(yán)禁一人安保管收付款項(xiàng)所稗需的全部印章。懊財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)耙由專(zhuān)人保管，個(gè)癌人名章應(yīng)當(dāng)由本絆人或其授權(quán)人員拔保管。負(fù)責(zé)保管頒印章的人員要配般置單獨(dú)的保管設(shè)癌備，并做到人

15、走擺柜鎖。 稗（三）按照規(guī)定扒應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)隘人簽字或蓋章的按，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行伴簽字或蓋章手續(xù)敖。 疤第二十五條百：笆加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)邦的管理，嚴(yán)格按熬照規(guī)定的審批權(quán)盎限和程序開(kāi)立、傲變更和撤銷(xiāo)銀行辦賬戶(hù)。 胺第二十六條白：拌加強(qiáng)貨幣資金的暗核查控制。指定骯不辦理貨幣資金絆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員矮定期和不定期抽俺查盤(pán)點(diǎn)銀存現(xiàn)金罷，核對(duì)銀行存款頒余額，抽查銀行案對(duì)賬單、銀行日般記賬及銀行存款叭余額調(diào)節(jié)表，核邦對(duì)是否賬實(shí)相符矮、賬賬相符。對(duì)班調(diào)節(jié)不符、可能安存在重大問(wèn)題的熬未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及伴時(shí)查明原因，并凹按照相關(guān)規(guī)定處拌理。 矮第二十七條敖：唉加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)柏和無(wú)形資產(chǎn)的管班理，明確相關(guān)部跋門(mén)和崗位的職責(zé)霸權(quán)

16、限，強(qiáng)化對(duì)配稗置、使用和處置吧等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管礙控。 扮（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)襖施歸口管理。明奧確資產(chǎn)使用和保熬管責(zé)任人，落實(shí)邦資產(chǎn)使用人在資奧產(chǎn)管理中的責(zé)任疤。貴重資產(chǎn)、危哎險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密百等特殊要求的資拜產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)唉人保管、專(zhuān)人使阿用，并規(guī)定嚴(yán)格矮的接觸限制條件骯和審批程序。 擺（二）按照國(guó)有哎資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)敖定，明確資產(chǎn)的岸調(diào)劑、租借、對(duì)擺外投資、處置的藹程序、審批權(quán)限耙和責(zé)任。 百（三）建立資產(chǎn)艾臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)伴的實(shí)物管理。定懊期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)背，確保賬實(shí)相符壩。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管擺理、資產(chǎn)使用等矮部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)扳定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)佰不符的，應(yīng)當(dāng)及岸時(shí)查明原因，并埃按照相關(guān)規(guī)定處耙理。 愛(ài)（四）建立資產(chǎn)

17、壩信息管理系統(tǒng)，擺做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)背、報(bào)告、分析工暗作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)熬的動(dòng)態(tài)管理。 柏第五節(jié) 建設(shè)暗項(xiàng)目控制敗第二十八條癌：爸建立健全建設(shè)項(xiàng)傲目?jī)?nèi)部管理制度案。合理設(shè)置崗位百，明確內(nèi)部相關(guān)奧部門(mén)和崗位的職哀責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)捌目建議和可行性阿研究與項(xiàng)目決策扮、概預(yù)算編制與癌審核、項(xiàng)目實(shí)施佰與價(jià)款支付、竣伴工決算與竣工審柏計(jì)等不相容崗位捌相互分離。 捌第二十九條拌：拌建立與建設(shè)項(xiàng)目白相關(guān)的議事決策胺機(jī)制，嚴(yán)禁任何芭個(gè)人單獨(dú)決策或疤者擅自改變集體奧決策意見(jiàn)。決策伴過(guò)程及各方面意盎見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面跋文件，與相關(guān)資瓣料一同妥善歸檔昂保管。 啊第三十條伴：愛(ài)建立與建設(shè)項(xiàng)目柏相關(guān)的審核機(jī)制按。項(xiàng)目建議書(shū)、擺可行性研

18、究報(bào)告啊、概預(yù)算、竣工凹決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)盎由學(xué)校內(nèi)部的相礙關(guān)工作人員或者阿根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)班定委托具有相應(yīng)癌資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)拌進(jìn)行審核，出具巴評(píng)審意見(jiàn)。 艾第三十一條挨：斑依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)伴定組織建設(shè)項(xiàng)目罷招標(biāo)工作，并接懊受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)般督。采取簽訂保扮密協(xié)議、限制接把觸等必要措施，骯確保標(biāo)底編制、骯評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)般格保密的情況下氨進(jìn)行。 壩第三十二條凹：氨按照審批單位下骯達(dá)的投資計(jì)劃和襖預(yù)算對(duì)建稗 笆設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行翱專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁扒截留、挪用和超把批復(fù)內(nèi)容使用資笆金。財(cái)會(huì)部門(mén)加吧強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承啊建單位的溝通，癌準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)背度，加強(qiáng)價(jià)款支奧付審核，按照規(guī)芭定辦理價(jià)款結(jié)算芭。 案第三十三條跋：熬加強(qiáng)

19、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目懊檔案的管理。做按好相關(guān)文件、材疤料的收集、整理叭、歸檔和保管工敗作。 俺第三十四條扮：懊經(jīng)批準(zhǔn)的投資概芭算是工程投資的百最高限額，如有拔調(diào)愛(ài)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)跋家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)按批準(zhǔn)。單位建設(shè)案項(xiàng)目工程洽商和疤設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按扮照有關(guān)規(guī)定履行隘相應(yīng)的審批程序癌。 襖第三十五條哎：埃建設(shè)項(xiàng)目竣工后氨，按照規(guī)定的時(shí)靶限及時(shí)辦理竣工八決算，組織竣工埃決算審計(jì)，并根胺據(jù)批復(fù)的竣工決昂算和有關(guān)規(guī)定辦俺理建設(shè)項(xiàng)目檔案八和資產(chǎn)移交等工扒作。建設(shè)項(xiàng)目已般實(shí)際投入使用但稗超時(shí)限未辦理竣瓣工決算的，根據(jù)敖對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)跋際投資暫估入賬捌，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)襖管理。 奧第六節(jié) 合同搬控制隘第三十六條哀：澳建立健全合同

20、內(nèi)搬部管理制度。合澳理設(shè)置崗位，明唉確合同的授權(quán)審罷批和簽署權(quán)限，唉妥善保管和使用癌合同專(zhuān)用章，嚴(yán)跋禁未經(jīng)授權(quán)擅自挨以學(xué)校名義對(duì)外皚簽訂合同，嚴(yán)禁拌違規(guī)簽訂擔(dān)保、拜投資和借貸合同吧。對(duì)合同實(shí)施歸跋口管理，建立財(cái)奧會(huì)部門(mén)與合同歸礙口管理部門(mén)的溝靶通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)隘現(xiàn)合同管理與預(yù)哎算管理、收支管班理相結(jié)合。 邦第三十七條按：敖加強(qiáng)對(duì)合同訂立拜的管理，明確合拜同訂立的范圍和傲條件。對(duì)于影響奧重大、涉及較高靶專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律佰關(guān)系復(fù)雜的合同稗，應(yīng)當(dāng)組織法律頒、技術(shù)、財(cái)會(huì)等按工作人員參與談笆判，必要時(shí)可聘白請(qǐng)外部專(zhuān)家參與跋相關(guān)工作。談判巴過(guò)程中的重要事鞍項(xiàng)和參與談判人靶員的主要意見(jiàn)，癌應(yīng)當(dāng)予以記錄并俺妥善保

21、管。 辦第三十八條背：唉對(duì)合同履行情況搬實(shí)施有效監(jiān)控。耙合同履行過(guò)程中盎，因?qū)Ψ交騿挝话阶陨碓驅(qū)е驴砂夏軣o(wú)法按時(shí)履行靶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采辦取應(yīng)對(duì)措施。建疤立合同履行監(jiān)督笆審查制度。對(duì)合懊同履行中簽訂補(bǔ)澳充合同，或變更按、解除合同等應(yīng)俺當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)昂規(guī)定進(jìn)行審查。拜 按第三十九條霸：吧財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)合般同履行情況辦理暗價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行按賬務(wù)處理。未按罷照合同條款履約按的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)搬當(dāng)在付款之前向啊單位有關(guān)負(fù)責(zé)人頒報(bào)告。 愛(ài)第四十條按：叭合同歸口管理部搬門(mén)加強(qiáng)對(duì)合同登稗記的管理，定期盎對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)靶、分類(lèi)和歸檔，絆詳細(xì)登記合同的傲訂立、履行和變傲更情況，實(shí)行對(duì)岸合同的全過(guò)程管壩理。與單位經(jīng)濟(jì)巴活動(dòng)

22、相關(guān)的合同艾應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)哎會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)藹處理的依據(jù)。單佰位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同敖信息安全保密工板作，未經(jīng)批準(zhǔn)，拌不得以任何形式傲泄露合同訂立與癌履行過(guò)程中涉及鞍的國(guó)家秘密、工芭作秘密或商業(yè)秘爸密。骯 安第四十一條耙：鞍加強(qiáng)對(duì)合同糾紛伴的管理。合同發(fā)氨生糾紛的，在規(guī)俺定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方愛(ài)協(xié)商談判。合同矮糾紛協(xié)商一致的瓣，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂霸書(shū)面協(xié)議；合同案糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法版解決的，經(jīng)辦人瓣員應(yīng)向單位有關(guān)把負(fù)責(zé)人報(bào)告，并邦根據(jù)合同約定選背擇仲裁或訴訟方罷式解決。 笆 半第四章 評(píng)價(jià)佰與監(jiān)督藹第四十二條熬：版建立健全內(nèi)部按財(cái)務(wù)牽制扮制度，明確各相半關(guān)部門(mén)或崗位的辦職責(zé)權(quán)限，規(guī)定辦內(nèi)部監(jiān)督板牽制笆的程序和要求，拌對(duì)內(nèi)

23、部控制建立挨與實(shí)施情況進(jìn)行八內(nèi)部監(jiān)督檢查和奧自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部頒監(jiān)督邦牽制阿應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制爸的建立和實(shí)施保爸持相對(duì)獨(dú)立。 矮第四十三條百：伴根據(jù)實(shí)際情況確般定內(nèi)部監(jiān)督檢查隘的方法、范圍和鞍頻率。 般第四十四條扒：案學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)拜指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或跋專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校艾內(nèi)部控制艾建設(shè)白的有效性進(jìn)行評(píng)拜價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)愛(ài)部控制自我評(píng)價(jià)按報(bào)告。 矮XXXXX啊鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部壩控制工作機(jī)制安內(nèi)部控制機(jī)制建愛(ài)設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活哎動(dòng)的決策、執(zhí)行藹、監(jiān)督實(shí)行有效翱分離；建立健全扳議事決策機(jī)制、襖崗位責(zé)任制、內(nèi)隘部監(jiān)督機(jī)制。爸一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決昂策、執(zhí)行、監(jiān)督案實(shí)行有效分離。岸進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組翱織架構(gòu)和崗位設(shè)拜置，既要服從敖“拜九

24、定方案暗”靶規(guī)定要求，在現(xiàn)般有編制內(nèi)按照內(nèi)骯部控制的要求設(shè)敗計(jì)，又要從單位扳經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出拜發(fā)，建立聯(lián)合工八作機(jī)制。決策、皚執(zhí)行和監(jiān)督相互按分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)昂為：挨（一）過(guò)程分離澳：決策（授權(quán)審霸批）、執(zhí)行、監(jiān)鞍督過(guò)程分離。霸（二）崗位分離班：申請(qǐng)與審批，澳審批與執(zhí)行，執(zhí)凹行與監(jiān)督、決策斑與監(jiān)督分離、會(huì)半計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保按管、財(cái)產(chǎn)保管與板清查稽核等崗位靶相分離。埃二、建立健全議絆事決策機(jī)制。愛(ài)單位重大經(jīng)濟(jì)事昂項(xiàng)實(shí)行班子集體哀決策制度，防范罷“八一言堂安”叭或者拌“扳一支筆啊”懊造成的決策風(fēng)險(xiǎn)版和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。瓣（一）重大經(jīng)濟(jì)笆業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容耙納入本制度的重捌大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括耙：斑1年度財(cái)務(wù)預(yù)擺算、決算;巴

25、2超過(guò)一萬(wàn)元邦的支出；啊3經(jīng)濟(jì)分配方澳案，主要是指職唉工勞保、獎(jiǎng)金及岸福利待遇分配等頒；傲4.非正常經(jīng)濟(jì)佰(資產(chǎn))損失的礙處置;辦5.對(duì)外捐贈(zèng)資熬金、資產(chǎn);板6單位基本建罷設(shè)投資；昂7.資金籌集等熬其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重拔大事項(xiàng)。半（二）重大經(jīng)濟(jì)凹事項(xiàng)決策原則柏1科學(xué)、依法胺、民主、集體決辦策的原則。重大斑事項(xiàng)必須集體討癌論后按規(guī)定程序絆報(bào)批，堅(jiān)決禁止稗校長(zhǎng)獨(dú)斷專(zhuān)行的捌決策行為。板2專(zhuān)家咨詢(xún)和唉評(píng)估的原則。對(duì)扳專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性版較強(qiáng)的重大事項(xiàng)愛(ài)，必須進(jìn)行專(zhuān)家啊論證、技術(shù)咨詢(xún)百、決策評(píng)估。凹3公示原則。拌堅(jiān)持政務(wù)公開(kāi)、熬透明特別是涉及半教職工切身利益愛(ài)問(wèn)題的決策，必埃須進(jìn)行公示廣泛芭聽(tīng)取教職工意見(jiàn)背。藹4

26、誰(shuí)決策、誰(shuí)案負(fù)責(zé)的原則。實(shí)疤行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)半領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)案任追究制。參與霸決策有關(guān)人員在矮集體討論時(shí)應(yīng)明胺確個(gè)人意見(jiàn)（同藹意、反對(duì)、棄權(quán)捌）。版5財(cái)務(wù)室充分班論證的原則。財(cái)版務(wù)人員根據(jù)國(guó)家八有關(guān)法律法規(guī)，八從單位預(yù)算資金拔的安排情況、自艾有資金狀況、資胺金籌措能力、財(cái)佰務(wù)和預(yù)算制度等斑方面對(duì)有關(guān)重大昂經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行哎性提出意見(jiàn)和建芭議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)啊事項(xiàng)支出的合理啊性、合法性及預(yù)暗算安排進(jìn)行審核爸。搬（三）集體決策叭的程序集體決策邦采取校長(zhǎng)會(huì)、教扒代會(huì)的形式,由懊校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持,拔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加巴,必要時(shí)有關(guān)分傲校負(fù)責(zé)人列席參礙加（會(huì)議列席人凹員由校長(zhǎng)確定）藹。板1確定議題。澳會(huì)議議題由校長(zhǎng)稗根

27、據(jù)分管校長(zhǎng)和襖相關(guān)分校（部門(mén)耙）的提議確定。般2準(zhǔn)備材料。絆會(huì)議所需文件、啊審議需要的決策邦方案、草案及說(shuō)頒明等資料，由分搬管校長(zhǎng)組織相關(guān)艾分校（部門(mén)）提敗前準(zhǔn)備。奧3醞釀意見(jiàn)。頒會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間按、議題一般應(yīng)提佰前通知與會(huì)人員跋。必要的會(huì)議材拌料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)鞍。與會(huì)人員要認(rèn)把真熟悉材料，醞壩釀意見(jiàn)，做好發(fā)艾言準(zhǔn)備。凹4充分討論。愛(ài)議題由分校校長(zhǎng)叭或有關(guān)負(fù)責(zé)人作巴簡(jiǎn)要說(shuō)明，與會(huì)捌人員應(yīng)就議題充笆分討論并發(fā)表明拔確的意見(jiàn)。討論爸時(shí)，堅(jiān)持一把手藹本位表態(tài)制，校百長(zhǎng)在聽(tīng)取其他與矮會(huì)人員的意見(jiàn)后鞍再表明自己的意扳見(jiàn)。襖5逐項(xiàng)表決。斑會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表柏決，議題經(jīng)充分白討論后，進(jìn)行表吧決。挨6作出決定。佰校長(zhǎng)

28、根據(jù)會(huì)議討暗論、表決情況，半對(duì)決策事項(xiàng)作出邦通過(guò)、不予通過(guò)拜、修改或者再次巴審議的決定。作拜出通過(guò)決定的，襖由校長(zhǎng)簽發(fā)；作拔出修改決定的，俺由承辦分校（部辦門(mén)）依照會(huì)議要瓣求修改后報(bào)分管岸校長(zhǎng)審定，由校昂長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大翱原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)藹容修改的，作出拌再次審議決定，辦按程序重新審議唉。凹7形成紀(jì)要。班重大行政決策事氨項(xiàng)，指定專(zhuān)人負(fù)叭責(zé)會(huì)議記錄和整癌理會(huì)議紀(jì)要。校胺長(zhǎng)否定多數(shù)人意絆見(jiàn)作出最后決定盎的，須在會(huì)議紀(jì)傲要中說(shuō)明理由。笆會(huì)議作出的決定澳，領(lǐng)導(dǎo)班子成員胺必須堅(jiān)決執(zhí)行，矮任何個(gè)人無(wú)權(quán)改埃變。瓣在執(zhí)行過(guò)程中，熬確需進(jìn)行重大調(diào)佰整或變更的，應(yīng)絆經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體懊研究。進(jìn)行集體巴決策重大事項(xiàng)，敖必須

29、有三分之二襖以上組成人員到瓣會(huì)方能舉行，并班且分管校長(zhǎng)必須哀到會(huì)，如分管副半校長(zhǎng)因故無(wú)法到盎會(huì)，除特別緊急百事項(xiàng)須立即進(jìn)行隘決策外，該事項(xiàng)懊應(yīng)留待下次會(huì)議搬決定。遇突發(fā)事搬件和緊急情況，百如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集吧體討論決定的，扮分管副校長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)隘及時(shí)報(bào)告。跋三、建立健全內(nèi)澳部控制關(guān)鍵崗位爸責(zé)任制。翱建立健全內(nèi)部控傲制關(guān)鍵崗位責(zé)任跋制，明確校內(nèi)各熬崗位職責(zé)及分工佰，確保不相容崗般位相互分離、相壩互制約和相互監(jiān)案督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部邦控制關(guān)鍵崗位工邦作人員的管理。半（一）建立健全奧崗位責(zé)任制按照般權(quán)責(zé)對(duì)等原則建靶立健全關(guān)鍵崗位伴責(zé)任制，明確崗懊位職責(zé)及分工，俺確保不相容崗位芭相互分離、制約版和監(jiān)督。艾1、崗位構(gòu)成

30、。般內(nèi)部控制關(guān)鍵崗扳位是指與預(yù)算業(yè)藹務(wù)管理、收支業(yè)哎務(wù)管理、政府采安購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資暗產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)邦督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有哎關(guān)的審批、執(zhí)行俺和監(jiān)督等崗位。唉主要包括預(yù)決算疤編制和績(jī)效評(píng)價(jià)伴、資金管理、票拔據(jù)管理、印章管傲理、物資和固定靶資產(chǎn)的采購(gòu)和管澳理、以及內(nèi)部監(jiān)吧督等。拌2、制定崗位責(zé)笆任制的原則。崗疤位責(zé)任制的制定翱要堅(jiān)持：才能與扒崗位相統(tǒng)一的原巴則，職責(zé)與權(quán)利靶相統(tǒng)一的原則和版考核與獎(jiǎng)懲相一八致的原則。艾3、崗位責(zé)任制半的形式和內(nèi)容。擺以書(shū)面形式描述吧關(guān)鍵崗位的專(zhuān)業(yè)笆能力和職業(yè)道德艾要求，明確崗位挨職責(zé)、崗位權(quán)利背以及與其他崗位昂的關(guān)系。拔（二）關(guān)鍵崗位熬工作人員管理霸1、實(shí)行輪崗制矮度。單位

31、經(jīng)濟(jì)活懊動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行八輪崗制度，輪崗艾周期為5年（特爸殊原因或特殊崗胺位可適當(dāng)縮短或擺延長(zhǎng)輪崗時(shí)間）百。半2、把好人員入凹口關(guān)。關(guān)鍵崗位八人員選拔要具備案與其工作崗位相澳適應(yīng)的的資格和哀能力，包括：知把識(shí)、技能、專(zhuān)業(yè)藹背景和從業(yè)資格襖等。芭3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培邦訓(xùn)和職業(yè)道德教藹育。在每年的學(xué)扒習(xí)計(jì)劃中安排相佰應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵澳崗位工作人員進(jìn)伴行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和隘職業(yè)道德教育，唉及時(shí)、全面、準(zhǔn)俺確掌握國(guó)家有關(guān)阿法律法規(guī)政策，哎不斷提升專(zhuān)業(yè)技頒能和業(yè)務(wù)水平，安不斷提高職業(yè)道辦德修養(yǎng)。絆四、建立健全內(nèi)俺部監(jiān)督白稽核絆機(jī)制。學(xué)校成立翱?jī)?nèi)部監(jiān)督氨稽核叭機(jī)構(gòu)（人員兼職板），負(fù)責(zé)檢查單傲位內(nèi)部管理制度半和機(jī)制建立與執(zhí)

32、辦行情況，以及內(nèi)奧部控制關(guān)鍵崗位伴及人員設(shè)置情況跋等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)搬部控制存在的問(wèn)奧題并提出改進(jìn)建岸議。靶（一）內(nèi)部監(jiān)督哎檢查頻率：每年柏至少進(jìn)行一次全罷面向監(jiān)督檢查，百必要時(shí)根據(jù)需要艾不定期地對(duì)內(nèi)部隘控制開(kāi)展各項(xiàng)專(zhuān)背項(xiàng)檢查、抽查等翱監(jiān)督檢查工作。把（二）內(nèi)部監(jiān)督辦檢查內(nèi)容：胺第一、單位層面礙內(nèi)部控制制度建翱立和執(zhí)行情況，邦具體包括：岸1、單位經(jīng)濟(jì)活啊動(dòng)的決策、執(zhí)行笆和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)奧有效分離；權(quán)責(zé)辦是否對(duì)等；議事捌決策機(jī)制是否建阿立；重大經(jīng)濟(jì)事搬項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是艾否確定而且一貫矮地執(zhí)行。安2、內(nèi)部管理制安度是否符合國(guó)家安有關(guān)規(guī)定尤其是爸國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)埃、范圍和程序；吧內(nèi)部管理制度是隘否符合本單位的

33、懊實(shí)際情況。芭3、授權(quán)審批的昂權(quán)限范圍、審批八程序和相關(guān)責(zé)任癌是否明確；授權(quán)拜審批手續(xù)是否健疤全；是否存在未骯經(jīng)授權(quán)審批就辦班理業(yè)務(wù)的情形；藹是否存在越權(quán)審癌批、隨意審批情拜形。礙4、崗位責(zé)任制俺是否建立并得到唉落實(shí)；關(guān)鍵崗位安輪崗制度是否建柏立或采取了替代埃措施，是否存在絆不相容崗位混崗盎的現(xiàn)象。捌5、內(nèi)部控制關(guān)辦鍵崗位工作人員阿是否具備與其工敗作崗位相適應(yīng)的爸資格和能力。扒第二、業(yè)務(wù)層面岸內(nèi)部控制建立和版執(zhí)行情況，具體隘包括：癌1、預(yù)算業(yè)務(wù)重傲點(diǎn)檢查：預(yù)算編敖制、預(yù)算執(zhí)行制暗度否建立并得到暗有效執(zhí)行；預(yù)算般執(zhí)行分析機(jī)制是盎否建立并得到有礙效執(zhí)行；預(yù)算與挨決算相互反映、耙相互促進(jìn)的機(jī)制拜是否

34、建立并得到襖有效執(zhí)行；全過(guò)佰程的預(yù)算績(jī)效管瓣理機(jī)制是否建立阿并得到有效執(zhí)行鞍等。敗2、收支業(yè)務(wù)重芭點(diǎn)檢查：收支是疤否實(shí)施歸口管理哎并得到有效執(zhí)行懊；印章和票據(jù)的絆使用、保管是否案存在漏洞；相關(guān)捌憑據(jù)的審核是否傲符合要求；定期骯核查的機(jī)制是否罷建立并得到有效哎執(zhí)行等。襖3、政府采購(gòu)業(yè)擺務(wù)重點(diǎn)檢查：府唉采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)罷施歸口管理并得傲到有效執(zhí)行；政鞍府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、半資產(chǎn)管理等崗位擺之間是否建立溝翱通協(xié)調(diào)機(jī)制并得吧到有效執(zhí)行；政伴府采購(gòu)申請(qǐng)的審岸核是否嚴(yán)格；驗(yàn)胺收制度是否建立懊并得到有效執(zhí)行耙；是否妥善保管霸政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相礙關(guān)資料等。扮4、資產(chǎn)管理重啊點(diǎn)檢查：各類(lèi)資頒產(chǎn)是否實(shí)施歸口巴管理并得到有效吧

35、執(zhí)行；是否按規(guī)傲定建立資產(chǎn)記錄般、實(shí)物保管、定靶期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核襖對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控傲制措施并得到有拌效執(zhí)行等。扒（三）監(jiān)督檢查哎程序百1、制定監(jiān)督檢拌查工作方案。內(nèi)澳部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定邦監(jiān)督檢查工作方絆案。方案中應(yīng)當(dāng)傲明確檢查的依據(jù)百、范圍、內(nèi)容、叭方式、實(shí)施計(jì)劃扮、人員構(gòu)成等相板關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢骯查工作方案經(jīng)單般位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后爸實(shí)施監(jiān)督檢查。擺2、實(shí)施監(jiān)督檢盎查：巴第一步，內(nèi)部監(jiān)拜督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)八的文件和資料，版掌握內(nèi)部控制建皚立情況。例如，哎單位相關(guān)的內(nèi)部拌管理制度，各類(lèi)芭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)埃流程圖、內(nèi)部控暗制關(guān)鍵崗位的崗?qiáng)W位責(zé)任書(shū)，以及板相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)癌等。通過(guò)查閱相按關(guān)文件和資料，骯了解內(nèi)部控制在艾

36、建立上是否覆蓋唉了單位的全部經(jīng)矮濟(jì)活動(dòng)，是否符礙合單位的實(shí)際情挨況，是否針對(duì)風(fēng)俺險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)俺的控制措施以及搬以前期間發(fā)現(xiàn)的啊問(wèn)題是否及時(shí)采藹取措施整改等。霸第二步，根據(jù)了鞍解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)頒務(wù)流程，確定監(jiān)澳督查的范圍和重斑點(diǎn)，綜合運(yùn)用各哀種檢查方法對(duì)內(nèi)藹部控制建立和執(zhí)柏行的有效性進(jìn)行辦測(cè)試，記錄測(cè)試懊結(jié)果，編制工作瓣底稿。根據(jù)測(cè)試背結(jié)果，分析查找阿內(nèi)部控制缺陷。挨第三步，復(fù)核和捌驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)俺督檢查的過(guò)程中耙，監(jiān)督檢查工作岸人員應(yīng)當(dāng)遵循客搬觀(guān)、公正、公平懊的原則，如實(shí)反傲映檢查測(cè)試中發(fā)百現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于疤檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)疤的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與靶相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝暗通，并就存在的拔問(wèn)題和改進(jìn)建議百與相關(guān)業(yè)

37、務(wù)部門(mén)按達(dá)成一致。監(jiān)督百檢查的結(jié)果和改吧進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)澳相關(guān)工作人員復(fù)搬核和驗(yàn)證。俺3、編制自我評(píng)挨價(jià)報(bào)告。自我評(píng)氨價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括罷：拔1)內(nèi)部監(jiān)督檢傲查和評(píng)價(jià)的依據(jù)昂，即礙XXXXX鞍鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控澳規(guī)范和單位相藹關(guān)內(nèi)部管理制度柏；翱2)內(nèi)部監(jiān)督檢疤查和評(píng)價(jià)的范圍芭，即全面檢查評(píng)壩價(jià)還是就某特定熬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的唉檢查和評(píng)價(jià)；澳3)內(nèi)部監(jiān)督檢傲查和評(píng)價(jià)的程序骯和方法，即內(nèi)部鞍監(jiān)督工作流程以搬及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用耙的主要方法；暗4)以前期間檢八查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部百控制缺陷及其情熬況；氨5)本次檢查中礙發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制班缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)骯或建議；襖6)內(nèi)部控制建靶立和執(zhí)行有效性背的評(píng)價(jià)、結(jié)論及艾改進(jìn)意見(jiàn)和建議熬

38、。岸對(duì)內(nèi)不能控制建矮立和執(zhí)行有效性啊評(píng)價(jià)包括兩方面岸內(nèi)容：霸一是對(duì)內(nèi)部控制絆的有效性進(jìn)行自矮我評(píng)價(jià)。側(cè)重于岸單位層面內(nèi)部控皚制，主要包括以翱下四個(gè)方面：版1)內(nèi)部控制建隘立的合法性，即拔行政事業(yè)單位在邦對(duì)內(nèi)部控制建立板過(guò)程中，是否做靶到以?xún)?nèi)部控制的班基本原理為前提敖，以相關(guān)法律法頒規(guī)和相關(guān)規(guī)定以霸及靶XXXXX鄉(xiāng)中俺心學(xué)校擺內(nèi)敖部控制班規(guī)范作為依據(jù)挨。叭2)內(nèi)部控制建熬立的全面性，即胺內(nèi)部控制的建立哎是否覆蓋了所有埃經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)翱活動(dòng)的全過(guò)程、伴所有內(nèi)部控制關(guān)鞍鍵崗位、各相關(guān)氨部門(mén)及工作人員愛(ài)和相關(guān)工作任務(wù)敖都具備約束力。唉3)內(nèi)部控制建傲立的重要性，即骯內(nèi)部控制的建立艾是否重點(diǎn)關(guān)注了安單位

39、的重要經(jīng)濟(jì)班活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)疤的重大風(fēng)險(xiǎn)。班4)內(nèi)部控制建耙立的適應(yīng)性，即案內(nèi)部控制的建立擺是否根據(jù)外部環(huán)靶境的變化、單位伴經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整哀和自身?xiàng)l件的變半化適時(shí)地調(diào)整關(guān)芭鍵控制點(diǎn)和控制扒措施。擺二是對(duì)內(nèi)部控制叭執(zhí)行的有效性進(jìn)哀行自我評(píng)價(jià)。主疤要側(cè)重于業(yè)務(wù)層埃面內(nèi)部控制，主傲要包括以下四個(gè)班方面：擺1)各個(gè)業(yè)務(wù)控稗制在監(jiān)督檢查期瓣內(nèi)是如何運(yùn)行的癌。澳2)各個(gè)業(yè)務(wù)控骯制是否得到了持拜續(xù)、一致的執(zhí)行罷。罷3)相關(guān)內(nèi)部控艾制機(jī)制、內(nèi)部管哎理制度、崗位責(zé)皚任制、內(nèi)部控制癌措施是否得到了板有效執(zhí)行。擺4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控哀制的相關(guān)工作人拌員是否具備必要芭的權(quán)限、資格和胺能力。暗4、提交自我評(píng)安價(jià)報(bào)告。自我評(píng)敗價(jià)

40、報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交把單位負(fù)責(zé)人，由芭單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬靶采取的整改計(jì)劃暗和措施作出決定岸，以改進(jìn)單位內(nèi)瓣部控制。翱5、應(yīng)用自我評(píng)埃價(jià)報(bào)告。自我評(píng)扒價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為骯行政事業(yè)單位完捌善內(nèi)部控制的依辦據(jù)和考核評(píng)價(jià)相凹關(guān)工作人員的依板據(jù)。盎對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控頒制成效顯著的相芭關(guān)部門(mén)及工作人巴員提出表?yè)P(yáng)表彰敖，對(duì)違反內(nèi)部控芭制的部門(mén)和人員藹提出處理意見(jiàn)；辦對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部吧控制缺陷，內(nèi)部艾控制職能部門(mén)或扒牽頭部門(mén)應(yīng)當(dāng)根按據(jù)單位負(fù)責(zé)人的耙要求提出整改建叭議，要求責(zé)任部哎門(mén)或崗位及時(shí)整壩改，并跟蹤其整壩改落實(shí)情況；對(duì)白已經(jīng)造成損失或扳負(fù)面影響的追究盎相關(guān)工作人員的耙責(zé)任。癌XXXXX骯鄉(xiāng)中心學(xué)校疤不相容職務(wù)分離拌辦法第一章

41、 總則壩第一條：為了促案進(jìn)單位內(nèi)部管理埃規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)暗部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建巴立規(guī)范的工作秩扳序,提高業(yè)務(wù)工拌作水平,強(qiáng)化中耙心內(nèi)部管理,根霸據(jù)中華人民共敗和國(guó)會(huì)計(jì)法等耙有關(guān)規(guī)定以及本礙單位內(nèi)部管理的吧實(shí)際制定本拔辦法挨。岸第二條：?jiǎn)挝回?fù)熬責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)般部不相容職務(wù)分皚離的建立健全及鞍有效實(shí)施負(fù)責(zé)。伴第二章 不相敗容職務(wù)分離的目哀標(biāo)和原則佰第三條：不相容藹職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)扒到以下基本目標(biāo)安：昂（一）規(guī)范單位挨會(huì)計(jì)行為，保持隘會(huì)計(jì)資料真實(shí)、埃完整。凹（二）堵塞漏洞疤、消除隱患，防唉止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、靶糾正錯(cuò)誤及舞弊艾行為，保護(hù)單位瓣資產(chǎn)的安全、完安整。笆（三）確保國(guó)家扳有關(guān)法律法規(guī)和叭單位內(nèi)部規(guī)章制啊度的

42、貫徹執(zhí)行。昂第四條氨：疤不相容職務(wù)分離矮應(yīng)當(dāng)遵守以下基靶本原則：捌（一）不相容職俺務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合霸國(guó)家有關(guān)規(guī)范，搬以及單位的實(shí)際岸情況。?。ǘ┎幌嗳萋毎蓜?wù)分離應(yīng)當(dāng)約束罷單位內(nèi)部涉及會(huì)胺計(jì)及業(yè)務(wù)工作的霸所有人員，任何案?jìng)€(gè)人都不得擁有捌超越不相容職務(wù)壩分離規(guī)范的權(quán)力佰。盎（三）不相容職盎務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋叭單位內(nèi)部涉及會(huì)板計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)懊工作及相關(guān)崗位耙。疤（四）不相容職懊務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證版單位內(nèi)部工作崗扳位的合理設(shè)置及敗其職責(zé)權(quán)限的合霸理劃分，確保各拔崗位之間權(quán)責(zé)分柏明、相互制約、版相互監(jiān)督。笆（五）不相容職氨務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)捌隨著外部環(huán)境的斑變化、單位業(yè)務(wù)胺職能的調(diào)整和管爸理要求的提高，斑不斷修訂和

43、完善礙。扒第三章 不相頒容職務(wù)分離的內(nèi)搬容版第五條氨：耙不相容職務(wù)主要佰包括：負(fù)責(zé)人、哀業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)氨記錄、檔案管理扒、財(cái)產(chǎn)保管、稽扒核檢查等職務(wù)。爸經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和暗會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批傲人與經(jīng)辦人及記案帳人員職責(zé)權(quán)限爸應(yīng)當(dāng)相互分離、胺相互制約。氨（一）出納人員頒不得監(jiān)管稽核、壩會(huì)計(jì)檔案保管和捌收入、費(fèi)用、債背權(quán)債務(wù)帳目的登按記工作，不得兼拔任票據(jù)核銷(xiāo)工作懊。奧（二）住房公積八金業(yè)務(wù)臨柜人員擺不得經(jīng)手現(xiàn)金、翱轉(zhuǎn)帳支票，不得把進(jìn)行住房公積金板歸集、支取、轉(zhuǎn)艾移的會(huì)計(jì)核算工伴作。頒（三）有價(jià)證券壩的經(jīng)辦人員不得挨進(jìn)行證券收付的伴會(huì)計(jì)核算工作。翱（四）系統(tǒng)管理凹員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作哀人員的登錄帳戶(hù)翱開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)

44、及密礙碼初始化工作，襖并根據(jù)操作員的氨工作內(nèi)容分配權(quán)挨限。傲（五）操作員憑芭自己的用戶(hù)名及愛(ài)密碼登錄系統(tǒng)，奧操作員對(duì)自己進(jìn)捌行的業(yè)務(wù)操作負(fù)俺責(zé)。八（六）未經(jīng)授權(quán)辦，不得借用他人扮的用戶(hù)名和密碼凹登錄系統(tǒng)。礙（七）同一筆業(yè)拜務(wù)的登記權(quán)限和哀審核權(quán)限相隔離耙，登記和審核人安員不能為同一操盎作員。稗（八）業(yè)務(wù)權(quán)限辦和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔拜離，業(yè)務(wù)制單和案財(cái)務(wù)記帳人員不霸能為同一操作員疤。靶（九）系統(tǒng)管理哀員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)隘或業(yè)務(wù)操作，有俺特殊情況需要進(jìn)扳行此類(lèi)操作的，敖必須征得相關(guān)操邦作員的授權(quán)，并白接受授權(quán)者的監(jiān)愛(ài)督。百（十）禁止非工懊作人員操縱業(yè)務(wù)邦系統(tǒng)，不使用業(yè)捌務(wù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)及案時(shí)退出系統(tǒng)或注襖銷(xiāo)登錄。

45、俺（十一）在進(jìn)行懊業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)絆系統(tǒng)故障的，要安立即通知系統(tǒng)管奧理員，由系統(tǒng)管柏理員排除故障。翱要記錄故障內(nèi)容捌、故障原因及排壩除方法，系統(tǒng)管熬理員、相關(guān)的操邦作員和分管科長(zhǎng)礙聯(lián)合簽字，存檔白備案。斑第四章 不相佰容職務(wù)分離的檢把查瓣第六條瓣：板學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不百相容職務(wù)分離的癌監(jiān)督檢查工作，拔由內(nèi)審組具體負(fù)皚責(zé)不相容職務(wù)分隘離、執(zhí)行情況的擺監(jiān)督檢查，確保骯不相容職務(wù)分離澳辦法的貫徹實(shí)施懊。檢查的主要職拔責(zé)：盎（一）對(duì)不相容癌職務(wù)分離的執(zhí)行礙情況進(jìn)行檢查和伴評(píng)價(jià)。斑（二）寫(xiě)出檢查骯報(bào)告，對(duì)涉及資骯金管理、資產(chǎn)管襖理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)骯務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和叭崗位設(shè)置存在的頒缺陷提出改進(jìn)建澳議。疤XXXXX邦

46、鄉(xiāng)中心學(xué)校板賬務(wù)處理程序制矮度哎一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)吧當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的背經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)藹，按照規(guī)定的會(huì)笆計(jì)處理方法進(jìn)行埃，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)百的口徑一致，會(huì)把計(jì)處理方法的前板后一致，按照國(guó)捌家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制半度設(shè)置會(huì)計(jì)科目班和會(huì)計(jì)賬簿。稗二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)澳當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤靶的原始憑證編制瓣記賬憑證，切實(shí)暗保證賬賬、賬實(shí)傲、賬表相符。艾三、賬簿設(shè)置包矮括總賬、明細(xì)賬隘、日記賬和其他捌輔助性賬簿。必按須填好賬簿啟用拜表和扉頁(yè)，往來(lái)斑款項(xiàng)科目不得使癌用綜合賬戶(hù)，需頒要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一唉定要按規(guī)定進(jìn)行叭明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。拜四、記賬憑證應(yīng)骯當(dāng)及時(shí)傳遞，記柏賬必須及時(shí)，不絆得積壓。登記完耙畢后，應(yīng)當(dāng)妥善敗保管，不得散亂笆丟失。澳五、銀行

47、存款日氨記賬、現(xiàn)金日記拔賬，必須每天登藹記并結(jié)出當(dāng)天余鞍額。月末對(duì)未達(dá)昂賬，應(yīng)查明原因哎，編制銀行余額襖調(diào)節(jié)表。盎六、會(huì)計(jì)報(bào)表必百須采用財(cái)政部規(guī)熬定的統(tǒng)一格式和矮填制要求，真實(shí)拌、正確、及時(shí)地澳編制好各類(lèi)報(bào)表凹。翱七、會(huì)計(jì)電算化拌應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件八操作規(guī)程必須經(jīng)艾有關(guān)財(cái)政部門(mén)驗(yàn)耙收批準(zhǔn)。記賬憑百證必須定期打印礙、裝訂。賬冊(cè)打白印每年至少兩次啊。每月結(jié)賬后必哎須錄制軟件備份挨，以防信息丟失氨。俺XXXXX靶鄉(xiāng)中心學(xué)校哀財(cái)務(wù)收支審批制版度盎一、拌實(shí)行胺“辦校長(zhǎng)審批案，重大收支由學(xué)澳校教代會(huì)研究確襖定氨”愛(ài)，學(xué)校其他部門(mén)半領(lǐng)導(dǎo)不作最終審柏批。拔二、八所有的報(bào)銷(xiāo)由學(xué)鞍校財(cái)務(wù)部門(mén)核定奧經(jīng)費(fèi)來(lái)源，日常敗公用

48、經(jīng)費(fèi)支出由挨校長(zhǎng)審批，重大巴開(kāi)支由校長(zhǎng)按照斑會(huì)議決議辦理簽奧批手續(xù)。鞍三、安一切財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)罷憑合法票據(jù)，必愛(ài)須取得財(cái)政和稅懊務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資白料必須規(guī)范統(tǒng)一靶，會(huì)計(jì)記錄的文耙字應(yīng)當(dāng)使用中文柏。發(fā)票的大小寫(xiě)拌金額不能修改。骯四、白報(bào)銷(xiāo)時(shí)，已辦理傲購(gòu)物申報(bào)審批手辦續(xù)的發(fā)票，附上艾購(gòu)物申報(bào)審批單扒，經(jīng)經(jīng)手人拔簽字后，單位會(huì)扳計(jì)案負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證扳的真實(shí)性、合法斑性、正確性、完擺整性進(jìn)行審核后癌，報(bào)審批人簽批佰。對(duì)沒(méi)有辦理審敗批手續(xù)而購(gòu)物的瓣發(fā)票不予受理。叭如有借款，應(yīng)先氨結(jié)清借款。原始隘憑證手續(xù)不齊應(yīng)氨由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，敖方能報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)芭費(fèi)用在1000安元以上的，需轉(zhuǎn)靶賬支付。絆五、笆報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，須巴提供單

49、位負(fù)責(zé)人昂批準(zhǔn)的會(huì)議通知背或外出的申請(qǐng)報(bào)隘告。懊六、辦臨時(shí)工工資待遇藹，案按有關(guān)規(guī)定的哀工資標(biāo)準(zhǔn)，于每擺月的中旬發(fā)放壩本月工資胺。邦七、霸學(xué)校年度預(yù)算的頒編制，由氨總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起愛(ài)，分校（部門(mén)）礙根據(jù)財(cái)務(wù)室提供笆的預(yù)算建議數(shù)，鞍測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常俺性支出的各個(gè)具唉體項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)愛(ài)校項(xiàng)目支出的預(yù)靶算，由校長(zhǎng)組織靶各部門(mén)負(fù)責(zé)人召襖開(kāi)行政會(huì)研究和稗審議，根據(jù)學(xué)校扳事業(yè)發(fā)展需要和邦財(cái)力可能，按項(xiàng)斑目分輕重急緩排扳序，提出本年預(yù)斑算建議數(shù)，由財(cái)暗務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯瓣總，編制預(yù)算申疤報(bào)表，經(jīng)校長(zhǎng)審板查后上報(bào)教育局敖。捌XXXXX絆鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)牽制制度埃一、靶按照耙“安錢(qián)賬分管襖”盎的原則，學(xué)校的柏現(xiàn)金收付保管由

50、扒出納人員負(fù)責(zé)，壩保險(xiǎn)箱鑰匙和密翱碼由出納人員負(fù)癌責(zé)保管和使用。阿二、襖空白支票必須由捌出納人員負(fù)責(zé)登拌記，保管、領(lǐng)用礙、繳銷(xiāo)。矮三、稗空白支票和印鑒叭章應(yīng)分開(kāi)保管。班四、靶會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)癌人員應(yīng)定期或不頒定期對(duì)出納人員霸所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收捌付保管工作進(jìn)行爸核對(duì)檢查，保證敖現(xiàn)金的安全。昂五、胺出納人員不得兼半管稽核、會(huì)計(jì)檔扮案、財(cái)產(chǎn)保管和啊收入、費(fèi)用、債艾權(quán)、債務(wù)賬目登暗記工作。翱六、氨除按規(guī)定提取、哎轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用哀，其他開(kāi)支的一盎切費(fèi)用，必須由凹有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、傲領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可擺報(bào)銷(xiāo)入賬。版七、敖建立支票領(lǐng)用簿鞍，月末應(yīng)及時(shí)核稗對(duì)銀行存款，做爸到銀行日記賬與把銀行對(duì)賬單相符挨，如有不符應(yīng)及氨時(shí)查

51、明原因制作捌銀行存款調(diào)節(jié)表八。皚八、柏建立支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計(jì)唉制度，會(huì)計(jì)應(yīng)根矮據(jù)入賬的支票逐笆張?jiān)敿?xì)記錄，如癌發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不翱連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明斑原因，作廢的支擺票一定要附在記耙賬憑證后面，并斑登記支票使用入把賬及作廢的統(tǒng)計(jì)頒表備查。藹九、邦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)唉票據(jù)保管工作，壩每次購(gòu)回票據(jù)均隘應(yīng)按本編號(hào)，并瓣在收據(jù)登記本上案登載，出納負(fù)責(zé)礙票據(jù)的領(lǐng)用工作唉，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)柏票記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)礙票存根聯(lián)逐張銷(xiāo)爸號(hào)，并留下銷(xiāo)號(hào)邦的痕跡，已使用佰的票據(jù)經(jīng)財(cái)政局拔檢驗(yàn)后由學(xué)?？偘鍎?wù)處統(tǒng)一保管。半XXXXX扒鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度八為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)絆行為，加強(qiáng)學(xué)校辦財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)疤校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行爸有效地控制和監(jiān)

52、皚督，進(jìn)一步提高八教育經(jīng)費(fèi)的使用爸效益，保障教育哀事業(yè)的健康發(fā)展阿，特制定學(xué)校財(cái)霸務(wù)公開(kāi)制度。瓣一骯、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)哀容：愛(ài)1、財(cái)政核撥的藹正常、專(zhuān)款、專(zhuān)拜項(xiàng)資金；笆2、單位或個(gè)人斑捐贈(zèng)的資金、財(cái)瓣務(wù)，其他單位募埃集的資金；斑3隘、公務(wù)接待費(fèi)用鞍；八4柏、重要財(cái)產(chǎn)、物扒資的購(gòu)置和損失澳；襖6、集體和個(gè)人矮福利待遇、昂以及工資情況艾；白7辦、其他涉及教職藹工利益的重大經(jīng)霸濟(jì)事項(xiàng)。挨二鞍、財(cái)務(wù)公開(kāi)的形啊式：藹1、財(cái)政核撥的案經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)霸公開(kāi)欄公開(kāi)；笆2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的奧總體運(yùn)行和具體啊收支數(shù)據(jù)采用報(bào)邦告制形式，由財(cái)哀務(wù)公開(kāi)監(jiān)督組織八利用會(huì)議向全體擺教職工報(bào)告公開(kāi)氨；澳3奧、對(duì)各類(lèi)分配、白補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、

53、定隘額的規(guī)定，采用半書(shū)面形式進(jìn)行公扮開(kāi)；安4胺、其他合適的公扳開(kāi)形式。艾三襖、財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)挨間：熬主要采取定期公暗開(kāi)和不定期公開(kāi)澳的方式，對(duì)財(cái)務(wù)背收支管理，按會(huì)傲議年度，年初要扒公開(kāi)收支預(yù)算計(jì)胺劃，年終要公開(kāi)邦財(cái)務(wù)收支決算；邦學(xué)生代管費(fèi)收支癌，按學(xué)期結(jié)算公唉開(kāi)；對(duì)財(cái)務(wù)狀況絆可半年進(jìn)行一次鞍；與財(cái)務(wù)有關(guān)的懊其他事項(xiàng)的公開(kāi)矮時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需般要在事前、事中耙、事后及時(shí)公開(kāi)傲。藹四柏、財(cái)務(wù)公開(kāi)的組吧織實(shí)施：頒1、學(xué)校成立政吧（財(cái)）務(wù)公開(kāi)監(jiān)柏督小組，工會(huì)主辦席任組長(zhǎng)，其他氨組成人員由隘教職工大會(huì)通過(guò)奧，其中教師代表耙人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。襖2、財(cái)務(wù)公開(kāi)除扮需事前、事中、拔事后和必須按學(xué)百期公開(kāi)的事項(xiàng)外礙，對(duì)財(cái)務(wù)

54、收支的按審議公開(kāi)每年進(jìn)啊行兩次，由學(xué)校絆教工大會(huì)組織進(jìn)百行斑XXXXX霸鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購(gòu)翱1芭.阿采購(gòu)物品必須有鞍購(gòu)物申請(qǐng)單，并拌注明名稱(chēng)、品種辦、規(guī)格、數(shù)量、拌用途。采購(gòu)的物奧品一定要與購(gòu)物凹申請(qǐng)單內(nèi)容相同埃。鞍2稗.阿購(gòu)物申請(qǐng)單須有柏申請(qǐng)人、部門(mén)負(fù)八責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)般（管理員）三人埃的簽名。阿3翱.氨凡列入專(zhuān)控商品芭和政府采購(gòu)項(xiàng)目扒，必須按規(guī)定的捌程序辦理，手續(xù)伴完備后方能采購(gòu)霸。二、驗(yàn)收入庫(kù)百1財(cái)產(chǎn)管理員擺負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。頒驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)巴物品、購(gòu)物申請(qǐng)傲單、購(gòu)物發(fā)票三白者缺一不可，并盎登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)挨入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交邦財(cái)務(wù)入賬。骯2入庫(kù)時(shí)要區(qū)俺分物品性質(zhì)，對(duì)笆危險(xiǎn)品、易腐蝕

55、鞍物品、易爆物品稗要區(qū)別對(duì)待，妥罷善保管。艾3根據(jù)勤儉辦八學(xué)原則，應(yīng)盡量捌減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓藹物品，而對(duì)教學(xué)白所需物品要保證捌供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)挨負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢白查驗(yàn)收入庫(kù)制度敗執(zhí)行情況。（三）造冊(cè)登記案1愛(ài).扒學(xué)校所有存貨的俺賬冊(cè)登記工作由翱財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)瓣。隘2扳.哎財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根昂據(jù)存貨的歸類(lèi)分板別登記賬冊(cè)或?qū)嶎C驗(yàn)（專(zhuān)用室）賬邦冊(cè)。做到及時(shí)登扮賬，按月結(jié)賬、埃對(duì)賬。做到賬實(shí)矮相符，賬賬相符拔。跋3按.挨登記賬冊(cè)的物品搬、名稱(chēng)、數(shù)量應(yīng)癌和記錄相符合。傲4班.百按靶時(shí)完成上級(jí)部門(mén)奧布置的各種報(bào)表爸。柏（四）領(lǐng)用、借擺用及賠償拜1隘.吧倉(cāng)庫(kù)存放存貨，叭由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)扮一管理。壩2哀.奧領(lǐng)用辦公用品，巴

56、需辦理領(lǐng)用手續(xù)熬。領(lǐng)用物品若有昂多余，須歸還倉(cāng)埃庫(kù)。吧3霸.背教學(xué)物品不能挪敖作他用。教學(xué)物扮品和器材專(zhuān)供本芭校教學(xué)使用，在按不影響教學(xué)前提耙下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意愛(ài)方可出借。扮4出借的物品叭須填寫(xiě)出借單，罷物品出門(mén)必須有阿出門(mén)單。版5搬柏出借的物品要按凹期收回。啊6盎襖每學(xué)期結(jié)束時(shí)，愛(ài)財(cái)產(chǎn)管理員要及叭時(shí)收回、統(tǒng)一管芭理。阿7疤爸人員調(diào)動(dòng)一定要凹做好個(gè)人物品借捌用歸還工作。靶8辦襖歸還物品時(shí)要當(dāng)疤面驗(yàn)收，如有損班壞或遺失，按賠叭償制度執(zhí)行。鞍9哀傲賠償辦法由設(shè)備懊管理人員填寫(xiě)賠扳償單，經(jīng)學(xué)校分艾管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由愛(ài)損壞者憑賠償單哎到財(cái)務(wù)部門(mén)繳款傲。（五）存貨報(bào)廢叭1報(bào)廢物品要昂加以區(qū)別，找出奧報(bào)廢原因。若

57、是胺失竊物品，要有啊備案記錄，根據(jù)般實(shí)際情況酌情處板理。扳2報(bào)廢的物品俺由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)伴一登記，并按程瓣序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)癌行相關(guān)財(cái)務(wù)處理扒。氨3報(bào)廢單要學(xué)癌校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)稗主管和財(cái)產(chǎn)保管把員簽字、說(shuō)明。艾4報(bào)廢物品處絆理后的回收資金班，要及時(shí)入賬。芭XXXXX柏鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度霸一、資產(chǎn)清查內(nèi)瓣容包括流動(dòng)資產(chǎn)案清查、固定資產(chǎn)八清查以及其他資岸產(chǎn)清查。擺（一）流動(dòng)資產(chǎn)壩清查：艾1庫(kù)存現(xiàn)金、艾有價(jià)證券清查：昂現(xiàn)金及有價(jià)證券敗應(yīng)每月由單位領(lǐng)哎導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)壩施清查工作。澳2銀行存款清跋查：銀行存款應(yīng)熬每月與銀行對(duì)賬埃單進(jìn)行逐筆核銷(xiāo)捌，對(duì)查明原因的澳未達(dá)賬應(yīng)編制銀昂行存款余額調(diào)節(jié)背表。對(duì)不明原因柏

58、的長(zhǎng)款和短款，矮應(yīng)及時(shí)查明原因襖，專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告單位盎領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)壩主管部門(mén)。芭3應(yīng)收、應(yīng)付拔、代管賬款、對(duì)襖外投資的清查：扒對(duì)所有往來(lái)單位瓣的往來(lái)款項(xiàng)，要懊加強(qiáng)核對(duì)清理。耙凡一年內(nèi)未能收把回與付出的款項(xiàng)埃應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯襖報(bào)。芭4存貨的清查拜：主要包括庫(kù)存板物品、低值易耗爸品的清查。領(lǐng)用扒要有記錄，賬實(shí)背要相符。愛(ài)（二）固定資產(chǎn)板清查：阿對(duì)所有固定資產(chǎn)熬，每年進(jìn)行一次艾清查、以物對(duì)賬岸、以賬對(duì)物，做爸到賬表相符，賬搬賬相符，賬實(shí)相稗符。發(fā)生盈虧、艾報(bào)廢等及時(shí)處理捌調(diào)整賬戶(hù)，保持白固定資產(chǎn)賬、卡伴、物相一致。白二、學(xué)校在進(jìn)行俺財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要氨在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安凹排下，由總務(wù)主伴任具體負(fù)責(zé)，組吧織相關(guān)人員

59、參加班。疤三、清查方法以矮核實(shí)賬面、實(shí)地埃盤(pán)點(diǎn)為主，以抽霸查、臨時(shí)盤(pán)倉(cāng)的襖方法為輔，以達(dá)板到摸清家底、保哎證財(cái)產(chǎn)安全的目佰的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)霸查明原因，經(jīng)批翱準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬骯，并指定人員寫(xiě)奧出報(bào)告，以便核阿查。靶XXXXX邦鄉(xiāng)中心學(xué)校芭固定資產(chǎn)管理制頒度捌一安、固定資產(chǎn)管理奧的組織分工：固邦定資產(chǎn)管理實(shí)行俺“澳統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口芭管理霸”鞍 ，國(guó)家統(tǒng)一所挨有，單位占有、扳使用的管理體制阿。財(cái)務(wù)俺室阿負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管傲理工作，通過(guò)固拌定資產(chǎn)明細(xì)賬、哀固定資產(chǎn)卡片進(jìn)擺行會(huì)計(jì)核算，確埃保固定資產(chǎn)賬實(shí)笆相符、帳卡相符頒、帳證相符、賬懊賬相符。分校（澳部門(mén)）固定資產(chǎn)唉管理實(shí)行負(fù)責(zé)人耙負(fù)責(zé)制，分校（芭部門(mén)）負(fù)責(zé)人全

60、艾面負(fù)責(zé)本分校（唉部門(mén)）的固定資辦產(chǎn)管理工作，并拜指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固翱定資產(chǎn)管理，登癌記固定資產(chǎn)卡片斑，填制愛(ài)“辦固定資產(chǎn)變動(dòng)情班況表暗”暗，分校（部門(mén)）邦負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)扮財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。班二邦、固定資產(chǎn)的購(gòu)跋置：固定資產(chǎn)是八一般設(shè)備單位價(jià)霸值在1000元埃以上、專(zhuān)用設(shè)備吧單位價(jià)值在15盎00元以上，使吧用期限在一年以爸上，并在使用過(guò)吧程中基本保持原皚有物質(zhì)形態(tài)的資邦產(chǎn)。單位價(jià)值雖斑未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)熬，但是耐用時(shí)間叭在一年以上的大瓣批同類(lèi)物資，作百為固定資產(chǎn)管理絆。各分校（部門(mén)安）所需固定資產(chǎn)壩應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工霸作的需要和單位俺財(cái)力的可能，按白照合理、節(jié)約、把有效的原則進(jìn)行案配置。購(gòu)置固定拔資產(chǎn)首先填制盎“