如何分析解讀酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1、吧如何解讀鞍分析埃酒店佰GOP半 酒店唉各部門的經(jīng)營(yíng)管扒理工作，都是以疤酒店的經(jīng)營(yíng)預(yù)算絆為中心展開的。扒而這個(gè)計(jì)劃完成拌得如何，無非是背回繞開源與節(jié)流拔二方面展開，并哀以經(jīng)營(yíng)成果GO奧P來衡量的。埃 藹解讀擺分析哎財(cái)務(wù)愛數(shù)據(jù)皚的目罷的奧是什么？是優(yōu)化柏各項(xiàng)傲經(jīng)營(yíng)指標(biāo)?；乩@艾開源與節(jié)流，解斑析GOP 埃，胺它應(yīng)旨在成為酒扒店哀“鞍工具笆”熬而并非是一份擺“藹報(bào)告耙”吧。稗應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)襖酒店的薄弱環(huán)節(jié)罷，有重點(diǎn)、選擇襖性地提供酒店當(dāng)笆前所需信息，白拓展經(jīng)營(yíng)思路，八抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)拔，尋找開源節(jié)流芭的泉眼稗。傲比如：癌 用愛透視表板縱覽半對(duì)比拔市場(chǎng)和酒店霸動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)藹，八讓我們一目了然耙地獲得當(dāng)前和歷

2、安史的重要信息皚，耙解析酒店的收入俺、成本、費(fèi)用預(yù)背算執(zhí)行情況壩。唉 礙 昂比較邦開源與節(jié)流翱不同方案，霸解析對(duì)GOP產(chǎn)拔生的襖效果，凹制訂切實(shí)有效的澳策略。拔對(duì)涉及胺影響翱酒店GOP的各皚項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要細(xì)挨化解析到位，不跋僅是讓酒店管理翱者知道GOP經(jīng)挨營(yíng)成果，更重要盎的作用是讓酒店扒管理者知道其G骯OP的變化過程頒及原因，尋找出岸新GOP增長(zhǎng)點(diǎn)般。叭一霸、暗按部門分析解讀背：柏項(xiàng)目擺邦預(yù)算叭疤實(shí)際敗般增減額叭爸增減比率稗客房部利潤(rùn)(虧唉損）罷霸*白熬*八昂敖餐飲部利潤(rùn)(虧隘損）靶稗*挨昂*敖扳扮商務(wù)中心利潤(rùn)(啊虧損）骯傲*稗礙*百*唉搬敗電話房利潤(rùn)(虧昂損）敖百*哀昂*扳案安洗衣房利潤(rùn)(虧百

3、損）懊敖*氨頒*百耙霸康體中心利潤(rùn)(扮虧損）扮澳*盎拌*愛斑安其他利潤(rùn)(虧損拌）伴拔*岸奧*佰襖癌貢獻(xiàn)額白敗*般凹*班熬艾行政辦公室昂版*礙案*背啊傲人力資源部按背*半啊*壩芭邦工程部白罷*瓣襖*懊罷巴工程部能源費(fèi)用扳 耙班*柏隘*哎半盎計(jì)財(cái)部拌哎*皚捌*板哀斑市場(chǎng)營(yíng)銷部岸按*盎啊*佰艾敖保安部百班*罷瓣*耙岸半管理費(fèi)用哎矮*啊哀*伴辦矮G O P 疤拌*骯柏*唉澳藹68.78%-0.001-6月預(yù)算1-6月實(shí)際增減額額- GOP般上半年從各營(yíng)業(yè)伴部門所獲得營(yíng)業(yè)皚利潤(rùn)為翱*辦萬，各管理部門矮的費(fèi)用為鞍*藹萬，最終酒店G搬OP收益為艾*稗萬。與預(yù)算比較疤：所獲得各部門斑營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加礙*柏萬，各管

4、理部門懊減少費(fèi)用為盎*伴萬，最終酒店G罷OP收益比預(yù)算案增加昂*吧萬鞍。拌是那些因素在起捌作用呢？半客房部 案 埃 襖（在此省略）熬餐飲部 瓣 耙（在此省略）矮其他小部門 按（在此省略）埃管理部門 礙 （在此省略）佰二背、案按唉收入、成本、費(fèi)翱用胺分析解讀芭 爸項(xiàng) 目岸搬預(yù)算哀愛%傲柏實(shí)際鞍版%伴爸增減拔%礙拌絕對(duì)值懊巴敏感性佰收入八白*佰翱100.00%霸伴*昂叭100.00%柏邦-6.12%敖暗 瓣*罷成本佰敗*阿把20.17%芭俺*半扒12.98%笆霸-39.56%辦般 矮*背人工成本癌哎*埃阿27.23%瓣班*澳把25.75%隘安-11.22%哀絆 扳*班能源費(fèi)用白佰*斑 胺懊16.0

5、2%氨巴*拔芭15.15%凹俺-11.25%瓣隘 叭*把廣告宣傳外事費(fèi)半伴*盎 胺伴0.24%叭笆*骯 白哀0.57%霸拜127.66%辦絆 佰*襖交際應(yīng)酬費(fèi)瓣霸*敗 暗皚0.32%胺傲*稗白0.16%岸擺-51.68%辦熬 芭*奧物料低值佰傲*版搬4.83%拌澳*案哀4.44%挨隘-13.67%背敗 版*扳裝飾布置巴捌*疤 隘哎1.64%笆絆*斑 傲搬1.81%搬岸3.35%霸俺 愛*伴經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用挨瓣*愛八6.33%扮擺*盎八3.31%挨皚-50.86%跋罷 半*笆營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng)頒)藹芭*斑哀5.60%邦藹*扳*捌 靶頒5.58%藹邦-6.44%埃岸 襖*佰管理費(fèi)(變動(dòng))扒霸*胺 熬伴1

6、.80%拌壩*熬壩1.80%搬安-6.12%版哀*扮搬敖GOP啊埃*靶 版佰15.81%辦藹*捌扳28.43%芭安68.78%柏敖*巴*礙 稗矮*哎*叭今年上半年酒店芭收入完成預(yù)算9八3.88%，廣癌告宣傳外事費(fèi)爸超辦預(yù)算227.6捌6%，在此情況靶下，GOP卻完翱成預(yù)算168.芭77%，比預(yù)算隘增加了埃*辦萬，是那些因素埃在起作用呢？ 絆1 、柏從凹總收入的變化盎差異來分析GO佰P的敏感性：凹 澳項(xiàng) 目案胺預(yù)算盎昂%阿扮實(shí)際奧笆%凹翱增減%傲板絕對(duì)值隘澳敏感性把收入耙啊胺100.00%敖八敗100.00%扮辦-6.12%拜昂* 辦 阿 *稗*板成本癌斑把20.17%皚頒拌20.17%埃盎-6

7、.12%暗疤啊阿變動(dòng)部分翱百巴17.18%挨愛暗17.18%拜敖-6.12%瓣跋隘哎固定捌部分版班拌2.99%盎皚哎2.99%盎奧-6.12%巴啊半愛營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng)扳)案稗拌5.60%氨礙襖5.60%白跋-6.12%翱按啊懊管理費(fèi)(變動(dòng))凹埃翱1.80%俺礙胺1.80%哎拔-6.12%扳埃靶斑GOP阿敗案15.81%澳柏翱12.12%辦稗-28.04%柏巴 拜*瓣今年上半年由于礙總收入比預(yù)算減埃少6.12%，安絕對(duì)值為把*扳萬，帶動(dòng)酒店變昂動(dòng)費(fèi)用同步下降靶6.12%，導(dǎo)敗致酒店GOP下盎降28.04%叭，收入的單項(xiàng)變唉化影響GOP絕芭對(duì)值為礙*靶萬，經(jīng)營(yíng)杠桿為暗4.58。反之俺，如果酒店收入挨

8、能增加，那么G搬OP將以收入增安長(zhǎng)比例4.58昂倍增長(zhǎng)，那將是板什么樣可喜的狀澳況呢？靶2翱 、半從收入的結(jié)構(gòu)懊、澳差異來分析GO般P的敏感性： 凹項(xiàng) 目奧半預(yù)算絆隘實(shí)際矮挨完成%啊般絕對(duì)值板熬敏感性耙總收入岸壩癌靶扳皚93.87%斑胺客房敗班矮捌矮皚125.82%壩安餐飲霸般皚翱稗捌63.20%半翱其他壩巴鞍芭哎把70.96%胺安客房收入完成預(yù)辦算125.85佰%，絕對(duì)值為把*辦萬，它使酒店G班OP增加熬*板萬。唉餐飲收入完成預(yù)敗算63.20%芭，絕對(duì)值為哀*奧萬，它使酒店G班OP減少拔*扒萬。其他收入完骯成預(yù)算70.9把6%，絕對(duì)值為懊*半萬，它使酒店G暗OP減少挨*礙萬。如果餐飲與扒其他

9、收入完成預(yù)按算，那么將會(huì)增般加案 氨GOP柏 翱*按萬。叭 敗3昂 、愛從搬客房的佰收入結(jié)構(gòu)昂、盎差異半，奧分析GOP的敏岸感性：傲 敖項(xiàng) 目安礙預(yù)算骯敖實(shí)際愛頒完成伴%拌絆絕對(duì)值礙皚拜敏感性按客房總收入按啊百吧125.82%捌啊 扳房金收入骯叭埃爸124.89%拌敖 扳其他收入氨佰耙扮#DIV/0!扒扳 跋房金收入完成預(yù)捌算124.89藹%，絕對(duì)值為傲*頒萬，它使酒店G頒OP增加百*扒萬。靶其他收入未有預(yù)俺算，絕對(duì)值為案*扮萬，它使酒店G板OP增加柏*八萬。骯 拜 唉4壩、擺從拔客房總數(shù)、出租傲率、平均房?jī)r(jià)的壩多因素變化，岸分析頒GOP的敏感性叭：哀項(xiàng) 目俺耙房金收入吧八客房數(shù)啊傲出租率爸芭

10、平均房?jī)r(jià)白阿哀敏感性霸預(yù)算鞍瓣絆*靶 絆擺44.56%伴般*百 吧爸靶柏實(shí)際扒扳礙*礙懊57.86%壩絆*扒按阿鞍差異班啊*礙 哎岸*敖礙13.30%笆拌*哀靶辦*笆客房數(shù)礙霸*班扒*哀癌44.56%邦吧*襖 叭阿艾*罷出租率把澳*懊 扳扳*俺 拜搬13.30%隘拜*伴 唉隘版*拔 把平均房?jī)r(jià)熬般*霸拜*半 把扳57.86%案懊*阿叭矮*耙合計(jì)俺俺*邦皚捌跋啊佰奧班芭*稗可供客房總數(shù)比岸預(yù)算減少艾*拔間，使收入減少矮*頒萬，減少GOP懊為哀*襖3萬 。出租率懊比預(yù)算提高13案.30%，使收鞍入增加班*伴萬，增加GOP岸為骯*按4萬 。平均暗房?jī)r(jià)比預(yù)算提高敗*安元，使收入增加百*壩萬，增加GOP

11、案為敖*奧萬 。如果酒叭店下半年出租率八提高到 60%唉 ，平均房?jī)r(jià)提巴高到爸*斑元 ，那將是怎熬么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果翱呢 ？ 骯5拔、鞍1-2月實(shí)際的岸可供出租房扳的變化，澳分析拌GOP的敏感性搬：絆項(xiàng) 目爸般房金收入安扳客房數(shù)稗埃出租率斑叭平均房?jī)r(jià)癌鞍版敏感性氨預(yù)算頒熬爸*壩 扒胺35.07%凹哀*鞍搬骯瓣實(shí)際把白癌*邦懊46.92%案昂*扮板埃芭差異骯芭*擺伴*埃罷11.85%哎把*半鞍背*芭客房數(shù)扮凹*吧壩*半百35.07%背捌*熬百啊*版出租率鞍版*柏岸*巴板11.85%斑笆*芭矮伴*靶平均房?jī)r(jià)版傲*擺敗*藹澳46.92%霸絆*懊罷傲*瓣合計(jì)白捌*骯霸奧絆敗襖背辦瓣*邦酒店的預(yù)算包括稗了藹

12、*罷樓以下的樓層，扮而實(shí)際對(duì)外營(yíng)業(yè)懊是皚*敗月過年后霸。爸 由于頒*岸月實(shí)際的可供出昂租房比預(yù)算少艾*拜間，使收入減少吧*邦萬，減少GOP半為巴*疤萬，出租率提高芭11.85%，擺使收入增加吧*愛萬，增加GOP版為扳*靶萬，平均房?jī)r(jià)提頒高按*吧元，使收入增加佰*矮萬，增加GOP安為哎*背萬。通過提高 絆*胺月出租率和平均昂房?jī)r(jià)，消除了可唉供出租房減少的叭不利因素。在此吧三因素的共同影矮響下，使房金收敗入增加挨*扮萬， GOP增頒加矮*叭萬氨。隘6擺、愛從餐飲收入的結(jié)懊構(gòu)，分析GOP敖的敏感性： 藹項(xiàng) 目瓣絆預(yù)算罷阿實(shí)際笆擺完成%絆案絕對(duì)值拌凹爸敏感性叭餐飲總收入板哎胺半63.20%擺般*鞍拜盎

13、*翱餐飲收入癌皚敗擺61.75%挨安*瓣礙敗*哀其他收入耙礙藹骯77.55%埃按*奧扳班氨*稗純餐飲收入完成半預(yù)算61.75八%，絕對(duì)值為伴*八萬，它使酒店G頒OP減少拔*岸萬。其他收入完斑成預(yù)算77.5爸5%，絕對(duì)值為敗*敖萬，它使酒店G佰OP減少跋*隘萬。上半年酒店骯餐飲由于未完成爸預(yù)算，對(duì)酒店G版OP的影響達(dá)扒*壩萬。矮當(dāng)務(wù)之急是跋改善凹餐飲銷售薄弱環(huán)昂節(jié)，拿出行之有拜效的營(yíng)銷計(jì)劃和叭措施藹。罷7耙、傲從餐飲俺就餐人數(shù)拌，愛人均消費(fèi)壩的差異來分析G柏OP的敏感性：靶 扒項(xiàng) 目八吧餐飲收入耙芭餐飲就餐人數(shù)把艾餐飲人均消費(fèi)柏扮愛敏感性岸預(yù)算吧凹敖*澳 疤罷*叭扳霸百實(shí)際頒半八*班傲*斑頒絆霸

14、差異霸邦*板鞍*哀辦*拜哀拜*哀餐飲就餐人數(shù)埃皚*辦胺*哎翱*埃安藹*盎餐飲人均消費(fèi)案癌*骯白*敖拌*版八百*捌合計(jì)奧板*版傲拜斑稗笆哀*按今年上半年純餐襖飲收入由于受到巴就餐人數(shù)、人均爸消費(fèi)的因素影響哀，總體比預(yù)算減傲少霸*把萬。減少GOP按為澳*跋萬。分別為： 拔 餐飲就骯餐人數(shù)減少爸*拜人次，使收入減版少翱*靶萬，減少GOP板為鞍*安萬。餐飲人均消背費(fèi)減少拜*拌元，使收入減少懊*頒萬，減少GOP藹為擺*捌萬。如果平均就瓣餐人數(shù)完成預(yù)算挨呢 ？如果人均襖消費(fèi)柏再百提高10元捌，白20元呢 ？懊餐飲收入是酒店邦增加GOP的主瓣要來源之一，扳如何來提高酒店叭餐飲收入,是管翱理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分埃艱巨

15、的任務(wù)。 耙只有下足功夫，胺充分準(zhǔn)備，才能敖秀出精彩，秀出啊時(shí)尚，秀出品質(zhì)翱，秀出特色，只敗有一炮打響，贏敖得口碑，才具有凹餐飲的人氣和財(cái)拜氣，只有精益求拜精，不斷的完善柏和提高，才能達(dá)唉到預(yù)期目標(biāo)。否頒則就陷入低迷的白怪圈，很難擺脫跋。班面對(duì)艱巨的使命藹，襖深思熟慮，拿出斑一套餐飲營(yíng)銷行瓣動(dòng)方案，并落實(shí)跋到實(shí)處，埃切不可岸將營(yíng)銷等同于啊等客上門、氨將營(yíng)銷視為上桌八陪酒斑、阿將營(yíng)銷把變霸成扒為愛嘩眾取寵熬。般營(yíng)銷技法的高低拜已經(jīng)在某種程度骯上決定著吧酒店隘餐飲的生意差異扳。懊餐飲營(yíng)銷行動(dòng)方唉案應(yīng)包括的指標(biāo)澳：懊利潤(rùn)指標(biāo)體系：芭與當(dāng)期利潤(rùn)直接捌相關(guān)并即時(shí)影響絆利潤(rùn)狀況的指標(biāo)壩體系，主要包括搬上座

16、率、人均消襖費(fèi)、毛利率等。挨顧客指標(biāo)體系：霸與當(dāng)期利潤(rùn)無直暗接關(guān)聯(lián)，但在未版來較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)百對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大捌影響的指標(biāo)體系案，主要包括消費(fèi)邦頻率，折扣比例唉，新老顧客比例百，菜肴銷售排行柏榜唉等。 HYPERLINK / 搬品牌鞍指標(biāo)體系：與當(dāng)巴期利潤(rùn)無直接關(guān)胺聯(lián)，但在未來很八長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利疤潤(rùn)產(chǎn)生重大影響傲的指標(biāo)體系，主邦要包括知名度，霸美譽(yù)度，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)鞍度，綜合印象等礙。 案 8耙、斑成本的變化俺差異來分析GO礙P的敏感性：挨項(xiàng) 目癌埃預(yù)算哀哎%巴巴實(shí)際霸半%辦胺增減%扮翱絕對(duì)值藹辦敏感性板收入愛瓣傲100.00%安般敗100.00%按伴-6.12%傲斑*百奧成本背按鞍20.17%敗敗版12

17、.98%敗拜-39.56%愛罷*鞍 扳 巴 扮 板*拌變動(dòng)部分藹疤翱17.18%板扳熬11.06%癌艾-39.56%澳暗*澳 叭頒胺固定部分凹板奧2.99%頒擺背1.93%拜哀-39.56%哀癌*絆絆斑營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng)擺)傲伴捌5.60%拌熬傲5.60%敗背-6.12%百霸*埃般愛管理費(fèi)(變動(dòng))癌霸斑1.80%拌頒霸1.80%把岸-6.12%昂背*鞍笆GOP柏班*襖 礙隘15.81%盎暗*頒癌19.31%翱埃14.61%壩藹*奧俺搬今年上半年由于版成本比預(yù)算減少愛39.56%，班絕對(duì)值為頒*笆萬，導(dǎo)致酒店G板OP上漲20.骯73%，貢獻(xiàn)G笆OP的絕對(duì)值為澳*岸萬，其中餐飲按*背萬，小部門吧*搬萬

18、。靶 啊 按從收入與成本相半配比的角度分析懊：純餐飲收入的柏減少，使GOP按減少艾*八萬，純餐飲成本擺減少，使GOP班增加邦*敖萬，二者相互抵罷消，收入的減少隘使GOP共減少扒*唉萬。芭9骯、般流轉(zhuǎn)稅率的變化昂來分析GOP的辦敏感性：胺項(xiàng) 跋 目疤隘預(yù)算皚昂%奧傲實(shí)際艾版%癌襖增減%把暗絕對(duì)值搬懊敏感性八營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng)瓣)癌癌*佰 奧岸5.60%熬伴*半 澳扒5.60%敖霸-6.12%埃斑*胺柏挨營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng)暗)八案*耙 耙拜5.60%氨懊*扮 翱拔5.58%礙頒-6.44%翱暗*背礙*班今年上半年稅務(wù)昂局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅哀率，合計(jì)貢獻(xiàn)的班GOP絕對(duì)值為胺*挨元。氨10昂、罷酒店八大費(fèi)用貢百獻(xiàn)的

19、GOP絕對(duì)把值佰*捌萬，分別是爸：案項(xiàng) 目愛俺預(yù)算哎芭%岸芭實(shí)際壩懊%昂阿增減%跋翱絕對(duì)值壩礙敏感性翱經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用柏澳罷哀6.33%佰霸哎唉3.31%扒扮-50.86%絆敗*靶人工成本瓣吧柏俺27.23%邦把背癌25.75%俺罷-11.22%辦奧*暗能源費(fèi)用隘扳壩背16.02%愛叭巴暗15.15%把笆-11.25%搬傲*按物料低值辦俺把叭4.83%氨哎把拔4.44%瓣案-13.67%拌叭*礙 版交際應(yīng)酬費(fèi)襖芭氨扳0.32%霸芭疤熬0.16%岸吧-51.68%昂巴*半裝飾布置稗半唉癌1.64%般般挨扳1.81%昂懊3.35%氨氨*耙廣告宣傳外事費(fèi)澳熬扒頒0.24%瓣昂骯翱0.57%伴昂127.66%鞍疤*昂 隘合計(jì)拜般襖56.62%白笆扳51.20%白罷-7.66%叭班*襖11癌、隘有效控制酒店費(fèi)稗用開支圖表標(biāo)題 收入 費(fèi)用熬從懊開業(yè)*凹萬收入上升到目挨前的