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1、第十三章負債一、單項選擇題1、企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予的補償，應(yīng)該記入的科目是（ ）。A、生產(chǎn)成本B、用C、制造費用 D、財務(wù)費用2、2016 年 1 月 1 日，甲公司制定并開始實施利潤計劃。計劃規(guī)定，如果 2016 年度公司凈利潤能超過 2500 萬元，對于超出部分，管理層可以享有 8%的額外回報。假定截至 2016 年年末，甲公司全年實現(xiàn)凈利潤 2800 萬元，不考慮其他A、24 B、200 C、224D、424，甲公司管理層可以的利潤為（ ）萬元。3、甲公司為一般，適用的給公司管理稅率為 17%。211 年 1 月甲公司董事會決定將本公。所出售的商品房實際買價為每套 3

2、0 萬元，公司向司外購的 10 套商品房員工的出售價格為每套 20 萬元，但要求相關(guān)員工購得房屋后需為公司服務(wù) 10 年。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在 211 年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入A、10 B、40 C、100 D、2004、2013 年 10 月 1 日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在用的金額為（ ）萬元。間債券市場公開10 000 萬元短期融資券，期限為 1 年，票面利率為 5%，每張面值為 10 元，分次付息、到期一次還本。甲公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。該短期融資券的交易費用為 10萬元。2013 年年末，該短期融資券的市場價格為每張 11 元（不含利息）。則下列

3、處理中錯誤的是（ ）。A、2013 年 10 月 1 日短期融資券，應(yīng)貸記“交易性金融負債本金”科目 10 000 萬元B、2013 年年末公允價值變動，應(yīng)借記“公允價值變動損益”科目 1 000 萬元，貸記“交易性金融負債公允價值變動”科目 1 000 萬元C、2013 年年末計息，應(yīng)借記“投資收益”科目 125 萬元，貸記“應(yīng)付利息”科目 125 萬元D、2013 年年末計息，應(yīng)借記“財務(wù)費用”科目 125 萬元，貸記“應(yīng)付利息”科目 125 萬元5、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理的是（ ）。A、將外購的原材料用于生產(chǎn)設(shè)備B、已完工產(chǎn)成品因自然C、將產(chǎn)成品用于償還發(fā)生毀損D、因管

4、理不善造成外購原材料發(fā)生損失6、委托加工應(yīng)稅消費品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅，應(yīng)借記（ ）科目。A、應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅B、用C、委托加工物資D、稅金及附加7、某一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為 100 000 元，收回殘料價值 5 000 元（不考慮收回材料的進項稅），保險公司賠償 80 000 元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為 17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（ ）元。A、15 B、20 C、32D、370000000000008、企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅”科目，應(yīng)借記的科目是（

5、）。A、生產(chǎn)成本 B、稅金及附加 C、財務(wù)費用D、材料采購9、2012 年 1 月 1 日，甲公司為其 50 名中層以上管理每人授予 100 份現(xiàn)金增值權(quán)，這些人員從 2012 年 1 月 1 日起在甲公司連續(xù)服務(wù)滿 4 年即可行權(quán)，可行權(quán)日為 2015 年 12 月 31 日，根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在 2017 年 12 月 31 日之前行使完畢。截至 2013 年累積確認負債 42500 元，2013 年年末以前沒有離職。在 2014 年有 5 人離職，預(yù)計 2015 年有 3 人離職，2014 年年末該現(xiàn)金增值權(quán)的公允價值為 15 元，該項支付對 2014 年當(dāng)期用的影響

6、金額和 2014 年年末該項負債的累計金額是（ ）元。A、13750，56250 B、7000，49500 C、4750，47250D、22050，22500010、下列各項中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。A、預(yù)收購貨的貨款B、收到出租包裝物的押金C、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的D、企業(yè)采用售后回購方式融入的11、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地，若土地使用權(quán)連同地上建筑物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，則土地A、固定資產(chǎn) B、在建工程 C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出應(yīng)該計入（ ）。12、下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)核算的表述中，錯誤的是（ ）。A、應(yīng)付票據(jù)科目借方反映的是支付票據(jù)的款項B、應(yīng)付票據(jù)科目貸

7、方余額反映企業(yè)開出的尚未到期的應(yīng)付票據(jù)的票面金額 C、應(yīng)付票據(jù)是延期付款的證明D、支付承兌匯票續(xù)費，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“存款”13、甲公司為一生產(chǎn)企業(yè)，適用的稅率為 17%，2X17 年 5 月 1 日購入一批原材料用于建造廠房，收到對方開具的注明價款 100 萬元，稅額為 17 萬元，取得公司開具的，其含稅金額為 11.1 萬元，適用的稅率為 11%，則購入原材料的入賬金額為（ ）萬元。A、111.1 B、128.1 C、127D、11014、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣20 萬元，本月發(fā)生進項稅額 30 萬元，銷項稅額 70 萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出 5 萬元，月末轉(zhuǎn)出的應(yīng)交未交的萬元。A、1

8、0 B、15 C、20D、25為 10 萬元，則本月實際繳納的為（ ）15、下列關(guān)于職工薪酬概念的表述中，錯誤的是（ ）。A、職工薪酬指的是企業(yè)為在職工在職期間提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣 B、企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償屬于職工薪酬的范疇利C、職工包括全職、和臨時職工D、職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險不屬于職工薪酬核算的范圍16、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理中，正確的是（ ）。A、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交” 科目B、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交資收益”等科目”科目，貸記“投C、交納時，應(yīng)借記“應(yīng)交

9、稅費轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交”科目，貸記“存款”科目D、年末“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交額二、多項選擇題”借方余額，則表明存在可結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣稅1、下列各項目中，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分配計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用的有（ ）。A、職工福利費 B、工會經(jīng)費 C、養(yǎng)老保險費 D、辭退福利 E、住房公積金2、下列表述中，屬于短期薪酬的有（ ）。A、養(yǎng)老保險 B、醫(yī)療保險 C、住房公積金D、短期帶薪缺勤E、設(shè)定提存計劃3、下列各項中，應(yīng)計算繳納消費稅的有（ ）。A、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外投資B、外購應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)職工福利C、委托加工應(yīng)稅消費品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品D、外購應(yīng)稅消費品發(fā)生的損失E、自產(chǎn)應(yīng)稅消費

10、品用于本企業(yè)職工個人消費4、一般 A、減免B、轉(zhuǎn)出未交應(yīng)在“應(yīng)交”明細科目下設(shè)置的專欄有（ ）。C、待認證進項稅額 D、銷項稅額E、出口退稅5、下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款等負債的表述，錯誤的有（ ）。A、企業(yè)支付承兌匯票手續(xù)費，記入“財務(wù)費用”的借方B、應(yīng)付承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應(yīng)貸記“應(yīng)付賬款”科目C、企業(yè)向或其他金融機構(gòu)借入的各種款項所發(fā)生的利息都應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費用D、如果企業(yè)不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項計入“應(yīng)收賬款”的借方E、資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債票面利率計算的利息應(yīng)借記“投資收益”科目部分一、單項選擇題1、【正確【科目?！?B】 企業(yè)為鼓勵職工自愿接受

11、裁減而給予的補償，屬于辭退福利，應(yīng)該記入“用”【該題針對“辭退福利的概念和計量”知識點進行考核】【答疑2、【正確【12484905,點擊提問】 A】 甲公司管理層可以的利潤（28002500）8%24（萬元）【該題針對“短期利潤計劃的會計處理”知識點進行考核】【答疑3、【正確【12484910,點擊提問】 A】 211 年應(yīng)計入用的金額（3020）10/1010（萬元）【該題針對“其他長期職工福利的確認和計量”知識點進行考核】【答疑4、【正確【萬元。12484930,點擊提問】 D】 2013 年年末計息，應(yīng)借記“投資收益”科目 125 萬元，貸記“應(yīng)付利息”科目 125【該題針對“以公允價值

12、計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的核算”知識點進行考核】【答疑5、12484952,點擊提問】【正確【】 D】 選項 AB 進項稅額允許抵扣，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理；選項 C 視同銷售，需要確認銷項稅額?！驹擃}針對“視同銷售的賬務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑6、【正確【12485035,點擊提問】 A】 委托加工應(yīng)稅消費品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，支付的消費稅允許抵扣，所以應(yīng)計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目的借方。【該題針對“委托加工應(yīng)稅消費品和外購應(yīng)稅消費品的賬務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑7、【正確【提示：稅12485037,點擊提問】 A】 該批毀損原材料造成的非常損失凈額

13、100 0005 00080 00015 000（元）定，只有因管理不善造成的、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)損失，進項稅額才需要轉(zhuǎn)出。其他情況比如因自然【該題針對“造成的損失，進項稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出。不予抵扣項目的賬務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑8、【正確【科目。12485082,點擊提問】 A】 企業(yè)計算自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等【該題針對“資源稅的核算”知識點進行考核】【答疑9、【正確【12485086,點擊提問】 C】 2014 年年末確認負債（或成本費用）累計數(shù)15（5053）1003/447250（元），對 2014 年當(dāng)期用的影響金額472504250

14、04750（元）。【該題針對“支付”知識點進行考核】【答疑10、【正確【12485157,點擊提問】 A】 選項 A 預(yù)收購貨的貨款在“預(yù)收賬款”中核算?！驹擃}針對“其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容”知識點進行考核】【答疑11、【正確【12485203,點擊提問】 A】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地，若土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，借記“固定資產(chǎn)稅”?！驹擃}針對“土地的核算”知識點進行考核】【答疑12、【正確【12485204,點擊提問】 D】 支付承兌匯票續(xù)費，借記“財務(wù)費用”，貸記“存款”?！驹擃}針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點進行考核】

15、【答疑13、12485232,點擊提問】【正確【】 D】 購入原材料的入賬金額10010110（萬元）【該題針對“一般購銷業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑14、【正確【12485236,點擊提問】 B】 交納本月70（20305）1015（萬元）?！驹擃}針對“交納、未交和多交的結(jié)轉(zhuǎn)”知識點進行考核】【答疑15、【正確【利。12485241,點擊提問】 A】 選項 A，職工薪酬是指企業(yè)在職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣【該題針對“職工薪酬和職工的概念（綜合）”知識點進行考核】【答疑16、【正確【12485255,點擊提問】 D】 如果“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交”科目有借方余

16、額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益，應(yīng)借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交”科目?！驹擃}針對“差額征稅、方作為扣繳義務(wù)人等的賬務(wù)處理”知識點進行考核】【答疑12584273,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確【】 ABCE】 在職工為企業(yè)提供服務(wù)期間的職工薪酬，均應(yīng)根據(jù)受益對象，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，并全部計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。選項D，辭退福利應(yīng)全部計入【該題針對“短期薪酬的概念及內(nèi)容”知識點進行考核】用。【答疑2、【正確【12485113,點擊提問】 BCD】 選項 A，養(yǎng)老保險和失業(yè)保險不屬

17、于短期薪酬，而是屬于離職后福利。選項 E，設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃屬于離職后福利的分類?！驹擃}針對“短期薪酬的概念及內(nèi)容”知識點進行考核】【答疑3、【正確【12485120,點擊提問】 ACE】 選項 AE，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外投資和個人消費視同銷售，應(yīng)該計算繳納消費稅；選項 C，委托加工應(yīng)稅消費品收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品，要將在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅計入 “應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”的借方；委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接對外銷售（售價低于受托方計稅基礎(chǔ)的），在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅計入委托加工物資的成本，不單獨核算消費稅?！驹擃}針對“消費稅的核算”知識點進行考核】【答疑4、【正確【12485208,點擊提問】 ABDE】為了詳細核算企業(yè)應(yīng)交納的計算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交”明細科目下設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“減免”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出未交專欄?！驹擃}針對“一般”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交”