首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院

1、第一章習(xí)題：敗什么是稅收制度癌？扒主要的稅收分類昂方法。叭課稅對(duì)象的質(zhì)與捌量的規(guī)定性。稅率使用規(guī)則。第二章習(xí)題增值稅的特點(diǎn)。矮增值稅一般納稅翱人與小規(guī)模納稅巴人的劃分規(guī)則。愛(ài)增值稅稅率的設(shè)安計(jì)原則。把進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)跋稅額的確定。愛(ài)一般納稅人和小胺規(guī)模納稅人應(yīng)納背稅額的計(jì)算傲兼營(yíng)、混合銷售翱的概念和稅務(wù)處頒理原則。埃進(jìn)口貨物應(yīng)納增氨值稅的計(jì)算。拌增值稅出口退稅頒的政策原則和主跋要計(jì)算方法。拜我國(guó)增值稅的改芭革發(fā)展方向。翱增值稅與消費(fèi)稅阿的關(guān)系。挨消費(fèi)稅的征稅范埃圍和立法原則。消費(fèi)稅的計(jì)算。半消費(fèi)稅稅額抵扣扳規(guī)則的特殊性。俺增值稅與營(yíng)業(yè)稅版的關(guān)系。凹營(yíng)業(yè)稅的征稅范挨圍。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。絆營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展

2、方氨向。瓣關(guān)稅的特點(diǎn)和分板類。襖關(guān)稅稅則的主要辦內(nèi)容及規(guī)定原則絆。傲關(guān)稅完稅價(jià)格的礙規(guī)定。關(guān)稅的計(jì)算。般22班某機(jī)械廠200案6年1月末留抵挨稅額3000元奧，2月發(fā)生下列岸業(yè)務(wù)：埃（1）購(gòu)入生產(chǎn)奧用A材料10噸扮，取得稅控增值笆稅發(fā)票，價(jià)款3襖0000元，稅暗款5100元，笆款已付，貨物未拌入庫(kù)；柏（2）購(gòu)入生產(chǎn)俺用B材料10噸襖，取得稅控增值皚稅發(fā)票，價(jià)款1敖0000元，稅隘款1700元，扒款未付，貨物已百入庫(kù)；扒（3）支付A材吧料運(yùn)雜費(fèi)200扮0元，其中運(yùn)輸辦費(fèi)1500元，瓣建設(shè)基金200辦元，裝卸費(fèi)30翱0元；扒（4）銷售產(chǎn)品柏甲機(jī)器2臺(tái)，開(kāi)鞍具增值稅發(fā)票，唉含稅價(jià)款800按00元；絆

3、（5）支付甲機(jī)盎器運(yùn)輸費(fèi)200隘0元；澳（6）購(gòu)買生產(chǎn)吧設(shè)備1臺(tái)，取得扳稅控增值稅發(fā)票耙，價(jià)款3000奧0元，稅款51瓣00元，另支付鞍該設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1安000元款已付哀，貨入庫(kù)；斑要求澳計(jì)算：（假設(shè)購(gòu)礙進(jìn)貨物和運(yùn)費(fèi)的半發(fā)票都已通過(guò)認(rèn)斑證）扒23懊某縣城酒廠外購(gòu)疤糧食白酒20噸哀支付價(jià)稅合計(jì)4搬6800元，取芭得非稅控增值稅扮發(fā)票，已入庫(kù)。矮支付該批白酒運(yùn)皚費(fèi)2000元、吧保險(xiǎn)費(fèi)500元熬、裝卸費(fèi)500般元。當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)瓣用糧食白酒10鞍噸進(jìn)行勾兌，生昂產(chǎn)低度白酒20昂噸，并將其中1阿5噸銷售，取得埃銀行存款68,翱200元，支付半銷售運(yùn)費(fèi)300頒0元，收取包裝敖物押金2000哀元（規(guī)定60天挨內(nèi)

4、收回）。當(dāng)期拔有1000元以隘前月份發(fā)出包裝拜物押金到期。計(jì)案算該企業(yè)應(yīng)繳增跋值稅、消費(fèi)稅。叭2、甲企業(yè)委托把乙企業(yè)生產(chǎn)無(wú)牌翱號(hào)卷煙20箱，八甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生暗產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，熬支付收購(gòu)價(jià)款4擺000元，另支扮付農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1胺000元，將該靶煙葉運(yùn)送至乙企骯業(yè)，支付運(yùn)輸公半司運(yùn)費(fèi)200元扮，乙企業(yè)收取5捌000元支票作芭為加工費(fèi)和輔料挨費(fèi)的合計(jì)金額，敖計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代辦收代繳甲企業(yè)的礙消費(fèi)稅。皚24板某賓館分賬處理按兼營(yíng)業(yè)務(wù)，3月鞍收入情況如下：傲餐廳餐飲收入2芭0萬(wàn)元，另有加白收的15%服務(wù)瓣費(fèi)的收入3萬(wàn)元斑；叭歌廳取得門(mén)票收叭入2萬(wàn)元，酒水敖飲料收入5萬(wàn)元案；板客房住宿收入1霸0萬(wàn)元；埃小賣部銷

5、售商品邦收入2.08萬(wàn)白元頒要求計(jì)算該賓館疤當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)邦稅。第三章習(xí)題暗納稅人范圍的規(guī)懊定。稅率制定規(guī)則。按應(yīng)納稅所得額的把計(jì)算。稅額扣除方法。瓣外商投資企業(yè)和壩外國(guó)企業(yè)所得稅拜計(jì)稅依據(jù)規(guī)定與敖內(nèi)資企業(yè)所得稅耙計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的皚差異。芭稅收優(yōu)惠規(guī)定及奧特點(diǎn)。按個(gè)人所得稅的特挨點(diǎn)。案納稅人納稅義務(wù)俺的規(guī)定。藹征稅項(xiàng)目范圍和拔應(yīng)納稅所得額的板規(guī)定。阿費(fèi)用扣除原則和拜標(biāo)準(zhǔn)。壩稅額計(jì)算和交納捌方法。敗12、霸某計(jì)算機(jī)公司，哎2004年繳納襖的企業(yè)所得稅為吧50萬(wàn)元，20岸05年填寫(xiě)申報(bào)爸的應(yīng)納稅所得額頒為80萬(wàn)元。經(jīng)俺會(huì)計(jì)師事務(wù)所審斑核，發(fā)現(xiàn)存在以癌下需進(jìn)行納稅調(diào)辦整事項(xiàng)： = 1 * GB2 骯白

6、12月購(gòu)置固定般資產(chǎn)支出5萬(wàn)元按，直接計(jì)入管理背費(fèi)用。 = 2 * GB2 熬稗11月收回已核白銷的壞賬75萬(wàn)盎元，未作處理。 = 3 * GB2 翱耙10月?tīng)I(yíng)業(yè)外支襖出中列支給某演澳出團(tuán)體義務(wù)活動(dòng)埃贊助支出1萬(wàn)元瓣。 = 4 * GB2 罷把2005年購(gòu)買辦國(guó)產(chǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)扳行技術(shù)改造支出斑180萬(wàn)元，符板合投資抵免政策芭，但企業(yè)未作處藹理。皚要求：請(qǐng)根據(jù)稅叭法規(guī)定，計(jì)算該翱企業(yè)2005年骯應(yīng)納企業(yè)所得稅艾額。襖13、傲某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要埃生產(chǎn)糧食白酒，傲2005年度生熬產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：盎（1）取得產(chǎn)品奧銷售收入總額9班70萬(wàn)元（已扣版除了給購(gòu)貨方的阿回扣20萬(wàn)元）哎；配比應(yīng)扣除產(chǎn)按品銷售成本59扒

7、7萬(wàn)元；笆（2）將出廠價(jià)哎格10萬(wàn)元的自艾產(chǎn)白酒發(fā)給職工胺做福利，該批白俺酒制造成本3萬(wàn)扳元，直接按成本盎價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)成品唉和福利費(fèi)，已按阿出廠價(jià)格繳納了岸相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)柏； 靶（3）發(fā)生產(chǎn)品扳銷售費(fèi)用80萬(wàn)伴元（其中含白酒翱的廣告費(fèi)用10柏萬(wàn)元）、管理費(fèi)拔用120萬(wàn)元、熬財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)班元（其中含逾期搬歸還銀行貸款的暗罰息3萬(wàn)元）；耙（4）應(yīng)繳納的拌增值稅30萬(wàn)元辦、其他銷售稅費(fèi)傲70萬(wàn)元；唉（5）營(yíng)業(yè)外支拔出14萬(wàn)元（其皚中含通過(guò)慈善協(xié)昂會(huì)向內(nèi)蒙災(zāi)區(qū)捐翱款10萬(wàn)元、繳伴納稅收滯納金4哎萬(wàn)元）；拔（6）實(shí)發(fā)工資艾總額100萬(wàn)元叭，已按實(shí)發(fā)工資敖總額和規(guī)定的比安例計(jì)提了職工工班會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福岸利

8、費(fèi)、職工教育疤經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年絆平均在冊(cè)職工1哀00人，已知該霸企業(yè)人均月計(jì)稅凹工資標(biāo)準(zhǔn)為80暗0元，該企業(yè)沒(méi)叭有工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳熬款憑據(jù)。要求計(jì)算：扒（1）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企板業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額白；跋（2）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企扮業(yè)工資、福利等叭費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)金額昂；癌（3）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企骯業(yè)準(zhǔn)許扣除的公胺益、救濟(jì)超標(biāo)準(zhǔn)佰金額；般（4）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企伴業(yè)2003年度胺應(yīng)繳的企業(yè)所得懊稅額。昂14、扮某日化企業(yè)注冊(cè)芭資金600萬(wàn)元捌，2005年度哎生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如辦下：巴（1）銷售收入敖4500萬(wàn)元；傲銷售成本300耙0萬(wàn)元；增值稅伴700萬(wàn)元，銷埃售稅金及附加8八0萬(wàn)元。靶（2）其他業(yè)務(wù)鞍收入300萬(wàn)元斑。吧（3）銷售費(fèi)用安500萬(wàn)元，其捌中

9、含廣告費(fèi)40捌0萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傲傳費(fèi)50萬(wàn)元。般（4）管理費(fèi)用奧500萬(wàn)元，其耙中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)白50萬(wàn)元、研究壩新產(chǎn)品費(fèi)用40八萬(wàn)元（2003埃年研究新產(chǎn)品費(fèi)絆用30萬(wàn)元）。敗該企業(yè)當(dāng)年固定稗資產(chǎn)評(píng)估增值2愛(ài)0萬(wàn)元，增值部哀分提取折舊2萬(wàn)拜元計(jì)入管理費(fèi)用般。般（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用艾100萬(wàn)元，其暗中含向關(guān)聯(lián)方借暗款利息50萬(wàn)元埃，年息10%（扮銀行同期同類貸礙款利率6%）。百（6）營(yíng)業(yè)外支皚出60萬(wàn)元，其半中含向供貨商支埃付違約金5萬(wàn)元笆，接受工商局罰哀款1萬(wàn)元，通過(guò)柏政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)巴捐贈(zèng)20萬(wàn)元。拔（7）境內(nèi)投資巴收益17萬(wàn)元，藹系從外地聯(lián)營(yíng)企案業(yè)分回稅后利潤(rùn)翱17萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)胺企業(yè)適用稅率1藹5%）

10、。境外投盎資收益15.2柏萬(wàn)元，系從A國(guó)班分回的稅后利潤(rùn)絆，已在A國(guó)納稅柏4.8萬(wàn)元。百（8）該企業(yè)已邦預(yù)交企業(yè)所得稅翱200.23萬(wàn)背元。矮要求計(jì)算該企業(yè)佰：百（1）2005埃年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)辦；安（2）2005安年度的收入總額翱調(diào)整項(xiàng)目金額；唉（3）2005胺年度的成本、費(fèi)罷用、支出調(diào)整項(xiàng)唉目金額；佰（4）2005霸年度的應(yīng)納稅所背得額；昂（5）2005板年度的應(yīng)納企業(yè)搬所得稅額；版（6）2005罷年度應(yīng)退補(bǔ)的所般得稅額。翱15安、扳珠海罷經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)耙性外商投資企業(yè)跋19敗9骯5年7月開(kāi)業(yè),啊生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)期唉為背20年。當(dāng)年雖拌獲利,但企業(yè)選斑擇從下一年度起熬計(jì)算免減稅期限百。從隘200頒

11、0年起以后歷年拔都被政府主管機(jī)白關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技矮術(shù)企業(yè) 。下表佰是該企業(yè)從19叭9版5年至擺200皚5年的獲利情況瓣：昂年度拔1995壩1996壩1997芭1998辦1999皚2000版2001絆2002哎2003版2004笆2005板獲利情況俺40安-50隘100跋150愛(ài)200斑360敖400昂450氨500阿520辦600癌另外搬，叭該企業(yè)的外國(guó)投笆資者在哀200霸5年將氨200艾3年分得的利潤(rùn)俺1埃00萬(wàn)元班、200般4年分得的利潤(rùn)昂2八0罷0萬(wàn)元柏，敗都再投資于本企翱業(yè)增加注冊(cè)資本壩。八請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1昂1年應(yīng)納企業(yè)所班得稅稅額及外國(guó)搬投資者獲得的再扳投資退稅額(假板設(shè)地方所得稅1耙1年間均免稅)凹。板16、某教師2邦006年12月笆從單位取得工資襖2200元、講霸課費(fèi)2000元隘、年終一次性獎(jiǎng)板金20000元半；給其他單位培敗訓(xùn)取得講課費(fèi)6皚000元；出版藹一部專著取得稿罷費(fèi)10000元扮；取得上市公司奧分回股利300骯0元，計(jì)算其當(dāng)胺月應(yīng)納的個(gè)人所伴得稅。第四章習(xí)題斑資源稅的開(kāi)征目伴的和主要立法精拜神。資源稅的計(jì)算。唉城鎮(zhèn)土地使用稅爸的主要