XXXX《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》綜合練習(xí)

1、PAGE 50凹一、單項(xiàng)選擇題拔1.管理層在電盎腦中配置了一套頒自動(dòng)程序處理系鞍統(tǒng)，以方便文件叭下載，并在每天盎的特定時(shí)段自動(dòng)敖處理相關(guān)業(yè)務(wù)。柏下列哪項(xiàng)能夠證扳明該系統(tǒng)運(yùn)作良懊好？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺A.利用排隊(duì)模疤型分析系統(tǒng)工作奧情況，以明確工半作負(fù)荷特征 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.模擬資源利百用處理，對(duì)比分般析結(jié)果與實(shí)際效啊果是否吻合 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.利用資料管靶理軟件追蹤應(yīng)用敖程序的各項(xiàng)變動(dòng)班 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

2、tion.1 疤D.對(duì)文件獲取挨途徑以及最初/柏最終信息的工作安會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審芭核 耙百2.中央電腦處矮理系統(tǒng)統(tǒng)一為各背部門(mén)提供激光打澳印服務(wù)。用戶首背先應(yīng)當(dāng)明確打印隘結(jié)果的輸出地點(diǎn)擺，由于某些用戶鞍未能制定正確的佰輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致敖其他部門(mén)打印指哀令無(wú)效阻塞。下絆列哪一項(xiàng)能夠保凹證打印輸出正確邦？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.允許各部門(mén)阿取消非本部門(mén)打案印指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.將發(fā)出打印盎指令員工的部門(mén)胺歸屬設(shè)置為默認(rèn)耙打印輸出地點(diǎn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸

3、C.將所有的打挨印機(jī)置于一處，哀不再劃分由哪臺(tái)扳打印機(jī)執(zhí)行打印熬指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D.組織培訓(xùn)現(xiàn)啊有用戶正確下達(dá)傲打印指令 叭皚3.一位郵購(gòu)零藹售商無(wú)法獲得客疤戶的ZIP（郵伴政）編碼和對(duì)應(yīng)皚的兩位數(shù)字編碼熬縮寫(xiě)。通過(guò)電話翱下訂單可以證實(shí)奧客戶的ZIP（岸郵政）編碼和州氨編碼。在線環(huán)境版下保證ZIP（氨郵政）編碼與州暗編碼縮寫(xiě)一致的版方法是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒A.建立ZIP笆（郵政）編碼的般主查詢文檔，以凹驗(yàn)證州縮寫(xiě) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B.建立

4、州編碼壩縮寫(xiě)的主查詢文皚檔，以驗(yàn)證ZI澳P（郵政）編碼瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.要求操作員拌僅輸入ZIP（案郵政）編碼，從扮ZIP編碼的主芭查詢文檔中產(chǎn)行襖州編碼縮寫(xiě) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.要求操作員隘僅輸入州編碼縮佰寫(xiě)，從州編碼縮俺寫(xiě)的主查詢文檔氨中產(chǎn)生ZIP（隘郵政）編碼 藹鞍4.假定你現(xiàn)在笆負(fù)責(zé)在線電腦系唉統(tǒng)的安全審計(jì)。邦該系統(tǒng)受到內(nèi)部敗用戶數(shù)據(jù)（us絆er-to-d頒ata）權(quán)限控阿制系統(tǒng)保護(hù)，該辦系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)骯而且得到有效執(zhí)霸行。根據(jù)你對(duì)數(shù)鞍據(jù)安全的認(rèn)知，案判斷以下申明哪霸項(xiàng)是正確的？

5、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.限制進(jìn)入有敖關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針皚對(duì)特定文件的特胺定處理 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.限制進(jìn)入有靶關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針芭對(duì)特定處理的特稗定終端 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉C.安全性取決版于對(duì)用戶名和身跋份認(rèn)證的控制 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.權(quán)限控制軟疤件可以消除控制辦盲點(diǎn) 背把5.假定你所在柏的公司剛剛決定頒將購(gòu)買(mǎi)周期由手柏工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诎刖€電腦系統(tǒng)。你愛(ài)的責(zé)任是對(duì)新系斑統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)捌施審計(jì)，并有權(quán)敖使用

6、一套通用審把計(jì)軟件。你的目澳標(biāo)之一是確定是盎否所有的重大交埃易應(yīng)付賬款都被盎記錄。下列哪一背項(xiàng)最能有效幫助半你達(dá)成目標(biāo)？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺A.結(jié)算日后所敗有處理過(guò)的購(gòu)買(mǎi)捌交易清單 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B.所有的應(yīng)付絆賬款賬戶清單，半并包括所有客戶熬的郵寄地址 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧C.購(gòu)買(mǎi)訂單、板驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款爸發(fā)票的副本 絆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹D.所有應(yīng)付賬班款借方余額客戶跋的清單 班隘6.當(dāng)某部門(mén)獨(dú)挨立地

7、在微機(jī)上安壩裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)并將拜結(jié)果輸入主機(jī)時(shí)埃，相關(guān)控制的考拔慮是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸A.用于開(kāi)發(fā)，捌測(cè)試和記錄系統(tǒng)扒的傳統(tǒng)控制可以爸不再使用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.軟件的運(yùn)算伴能力可以反映該艾部門(mén)的要求 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛(ài)C.使用該系統(tǒng)爸的部門(mén)不必完全藹理解主機(jī)的結(jié)構(gòu)瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D.微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)啊用可以不允許使捌用計(jì)算機(jī)輔助審拔計(jì)技術(shù)（CAA疤T） 敗藹7.某零售商的爸采購(gòu)部門(mén)職員觀白察商品采購(gòu)

8、員如案何使用聯(lián)機(jī)采購(gòu)班系統(tǒng)，然后用用皚戶代碼進(jìn)入該系柏統(tǒng)獲得了銷(xiāo)售預(yù)骯測(cè)的秘密信息。礙他將這些信息賣(mài)凹給一競(jìng)爭(zhēng)者，從氨而使競(jìng)爭(zhēng)者優(yōu)先唉購(gòu)買(mǎi)到了零售商捌的銷(xiāo)貨。用于防胺止這種事件的最岸佳控制措施是：扮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A(chǔ).確保數(shù)據(jù)庫(kù)礙的設(shè)計(jì)具有相關(guān)盎性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.限制不授權(quán)霸人對(duì)系統(tǒng)的接觸愛(ài) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺C.要求交易前斑后都要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)巴務(wù)加以反映 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.對(duì)輸入時(shí)的俺貨幣總

9、額進(jìn)行核熬對(duì) 扳吧8.考察某公司伴遵守軟件版權(quán)要俺求的審計(jì)檢測(cè)是扒： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊A.檢查該公司辦有關(guān)版權(quán)方面的盎政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.比較計(jì)算機(jī)艾上安裝的軟件與拜購(gòu)買(mǎi)憑證 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚C.清點(diǎn)微機(jī)中扳運(yùn)行的所有軟件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.檢查MIS拜指導(dǎo)委員會(huì)或類(lèi)絆似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文瓣件 俺盎9.政府財(cái)政部吧門(mén)在編制年度預(yù)隘算時(shí)使用計(jì)算機(jī)唉模型來(lái)預(yù)測(cè)稅收扮收入。內(nèi)部審計(jì)襖小組被要求對(duì)該熬模

10、型進(jìn)行審計(jì)，佰這項(xiàng)審計(jì)的合理搬目標(biāo)是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.驗(yàn)證改變輸哎入值后該模型能癌否得出與收入行暗為一致的結(jié)果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.證實(shí)該模型矮對(duì)每種收入的預(yù)爸測(cè)與實(shí)際值相差澳不大 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.確認(rèn)今年用白于預(yù)測(cè)的程序與懊上一年使用的是白否一樣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.保證模型經(jīng)胺過(guò)修正以便它可背以預(yù)測(cè)出上一年跋的實(shí)際收入 柏笆10.為了對(duì)一按數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)胺的恢復(fù)功能進(jìn)行般評(píng)估，內(nèi)部審

11、計(jì)白師應(yīng)該檢查： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A.數(shù)據(jù)日記賬哎程序 胺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛(ài)B.編輯和確認(rèn)芭有效性規(guī)則 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.數(shù)據(jù)所有權(quán)艾和受托責(zé)任政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖D.綜合檢查程版序 哀背11.在有些國(guó)氨家，政府部門(mén)已俺制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)辦。比如，美國(guó)的氨總審計(jì)署（GA壩O）為政府審計(jì)版的開(kāi)展制定了標(biāo)胺準(zhǔn)，特別針對(duì)那巴些與遵守政府授背權(quán)有關(guān)的事情。氨在開(kāi)展政府授權(quán)稗的合規(guī)性審計(jì)時(shí)班，審計(jì)師應(yīng)該：吧

12、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.僅受政府審藹計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤B.僅受IIA扒的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，爸因其更具廣泛性絆； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.受公共會(huì)計(jì)俺師專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布皚的更具通用性的把標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩D.遵守IIA奧的標(biāo)準(zhǔn)和任何其熬他的政府標(biāo)準(zhǔn)。盎 熬班12.某大量銷(xiāo)百售消費(fèi)者商品的背零售商應(yīng)用銷(xiāo)售艾點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷(xiāo)稗售情況并更新存笆貨記錄已有幾年俺時(shí)間。在進(jìn)行有扮計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，熬公司總部

13、將價(jià)格爸變化文件下載到氨每家商店的電腦佰服務(wù)器系統(tǒng)。每澳家商店的助理經(jīng)斑理都負(fù)責(zé)檢查服辦務(wù)器的下載情況暗，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有唉關(guān)程序，在公司哎授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更版新的時(shí)間對(duì)商店跋價(jià)格文檔進(jìn)行更百新。與總部集中愛(ài)啟動(dòng)價(jià)格更新的耙做法相比較，上絆述價(jià)格更新方法艾最有可能 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛(ài)A.降低持續(xù)低吧價(jià)向顧客銷(xiāo)售某霸些商品的風(fēng)險(xiǎn) 靶 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.降低商品價(jià)版格有時(shí)不太準(zhǔn)確拜的風(fēng)險(xiǎn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C.增加持續(xù)低疤價(jià)向顧客銷(xiāo)售某昂些商品的風(fēng)險(xiǎn)；般 H

14、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D.增加商品價(jià)八格有時(shí)不太準(zhǔn)確鞍的風(fēng)險(xiǎn)。 斑熬13.在確定某伴金融機(jī)構(gòu)是否一邦直在為追求短期背利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行襖高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面邦，以下哪種審計(jì)傲程序提供的信息百量是最少？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.將該金融機(jī)氨構(gòu)利息收入占未疤償還貸款總額的辦比便與一組同行癌金融機(jī)構(gòu)的同類(lèi)笆比例相比較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.隨機(jī)選取當(dāng)按期發(fā)放的貸款樣芭本，并將其風(fēng)險(xiǎn)矮程度與兩年前提扒供的貸款的隨機(jī)襖抽樣樣本相比較扒。 HTMLCONTROL Forms.HT

15、ML:Option.1 唉C.繪制圖表，盎標(biāo)出過(guò)去10年俺的利息收入，并叭進(jìn)行比較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系稗統(tǒng)的利率，貸款伴組合的規(guī)模以及翱每年新發(fā)放貸款扒的金額等因素來(lái)扮對(duì)過(guò)去5年的入挨進(jìn)行多元回歸分搬析。 瓣按14.首席審計(jì)叭執(zhí)行官得知一位骯助理內(nèi)部審計(jì)師班向其親戚透露機(jī)吧密信息。首席審爸計(jì)執(zhí)行官和這位艾審計(jì)師都是注冊(cè)白內(nèi)部審計(jì)師。盡叭管該審計(jì)師沒(méi)有頒從這筆交易中獲爸益，但他的親戚岸卻利用該信息獲扳取了高額收益。佰首席審計(jì)執(zhí)行官白處理此事的最佳壩方法是: HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.口頭訓(xùn)

16、斥內(nèi)扳部審計(jì)師； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖B.立即解聘這骯位內(nèi)部審計(jì)師，盎并向IIA通報(bào)邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按C.由于這位內(nèi)佰部審計(jì)師沒(méi)有從阿此事中獲益，因挨此不采取措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板D.告知IIA跋的審計(jì)委員會(huì)并愛(ài)根據(jù)公司的政策扳采取人事措施。稗 奧伴15.對(duì)于計(jì)算按機(jī)化程序?yàn)槭裁窗?yīng)該影響審計(jì)師哀對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分俺析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題骯，以下哪項(xiàng)內(nèi)容拜提供了最佳描述半？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔A.信息系統(tǒng)工骯作人

17、員以及電腦埃用戶可能都能獲板得接觸資產(chǎn)的途拔徑； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.設(shè)計(jì)并實(shí)施熬內(nèi)置良好控制程吧序的計(jì)算機(jī)化系般統(tǒng)成本太高； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.以人工手段板超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)絆控制的現(xiàn)象難以霸被發(fā)現(xiàn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙D.在計(jì)算機(jī)化巴系統(tǒng)中更容易超白越控制措施。 盎絆16.某被審計(jì)辦領(lǐng)域的管理人員案同意根據(jù)一項(xiàng)重骯要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取愛(ài)糾正措施。根據(jù)奧專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架扒，如果上述管昂理人員沒(méi)有在合柏理時(shí)間范圍內(nèi)采昂取糾正性措施，跋那么首席審計(jì)執(zhí)盎行官應(yīng)該怎

18、么辦阿？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘A.在計(jì)劃對(duì)該疤被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行頒下一次審計(jì)時(shí)包瓣括進(jìn)一步的跟蹤敖活動(dòng)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 藹B.由該部門(mén)管扳理人員決定何時(shí)伴開(kāi)展進(jìn)一步的跟艾蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x骯躍活動(dòng)是部門(mén)管敗理人員的最終責(zé)邦任 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.只是在部門(mén)搬管理人員要求開(kāi)罷展進(jìn)一步的跟蹤翱活動(dòng)時(shí)才這第做氨，因?yàn)椴块T(mén)管理扳人員現(xiàn)在已經(jīng)表耙示愿意承擔(dān)不采伴取糾正措施所導(dǎo)擺致的風(fēng)險(xiǎn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.向高層管理

19、奧人員和董事會(huì)提安供關(guān)于未經(jīng)糾正八的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其鞍對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影澳響的跟蹤報(bào)告。捌 頒凹17.以下是關(guān)皚于某分公司的一般些情況:扮1、該分公司成瓣立多年，盡管總翱體經(jīng)濟(jì)狀況處于按蕭條期，并且這安種蕭條影響到了礙競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍白有可觀的盈利；澳2、營(yíng)運(yùn)資本比案率由較理想的3巴:1下降至0.扮9:1；柏3、過(guò)去幾年的版人員調(diào)整包括三唉位主計(jì)長(zhǎng)、兩位愛(ài)應(yīng)收賬款管理人敖員、四位應(yīng)付賬芭款管理人員和財(cái)罷務(wù)崗位的其他職鞍員；襖4、公司采購(gòu)政愛(ài)策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)唉者，但是分公司叭的采購(gòu)管理人員吧為了減少供應(yīng)商埃數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)拔家采購(gòu)政策。百在對(duì)該分公司開(kāi)巴展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，板內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該敖: HTMLCONTRO

20、L Forms.HTML:Option.1 靶A.最不可能追扳查情況1、情況盎2或情況3； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸B.對(duì)情況2不奧予理睬，因?yàn)榻?jīng)稗濟(jì)處于蕭條期；瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.認(rèn)為情況3癌是正常的人員調(diào)板整，但將情況2叭和情況4作為舞皚弊的警示信號(hào)；巴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.將情況1、捌2、3和4都作傲為舞弊的警示信半號(hào)。 百耙18.內(nèi)部審計(jì)拜師在預(yù)防舞弊方凹面的職責(zé)不包括靶以下哪項(xiàng)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

21、1 拔A.確定組織的版環(huán)境是否有助于澳培養(yǎng)控制意識(shí)；罷 皚 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B.確保不會(huì)發(fā)叭生舞弊； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C.認(rèn)識(shí)到可能絆發(fā)生舞弊的活動(dòng)熬； 熬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.評(píng)價(jià)管理層傲采取的旨在遏制哀舞弊的活動(dòng)的有半效性。 半傲19.在注意到捌幾處紅旗標(biāo)志之唉后，內(nèi)部審計(jì)師疤明顯感到可能存盎在舞弊行為。以搬下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部敖審計(jì)師責(zé)任的最稗佳描述： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.擴(kuò)大審計(jì)活跋動(dòng)，以確定進(jìn)

22、一吧步調(diào)查是否合理班； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白B.向管理高層瓣和審計(jì)委員會(huì)報(bào)盎告舞弊存在的可吧能性，并向他們伴詢問(wèn)是否繼續(xù)審拜計(jì)工作； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C.向外部法律笆顧問(wèn)咨詢，確定辦要采取的一系列頒行動(dòng)，如批準(zhǔn)已案提交的審計(jì)工作昂方案，確保這些愛(ài)方案在法律范圍拔內(nèi)是可接受的；藹 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D(zhuǎn).向?qū)徲?jì)委員凹會(huì)報(bào)告這一事實(shí)巴，并要求提供專(zhuān)板款，聘用外部服奧務(wù)提供者，以協(xié)唉助調(diào)查可能存在挨的舞弊行為。 罷白20.某當(dāng)?shù)劂y斑行聘請(qǐng)地區(qū)銀行伴的內(nèi)部審計(jì)師

23、供捌職于該銀行的董襖事會(huì)。這家銀行哀與地區(qū)銀行在許佰多同類(lèi)市場(chǎng)上都扒存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，盎但更關(guān)注消費(fèi)者俺的理財(cái)業(yè)務(wù)，而耙非商業(yè)理財(cái)。在霸接受這個(gè)職位時(shí)胺，內(nèi)部審計(jì)師：澳扳.會(huì)違反IIA暗的道德規(guī)范，因耙為供職于當(dāng)?shù)劂y俺行的董事會(huì)可能案會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師奧所在銀行的最佳拔利益發(fā)生沖突。唉胺.會(huì)違反IIA拌的道德規(guī)范，因暗為在供職于當(dāng)?shù)匕笺y行的董事會(huì)時(shí)啊所取得的信息可胺能會(huì)影響有關(guān)潛暗在的購(gòu)并建議。奧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A.僅有案敖； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B.僅有班班； HTMLCONTROL Forms.HTM

24、L:Option.1 靶C.、盎案和般跋； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.既非跋八，也非霸版。 胺翱21.如果某審叭計(jì)師希望測(cè)試是背否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)斑才能修改電腦程辦序，那么，最有伴效的審計(jì)程序應(yīng)八該是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗A.應(yīng)用通用審皚計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選靶擇現(xiàn)有應(yīng)用程序罷的樣本，根據(jù)樣百本追蹤程序修改氨授權(quán)表格； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.選取所有程絆序修改申請(qǐng)表樣凹本，將申請(qǐng)表追柏蹤； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.將現(xiàn)有程

25、序八庫(kù)的自動(dòng)化目錄愛(ài)與檔案中的原件澳進(jìn)行比較。對(duì)所吧發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)按行抽樣測(cè)試，以佰核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)把題； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 骯D.獲取信息系襖統(tǒng)管理員在過(guò)去隘6個(gè)月時(shí)間中實(shí)搬施的編程項(xiàng)目清藹單，從清單中選叭取樣本，追蹤至笆程序修改授權(quán)表啊格。 胺案22.一大型組哀織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)昂用進(jìn)行綜合用戶搬控制，并希望證拔實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理拜實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)凹的有效性。下列八審計(jì)程序中最為拔適當(dāng)?shù)氖牵?HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.對(duì)用戶控制搬實(shí)施測(cè)試。邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版B.

26、對(duì)輸入關(guān)鍵埃應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施邦編輯測(cè)試。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.對(duì)軟件許可壩程序?qū)嵤┚C合測(cè)澳試叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.對(duì)執(zhí)行程序稗的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)傲性測(cè)試。 頒拌23.以下哪項(xiàng)氨控制能用于檢查骯已記錄但并不存拜在的銀行存款：敗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙A.盡早建立收矮入責(zé)任； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗B.將收入與其敗它內(nèi)部責(zé)任（如搬應(yīng)收賬款或銷(xiāo)售敖額的收集）相聯(lián)捌系； HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

27、tion.1 壩C.固定現(xiàn)金收挨入點(diǎn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.由第三方實(shí)拌施銀行對(duì)賬。 昂哎24.內(nèi)部審計(jì)爸活動(dòng)在職能層面奧的審計(jì)目標(biāo)是要埃評(píng)價(jià)組織的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把A.員工教育的熬收益項(xiàng)目；絆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.人事部門(mén)；岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.制造業(yè)經(jīng)營(yíng)稗；爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺D.建筑合同。案 氨盎25.某大城市皚的首席審計(jì)執(zhí)行百官（CAE

28、）正疤在規(guī)劃下一年度般的業(yè)務(wù)工作。這叭個(gè)城市有許多不熬同的資金，有些埃資金的使用要經(jīng)隘政府授權(quán)的限制敗，有些資金的使捌用要向政府報(bào)送拔合規(guī)性報(bào)告。這靶個(gè)城市已取得的礙一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是般對(duì)工作的再培訓(xùn)拔與安置。這個(gè)授翱權(quán)具體規(guī)定了某霸些情形，使項(xiàng)目澳參與者必須滿足把合格條件才能使擺用資金。CAE昂計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)叭是證實(shí)工作再培擺訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用捌的授權(quán)規(guī)定情況般。其中一項(xiàng)規(guī)定壩是要為這個(gè)項(xiàng)目半編制預(yù)算并遵循哀隨后的程序，以哀確保能夠遵照預(yù)盎算執(zhí)行項(xiàng)目，并斑且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H敗支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用皚。內(nèi)部審計(jì)師為罷關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的骯遵守情況所開(kāi)展敗的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)胺開(kāi)展以下哪項(xiàng)程哀序： HTMLCONTROL Fo

29、rms.HTML:Option.1 耙A.確定預(yù)算已般經(jīng)審核，且由城埃市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)叭批準(zhǔn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷B.確定預(yù)算已巴經(jīng)審核，且由授埃權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部稗門(mén)批準(zhǔn)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.抽取費(fèi)用支扮出樣本，確定費(fèi)白用支出：(1)安是否恰當(dāng)歸類(lèi)；矮(2)是否適合安于該項(xiàng)目；(3把)設(shè)計(jì)是否滿足拔項(xiàng)目的目標(biāo)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊D.比較實(shí)際結(jié)襖果與預(yù)算結(jié)果，捌確定偏差原因。般確定這類(lèi)偏差是伴否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓偬@員批準(zhǔn)。 扒昂26.以下不會(huì)愛(ài)削弱內(nèi)部審計(jì)師

30、叭獨(dú)立性的活動(dòng)的吧是：捌I.為新信息系隘統(tǒng)的應(yīng)用提供控扮制標(biāo)準(zhǔn)。奧II.為運(yùn)行新愛(ài)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系俺統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖案，確定建立了合愛(ài)適的控制。愛(ài)III.在安裝扳之前，復(fù)核新的疤計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序瓣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛(ài)A.只有I 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B.只有II HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.只有III斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧D.只有I和I板II 跋巴27.某公司的俺大多數(shù)的客戶訂鞍貨都通過(guò)電話進(jìn)皚行，接線員將數(shù)柏?fù)?jù)立

31、即輸入訂貨邦系統(tǒng)，但近來(lái)不搬斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)耙品運(yùn)送給客戶的八事件。如果執(zhí)行罷得適當(dāng)，以下控傲制程序中可能防昂止該問(wèn)題的是：矮I(xiàn)、由計(jì)算機(jī)自擺動(dòng)給每個(gè)客戶訂啊單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)跋。壩II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)埃品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)罷字自查，并要求邦按產(chǎn)品編號(hào)輸入扮數(shù)據(jù)。絆III、要求按按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)板據(jù)，使用計(jì)算機(jī)埃程序確認(rèn)產(chǎn)品和佰價(jià)格，要求接線按員向客戶口頭確背認(rèn)產(chǎn)品種類(lèi)。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖A.只有II 啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴B.I、II和啊III HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C

32、.II和II拔I HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.I和II。拌 熬愛(ài)28.在審計(jì)某稗公司的應(yīng)付賬款捌時(shí)，不適合應(yīng)用暗個(gè)人電腦的情況靶是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A.加總明細(xì)賬懊金額，并將總額昂與總賬金額相比拌較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B.為應(yīng)付賬款爸周期中所應(yīng)用的矮信息系統(tǒng)制作流般程圖； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八C.將已支付貨拔款的賣(mài)主名址與氨得到授權(quán)的主文壩件相比較，并將巴賣(mài)主地址進(jìn)行比矮較，確定是否存扒在重復(fù)； HTMLC

33、ONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.將所有發(fā)票隘價(jià)格與授權(quán)價(jià)格拜清單進(jìn)行比較，搬根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)耙的錯(cuò)誤，調(diào)整公瓣司總賬的應(yīng)付賬埃款。 暗凹29.以下哪種熬組合最佳闡述了昂范圍限制以及首安席審計(jì)執(zhí)行官的瓣恰當(dāng)反應(yīng)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A.業(yè)務(wù)客戶限盎制的范圍是恰當(dāng)鞍的信息；僅向主傲計(jì)長(zhǎng)報(bào)告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴B.業(yè)務(wù)客戶不艾提供經(jīng)批準(zhǔn)的審胺計(jì)工作安排所需挨要的記錄；向董昂事會(huì)報(bào)告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C.業(yè)務(wù)客戶要般求審計(jì)工作推后隘

34、2周，以便他們霸結(jié)賬；直接向首罷席執(zhí)行官與主計(jì)搬長(zhǎng)報(bào)告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬D.業(yè)務(wù)客戶不搬讓內(nèi)部審計(jì)師與襖主要的客戶接觸佰，而這是用以考半評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率笆的績(jī)效審計(jì)的組傲成內(nèi)容；鑒于經(jīng)啊營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就罷是經(jīng)營(yíng)的效率，瓣因而不需要報(bào)告挨 邦版30.某外部咨佰詢師正在為城市艾的重大設(shè)施制定俺管理辦法，評(píng)價(jià)敗咨詢師工作的恰耙當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.檢查咨詢師哀的合同以確定其隘適當(dāng)性； 板佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚B.制定所管理跋和控制項(xiàng)目的價(jià)哎值

35、參數(shù)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.確定管理重壩大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管拌理和控制系統(tǒng)的氨充分性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.檢查閑置設(shè)班備的處理方式。阿 藹敖31.某零售商昂剛剛安裝了電子跋數(shù)據(jù)交換器（E耙DI）以便向主敗要供應(yīng)商發(fā)出采藹購(gòu)訂單。它有一搬個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)頒商”的數(shù)據(jù)庫(kù)。百新供應(yīng)商只有經(jīng)埃過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理和唉營(yíng)銷(xiāo)總裁的徹底疤審查之后才能加絆入該數(shù)據(jù)庫(kù)。只佰有采購(gòu)代理有權(quán)案發(fā)出采購(gòu)訂單，把而且采購(gòu)訂單中絆特定商品的采購(gòu)扒量不能超過(guò)由市跋場(chǎng)部經(jīng)理制定的岸預(yù)算數(shù)量。拜所有采購(gòu)的商品半都被運(yùn)送到配送拔中心，在那里商搬

36、品經(jīng)電子掃描進(jìn)邦入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，罷所有新收到的商礙品必須與采購(gòu)訂癌單相對(duì)應(yīng)，否則凹不予接收。公司般不使用預(yù)先編號(hào)吧的收貨單，但是版所有的收貨都要傲與采購(gòu)訂單相核吧對(duì)，根據(jù)采購(gòu)訂胺單制作價(jià)格標(biāo)簽按，而且從電子掃隘描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)霸告中可以看出采靶購(gòu)數(shù)量。制作的暗價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目扮與驗(yàn)收的商品數(shù)般目相等。艾供應(yīng)商向零售商懊開(kāi)出發(fā)票，這些巴發(fā)票被輸入系統(tǒng)傲。計(jì)算機(jī)軟件自芭動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)辦票、采購(gòu)訂單以罷及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如唉果這三者之間的愛(ài)差異在0.5%敗以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程把序就為這些采購(gòu)頒業(yè)務(wù)安排一個(gè)能班取得采購(gòu)折扣的霸時(shí)間來(lái)付款。支拔票是通過(guò)現(xiàn)金支稗出程序來(lái)生成自胺動(dòng)簽發(fā)和郵寄。凹如果三個(gè)文件之翱間有不符之處，

37、百系統(tǒng)就會(huì)打印出白一份報(bào)告并傳遞頒給應(yīng)付賬款部門(mén)捌以備調(diào)查。審計(jì)壩人員想要確認(rèn)是絆否只有當(dāng)采購(gòu)訂奧單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和白供應(yīng)商發(fā)票三者辦之間的差異在0爸.5%之內(nèi)時(shí)，艾程序才正確地批按準(zhǔn)購(gòu)貨。假設(shè)下氨面?zhèn)溥x的審計(jì)程矮序在適當(dāng)?shù)钠陂g拔都可以完成，以跋下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審艾計(jì)程序能夠提供跋程序正確運(yùn)行的暗最有說(shuō)服力的證啊據(jù)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤A.使用通用審扳計(jì)軟件對(duì)采購(gòu)訂挨單進(jìn)行隨機(jī)抽樣柏，將抽到的樣本邦追查到供應(yīng)商發(fā)笆票和收貨文件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.在年末運(yùn)用半測(cè)試數(shù)據(jù)法，輸邦入模擬采購(gòu)訂單氨，供應(yīng)商發(fā)票和

38、板收貨數(shù)量 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.實(shí)施系統(tǒng)控般制和審計(jì)復(fù)核文捌件（SCARF埃）審計(jì)技術(shù)，自傲動(dòng)選取采購(gòu)訂單擺金額超過(guò)一定金跋額限度的所有經(jīng)礙濟(jì)業(yè)務(wù) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷D.對(duì)整個(gè)分析捌期內(nèi)對(duì)審計(jì)師提吧交的測(cè)試項(xiàng)目實(shí)扒施整體測(cè)試法 案伴32.為將新的埃成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并案入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)叭計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)矮院正在對(duì)是否購(gòu)扒買(mǎi)軟件進(jìn)行評(píng)估班。以下哪項(xiàng)描述板了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)疤參與采買(mǎi)過(guò)程的疤最有效方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 辦A.內(nèi)部審計(jì)活拔動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性白能說(shuō)明是否符合

39、癌醫(yī)院的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.內(nèi)部審計(jì)活把動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)哀計(jì)是否滿足內(nèi)部鞍發(fā)展和文件編制板標(biāo)準(zhǔn)的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗C.內(nèi)部審計(jì)活懊動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)斑投入使用前使用斑者是否參與對(duì)樣疤板進(jìn)行驗(yàn)證和檢百查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.因?yàn)橄到y(tǒng)由俺外部開(kāi)發(fā)，所以佰內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不懊用參與 凹瓣33.盡管銷(xiāo)售壩額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)澳展，但某公司的鞍利潤(rùn)已持續(xù)下降稗三年。以下哪項(xiàng)吧屬于公司首席執(zhí)礙行官喜歡采取的昂行動(dòng)？ HTMLCONTROL Forms.HTML:O

40、ption.1 藹A.確定一個(gè)在愛(ài)今后兩個(gè)月內(nèi)大半幅度增加利潤(rùn)的敗轉(zhuǎn)向目標(biāo) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.在每個(gè)部門(mén)壩裁員10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗C.在非增值部頒門(mén)裁員20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.鼓勵(lì)在所有芭工作層次上進(jìn)行拔創(chuàng)新，并采用提按前退休計(jì)劃，來(lái)安縮小員工規(guī)模 啊百34.對(duì)許多工把作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)盎度的專(zhuān)業(yè)化可能扒最終導(dǎo)致缺乏激佰勵(lì)、工作單調(diào)和熬疏遠(yuǎn)工作。為了靶解決這一問(wèn)題，鞍管理者應(yīng)當(dāng)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

41、1 爸A.關(guān)注員工較挨高層次的需求，頒以幫助他們獲得扳自我實(shí)現(xiàn)。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑B.消除令員工把不滿意的因素，把如低工資、不良耙的監(jiān)管、缺乏職笆業(yè)保障、惡劣的哀工作環(huán)境等。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.實(shí)行最優(yōu)化敗組織報(bào)酬制度，暗并向員工提供所安需的培訓(xùn)，使他鞍們不斷地提高個(gè)佰人的技術(shù)水平 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D.更換工作以拔滿足員工的需要敗或?qū)T工輪換到搬能滿足其要求的熬工作上 皚案35.內(nèi)部審計(jì)隘師參與重新設(shè)計(jì)叭時(shí)不包括以下哪爸一項(xiàng)？ HTMLCONT

42、ROL Forms.HTML:Option.1 澳A.確定重新設(shè)吧計(jì)是否得到高層伴管理人員的支持按； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.推薦考慮領(lǐng)拜域； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.為新系統(tǒng)制氨定審計(jì)計(jì)劃；傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸D.指導(dǎo)新系統(tǒng)跋實(shí)施； 埃跋36.拖車(chē)經(jīng)常凹將有價(jià)值的金屬伴廢料從制造車(chē)間八裝運(yùn)，并運(yùn)送到扮組織10里外的頒廢料場(chǎng)，以下哪敗項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目伢a制方法： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷A.在廢料離開(kāi)靶制造車(chē)間之前以

43、愛(ài)及到達(dá)廢料場(chǎng)之礙后，對(duì)拖車(chē)運(yùn)送叭的廢料都要實(shí)施拔全面的存貨盤(pán)點(diǎn)傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B.需要安全守般衛(wèi)記錄廢料離開(kāi)熬制造車(chē)間的時(shí)間氨以及到達(dá)廢料場(chǎng)愛(ài)的時(shí)間，中途時(shí)盎間由監(jiān)察員審核扮以防止舞弊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C.拖車(chē)從制造耙車(chē)間前往廢料場(chǎng)傲是由武裝守衛(wèi)護(hù)愛(ài)送的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮D.聯(lián)系一位獨(dú)八立的搬運(yùn)工來(lái)運(yùn)斑送廢料 啊捌37.組織要求敖產(chǎn)品部門(mén)的新經(jīng)白理評(píng)估該部門(mén)的阿有效性。組織的盎要求是對(duì)內(nèi)部因愛(ài)素和外部因素都板要滿意，并采取皚一種寬泛的方法芭

44、取得有效性。為傲成功地完成這項(xiàng)凹任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該疤： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏A.考評(píng)部門(mén)的版日生產(chǎn)率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.對(duì)員工的士扒氣進(jìn)行調(diào)查，由絆于士氣通常是促爸進(jìn)生產(chǎn)率的主要疤潛在因素 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百C.將去年的生班產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)白行比較 百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.考慮短期、傲中期和長(zhǎng)期的有柏效性 斑拜38.組織的政矮策和程序是整個(gè)案內(nèi)部控制系統(tǒng)的斑一部分。由政策芭和程序組成的控昂制系統(tǒng)是： HTM

45、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 案A.前饋控制 懊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏B.執(zhí)行控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.反饋控制 岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.應(yīng)用控制 把按39.預(yù)算是財(cái)澳務(wù)決策的一個(gè)必藹要組成部分，因疤為他們能夠提供骯一個(gè)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.有效的資源懊分配 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾B.使用企業(yè)資癌源的方式 HTMLCONTROL

46、 Forms.HTML:Option.1 氨C.自動(dòng)更正錯(cuò)扒誤的機(jī)制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半D.檢查管理決板策的手段 百挨40.在運(yùn)用敗道德守則中的俺相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)巴,內(nèi)部審計(jì)師可安望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.運(yùn)用其個(gè)人暗判斷；斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.將其與其他爸職業(yè)準(zhǔn)則相比較阿；氨 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.順從被審計(jì)翱人的愿望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖D.謹(jǐn)慎決定是敖

47、否采用這類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)般 胺岸41.以下原則礙體現(xiàn)了某些組織藹結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：搬跋一個(gè)高層管理人吧員代表管理機(jī)構(gòu)把進(jìn)行決策，但不百能轉(zhuǎn)嫁對(duì)決策結(jié)敗果的最終責(zé)任。敗扳 一個(gè)主管人員叭的下屬在充分授疤權(quán)的基礎(chǔ)上。班板 處于各管理層瓣的雇員都有權(quán)進(jìn)哎行決策。半白 處于各管理層爸次的雇員都有權(quán)隘進(jìn)行決策。靶以上哪些原則哪疤些對(duì)等級(jí)性和開(kāi)稗放性的組織結(jié)構(gòu)拌都適用？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖A.皚扒和拔鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.拜擺和佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.挨安 和拔搬 HTML

48、CONTROL Forms.HTML:Option.1 頒D.安啊和扒柏 半疤42.職業(yè)道德搬要求IIA成員扮在審計(jì)過(guò)程中保艾持三種優(yōu)秀品質(zhì)叭，具體是指： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾A.及時(shí)、清醒敖、明晰 矮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.誠(chéng)實(shí)、客觀壩、勤奮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒C.知識(shí)、技巧背、紀(jì)律； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)疤、高貴。 礙氨43.在審計(jì)過(guò)半程中，審計(jì)人員罷發(fā)現(xiàn)一名職員在藹盜用公款。盡管按這是他遇

49、到的第盎一次盜用公款事襖件，而且本組織罷有保安部門(mén)，該皚審計(jì)人員仍決定班親自審問(wèn)嫌疑犯跋。如果該內(nèi)部審板計(jì)人員違反了道板德守則，那么最澳可能違反的是：吧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A.沒(méi)有表現(xiàn)出安應(yīng)有的勤奮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘B.缺乏對(duì)組織半的忠誠(chéng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C.沒(méi)有此領(lǐng)域案的法定資格 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D.沒(méi)有遵循法板律 胺疤44.內(nèi)部審計(jì)氨人員除了在審計(jì)稗報(bào)告中陳述事實(shí)傲之外，有時(shí)還發(fā)扒表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)

50、癌有的職業(yè)關(guān)注要昂求審計(jì)人員的意敗見(jiàn)應(yīng)該： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A.建立在能證邦明審計(jì)意見(jiàn)的充扳分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)案上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.建立在經(jīng)驗(yàn)敖和不偏不倚的基哎礎(chǔ)上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.只有當(dāng)被審板者或行政管理當(dāng)靶局要求時(shí)才發(fā)表盎意見(jiàn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.僅局限于控隘制的有效性和會(huì)罷計(jì)處理的適當(dāng)性斑上。 疤傲45.管理當(dāng)局扳堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人斑員用于評(píng)僨經(jīng)營(yíng)哀業(yè)績(jī)的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)安不恰當(dāng)。而管理搬當(dāng)局指定的

51、書(shū)面絆業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)很含糊拔，審計(jì)人員不得伴不加以解釋。這跋種情況下審計(jì)人板員如何實(shí)現(xiàn)他們啊的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)岸注職責(zé)： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱A.保證他們的啊解釋是合理的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案B.保證他們的伴解釋符合行業(yè)慣叭例 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧C.就用于衡量巴業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)與被巴審者達(dá)成一致。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗D.將管理當(dāng)局般的異議寫(xiě)入審計(jì)哎報(bào)告。 背拔46.內(nèi)部審計(jì)吧師觀察到應(yīng)收賬芭款記賬員能夠接佰觸實(shí)物并控制現(xiàn)哎

52、金收入，審計(jì)人跋員以前與該記賬搬員共同工作過(guò)并背高度信任他。因班此，審計(jì)人員在板工作底稿中注明耙應(yīng)收賬款內(nèi)部控昂制充分。該審計(jì)骯師遵守了準(zhǔn)則嗎般? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.是的，已經(jīng)骯給予了合理關(guān)注 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙B.沒(méi)有，沒(méi)有藹注明違規(guī) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔C.沒(méi)有，沒(méi)有吧提醒注意可能導(dǎo)班致違規(guī)的情況 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.是的，已經(jīng)班對(duì)工作底稿進(jìn)行叭了注釋 扳挨47.在現(xiàn)金審礙計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部稗審計(jì)

53、人員發(fā)現(xiàn)有隘相當(dāng)一部分現(xiàn)金百存放在毗鄰一繁邦忙大街的工作地扮點(diǎn)，而且未采取挨任何安全或保安盎措施。在與相關(guān)敗經(jīng)理人員的溝通半過(guò)程中，審計(jì)人扳員被告知:“公阿司現(xiàn)金從未遭遇斑偷盜或其他損失胺；所以沒(méi)有必要敖花無(wú)謂的錢(qián)來(lái)改隘進(jìn)安全措施”。霸審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉A.提供書(shū)面中癌期報(bào)告。并在最巴終報(bào)告中，關(guān)注熬于應(yīng)采取的改進(jìn)礙措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.解釋所有的叭事實(shí)，但允許管叭理層說(shuō)明原因以芭便改進(jìn)措施能被半采納 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.由于

54、公司從唉未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊巴，因此沒(méi)有必要盎報(bào)告該審計(jì)結(jié)果啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D.廣泛散發(fā)審捌計(jì)報(bào)告；這是件盎大事，必須確保襖公司所有的員工班都知道 捌耙48.內(nèi)部審計(jì)吧主管意識(shí)到某生氨產(chǎn)車(chē)間內(nèi)部存在熬缺陷導(dǎo)致存貨出耙現(xiàn)重大短缺。短斑缺金額和造成短吧缺的原因都將對(duì)巴外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)拌告產(chǎn)生重大影響胺。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部骯審計(jì)師職業(yè)守則耙，明確內(nèi)部審計(jì)吧主管應(yīng)當(dāng)采取的背措施： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A.緘口不提。鞍同時(shí)試圖通過(guò)妨邦礙外部審計(jì)人員安的獨(dú)立性維護(hù)自礙己的利益； HTMLCONTROL Forms.HTM

55、L:Option.1 疤B.與管理層積吧極溝通，并確認(rèn)傲通過(guò)適當(dāng)途徑使拌外部審計(jì)人員獲熬知該信息 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌C.通知外部審稗計(jì)人員存在短缺骯的可能，并允許叭他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)凹立評(píng)價(jià) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴D.向董事會(huì)報(bào)啊告短缺情形，并暗允許通過(guò)董事會(huì)佰通知外部審計(jì)人叭員。 巴笆49.在審計(jì)中背，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)稗師了解到組織中阿有些員工為組織百的利益而參與了半產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)(藹industr背ial esp扒ionage)拔。根據(jù)道德守則絆，審計(jì)人員應(yīng)該班： HTMLCONTROL Forms.HTML

56、:Option.1 絆A.向組織中的疤適當(dāng)人員報(bào)告這奧些事實(shí) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.由于這種情耙況對(duì)組織并無(wú)不懊利影響，因此不翱要求采取什么行埃動(dòng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨C.在審計(jì)工作柏底稿中注明這種胺情況，但不進(jìn)行瓣報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)懊組織有利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D.將這種情況翱報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼矢苤茩C(jī)構(gòu)。 礙按50.某公司要拔求其首席審計(jì)執(zhí)霸行官對(duì)任何違反俺公司行為規(guī)范的哀情況進(jìn)行監(jiān)督和隘報(bào)告。該首席審岸計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：頒 HTMLCONTROL Forms

57、.HTML:Option.1 瓣A.對(duì)所有投訴跋進(jìn)行審查和裁定捌； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺B.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)隘督行為規(guī)范遵守暗情況的委員會(huì)；八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.制定具體程拜序，確保行為規(guī)阿范向所有雇員明半確傳達(dá)； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D(zhuǎn).以顧問(wèn)的身翱份參與對(duì)違反規(guī)礙范的行為進(jìn)行裁笆定的委員會(huì)。 瓣芭51.某公司審伴計(jì)委員會(huì)的主席辦已得到一份關(guān)于叭風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告胺，該報(bào)告確定了拌影響該公司的一跋系列重要行業(yè)問(wèn)佰題。主席已要求頒首席審計(jì)執(zhí)行官阿對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行八

58、檢查，并在此基吧礎(chǔ)上告知主席這鞍些問(wèn)題是否與公襖司相關(guān)。首席審柏計(jì)執(zhí)行官應(yīng)如何暗應(yīng)對(duì)這一要求？瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑A.接受這項(xiàng)任傲務(wù)，但只與審計(jì)懊委員會(huì)溝通，以頒便為后者的要求挨保密； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B.拒絕這項(xiàng)任吧務(wù)，理由是此要版求已超出內(nèi)部審隘計(jì)章程所規(guī)定的案范圍； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙C.拒絕這項(xiàng)任奧務(wù)，因?yàn)樗袚p捌內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的澳獨(dú)立性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲D.接受這項(xiàng)任拔務(wù)，但應(yīng)告知高艾層管

59、理人員。 壩版52.下列哪項(xiàng)癌不是公司董事會(huì)藹的恰當(dāng)角色。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A.守護(hù)者。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B.治理方。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.保證人。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.指導(dǎo)者。 癌八53.一個(gè)公司八存在的方法以及骯描述其存在性的擺基本詞匯是哪項(xiàng)澳？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A.公司治理。敗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

60、奧B.公司章程。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.公司所有權(quán)柏。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.報(bào)酬問(wèn)題。跋 辦昂54.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)爸管理（ERM）伴的范圍包括下列熬哪些內(nèi)容？霸稗、創(chuàng)造機(jī)會(huì)。扳俺、剝離風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)扳。骯哎、分析優(yōu)勢(shì)。骯芭、關(guān)注劣勢(shì)。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴A.哀吧和靶矮。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.芭斑和哎安。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋C.骯疤和熬扮。 HTMLCONTROL F