重視合同管理防范合同風(fēng)險

1、1型材公司財務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)2011年9月重視合同管理防范合同風(fēng)險2合同涉訴案件 據(jù)不完全統(tǒng)計，全國每年簽訂合同約60億份；全國法院受理合同糾紛案件達(dá)89.4萬件；合同糾紛涉案金額高達(dá)1497.3億元。日常生活案例引言3引言經(jīng)濟(jì)效益 增加收入、節(jié)約開支，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險防范 防范和化解風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)和經(jīng)營安全企業(yè)經(jīng)營管理兩大主要目標(biāo)：合同風(fēng)險管理是企業(yè)首要的風(fēng)險管理4目 錄 重新認(rèn)識合同管理一 合同風(fēng)險防范要點及案例分析二 合同風(fēng)險根源及職責(zé)定位思考三5一、重新認(rèn)識合同管理經(jīng)濟(jì)合同的法律定義？ 經(jīng)濟(jì)合同是法人之間為實現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。 經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)涵？ 平等

2、民事主體法人、其他經(jīng)濟(jì)組織，個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶相互之間，為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。 常涉及的經(jīng)濟(jì)合同類型？ 購銷合同、建筑合同、加工承攬、貨物運(yùn)輸、供用電、倉儲保管、財產(chǎn)租賃、借款、財產(chǎn)保險等。6一、重新認(rèn)識合同管理合同管理？ 指對合同的簽訂和履行所進(jìn)行的計劃、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，順利實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目的的一系列活動。 合同管理的“一個中心、兩個基本點”一個中心：以 企業(yè)“利益”為中心兩個基本點：（1）立法主義明確交易規(guī)則 （2）保險主義安全交易7一、重新認(rèn)識合同管理七家公司離任審計中存在合同管理問題29個 （離任審計合同管理問題）年中財務(wù)專業(yè)檢查中存在合同管

3、理問題37個 （中期檢查合同管理問題）公司合同管理現(xiàn)狀：8一、重新認(rèn)識合同管理為何出現(xiàn)如此多合同管理問題為何在日常合同管理中未能發(fā)現(xiàn)這些問題，直到審計或檢查時集中暴露如何重新認(rèn)識合同管理職責(zé)定位9二、合同風(fēng)險防范六大要點合同風(fēng)險防范要點 資質(zhì)審查 招標(biāo)詢價管理 合同簽訂主體 合同條款 合同履行 無合同保障10風(fēng)險防范一：資質(zhì)審查 （1）目的交易安全 （2）問題社會環(huán)境;自身原因 （3）調(diào)查內(nèi)容資格調(diào)查：營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證,審查簽約資格和經(jīng)營范圍合法性 信用調(diào)查：商業(yè)信譽(yù)和履約能力，審查財產(chǎn)狀況、生產(chǎn)和經(jīng)營能力，合同標(biāo)的有無爭議 二、合同風(fēng)險防范六大要點11案例分析案例一：英德公司輔材采購報價單

4、位存在串通案例二：新疆公司對輔材主要供應(yīng)商未進(jìn)行資質(zhì)審查案例三：新材料公司對機(jī)頭料等廢舊物資出售，未對投標(biāo)單位進(jìn)行資質(zhì)審查二、合同風(fēng)險防范六大要點12資質(zhì)審查案例 2010年3月份，英德公司簽訂FC1013號合同，采購金額1667.5元。3份報價單分別為英德市樂英貿(mào)易有限公司、英德市英城倪氏機(jī)電貿(mào)易部、英德市昌盛機(jī)電商行等3個公司，卻均來自于同一傳真機(jī)（傳真。經(jīng)核實三家公司營業(yè)執(zhí)照，英城倪氏機(jī)電貿(mào)易部法人代表與英德樂英貿(mào)易公司業(yè)務(wù)聯(lián)系人系同一人，均為倪乾博。 2010年上半年，英德公司通過詢比價方式與英德市樂英貿(mào)易有限公司簽訂的13份合同報價材料中，13份合同共涉及

5、詢價單位13家，其中8家公司聯(lián)系人、聯(lián)系電話存在通用或者互換的情況。案例再現(xiàn)13內(nèi)容14資質(zhì)審查案例 新疆公司自2010年6月份通過詢價確定輔材供應(yīng)商烏魯木齊恒通達(dá)貿(mào)易有限公司，并累計從該公司采購雜品、工具等輔材479,908.86元，但該單位營業(yè)執(zhí)照等基本材料都沒有，合同簽訂前沒有對其資質(zhì)進(jìn)行審查。案例再現(xiàn)15資質(zhì)審查案例 2011年5月23日，新材料公司組織對異常料、機(jī)頭料等廢舊物資進(jìn)行招標(biāo)，參加招標(biāo)單位均沒有提供營業(yè)執(zhí)照等基本資質(zhì)審查材料。案例再現(xiàn)16二、合同風(fēng)險防范六大要點風(fēng)險防范二：招標(biāo)詢價管理 （1）目的降低成本、提高售價 （2）問題評標(biāo)原則不合理 操作程序不規(guī)范17案例分析案例四

6、：寧波公司10年度工具、電料、叉車配件三類輔材招標(biāo)采購，最低報價簽訂合同的物資比重較低案例五：成都公司辦公用品招標(biāo)以各物資單價直接加總最低者中標(biāo)案例六：模具公司合同采購詢價不嚴(yán)謹(jǐn)，詢價單沒有截止有效日期；廢模具鋼邊角料出售僅邀請一家單位傳真報價并與其簽訂了半年度合同二、合同風(fēng)險防范六大要點18招標(biāo)詢價案例 寧波公司2010年度工具、電料、叉車配件等三類輔材招標(biāo)采購合同，其中：叉車配件按最低報價的價格簽訂合同的物資為66項，僅占簽訂合同項數(shù)的53.23%；電料采購合同中按最低報價的價格簽訂合同的物資為111項，占簽訂合同項數(shù)的65.29%；工具采購合同中按最低報價的價格簽訂合同的物資為179項，

7、占簽訂合同項數(shù)的80.27%。 另外，通過對比09年度和10年度電料采購合同中采購價格發(fā)現(xiàn)，在兩年度采購的127項相同的物資中，10年有31項物資采購價格高于09年，如規(guī)格型號為(OMRON)MY4J220的繼電器，10年采購單價為45元/只，09年采購單價為16元/只。 案例再現(xiàn)19招標(biāo)詢價案例 成都公司年度辦公用品、耗材、印刷費(fèi)招議標(biāo)資料不全面、不規(guī)范，也未明確議標(biāo)原則，辦公用品中標(biāo)單位“大邑縣晉原鎮(zhèn)怡洋辦公用品店”第一次報價單無單位簽章，與其議標(biāo)無議標(biāo)記錄。 同時，辦公用品及耗材報價單無預(yù)計采購數(shù)量，供應(yīng)商報價匯總表僅以各物資單價直接加總最低者中標(biāo)，不能反映預(yù)計采購總價是否最低。案例再現(xiàn)

8、20招標(biāo)詢價案例 模具公司2011年上半年廢舊物資（廢模具鋼邊角料）僅邀請了一家“南京精藝”進(jìn)行了傳真報價，并與其簽訂了半年度合同。案例再現(xiàn)21招標(biāo)詢價案例22風(fēng)險防范三：合同簽訂主體 二、合同風(fēng)險防范六大要點常見問題 1： a.合同主體與合同專用章不一致 b.盡量避免與分支機(jī)構(gòu)簽合同案例七：英德公司購墻面油漆（合同號FC10-28 ），簽訂主體為英德市多樂士專賣店，但蓋章為英德市英城華銀建材經(jīng)營部23合同簽訂主體案例 英德公司2010年合同號FC10-28廠房外墻除新材料采購，合同賣方為英德市多樂士專賣店，但合同蓋章為英德市英城華銀建材經(jīng)營部。案例再現(xiàn)24合同簽訂主體案例25風(fēng)險防范三：合同

9、簽訂主體二、合同風(fēng)險防范五大要點常見問題2：合同蓋章：（1）蓋什么章？行政章、部門行政章、合同章、財務(wù)章（2）怎樣蓋章？案例八：寧波公司與寧波斯特潤滑公司簽訂三份合同，對方均加蓋業(yè)務(wù)專用章26合同簽訂主體案例 10年寧波型材與寧波高新區(qū)倍斯特潤滑材料有限公司簽訂了三份合同，累計采購金額為52,519元，三份合同簽約對方均加蓋的業(yè)務(wù)專用章，而不是合同專用章或者行政章，合同用印不夠規(guī)范。案例再現(xiàn)27合同簽訂主體案例28風(fēng)險防范三：合同簽訂主體二、合同風(fēng)險防范六大要點常見問題3：盜蓋私刻印章：（1）盜蓋合同專用章的行為性質(zhì)？ （2）私刻合同專用章簽訂合同案例九：蕪湖公司濟(jì)南市場部私刻公章29合同簽訂

10、主體案例濟(jì)南市場部私刻公章案例再現(xiàn)30風(fēng)險防范四：條款審查1、條款要合理合法2、條款要齊全、準(zhǔn)確：合同法第12條規(guī)定8條款 （1）合同當(dāng)事人的姓名或者名稱及住址 （2）標(biāo)的 （3）數(shù)量 （4）質(zhì)量 （5）價款及結(jié)算方式 （6）履行期限、地點和方式 （7）違約責(zé)任 （8）爭議解決的方法二、合同風(fēng)險防范六大要點31條款合理合法：（1）明知對方無履約能力在條款中仍強(qiáng)制約定案例十：新疆公司與察布查爾錫伯自治縣小高鐵件加工部簽訂的門窗委外加工合，對方為小規(guī)模納稅人，但條款中要求對方開具增值稅專用發(fā)票二、合同風(fēng)險防范六大要點32條款合理合法案例 新疆公司與小高鐵件加工部簽訂的門窗加工合同中約定，合同簽訂后

11、預(yù)付合同總額的30%，門窗到廠驗收后提供材料增值稅發(fā)票后付款至85%，但在付第二批55%進(jìn)度款（按70%支付）無門窗到廠驗收相關(guān)憑據(jù)，也沒有提供相應(yīng)的材料增值稅發(fā)票，同時，該門窗廠為小規(guī)模納稅人，無法提供增值稅發(fā)票，存在合同履約風(fēng)險。 案例再現(xiàn)33條款合理合法案例34二、合同風(fēng)險防范六大要點質(zhì)量條款：（1）質(zhì)量條款約定不明確案例十一：成都公司色砂采購質(zhì)量處罰條款約定不明確，存在供應(yīng)商以次充好的風(fēng)險 （2）質(zhì)量條款檢驗難度大案例十二：成都公司個別原材料合同中約定的質(zhì)量指標(biāo)實際檢驗難度較大 35質(zhì)量條款案例成都公司2011年5月份自佛山市凱粵天雄塑料科技有限公司采購了一批色砂，經(jīng)上機(jī)小試后發(fā)現(xiàn)顏色

12、發(fā)紅，不能滿足公司生產(chǎn)需求，公司經(jīng)對配方作出適當(dāng)調(diào)整后，滿足了生產(chǎn)要求，但由此所帶來生產(chǎn)上的被動等均由公司自行負(fù)擔(dān)，對供應(yīng)商并無任何懲罰，一定程度上存在供應(yīng)商以次充好風(fēng)險。 案例再現(xiàn)36質(zhì)量條款案例2011年4月成都公司與佛山市凱粵天雄塑料科技有限公司簽訂了粒料、顏料采購合同（CDYL11024和CDYL11036），5月至7月份共采購粒料、顏料116.61萬元。合同中關(guān)于質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)明確約定：賣方應(yīng)保證所供產(chǎn)品揮發(fā)份低于1%；E值小于1；用1mm口徑過篩，篩余物少于5%。實際上公司并未對該供應(yīng)商所供貨物的指標(biāo)進(jìn)行檢驗，也沒有形成檢驗報告單作為財務(wù)結(jié)算的依據(jù)，合同執(zhí)行不嚴(yán)。 案例再現(xiàn)37質(zhì)量條款

13、案例38二、合同風(fēng)險防范六大要點結(jié)算方式條款：（1）付款進(jìn)度不合理案例十三：蕪湖公司與普華金屬簽訂的鋼材采購合同全額付款，執(zhí)行中存在被動，剩余2.59萬元預(yù)付款至今未收回 （2）貨款結(jié)算節(jié)點約定不清案例十四：成都公司門窗銷售延期付款合同時間跨度較長，未約定發(fā)貨過程中的貨款回籠比例 39結(jié)算方式條款案例蕪湖型材與普華金屬簽訂的采購合同中未對合同履約期限作出約定，導(dǎo)致公司在采購計劃發(fā)生重大變化時仍然被動的繼續(xù)執(zhí)行合同。蕪湖型材于08年7月預(yù)付了136.03萬元貨款，并分別于8月和11月采購鋼材84.21萬元和22.81萬元。根據(jù)工程建設(shè)實際情況，08年底公司已不再需要采購鋼材，此時公司預(yù)付貨款剩余

14、29.01萬元。在金融危機(jī)的影響下，08年下半年鋼材價格持續(xù)走低，供應(yīng)商在合同量未執(zhí)行完畢的情況下，不同意終止合同，也無意退還預(yù)付的貨款，要求公司繼續(xù)履行合同。09年5月，蕪湖型材被動的按照該合同從普華金屬高價采購了21.02萬元鋼材（08年7月份馬鋼出廠價約5,700元/噸，09年5月降至約3,500元/噸）。10年6月蕪湖型材通過與蕪湖海螺新材料有限公司的往來轉(zhuǎn)賬抵消了5.4萬元貨款，截至審計當(dāng)日（4月21日）該供應(yīng)商預(yù)付賬款仍剩余2.59萬元未收回。 案例再現(xiàn)40結(jié)算方式條款案例41結(jié)算方式條款案例42結(jié)算方式條款案例2011年3月份，成都公司與四川弘瑞建設(shè)工程有限公司簽訂CDXS110

15、89合同，保供“潤馳國際廣場”住宅工程的門窗，合同單價為249.9元/平方米，數(shù)量9000平方米，總貨款224.91萬元。合同約定：共分四次付款，第一次在發(fā)貨前支付總貨款5，第二次在該批次門窗全部安裝完畢后支付70，第三次在該工程竣工驗收后支付20，剩余5質(zhì)保金一年后付清，但未約定合同履約期限。實際執(zhí)行中，該工程從2011年3月10日開始發(fā)貨并安裝，截止至2011年7月底，該工程已發(fā)貨3742.9975平方米，涉及貨款93.54萬元，公司目前僅收取合同總量的5貨款11.25萬元，本工程預(yù)計2011年12月份才能供貨完畢，屆時才能取得其中的70貨款，對于剩余的25貨款，合同中約定工程驗收結(jié)束后支

16、付20，驗收1年后支付5，但工程何時驗收結(jié)束也存在不確定性。公司未能要求對方按照月度發(fā)貨數(shù)量階段性支付貨款，待門窗全部安裝完畢后才能逐步進(jìn)行回籠，而該工程實際執(zhí)行期限較長，涉及金額較大，存在一定資金風(fēng)險。 案例再現(xiàn)43結(jié)算方式條款案例44二、合同風(fēng)險防范六大要點履行期限條款：（1）合同超期履行案例十五：唐山、寧波公司與“上海南璋”簽訂的顏料合同，3月底已到期，但二季度仍繼續(xù)采購（2）續(xù)簽合同與原合同期限交叉案例十六：蕪湖公司與“蕪湖順寶” 簽訂的FC11-001和FC11-033合同期限存在交叉，且價格不一致（3）合同期限內(nèi)補(bǔ)充協(xié)議執(zhí)行時點案例十七：英德、寧波公司10年與“煒林納”簽訂四季度稀

17、土合同，期間有簽訂補(bǔ)充協(xié)議，導(dǎo)致執(zhí)行中存在多付款45履行期限條款案例唐山公司于2011年1月4日與“上海南樟公司”簽訂合同，合同期限2011年1月1日-3月31日，4月份至今三個月未簽訂合同，5.4465噸發(fā)票已到并已入賬，但未付款結(jié)算款580442.5元案例再現(xiàn)46履行期限條款案例2011年元月蕪湖公司與蕪湖順寶物資簽訂了零星金屬合同（FC11-001），有效期為2011年1月1日至2011年3月31日， 2011年3月份供應(yīng)商因物價上漲無法按原合同價供貨，經(jīng)供應(yīng)處重新詢價，該公司以詢比價優(yōu)勢與公司簽訂了新零星金屬合同（FC11-033），合同價格較原合同有所上調(diào)，合同有效期為2011年3月

18、1日至2011年5月31日，原合同未終止，導(dǎo)致合同部分金屬物資在3月份有兩種不同價格，通過核查物資供應(yīng)系統(tǒng)，3月份入庫物資暫估金額均按新合同劃價。案例再現(xiàn)47履行期限條款案例48履行期限條款案例英德型材與廣東煒林納功能材料有限公司簽訂了稀土穩(wěn)定劑采購合同（合同號YL10-63 )，合同履約期限為10年10月1日12月31日；11月底，鑒于基礎(chǔ)原料價格大幅上漲，雙方簽訂了一份補(bǔ)充協(xié)議，價格由18,270元/噸上漲至18,970元/噸，履約期限為10年12月1日12月31日。 11月份從該公司采購兩批次稀土穩(wěn)定劑，其中11月19日和25日分別到貨30噸和42噸。按照公司與廣東緯林納功能材料有限公司

19、簽訂的合同，11月到貨的貨物結(jié)算單價應(yīng)為18,270元/噸。但實際結(jié)算時，僅其中60噸貨物按照18,270元/噸結(jié)算，余下12噸按照12月份價格18,970元/噸進(jìn)行結(jié)算，即多支付給供應(yīng)商8,400元。公司對于11月份到貨、按12月份高價格進(jìn)行結(jié)算的稀土穩(wěn)定劑既沒有簽訂補(bǔ)充合同，也沒有履行必要的報批手續(xù)，結(jié)算過程和依據(jù)不夠準(zhǔn)確。 案例再現(xiàn)49履行期限條款案例50風(fēng)險防范五：合同履行 1、結(jié)算條款執(zhí)行不嚴(yán)2、未按合同條款驗收3、違約索賠不到位4、合同不履行或不完全履行二、合同風(fēng)險防范六大要點51二、合同風(fēng)險防范六大要點結(jié)算條款執(zhí)行不嚴(yán)：（1）付款方式未按合同執(zhí)行案例十八：英德、寧波、新材料公司與

20、供應(yīng)商約定支付承兌匯票，實際未支付（2）發(fā)票或付款與合同簽訂主體不一致案例十九：新疆公司與“烏魯木齊恒通達(dá) ” 簽訂輔材采購合同，付款單位、入賬發(fā)票與簽訂主體不一致 英德公司采購多樂士油漆（ FC10-28#），付款單位與簽訂主體不一致52合同履行-結(jié)算案例英德公司與“廣東廣洋”稀土采購合同中規(guī)定結(jié)算方式為30%承兌，上半年累計付款1,755,000元，全部為現(xiàn)匯。上半年支付佛山凱粵天雄顏料款534,679元，全部為現(xiàn)匯，而采購合同中規(guī)定結(jié)算方式為50%承兌寧波公司二季度與凱粵天雄簽訂的顏料采購合同（NBXCZC11-059），規(guī)定結(jié)算方式為50%承兌、50%現(xiàn)匯，但5月份采購顏料1.1噸金額

21、42350元，全部按現(xiàn)匯結(jié)算。新材料公司與南京金陵化工公司原料合同結(jié)算方式“承兌30%”，從上半年支付承兌293萬，占貨款比重的14%案例再現(xiàn)53合同履行-結(jié)算案例新疆公司輔材采購合同簽訂主體為“烏魯木齊恒通達(dá)貿(mào)易有限公司”，但實際付款至個人賬戶李泉瑜，而入賬發(fā)票來自不同單位：月份憑證號付款金額入賬發(fā)票單位入賬金額76#37,218.30 烏魯木齊市水磨溝區(qū)精益經(jīng)銷部18,082.90 烏魯木齊市水磨溝區(qū)建明電動工具商行19,135.40 7101#72,738 烏魯木齊市水磨溝區(qū)新輝勞保用品銷售部26,310.00 烏魯木齊市水磨溝區(qū)鑫廣宇五金商行46,428.00 8135#47,748

22、烏魯木齊市水磨溝區(qū)粵東電器經(jīng)銷部47,748.00 9122#45,116.96 烏魯木齊市水磨溝區(qū)捷通機(jī)電商行45,116.96 1260#74,785 烏魯木齊市水磨溝區(qū)捷通機(jī)電商行17,250.00 烏魯木齊施特威商貿(mào)有限公司57,535.00 合計277,606.26 277,606.26 英德公司合同號FC10-28廠房外墻除新材料采購，合同簽訂主體英德市多樂士專賣店，付款未進(jìn)行對公賬戶結(jié)算，通過現(xiàn)金支票支付至合同委托代理人范某（非法人代表）案例再現(xiàn)54二、合同風(fēng)險防范六大要點結(jié)算條款執(zhí)行不嚴(yán)：（3）貨款多支付案例二十：蕪湖公司美孚潤滑油采購合同（合同號FL09-053）多支付貨款

23、（4）付款節(jié)點執(zhí)行不嚴(yán)案例二十一：新材料、成都公司采購合同中對質(zhì)量保證金尾款未按合同扣除 55合同履行-結(jié)算案例 蕪湖型材09年4月份與銅陵獅遠(yuǎn)機(jī)電有限責(zé)任公司簽訂美孚潤滑油采購合同（合同號FL09053），合同中約定：自09年1月份起，按照本合同價格進(jìn)行結(jié)算。09年1月8日公司收到624升美孚齒輪油（EP460），結(jié)算單價為15.92元/升，而不是按照合同單價15元/升進(jìn)行結(jié)算，導(dǎo)致多支付給供應(yīng)商574.08元。 案例再現(xiàn)56合同履行-結(jié)算案例57新材料公司2010年8月份與鑫谷光電股份有限公司簽訂燈具采購合同（合同號XCL10-66），合同約定：合同總價311982元，開具發(fā)票后一個月內(nèi)支

24、付合同總價90%貨款，安裝使用六個月無質(zhì)量問題一次性付清。但實際執(zhí)行中，供應(yīng)商11月16日開具發(fā)票，公司于12月20日即支付了全部貨款，未扣除質(zhì)量保證金31198元。 合同履行-結(jié)算案例成都公司5月份與“大邑縣博雅玻璃制品經(jīng)營部”簽訂的玻璃采購合同中約定“內(nèi)在質(zhì)量在產(chǎn)品投入使用后半年內(nèi)提出異議，并扣送貨總金額的2%作為質(zhì)量保證金，如6個月后未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題結(jié)清余款”，但6月份采購時，當(dāng)即支付了100%全額貨款（14.65萬元）案例再現(xiàn)58合同履行-結(jié)算案例59二、合同風(fēng)險防范六大要點未按合同條款驗收：（1）數(shù)量驗收案例二十二：新疆公司基建鋼材、成都公司基建用水泥由施工單位驗收，未進(jìn)行數(shù)量驗收復(fù)核

25、（2）品牌規(guī)格驗收案例二十三：英德公司2011年度輔材采購合同約定6氣管品牌為山耐斯，實際入庫為三正60合同履行-驗收案例新疆公司在鋼材采購合同中約定：線材到達(dá)現(xiàn)場由買方組織過磅復(fù)檢，如誤差超過國家標(biāo)準(zhǔn)范圍，按過磅數(shù)結(jié)算，同時，基建物資供應(yīng)管理流程中也規(guī)定：鋼材、電纜橋架等，在驗收時須憑司磅員簽字的過磅單才能辦理入庫手續(xù)，但公司對鋼材驗收環(huán)節(jié)監(jiān)控不到位，到貨后供應(yīng)入庫員只監(jiān)督施工單位是否簽收，現(xiàn)場價撥給施工單位，未過磅復(fù)檢或要求提供過磅單，無法確認(rèn)實際收貨數(shù)量，對實際用于工程的鋼材數(shù)量無法核實真實性、準(zhǔn)確性。 案例再現(xiàn)61合同履行-驗收案例成都公司與大邑顯明西嶺水泥有限公司簽訂的合同約定，水泥

26、運(yùn)輸由賣方指定運(yùn)輸單位進(jìn)行運(yùn)輸，散裝水泥計量以賣方地中衡計量為準(zhǔn)，合理誤差為3；袋裝水泥以現(xiàn)場清點袋數(shù)為準(zhǔn)。實際執(zhí)行中，公司采購的水泥到廠后即運(yùn)送至工地現(xiàn)場，由施工單位材料員進(jìn)行簽收或點包，送貨單上無公司人員簽字，散裝水泥因公司無地磅也未對數(shù)量進(jìn)行驗證，水泥驗收缺少復(fù)核機(jī)制。 案例再現(xiàn)62合同履行-結(jié)算案例英德公司輔材采購合同中4、6氣管合同約定品牌為山耐斯，但由于供應(yīng)商供不了貨，最后入庫品牌為三正氣動，充電電筒要求品牌為捷科，實際入庫品牌為威豹、吉嘉，物資供貨質(zhì)量得不到保證。 案例再現(xiàn)63二、合同風(fēng)險防范六大要點違約索賠：（1）質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或質(zhì)保期內(nèi)索賠案例二十四：英德公司與“南京堯鋼公司”

27、簽訂剛性葉輪給料器采購合同，質(zhì)保期一年，僅使用8個月就損壞，未進(jìn)行索賠 （2）款到發(fā)貨合同到貨不及時案例二十五：蕪湖公司與上海凱太泵公司簽訂備件合同（合同號BJ11-078）,約定款到后3天內(nèi)發(fā)貨,但5月13日預(yù)付全款4600元，于6月8日才入庫64合同履行-違約索賠案例 10年3月，英德公司與南京堯鋼機(jī)械制造有限公司簽訂了一份剛性葉輪給料器采購合同，合同中約定：賣方所提供產(chǎn)品應(yīng)符合并達(dá)到該產(chǎn)品各項性能指標(biāo)的技術(shù)參數(shù)，質(zhì)量保證期為一年。公司于10年6月14日領(lǐng)用該剛性葉輪并投入使用，11年4月18日由于該剛性葉輪損壞導(dǎo)致送料不暢，公司另采購1臺剛性葉輪將其更換下來。經(jīng)公司保全部門分析，系剛性葉

28、輪上的軸承損壞導(dǎo)致該備件不能使用，使用期限未達(dá)到合同約定的1年保質(zhì)期。但相關(guān)部門一直未就備件沒有達(dá)到使用期限與供應(yīng)商聯(lián)系確認(rèn)。經(jīng)審計現(xiàn)場提出后，公司保全部門及時與對方取得了聯(lián)系，供應(yīng)商也同意免費(fèi)提供損壞的軸承 案例再現(xiàn)65合同履行-違約索賠案例66合同履行-違約索賠案例2011年5月，蕪湖公司與上海凱太泵業(yè)制造有限公司簽訂備件合同（BJ11-078），采購2臺臥式離心泵，合同約定款到后3天內(nèi)發(fā)貨,貨到驗收合格后賣方提供有效增值稅發(fā)票。公司5月13日預(yù)付合同全款4600元，但于6月8日才入庫，貨物發(fā)票于2011年5月24日開具。案例再現(xiàn)67合同履行-違約索賠案例68二、合同風(fēng)險防范六大要點合同不

29、履行或不完全履行：（1）合同履行無約束力，對方不履行案例二十六：成都公司2011年5月，先后與“綿陽廣成” 簽訂7份合同。5月13日，與該客戶簽訂20噸10100元/噸合同實際沒有執(zhí)行，但另6份價格低的合同卻得到執(zhí)行。 （2）隨意終止合同案例二十七：蕪湖公司與“徽商金屬” 簽訂的鋼材采購合同（JJCL08-005)，在合同量節(jié)余27.19噸，預(yù)付款還剩余12.13萬元情況下，供應(yīng)商終止合同執(zhí)行。新材料公司也存在類似問題（合同號XCL10-54）69合同履行-不履行合同案例 2011年5月，公司先后與綿陽廣成商貿(mào)有限責(zé)任公司簽訂7份銷售合同。5月13日，與該客戶簽訂20噸10100元/噸優(yōu)惠價格

30、報告，實際沒有執(zhí)行； 5月28日，審批給該客戶10030元/噸價格100噸，實際執(zhí)行93.59噸，5月31日，審批給該客戶10030元/噸價格40噸，執(zhí)行28.01噸； 案例再現(xiàn)70合同履行-不履行合同案例08年3月份，蕪湖型材與安徽省徽商金屬股份有限公司蕪湖分公司（以下簡稱“徽商金屬”）簽訂了鋼材采購合同（合同號為JJCL08005)，合同約定采購量為577.9噸、采購單價為4,960元/噸，實際采購量為550.71噸，節(jié)余27.19噸。7月份公司在合同量未執(zhí)行完畢，且預(yù)付貨款還剩余12.13萬元的情況下，與供應(yīng)商結(jié)束了供貨合同。但是，7月份公司又與馬鞍山普華金屬材料有限公司（以下簡稱“普華

31、金屬”）簽訂了鋼材采購合同（合同號JJCL08007)，采購價格為5,640元/噸，高于徽商金屬合同中的采購價格。 案例再現(xiàn)71結(jié)算方式條款案例72二、合同風(fēng)險防范六大要點風(fēng)險防范六：無合同保障 （1）目的防范違約風(fēng)險 （2）問題存在質(zhì)量保證約定 為履行約定公司預(yù)先支付成本73案例分析案例二十八：英德公司房屋漏雨點維修專題報告說明約定質(zhì)保期5年，但未簽訂合同，對質(zhì)保責(zé)任無法約束 案例二十九：寧波公司2011年1月以“舟山市定海富華金屬門窗廠”名義下單XSB20110104，生產(chǎn)HP-6809M彩色型材8.7653噸，實際5.7547噸未提貨 案例三十：新材料公司2011年5月接廣州廣創(chuàng)木業(yè)公司

32、3萬平米意向訂單，為此與克力寶膠粘劑公司簽訂PUR熱熔漆采購（XFC11-38），采購1.98噸熱熔漆，金額45.54萬元，但仍未簽訂銷售合同二、合同風(fēng)險防范六大要點74無合同保障案例 2011年5月份英德公司根據(jù)專題報告，支付給“廣州天驕防水科技開發(fā)有限公司”漏雨點維修款27,180元，專題報告中說明，保質(zhì)期為5年，質(zhì)保金尾款為5%，但公司與該單位未簽訂合同，質(zhì)保約定無法保證兌現(xiàn)。案例再現(xiàn)75無合同保障案例76合同履行-不履行合同案例 2011年1月，寧波公司以“舟山市定海富華金屬門窗廠”名義下單XSB20110104，生產(chǎn)HP-6809M彩色型材8.7653噸，實際5.7547噸未提貨。案

33、例再現(xiàn)77無合同保障案例78合同履行-不履行合同案例2011年5月，新材料公司接廣州廣創(chuàng)木業(yè)公司3萬平米意向訂單，因木皮生產(chǎn)原料熱熔漆采購周期較長，公司與克力寶膠粘劑（北京）有限公司簽訂PUR熱熔漆采購（合同號XFC11-38），采購1.98噸熱熔漆，金額45.54萬元，并于7月上旬到貨后支付完全款。但截至目前，廣創(chuàng)木業(yè)3萬平米木皮訂單仍未簽訂合同，而熱熔漆保質(zhì)期到2012年5月12日，如該訂單不能盡快落實，或不能取得其他訂單，將造成熱熔漆減值損失 案例再現(xiàn)79無合同保障案例80三、合同風(fēng)險產(chǎn)生根源合同管理體系和制度有待完善制度體系完善合同管理體系，并切合公司經(jīng)營實際適時更新； 建立明確職責(zé)分工、授權(quán)適度、互相制約、相互牽制的合同內(nèi)部控制；建立合同制度的定期梳理更新機(jī)制控制措施合同管理制度行為時間合同管理規(guī)定2