講義第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)_第1頁
講義第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)_第2頁
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第二節(jié) 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅【750204第二節(jié) 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅【7502042071231900900562.5337.5 【】A.1019.33 【】【 該項(xiàng)原材料因期末可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=5000-4000=1A.1019.33 【】【 該項(xiàng)原材料因期末可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=5000-4000=1 400050001000【 2075400萬元（600-600定【】2.【】2.2161231100-可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金100=0。2161231100；21612311000=100（萬元。【3000 0=400040004000 1.3 理，2400216 2. 32002400=800（元32008002 2. 32002400=800（元32008002】）【該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500萬元-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅可予抵扣的金額0=500萬元被A.B.D.【】被A.B.D.【】D，稅法不允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可

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