《國(guó)際稅收》課程教學(xué)大綱

1、4.國(guó)際稅收課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程編號(hào)：21G995001英文名：International Taxation課程類別：專業(yè)主干課先修課程：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，財(cái)政學(xué)，稅收學(xué)學(xué)分：3學(xué)分課時(shí)：45課時(shí)選定教材：朱青.國(guó)際稅收（最新版）.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社二、本課程地位和性質(zhì)本課程是財(cái)經(jīng)類院校稅務(wù)專業(yè)的專業(yè)主干課之一。本課程主要介紹國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中涉及 跨國(guó)納稅人在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與各國(guó)相關(guān)的稅收分配關(guān)系，以及由此引發(fā)的相關(guān)國(guó)家與國(guó)家 之間的稅收分配關(guān)系。具體內(nèi)容包括國(guó)際稅收的概念、產(chǎn)生和研究對(duì)象；國(guó)際稅收的稅收管 轄權(quán)；國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生及其消除；國(guó)際收入和費(fèi)用的分配；國(guó)際避稅

2、、偷逃稅和反避稅、 反偷逃稅；國(guó)際稅收協(xié)定等。三、教學(xué)目的和要求本課程的教學(xué)目的在于使學(xué)生能夠充分認(rèn)識(shí)到國(guó)際稅收在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系和財(cái) 政關(guān)系中的重要性，以及在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和稅務(wù)工作中的地位和作用。使學(xué)生在全面掌 握國(guó)際稅收基本理論和方法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，以更好地為 我國(guó)對(duì)外開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展服務(wù)，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，妥善處理我國(guó)與其他國(guó)家之間的稅 收分配關(guān)系。有助于認(rèn)識(shí)加入WT0后中國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的運(yùn)作規(guī)那么，以及在國(guó)際經(jīng)貿(mào) 交流中應(yīng)注意的國(guó)際稅收方面的相關(guān)問(wèn)題，培養(yǎng)學(xué)生處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人國(guó)際稅務(wù)問(wèn)題的 能力。四、授課方法在本課程的教學(xué)過(guò)程中，在全面

3、、準(zhǔn)確地闡述國(guó)際稅收學(xué)科基本理論的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前 本學(xué)科的不同學(xué)術(shù)觀點(diǎn)及開(kāi)展動(dòng)態(tài)加以適當(dāng)介紹。通過(guò)課堂講授和綜合案例分析，使學(xué)生掌 握有關(guān)國(guó)際稅收的基本知識(shí)及基本操作方法。同時(shí)給學(xué)生提供一定的參考書目、互聯(lián)網(wǎng)資源, 以拓寬學(xué)生的視野與知識(shí)面，并使用啟發(fā)式教學(xué)法，啟發(fā)學(xué)生獨(dú)立思考問(wèn)題。由于國(guó)際稅收 是一門專業(yè)性和實(shí)務(wù)性都較強(qiáng)的課程，所以，在教學(xué)中還必須給學(xué)生布置適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)，以便 鞏固和加深所學(xué)知識(shí)。五、課程內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配第一章導(dǎo)言（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容;第一節(jié)國(guó)際稅收的概念一、稅收的基本特征二、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系與區(qū)別三、國(guó)際稅收的概念第二節(jié)國(guó)際稅收的產(chǎn)生和開(kāi)展一、國(guó)際稅收的前期二、國(guó)際稅收的

4、開(kāi)展第三節(jié)國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象與范圍一、國(guó)際稅收概念所決定的國(guó)際稅收學(xué)的研究對(duì)象二、國(guó)際稅收學(xué)的研究范圍教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：國(guó)際稅收的概念難點(diǎn)：國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系與區(qū)別第二章稅收管轄權(quán)（8課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié)稅收管轄權(quán)的原那么和類型一、稅收管轄權(quán)的概念二、稅收管轄權(quán)的基本原那么和類型三、稅收管轄權(quán)與稅種的關(guān)系第二節(jié) 居民（公民）稅收管轄權(quán)一、公民和居民納稅人確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)二、假設(shè)干國(guó)家關(guān)于居民（公民）納稅人確定標(biāo)準(zhǔn)的稅法規(guī)定三、雙重稅收居民身份沖突的解決第三節(jié)地域稅收管轄權(quán)一、關(guān)于境內(nèi)來(lái)源所得確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)二、關(guān)于境內(nèi)財(cái)產(chǎn)確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)三、境內(nèi)來(lái)源所得認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沖突的解決教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅收

5、管轄權(quán)難點(diǎn)：居民（公民）稅收管轄權(quán)第三章 國(guó)際雙重征稅及其消除（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié)雙重征稅及國(guó)際雙重征稅一、雙重征稅二、國(guó)際雙重征稅第二節(jié)國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生一、國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生二、國(guó)際雙重征稅的形式第三節(jié)國(guó)際雙重征稅的消除一、防止和消除雙重征稅的單邊方式二、單邊防止或消除國(guó)際雙重征稅的措施三、單邊措施的限制性條件四、防止或消除國(guó)際雙重征稅的雙邊或多邊方式的主要措施教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生、消除難點(diǎn)：國(guó)際雙重征稅的消除第四章居住國(guó)免除國(guó)際雙重征稅的外國(guó)稅收抵免制度（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié)直接抵免和間接抵免一、直接抵免二、間接抵免第二節(jié)外國(guó)稅收抵免限額一、分國(guó)限額法二、綜

6、合限額法三、分國(guó)限額法與綜合限額法的比擬四、專項(xiàng)限額法五、我國(guó)分國(guó)限額抵免適用稅種的具體規(guī)定第三節(jié)稅收饒讓抵免一、稅收鼓勵(lì)與抵免矛盾二、稅收饒讓抵免及其表現(xiàn)形式三、稅收饒讓抵免的不同態(tài)度教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：分國(guó)限額法與綜合限額法的比擬難點(diǎn)：稅收饒讓抵免第五章 國(guó)際相關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理（10課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié)國(guó)際相關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)移定價(jià)一、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)二、轉(zhuǎn)移定價(jià)三、轉(zhuǎn)移定價(jià)的功能第二節(jié)、轉(zhuǎn)移定價(jià)的形式、動(dòng)機(jī)及其影響一、轉(zhuǎn)移定價(jià)的形式二、轉(zhuǎn)移定價(jià)的動(dòng)機(jī)三、轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)有關(guān)國(guó)家稅收的影響四、應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)移定價(jià)策略政府應(yīng)持的態(tài)度第三節(jié)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的原那么及計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的基本原那

7、么二、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部交易的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)三、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的安排方法第四節(jié)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的檢驗(yàn)和安排一、關(guān)于國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的檢驗(yàn)三、國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)移定價(jià)的安排第五節(jié)預(yù)約定價(jià)協(xié)議一、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的概念二、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的產(chǎn)生三、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的主要目標(biāo)四、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的積極意義五、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的適用范圍六、預(yù)約定價(jià)協(xié)議法律適用基礎(chǔ)的問(wèn)題七、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的簽訂程序教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：轉(zhuǎn)移定價(jià)的形式、動(dòng)機(jī)，國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的檢驗(yàn)和安排難點(diǎn)：預(yù)約定價(jià)協(xié)議第六章 國(guó)際避稅、國(guó)際偷逃稅與反避稅、反偷逃稅（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié) 國(guó)際避稅與偷逃稅的概念及其產(chǎn)生的客觀

8、條件一、國(guó)際避稅及偷逃稅的概念二、國(guó)際避稅與偷逃稅產(chǎn)生的客觀條件第二節(jié)國(guó)際避稅和偷逃稅的方法一、國(guó)際避稅的方法二、國(guó)際偷逃稅的方法第三節(jié) 國(guó)際避稅地及其功能一、避稅地的概念及其分類二、避稅地產(chǎn)生的原因及必要條件三、避稅地的作用與評(píng)價(jià)四、國(guó)際反避稅、反偷逃稅 教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：國(guó)際避稅和偷逃稅的方法難點(diǎn)：國(guó)際反避稅、反偷逃稅第七章 國(guó)際稅收協(xié)定（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容；第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的類型及作用一、國(guó)際稅收協(xié)定的分類二、國(guó)際稅收協(xié)定的作用第二節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容一、協(xié)定的適用范圍二、對(duì)協(xié)定基本用語(yǔ)的定義三、明確締約國(guó)作為非居住國(guó)行使地域管轄權(quán)課稅的范圍及限制條件。四、明確居住國(guó)實(shí)行的免

9、除國(guó)際重復(fù)征稅的方法五、明確相互給予對(duì)方國(guó)民以無(wú)差異待遇六、明確進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)合作的方法和要求第三節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位一、國(guó)際稅收協(xié)定的法律屬性二、國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容難點(diǎn)：國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位六、參考書目.劉劍文.國(guó)際所得稅法研究M.北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社,2001.劉劍文.國(guó)際稅法M.北京:北京大學(xué)出版社，2001.朱青.國(guó)際稅收M.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001.Charles I.Kingson & Cynthia A. Blum. International TaxationM. CITIC PUBLISHING HOUSE,

10、2003.大衛(wèi)特洛，馬克阿特金森,國(guó)際轉(zhuǎn)移定價(jià)國(guó)際稅收M,北京：電子工業(yè)出版社，2002.王鐵軍，解學(xué)智.國(guó)際稅收通論M.大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1993.黃濟(jì)生，殷德生,國(guó)際稅收理論與實(shí)務(wù)M.：華東師范大學(xué)出版社，2002.中國(guó)國(guó)際稅務(wù)學(xué)會(huì).涉外稅務(wù)J1.深圳：中國(guó)國(guó)際稅務(wù)學(xué)會(huì)，1997年2003年各期.9,中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì).中國(guó)加入WTO與稅收改革M.北京：中國(guó)稅務(wù)出版社.2001.10. Richard L. Doernberg & Howard E. Abrams. Federal Income Taxation of Corporations and PartershipsM. CITIC PUBLISHING HOUSE , 2003 年 12 月第一版.IL吉爾C佩甘，J斯科特威爾金.全球經(jīng)濟(jì)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略M.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出 版社，1997.12 .經(jīng)濟(jì)合作和開(kāi)展組織.OECD稅收協(xié)定范本注釋M.國(guó)稅總局國(guó)際稅務(wù)司