歷年注冊稅務師考試真題及答案(稅法一)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2010年注冊稅務師考試稅法一試題及答案一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中.只有，1個最符合題意)1.關于稅收立法的說法，正確的是()。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是稅收征收管理法2.關于稅法適用原則的說法，正確的是()。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款

2、或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則3.關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)D.稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督4.關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征。D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式5.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅

3、收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定6.下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率7.關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復征稅的辦法、D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油9.下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)

4、全部產(chǎn)權(quán)D.供應未經(jīng)加工的天然水10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A.供熱企業(yè)向居民個人供熱B.外國政府無償援助進口物資：C.血站供應給醫(yī)療機構(gòu)臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣.11.關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備c.企業(yè)應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷.D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理12.某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5

5、月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.4013.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);.5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應

6、繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.860014.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納()元。A.增值稅145.30B.增值稅170.00C.營業(yè)稅50.00D.營業(yè)稅2975.00.15.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，

7、從消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.36016.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.4

8、117.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。A.64000B.64680C.67000D.6768019.應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權(quán)核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板

9、C.高檔手表D.糧食白酒20.關于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷售應稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關納稅B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅、D.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅21.某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳

10、納的增值稅、消費稅合計()萬元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.9522.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;?所屬打字復印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年1

11、0月該廣告公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.6024.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.128525.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入元，另

12、代收證券交易監(jiān)管費8000.元。該證券公司10月應繳納營業(yè)稅()元。A.50B.00C.50D.0026.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)c.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務27.關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。A.建筑勞務納稅地點為機構(gòu)所在地B.運輸勞務納稅地點為勞務發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構(gòu)所在地D.出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地28.關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并實行

13、統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業(yè)額D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.1730.關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30

14、萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加。D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還31.某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸).A.3030B.3400C.403

15、0D.603032.2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)A.120.00B.153.50.C.156.00D.213.5033.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額34.關于資源兢的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收

16、，實行普遍調(diào)節(jié)B.進口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。35.關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅36.關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起

17、15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。.張某應繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.2338.某公司2009年10月接受

18、捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為元/輛，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.B.C.D.39.關于關稅特點的說法，正確的是()A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅40.某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物

19、，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅()萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10二、多項選擇題(共30題.每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)41.關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍c.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種

20、有()。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅c.耕地占用稅D.土地增值稅E.城市維護建設稅.43.稅收程序法的主要制度，包括()。A.回避制度B.表明身份制度C.聽證制度D.時限制度E.納稅人合法權(quán)益保障制度44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法盼特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為45.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在()。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據(jù)合法46.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。A

21、.來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)&，銷售地管轄權(quán)47.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務行政復議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理E.稅務稽查48.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有()。A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務C.納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務49.下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公

22、司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費50.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料51.下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有()。A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，52.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)D.納稅人自稅務機關受理

23、放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅E.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣53.下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤E.無法認證54.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有()。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇55.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B

24、.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)c.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)56.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對進口的石腦油征收消費稅B.對用作乙烯原料的國產(chǎn)石腦油免征消費稅C.對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅D.對卡丁車征收消費稅E.對手工卷煙征收消費稅57.下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有()。A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙

25、絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙58.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款的當天B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天，C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發(fā)生時間為6月30日E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天59.下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。A.基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方

26、式募集資金B(yǎng).我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)C.單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取租金D.境外某外國企業(yè)將一臺設備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的.60.下列業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的有()。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.人民銀行對金融機構(gòu)貸款業(yè)務C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn)D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務從臺灣取得運輸收入E.個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工61.關于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經(jīng)營游覽場所按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B.有線電視臺廣告播映按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C.在旅游景點經(jīng)營旅游游船業(yè)務按照“服

27、務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D.遠洋運輸企業(yè)從事的“程租”業(yè)務按照“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的“版面費”按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅62.關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)勞務的，納稅義務發(fā)生時間為取得預收款的當天B.融資租賃業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當天C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發(fā)生時間為建筑勞務完成的當天E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天63.根

28、據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計人建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。A.建設單位提供的設備價款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位收取的施工機構(gòu)遷移費D.從建設單位取得的提前竣工獎E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款64.關于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務，當年可免征城市維護建設稅c.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護建設稅同時先征后返D.某企業(yè)進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市

29、維護建設稅65.關于資源稅的說法，正確的有()。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品不納稅：B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅;E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，66.關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A.跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳

30、納C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納D.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅E.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定67.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()。A.銷售應稅車輛的行為B.購買使用應稅車輛的行為C.進口使用應稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為E.獲獎使用應稅車輛的行為68.下列車輛中，納稅人出具有效證明后。購置稅計稅依據(jù)的有()。A.進口舊車B.庫存超過3年的車輛C.減稅條件消失的車輛D.行使3萬公里以上的試驗車輛E.因不可抗力因素導致受損的車輛69.關于出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的

31、有()。A.出口關稅不計入完稅價格B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應包含在完稅價格中c.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格70.關于關稅政策的說法，正確的有()。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)2009年10月，某建筑公司

32、在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務：(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價款11500萬元(包括勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元)，另外取得提前竣工獎20萬元。(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產(chǎn)車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元，建筑工程勞務價款1860萬元。(3)丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進行債務重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值

33、5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費支出600萬元。(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務費1300萬元、輔助材料費用50萬元：賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設備價款120萬元。、(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元(其中包括代收的城市基礎設施配套費200萬元)，該商品房工程成本2600萬元。建筑勞務成本利潤率20%，裝飾裝修勞務成本利潤率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：71.當月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應繳納營業(yè)稅()萬元。A.88.

34、95B.90.60C.345.60D.369.6072.當月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應繳納營業(yè)稅()萬元。A.55.80B.62.40C.157.80D.164.4073.當月該建筑公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業(yè)稅()萬元。A.40.50B.62.76C.112.50D.134.7674.當月該建筑公司應繳納營業(yè)稅合計()萬元。A.976.16B.1050.39C.1176.16D.1182.76(二)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務：(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將

35、其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費8萬元，取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元;進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。(4)本且銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36

36、萬元;銷售A牌卷煙400標準箱。(5)本月外購煙絲發(fā)生霉爛，成本20萬元。(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲關稅稅率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：75.當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。A.45.6lB.51.42C.56.57D.57.5576.當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計()萬元。A.199.50B.200.00C.283.00D.293.5077.當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅()萬元。A.86.50B.173.02C.176.42D.262.3678.當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應

37、繳納消費稅()萬元。(不含代收代繳的消費稅)A.354.85B.372.85C.375.84D.421.88四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得O.5分)(一)位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經(jīng)營權(quán))，化妝品最高售價0.15萬影每箱，平均售價0.12萬形箱，成套化妝品O.3萬形套，均為不含稅售價。2009年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)10月購進業(yè)務：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付購貨運費30萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗2%;從國外進口一臺檢測設備，關

38、稅完稅價格26萬元，關稅稅率20%。(2)10月產(chǎn)品、材料領用情況：在建的職工文體中心領用外購材料，購進成本24.65萬元，其中包括運費4.65萬元;生產(chǎn)車間領用外購原材料，購進成本125萬元;下屬賓館領用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬元。(3)10月銷售業(yè)務：內(nèi)銷化妝品1700箱，取得不含稅銷售額200萬元;銷售成套化妝品，取得不含稅銷售額90萬元，其中包括護發(fā)品6萬元，發(fā)生銷貨運費40萬元;出口化妝品取得銷售收入500萬元人民幣;出口護發(fā)品取得銷售收入140萬元人民幣。(4)11月購進業(yè)務：從甲企業(yè)購進胭脂、香水等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款260萬元、增值稅44恕萬元;從

39、某物資公司購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅3萬元;從某汽車廠購進小轎車，用于廠部接待使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。(5)11月銷售業(yè)務：內(nèi)銷化妝品2500箱，取得不含稅銷售額300萬元，銷售成套化妝品550套，取得不含稅銷售額165萬元，由于購貨方延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，收取延期付款利息4.68萬元;出口化妝品取得銷售收入420萬元人民幣。(6)11月產(chǎn)品、材料領用業(yè)務：本月領用庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批化妝品買價120萬元。(7)11月以j800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料，合同約定，化妝品按平均價計

40、價，原材料等價供應，雙方均按合同約定價款開具增值稅專用發(fā)票。(8)11月加工業(yè)務：為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油，收取價稅合計93.6萬元，另外贈送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用，假定化妝品和護發(fā)品的出口退稅率為13%，本月發(fā)生的運費均取得貨運發(fā)票，取得的相關憑證符合稅法規(guī)定，在本月認證抵扣，出口業(yè)務單據(jù)齊全并符合規(guī)定，在當月辦理退稅手續(xù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：79.2009年10月該化妝品廠增值稅進項稅額()萬元。A.89.27B.89.7lC.91.45D.93.4680.2009年10月該化妝品廠增值稅銷項稅額()萬元。A.49.30B.50.32C.50.83D.15

41、9.6381.2009年10月該化妝品廠應退增值稅()萬元。A.13.28B.15.02C.42.15D.83.2082.2009年11月該化妝品廠應繳納消費稅()萬元。A.136.00B.143.40C.172.20D.179.4083.2009年11月該化妝品廠應繳納城市維護建設稅()萬元。A.14.44B.16.96C.17.90D.18.3784.下列對該化妝品廠業(yè)務的稅務處理中，正確的有()。A.購進進口設備和小轎車的進項稅額可以抵扣B.出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策C.以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費稅的計稅銷售額相同D.將化妝品和護發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照

42、化妝品和護發(fā)品銷售額合計計算消費稅.(二)位于市區(qū)的某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達到低污染排放值A型小轎車。A型小轎車最高售價22萬元/輛，平均售價20萬影輛(均為不含稅價)，汽缸容量為2.0升。2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)進口一批小轎車發(fā)動機，支付貨款350萬元，境外運輸費用及保險費30萬元(由買賣雙方各負擔50%)，與購買發(fā)動機有關的且構(gòu)成銷售條件的特許權(quán)使用費20萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行：發(fā)生境內(nèi)運費6萬元、裝卸費2萬元，取得貨運企業(yè)開具的發(fā)票。(2)購進生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款240萬元、增值稅40.8萬元，本月企業(yè)基建項目

43、領用10%;購進汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月生產(chǎn)領用80%用t于生產(chǎn)小轎車;購進其他生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅660萬元;從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.4萬元，贈送給關系單位。(3)上月購進的汽車配件驗收入庫時發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的技術標準，經(jīng)協(xié)商決定本月予以退貨，取得對方開具的紅字發(fā)票，注明價款一120萬元、增值稅一20.4。萬元。(4)委托甲廠加工汽車零配件，委托合同注明：加工數(shù)量2萬件，材料成本35.萬元，輔助材料3萬元，支付加工費6萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅1.02萬元。甲廠同

44、類產(chǎn)品不含稅售價23元/件。收回后-其中80%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)小汽車，1%贈送給汽車經(jīng)銷商。(5)銷售業(yè)務：本月1日以直接收款方式銷售A型小轎車30輛，每輛不含稅售價20萬元;采用銷售折扣方式銷售A型小轎車，270輛，合同約定付款日期為3.月28日，如果10天之內(nèi)付款，給予5%折扣;20天內(nèi)付款，給予2%的折扣;20天以后付款，全額收取價款。購貸方在4月2日支付貨款。本月最新推出新款跑車，銷售15輛，不含稅售價32萬元/輛，銷售時每輛按不含稅售價的2%收取提貨費。本月支付銷貨運費2l萬元，取得運輸企業(yè)運輸發(fā)票。(6)將1輛自產(chǎn)的A型小轎車移送用于本企業(yè)銷售部門使用，提車時支付保險費0.5萬元

45、，上繳給車輛管理部門的車輛牌照費0.05萬元。(7)將自產(chǎn)A型小轎車2輛贈送給汽車拉力賽組委會，代墊運費0.6萬元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給組委會。(8)本月特制高性能的B型小轎車6臺和電動汽車10臺，其中，將2輛B型轎車用于獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員，1輛用于汽車性能試驗：本月銷售電動汽車5輛，不含稅售價26萬元/輛。B型小轎車生產(chǎn)成本14萬元/輛。(9)將10臺A型小轎車用于對外投資，投資合同約定，投資額按不含稅價格核算。(10)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失，成本2.186萬元，其中包括運費0.186萬元。本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。消費稅稅率

46、：A型小轎車5%，8型小轎車9%，跑車40%，小轎車成本利潤率為8%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：85.當月該汽車廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金合計()萬元。A.147.46B.155.54C.161.60D.164.8386.當月該汽車廠贈送業(yè)務應計算的增值稅銷項稅額(A.10.27B.10.28C.10.62D.10.7187.當月該汽車廠應繳納增值稅()萬元。A.322.12B.366.60C.370.00D.377.2288.當月該汽車廠應繳納消費稅()萬元。A.4l7.37B.418.07C.503.27D.512.2789.當月該汽車廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加合計()萬元。A.78.

47、81B.86.99C.87.89D.88.9590.下列對該汽車廠業(yè)務的稅務處理中，正確的有()。A.以自產(chǎn)的A型轎車贈送給汽車拉力賽組委會;增值稅和消費稅的計稅依據(jù)相同B.以購進汽車輪胎生產(chǎn)小轎車，按照生產(chǎn)領用數(shù)量計算抵扣外購輪胎已納的消費稅C.移送銷售部門使用的A型小轎車按照平均價格作為增值稅和消費稅的計稅銷售額D.將從某供銷社購進的勞保用品贈送給關系單位，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據(jù)附表：有關成本利潤率和稅率。啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，

48、定額稅率為220元/噸;卷煙：每標準條(200支)對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標準條(200支)對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元;1標準箱=250標準條1標準條=200支糧食白酒、薯類白酒：比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。(三)煙葉稅稅率為20%。參考答案一、單項選擇題1.B2.B3.B4.C5.C6.B7.D8.C9.A10.D11.C12.D13.B14.A15.A16.C417.D18.C19.D20.A21.C22.C23.D24.D25.B26.B27.C28.D29.C30.D31.B32.B33.B3

49、4.D35.C36.C37.B38.C39.C40.B二、多項選撂題41.ABDE42.ABC43.ABCD44.ACDE45.ABCE46.ACD47.BC48.ADE49.ACE50.ACD51.ACDE52.BE53.AB54.BCD55.AD56.ABE57.ACE58.ABCD59.CD60.CE61.CD62.ABCE63.BCDE64.BE65.CDE66.CD67.BCDE68.ABE69.ABC70.BCE三、計算題71.C72.C73.A74.B75.D76.D77.A78.D四、綜合分析題79.C80.C81.B82.B83.D84.BD85.B86.B82.B87.B8

50、8.D89.C90.AC2009年注冊稅務師考試真題_稅法一_試題及答案一、單項選擇題1.2006年國家稅務總局下發(fā)了稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，該辦法頒布的目的是（www.TopS）。A.規(guī)范全國稅務系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的B.明確縣級稅務機關不得制定涉稅文件C.規(guī)范省級以下稅收規(guī)范性文件的制定程序D.明確各級地方政府制定的涉稅文件一律無效2.關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是（www.TopS）。A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權(quán)利義務關系具有對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)3.在我國封建社會賦稅史上，首次由

51、對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（www.TopS）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法4.減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結(jié)合。下列關于稅收減免稅表述，正確的是（www.TopS）。A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B.增值稅的減免稅由全國人大規(guī)定C.免征額是稅額式減免稅的一種形式D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式5.有關稅法的法定解釋，下列表達正確的是（www.TopS）A.國務院制定的企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D

52、.國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)6.國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是（www.TopS）A.免稅法B.稅收饒讓C.直接抵免法D.間接抵免法7.關于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列表述正確的是（www.TopS）。A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易C.轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則D.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法8.新的增值稅暫行條例中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（www.TopS）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅

53、9.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（www.TopS）。A.個體商店代銷鮮奶B.電信部門安裝電話并提供電話機C.商場將購買的商品發(fā)給職工D.飯店購進啤酒用于餐飲服務10.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（www.TopS）。A.飼料添加劑B.出版社出版的圖書C.農(nóng)業(yè)灌溉用水D.蚊香11.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（www.TopS）。A.煙酒B.食品C.化妝品D.辦公用品12.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返

54、還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（www.TopS）萬元。A.679.11B.691C.692.11D.794.5613.2005年8月，某鋼鐵廠（增值稅一般納稅人）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位（增值稅一般納稅人）購進廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資專用發(fā)票上注明的金額為68萬元；向某從事廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人購進廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資普通發(fā)票上注明的金額為21萬元；向某煤炭經(jīng)銷公司購進煤炭，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為54萬元；委托某貨運單位（自開票納稅人）運輸購買的貨物，取得的運費發(fā)票上注明運費3萬元、保險費0.8萬元、裝卸費1.2

55、萬元。假設該鋼鐵廠取得的抵扣憑證均在當月通過認證并申報抵扣，上述業(yè)務允許抵扣進項稅額（www.TopS）萬元。A.14.03B.14.08C.16.13D.16.1914.2008年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入33萬元，汽車配件和用品銷售收入15萬元，汽車裝飾裝滿收入12萬元，汽車清洗收入1萬元，上述業(yè)務收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（www.TopS）萬元。A.1.85B.2.45C.2.72D.3.1315.2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機（1升排量15 升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬

56、美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（www.TopS）萬元。A.86.17B.106.26C.107.72D.111.6516.2008年9月，某加油站通過加油機加注成品油500噸（包括加油站自用車輛自用汽油720升），其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價均為65元/升；當月發(fā)售加油卡20萬元；購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬元，當月通過認證并申報抵扣。該加油站當月應納增值稅（www.TopS）萬元。（汽油1噸=1388 升柴油l噸1176升

57、）A.3.97B.4.04C.6.88D.6.9517.關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是（www.TopS）。A.消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的B.消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基C.消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范D.消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)18.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（www.TopS）。A.電動汽車B.用廂式貨車改裝的商務車C.用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務車D.車身12米并且有25座的大客車19.某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，

58、消費稅的計稅依據(jù)是（www.TopS）。A.同類新金銀飾品的銷售價格B.實際收取的含增值稅的全部價款C.新金銀飾品的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款20.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列卷煙征收俏費稅適用稅率錯誤的是（www.TopS）。A.白包卷煙不分征稅類別一律按照45%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅B.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率C.委托加工的卷煙按服受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照40%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅21.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費1

59、0000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（www.TopS）元。（以上款項均不含增值稅）A.17142.86B.19285.71C.20142.86D.20250.0022.2008年5月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100 噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元；當期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納消費稅（www.TopS）萬元。A.55.52B.96.00C.99.42D.109.4223.2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，

60、該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅（www.TopS）萬元。A.20B.30C.32.50D.7024.2009年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入44萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元（均分別核算）。該公司當月應納營業(yè)稅（www.TopS）萬元。A.5.45B.9.20C.15.80D.21.8025.2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季