XXX有限公司資金管理辦法

1、XXX資金管理方法第一章總那么第一條為規(guī)范XXX（以下簡稱“公司）資金管理, 提高資金綜合利用效益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化資金運(yùn)作過程的 約束和監(jiān)督，建立健全公司資金管理機(jī)制和現(xiàn)代企業(yè)制度，特 制定本方法。第二條制定本方法的依據(jù)主要有：（一）公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司章程及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。（二）公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)分工和管理標(biāo)準(zhǔn)。第三條 本管理方法適用于公司及所屬分、子公司。第二章資金管理一般原那么與使用方法第四條為保證公司資金開支規(guī)范有序，提高經(jīng)濟(jì)效益,其資金管理應(yīng)遵循以下原那么:（一）預(yù)算為首原那么。根據(jù)董事會(huì)通過的經(jīng)營計(jì)劃和投 資方案編制財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為

2、龍頭的全過程現(xiàn)金流量控 制。（二）分類管理的原那么。根據(jù)資金性質(zhì)，將資金開支劃 分為：生產(chǎn)資金，工程資金，對外投資，預(yù)算外資金。根據(jù)資 金分類，列明具體包含的開支工程，明確相應(yīng)資金審批程序。（三）效率優(yōu)先、注重效益原那么。資金籌集要力求降低 籌資本錢；資金使用上要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最正確，要充分考慮優(yōu)化 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、改善資產(chǎn)運(yùn)營環(huán)境、分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（四）制約監(jiān)督原那么。通過資金管理組織體系、管理制 度和運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制建設(shè)，使參與資金管理的企業(yè)、各部門的管理行 為始終處于有效的制約和監(jiān)督。（五）資金統(tǒng)一管理原那么。各子公司資金統(tǒng)一歸口公司 實(shí)行收、支兩條線管理，不得隱瞞企業(yè)收支，擅自開立銀行帳 戶。第五條

3、公司及分、子公司資金管理使用方法與要求：（一） 按月編制資金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，在授權(quán) 范圍內(nèi)分級審批。（二）對外投資、對外借款必須報(bào)經(jīng)相關(guān)流程審批同意。（三）債權(quán)債務(wù)清理，企業(yè)負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人。（四）對內(nèi)固定、無形資產(chǎn)投資必須經(jīng)授權(quán)審批，在授 權(quán)審批范圍內(nèi)執(zhí)行。（五）經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出，須由經(jīng)辦人申請，所屬部門經(jīng) 理證明、財(cái)務(wù)復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批。.2-（六）非日常性資金調(diào)度應(yīng)通過正常審批程序報(bào)財(cái)務(wù)管 理部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（七）為嚴(yán)格借款管理，必須先前借款清理償付后再行 借款。（A）按月編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況表。第三章 資金日常管理組織、職能第六條 財(cái)務(wù)管理部是資金管理的管理部門

4、，負(fù)責(zé)資金 管理的日常事務(wù)工作。其職責(zé)主要有：（一）負(fù)責(zé)內(nèi)部費(fèi)用開支全過程的日常管理和監(jiān)督。（二）負(fù)責(zé)編制并監(jiān)督執(zhí)行公司資金預(yù)算，組織公司資 金的日常調(diào)度，控制公司資金收支之間的綜合平衡。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算外資金工程的管理，從嚴(yán)控制各項(xiàng)預(yù)算 外開支。（四）參與對外投資、工程及其他重大資金支出工程的 效益評價(jià),并對其資金收支進(jìn)行全過程監(jiān)督。（五）負(fù)責(zé)融資、擔(dān)保的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、辦理工作。第七條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。本方法所指的現(xiàn)金為各單位庫 存現(xiàn)金和銀行存款；為規(guī)范現(xiàn)金管理，各單位應(yīng)健全和完善以 下資金管理基礎(chǔ)工作：（一）所屬公司財(cái)務(wù)管理部依據(jù)金融管理的有關(guān)規(guī)定開 設(shè)、使用銀行賬戶。（二）各公司開設(shè)銀行賬戶必須

5、報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 說明理由，報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。（三）備用金（包括借用的銀行支票等金融票據(jù)）的管 理。因公借支備用金的，須填寫申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公 司負(fù)責(zé)人簽批后方可借支。借支人要嚴(yán)格按照申請用途使用， 并于借支后一周內(nèi)報(bào)銷沖賬，嚴(yán)禁因私借支備用金。第八條 往來款項(xiàng)的管理執(zhí)行公司債權(quán)、債務(wù)管理辦 法。第九條 存貨管理執(zhí)行公司存貨管理方法。第四章收支兩條線管理第十條公司及所屬各公司的資金管理采用收支兩條線 管理。第十一條下屬各單位必須設(shè)置收入和支出結(jié)算戶兩個(gè) 賬戶，并嚴(yán)格實(shí)行資金收支兩條線管理，上述賬戶須報(bào)公司財(cái) 務(wù)管理部備案。第十二條 收入賬戶是指專門用于借記各項(xiàng)收入（包括 產(chǎn)品銷售收入

6、、利息收入、投資收益、營業(yè)外收入、其他收入 等）的銀行賬戶，收入賬戶的貸方除向公司賬戶上劃資金以及 通過轉(zhuǎn)賬方式支出銀行結(jié)算費(fèi)用外，未經(jīng)許可收入賬戶不允許 有其他任何支出。不得無故坐支收入，對違反規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 將移交風(fēng)險(xiǎn)管理部查處。.4 一第十三條 支出賬戶是指專門用于貸記各項(xiàng)支出的銀行 賬戶，支出賬戶的支付范圍包括：（一）生產(chǎn)運(yùn)營支出（二）稅金及附加支出（三）銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（四）工程建設(shè)支出（五）投資支出（六）經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)的其他支出第十四條 支出賬戶只借記從公司撥入的預(yù)算款和該賬 戶活期存款利息收入，對支出賬戶出現(xiàn)無故借記的其他款項(xiàng)， 必須在第二日將該款轉(zhuǎn)到收入賬

7、戶。第十五條下屬各單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算管理，并做到：（一）未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)不得擅自在銀行開立任何帳 戶。（二）下屬各單位于每月25日在資金系統(tǒng)中上報(bào)預(yù)算， 在批準(zhǔn)的額度內(nèi)使用。預(yù)算當(dāng)月執(zhí)行，次月作廢。第十六條 收入賬戶和支出賬戶不得交叉使用或互相補(bǔ) 充有無，財(cái)務(wù)支出額度的撥付暫定為每周一次，以嚴(yán)防支出賬 戶資金沉淀，每月底收入、支出兩賬戶分別和銀行對賬單核對 正確，支出賬戶不得存在銀行已支企業(yè)未支的情況，收入賬戶 不得存在企業(yè)已收銀行未收的情況。第十七條 嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金收入，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳。第十八條下屬各企業(yè)須建立跟蹤檢查機(jī)制對本單位的 支出賬戶執(zhí)行及管理情況進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。各單位財(cái)務(wù)部門,

8、 按季上報(bào)管轄企業(yè)收支執(zhí)行情況報(bào)告于公司財(cái)務(wù)管理部資金部。第五章資金調(diào)撥第十九條資金調(diào)撥堅(jiān)持“以收定支，收支平衡、有償 使用”原那么，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一調(diào)撥。公司及所屬分、子公司 資金收入（包括銀行承兌匯票回籠款）應(yīng)于次日上午9:30前上劃 公司內(nèi)部結(jié)算中心，不得壓票和坐支；預(yù)算內(nèi)的資金支付由公 司財(cái)務(wù)管理部按照審批的預(yù)算核撥。上月預(yù)算未執(zhí)行局部，下 月應(yīng)重新申報(bào)，預(yù)算不得跨月使用。月初賬面余額從當(dāng)月?lián)芸?額中扣除，余額中假設(shè)有特殊款項(xiàng)，需上報(bào)說明未支付原因后確 認(rèn)是否抵撥。第二十條資金調(diào)撥將逐步實(shí)行“月預(yù)算、周撥款”制 度；所屬公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的資金支出預(yù)算工程 執(zhí)行，并于規(guī)定時(shí)間

9、報(bào)送資金報(bào)表；凡未列入預(yù)算的支出財(cái)務(wù) 管理部門一律拒絕支付。第六章預(yù)算內(nèi)資金管理第二十一條 根據(jù)預(yù)算內(nèi)資金不同特點(diǎn)，具體開支規(guī)定 為（一）各單位生產(chǎn)資金:.6_.材料款根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；.各項(xiàng)稅金及附加費(fèi)嚴(yán)格按照稅收法規(guī)計(jì)提、繳納；.人工工資及各項(xiàng)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí).辦公、差旅等費(fèi)用類支出按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）各單位工程資金：固定資產(chǎn)購置及基建、技改、大修工程資金，物資采購 等按照公司有關(guān)管理方法執(zhí)行。（三）各單位籌資資金：公司及分、子公司參照公司融資管理制度執(zhí)行。第七章預(yù)算外資金管理第二十二條 凡未納入財(cái)務(wù)預(yù)算或調(diào)整預(yù)算的，確因工作需要開支的資本性或費(fèi)用性資金，可納入預(yù)算外資金管理。第二十三條 預(yù)算外開支的主要內(nèi)容：（一）上級部門責(zé)成辦理的事項(xiàng)；（二）扶貧、救災(zāi)等社會(huì)公益性捐贈(zèng)支出；（三）新增各種單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)開支；（四）預(yù)算外辦公費(fèi)用及會(huì)務(wù)費(fèi)開支；（五）生產(chǎn)經(jīng)營突發(fā)性事件開支；（六）其他因工作需要臨時(shí)動(dòng)議的開支。.7-第二十四條預(yù)算外開支須按公司流程要求嚴(yán)格履行審 批程序：（一）企業(yè)預(yù)算外資金需求原因、使用日期、資金數(shù)額 等詳細(xì)說明；（二）企業(yè)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后經(jīng)相關(guān)流程審 批；（三）大額、急需款項(xiàng)經(jīng)單位總經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng) 理簽批。第八章監(jiān)督考核第二十五條資金監(jiān)督考核由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，按照公 司對所屬企業(yè)考核細(xì)那么規(guī)