《重點稅源企業(yè)稅收信息月報表》填寫說明

1、重點稅源企業(yè)稅收信息月報表填寫說明二、Bl表重點稅源企業(yè)稅收信息月報表填報說明B1表重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表（簡稱稅收月 報表）是記錄和反映重點稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計表。分增值稅指標、消費稅指標、營業(yè)稅指標、企業(yè)所得稅指 收指標”、各項收費指標以及其他指標九部分共122項指 標。其中3-124行所列指標為總局設置指標，125行以后為各 級稅務機關增加指標用的備用字段。標、進出口稅收指標其他稅收指標、代扣代繳各項稅稅收月報表的各項數據均應按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數 額填報。特別注意的是，表中已繳稅款與應繳稅款均為企 業(yè)財務口徑而不是稅務征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企 業(yè)在本期實際上繳的各

2、項稅款，稅款所屬期主要為上期的應繳 稅款；本期應繳稅款主要反映企業(yè)本期生產經營活動所產生的 應繳稅款，該稅款一般在下期申報繳庫。稅收月報表中，1 12月各類稅收指標和附列的指標均應按月填報當期實際發(fā)生額，累計數由系統(tǒng)自動計算生成。 各項指標填報說明如下：（一）國內增值稅指標.按適用稅率征稅銷售額:填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物、應稅勞務和應稅服務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示，不含代 扣代繳、應稅服務扣除項目本期實際扣除金額）。包括在財務 上不作銷售但按稅法規(guī)定應納增值稅的視同銷售貨物和價外 費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、 財政、審計部門檢查按適用

3、稅率計算調整的銷售額。按照增 值稅納稅申報表第1項的一般貨物及勞務和應稅服務+即 征即退貨物及勞務和應稅服務當月數之和填寫。（重要提示: 由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）.其中：未開票銷售額般納稅人按照增值稅納稅申報表附列資料（一）的“未 開票銷售額的當月銷售額小計數填寫o.按簡易征收辦法征稅銷售額：填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅銷售額（銷貨退回 的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并 按簡易征收辦法計算調整的銷售額。一般納稅人按照增值稅 納稅申報表第5項的一般貨物及勞務和應稅服務+即征即 退貨物及勞務和應稅服務當月數之和填寫。小規(guī)模納稅人按 照增值稅納

4、稅申報表第1項應征增值稅貨物及勞務不含 稅銷售額與第4項銷售使用過的固定資產銷售額的當月數 之和填寫；不包括代扣代繳銷售額。（重要提示：由上級統(tǒng)一 核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項）.未開票銷售額:4 / 30按簡易征收企業(yè)按照增值稅納稅申報表附列資料（一）的”未開票銷售額的當月銷售額小計數填寫。.免、抵、退稅辦法出口銷售額：一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的 銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。按照增值稅納稅 申報表第7項的一般貨物及勞務和應稅服務當月數填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報表第 8項出口免稅銷 售額的應稅貨物及勞務列+應稅服務列當月數填寫。.免稅銷售

5、額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零 稅率的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但零稅率的 銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。一般納稅人 按照增值稅納稅申報表第 8項的一般貨物及勞務和應稅 服務當月數填寫。.應稅服務扣除項目本期實際扣除金額營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應稅服務扣除項目本期實際 扣除金額。按增值稅申報表附列資料（一）中 應稅服務 扣除項目本期實際扣除金額當月合計數填寫。.外購可抵扣的固定資產金額：填寫納稅人本期外購的可以抵扣銷項稅額的固定資產金額， 按 照增值稅納稅申報表附表中“固定資產進項稅額指標所對 應的固定資產金額填寫。.銷項稅額：填寫納稅

6、人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與應 交稅金-應交增值稅明細科目貸方銷項稅額欄本期發(fā)生額 一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第11項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數之和填寫。（審核: 11 W 3*適用稅率）.應稅服務銷項稅額（不含運輸費用）指根據交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點實 施辦法規(guī)定提供增值稅應稅服務一般納稅人，本期提供應稅 服務按適用稅率計征的銷項稅額。營業(yè)稅改增值稅一般納稅人 根據增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明 細）一般計稅方法中部分現代服務業(yè)（稅率為6%口有形動產租 賃服務稅率17尬業(yè)）的銷項稅額小計項合并填列。本指標由 營業(yè)稅改

7、增值稅試點地區(qū)納稅人填報。.運輸費用銷項稅額指根據交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點實 施辦法規(guī)定提供增值稅交通運輸業(yè)應稅服務一般納稅人，本 期提供交通運輸業(yè)應稅服務按適用稅率計征的銷項稅額。營業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細）一般計稅方法中稅率為11%勺銷項稅額填列。本指標由營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)納稅人填 報。.進項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與 應交稅金 -應交增值稅明細科目借方進項稅額欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第 12項的一般貨物及 勞務和應稅服務+即征即退貨物及勞務和應稅服務當月數 之和填寫

8、。.其中：固定資產進項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額當中所含可抵扣的固定 資產進項稅額，按照增值稅納稅申報表附表相關指標當月 數填寫。（審核：15W14）.應稅服務進項稅額（不含運輸費用）填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業(yè)稅改增值 稅試點地區(qū)取得的部分現代服務業(yè)應稅服務進項稅額。按照增值稅納稅申報表附列資料二（進項稅額情況）中應稅服 務進項稅額發(fā)票相關數據分析填列。.運輸費用進項稅額填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額中所含從營業(yè)稅改增值 稅試點地區(qū)取得的交通運輸業(yè)應稅服務進項稅額和從其他地 區(qū)取得的運輸費用結算票據中的進項稅額之和。按照增值稅 納稅申報表附列資料二（進項稅額情況

9、）中運輸費用結算票 據進項稅額填列。.上期留抵稅額：為納稅人前一申報期的期末留抵稅額數，對有稅務機關批準 的使用留抵稅額抵頂欠稅的數額不在此項扣減。一般納稅人 按照增值稅納稅申報表第13項的一般貨物及勞務和應稅 服務當月數+一般貨物及勞務和應稅服務累計數+即征即 退貨物及勞務和應稅服務當月數三列之和填寫，如果有使用 留抵稅額抵頂欠稅的與增值稅納稅申報表第13項不完全 一致。（審核：18=上期26）.留抵稅額調整額：一般納稅人按本期稅務機關批準的使用留抵稅額抵頂欠稅 數額填報。稅務機關批準的其他調減留抵稅額的情況，也在本 指標合并填列。涉及重組的納稅人根據國家稅務總局關于納 稅人資產重組增值稅留

10、抵稅額處理有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第55號）的規(guī)定，稅務機關允許注銷企業(yè) 增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫在 本欄次。本指標調減時用負數表示，調增時用正數表示。.進項稅轉出額：填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅 額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當 期進項稅額的數額。該數據應與應交稅金-應交增值稅明細 科目貸方進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生額一致。按照增值稅 納稅申報表第14項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和 勞務當月數之和填寫。.免抵退應退稅額：填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應退稅額。 一般納稅人按照增值稅納

11、稅申報表第 15項的一般貨物及 勞務和應稅服務當月數填寫。（審核：21W14）.按適用稅率計算檢查應補繳稅額：填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應 補繳稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第16項的一般貨物及勞務當月數填寫。.應抵扣稅額合計：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第17項的一般貨物及勞務+即征即 退貨物和勞務當月數之和填寫。（計算生成： 23=14+18+19-20-21+22）.實際抵扣稅額：填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額（26=25）。一般納稅人 按照增值稅納稅申報表第18項的一般納稅人按照增值 稅納稅申報表第13項的一般貨

12、物及勞務和應稅服務當月 數+ 一般貨物及勞務和應稅服務累計數+即征即退貨物及勞 務和應稅服務當月數三列之和填寫。（審核：若2411則 24=23，否則 24=11）.應納增值稅額：填寫納稅人本期按適用稅率計算并應納的增值稅額。(25=11-24) 一般納稅人按照增值稅納稅申報表第19項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數之和填 寫。.期末留抵稅額：為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與應交稅金-應交增值稅明細科目借方 月末余額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第 20 項的一般貨物及勞務和應稅服務當月數+ 一般貨物及勞務 和應稅服務累計數+即征即退貨

13、物及勞務和應稅服務當月 數三列之和填寫。如果有使用留抵稅額抵頂欠稅的與增 值稅納稅申報表第20項不完全一致。(審核：26=23-24) 27.按簡易征收辦法計算的應納稅額填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。一般納稅人 按照增值稅納稅申報表第 21項的一般貨物及勞務+即 征即退貨物和勞務當月數之和填寫。小規(guī)模納稅人按照增 值稅納稅申報表第10項的本期應納稅額的當月數填寫， 不包括代扣代繳、查補稅款。.按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦 法計算的納稅檢查應補繳稅額。按照增值稅納稅

14、申報表第 22項的一般貨物及勞務當月數之和填寫。.應納稅減征額：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。 一般納 稅人按照增值稅納稅申報表第23項的一般貨物及勞務+ 即征即退貨物和勞務當月數之和填寫；小規(guī)模納稅人按照增 值稅納稅申報表第11項的本期應納稅額減征額的當月數 填寫；前期多繳稅額也應在本欄填寫。.應納稅調整額：反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調整額（包括營業(yè)稅改征增值稅的預繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。按照主管稅務機關確認 的實際調整數填寫。調增稅款填正數，以應納稅款抵、退稅填 負數。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)

15、的總 公司，由分公司屬地預繳的稅款用負數調減；不核算增值稅的 分公司，屬地預繳的增值稅用正數調增。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）.應納稅額合計：填寫納稅人本期應納增值稅的合計數。（自動計算欄： 31=25+27-29+30）.期初未繳稅額：本期”欄為納稅人前一申報期的期末未繳稅額”數，本指標” 累計欄為上年末未繳或年初未繳”數。（多繳為負數）。一般納稅人按照增值稅納稅申報表第 25項的一般貨物及勞務+即征即退貨物和勞務當月數之和填寫。（審核：32= 上期34）.本期已繳稅額：是指納稅人本期實際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫稅額， 包括分次預繳、出口開據專用繳款書的預繳稅款、本期繳納上 期應繳、

16、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補稅款。一般納 稅人按照增值稅納稅申報表第27項的一般貨物及勞務+ 即征即退貨物和勞務當月數之和填寫。.期末未繳稅額：為納稅人本期期末應納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應 納未繳的稅額。（計算：34=31+32-33）一般納稅人按照增值稅納稅申報表第 32項的一般貨物及 勞務+即征即退貨物和勞務當月數之和填寫。.期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報 告期實際欠繳增值稅余額。（審核：35=0） 36.本期實際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實際收到的稅務機關返還的全部增值稅額，包括“即征即退、先征后退、 減免退稅”

17、等各項實際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、 查補退稅、代扣代繳退稅。.其中：即征即退實際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實 際收到的稅務機關返還的增值稅額。一般納稅人按照增值稅 納稅申報表第35項的即征即退貨物和勞務當月數之和填 寫。.已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增 值稅款，包括：按適用稅率計算和按簡易征收辦法計算， 并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照增值稅納稅申 報表第37項的一般貨物及勞務當月數之和填寫。（二）國內消費稅指標.應征消費稅的銷售額：是指納稅人本期內銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總

18、的納稅申報表中有關項目分析填寫。實 行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。.應納稅額：是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征 的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關項目分析填寫。.其中：從價計征應納稅額：是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的 從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關項目分析填 寫。（審核：41=40）.減（免）稅額：是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅 申報表中有關項目分析填寫。.準予扣除應稅消費品已納稅額：指納稅人本期生產銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所 含允許扣除的稅額，按本期納稅申

19、報表中有關項目分析填寫。 44.應納稅調整額：是指納稅人因代扣、退稅或準予抵減等所產生的應納稅調整額，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調增用正數，調減 用負數。按主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期 填報差錯）.應納稅額合計：是指納稅人本期應納稅款的合計數，根據消費稅納稅申報表的 相關項目分析計算填寫。（自動計算欄：45=40-42-43+44） 46.期初未繳稅額：指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據消費稅納稅申報表 的相關項目分析計算填寫。本期欄為納稅人前一期的期末 未繳稅額數；累計欄為上年末未繳或年初未繳數。（多 繳為負數）。（審核：本期46 =上期48）.本期已繳稅額：是指

20、企業(yè)本期實際已繳的扣除提退后的消費稅凈入庫稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本年度多繳稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的相關項目分析 計算填寫.期末未繳稅額：反映企業(yè)期末應納未繳的消費稅額。根據消費稅納稅申報表的 相關項目分析計算填寫?；虬幢颈硭泄接嬎闾顚?。（審核: 48=45+46-47）.期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報 告期實際欠繳消費稅余額。（審核：49=0）.已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。（三）營業(yè)稅指標按季編制財務報表

21、的企已繳稅收按實際上繳月轉讓無形資產或者銷售按月編制財務報表的企業(yè)按月填報, 業(yè)應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄, 份填入本月欄。.應稅收入：指納稅人本期因提供營業(yè)稅應稅勞務、 不動產所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不 包括代扣代繳的營業(yè)額。根據營業(yè)稅納稅申報表中應稅收入” 欄的“合計數填寫。納稅人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資 產或者銷售不動產發(fā)生退款或因財務會計核算辦法改變沖減 營業(yè)額時，不在本欄次調減，在第 69行應納營業(yè)稅調整額 欄次直接調減稅額。.應稅減除項目金額：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不 動產所取得的應稅收入中按規(guī)定可扣除的項目金額，以及前

22、期多繳項目營業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據營業(yè) 稅納稅申報表中應稅減除項目金額”欄據實填寫。.應稅營業(yè)額：等于應稅收入減去應稅減除項目金額。（計算生成 53=51-52）.免稅收入：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不 動產所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款 的應稅收入或已經稅務機關批準的免稅項目應稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據營業(yè)稅納稅申報表中免稅收入 欄的“合計”數填寫。.應納稅額：指按企業(yè)經營項目適用稅率計算的應納稅額，但不包括代扣代 繳的營業(yè)稅額，根據營業(yè)稅納稅申報表的相關數據填寫。.免（減）稅額：指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額，但不包括

23、代扣代繳的減免稅額。根據營業(yè)稅納稅申報表中有關項目填寫。.應納稅調整額：指納稅人因清欠、退稅等所產生的各種非常規(guī)稅額調整內容， 但不包括代扣代繳、查補的稅額。調增用正數，調減用負數， 根據主管稅務機關確認數填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差 錯）.應納稅額合計：應等于應納營業(yè)稅額減去免（減）稅額加上應納營業(yè)稅 調整額”。（自動計算欄：58=55-56+57）.期初未繳稅額：指納稅人期初應納未繳的營業(yè)稅額。根據應交營業(yè)稅的期初貸 方余額或納稅申報表的相關項目填寫。如余額在借方，則以負 號在本項目內反映。本指標本期”欄為前一期期末未繳數； 累計”欄為年初數。（審核：59=上期61）.已繳稅額：指企業(yè)

24、本期實際已繳的營業(yè)稅凈入庫稅額， 包括因清欠、多繳、 退稅等所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業(yè)稅額。.期末未繳稅額：指納稅人期末應納未繳的營業(yè)稅額，應等于應納營業(yè)稅額合計 加上期初未繳營業(yè)稅額減去已繳營業(yè)稅額。（審核：61=58+59-60）.期末欠稅余額：（62=0）為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額，填寫納稅人截止報 告期實際欠繳營業(yè)稅余額。.已繳查補稅額：指本期實際已繳的查補營業(yè)稅額。（四）企業(yè)所得稅指標按照實際利潤額預繳、按照上一納稅年度應納稅所得額 平均額預繳和按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人 根據企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生 的當期數據。按季申報

25、的企業(yè)應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月 欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及金額填入本月欄。按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額”的納 稅人根據企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數， 軟件將本期數設置為不可填寫狀態(tài)。上年同期數據按照上年實 際數據填寫。.實際利潤額：本指標填報按會計制度核算的利潤總額加特定業(yè)務應納稅所 得額減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的 余額。按照實際利潤額預繳”納稅人按照企業(yè)所得稅月（季） 度預繳納稅申報表（A類）的本期實際利潤額指標填寫。 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳 和按照稅務機 關確定的其他方法預繳的納稅人可比照填報。房地產開

26、發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所 得額”的納稅人，本指標應與企業(yè)所得稅月（季）和年度納 稅申報表（B類）第6行、第9行”應納所得額”指標一致。 65.應納所得稅額：按照實際利潤額預繳的納稅人的應納所得稅額=實際利潤額x 適用稅率（25% ,其他納稅人根據實際情況按以下方式填報。（1）按照實際利潤額預繳的納稅人：本指標應與企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第12行指標一致；（2）按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的納稅人：本指標應與企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（ A類） 第24行本月（季）應納所得稅額指標一

27、致；（3）按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，本指標 應與企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（ A類）第28 行”本月季確定預繳的所得稅額”指標一致。（4）”按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納 稅所得額”的納稅人，本指標應與企業(yè)所得稅月（季）和年 度納稅申報表（B類）第11行”應納所得稅額指標一致。 66.減免所得稅額：填報納稅人經批準或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實行據實預 繳的納稅人根據企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（A 類）第13行，其他納稅人減免所得稅額”指標填報納稅人當 期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅 收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠

28、及經稅務機關 審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。.應納稅調整額：此欄下列情況可以作調整，調減用負數，調增用正數。（1）按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)如：大慶油田，勝利 油田等企業(yè)獨立核算，按比例就地預繳所得稅，這類企業(yè)按 比例上繳部分，在應納稅調整額指標中用負數調減本公司就 地應納的企業(yè)所得稅數額。（2）匯總下級預繳企業(yè)所得稅的上級公司如中石油或中 石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級公司上 繳的企業(yè)所得稅部分，在應納稅調整額”指標中用正數調增本 公司的應納企業(yè)所得稅數額。（3）總分機構納稅人中的總機構將應分攤給分支機構的所 得稅額在此欄用負數調減，調減的數額與企業(yè)所得稅月（季） 預繳納稅

29、申報表（A類）第32行指標相同，以負數填寫。分 支機構分配到的所得稅額直接在本欄調增，按照企業(yè)所得稅 月（季）預繳納稅申報表（A類）第35行指標填寫。分支機 構不需要填寫企業(yè)所得稅64-66行指標。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）.應納稅額合計應等于應納所得稅額減去減免所得稅額加上應納稅調整額”。（自動計算欄：68=65-66+67）.實際已預繳稅額：指企業(yè)實際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等 所產生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實 際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計實際已經（預）繳的所得稅額本季實際應補退稅額本季應納所 得稅額稅務機關核定應納所得稅額”

30、等項目的數額分析填寫 本期數。.其中：實際已繳納上年應納稅額：指今年繳納入庫、所屬時期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。.匯算清繳實際補（退）稅額：填報納稅人在匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅后，實際已經補繳或退稅的數額。補繳填正數，退稅填負數（用本年預繳稅額抵 減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應視同為匯算清繳退稅額 在本行填寫負數）。.期末欠稅余額（72=0）:為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。填寫納稅人截止報 告期實際欠繳企業(yè)所得稅余額。.已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的企 業(yè)所得稅款。（五）進出口稅收指標.已繳進口環(huán)節(jié)增值稅：指企業(yè)進口貨物

31、時，企業(yè)當期繳納的由海關代征的進口環(huán)節(jié)增 值稅稅額。.已繳進口環(huán)節(jié)消費稅：指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當期繳納的由海關代征的進口環(huán)節(jié)消 費稅稅額。.已繳關稅：指企業(yè)當期實際繳納的關稅稅額（含進口關稅和出口關稅）。.實際收到的出口退稅額（填寫負數）：指企業(yè)當期實際收到的出口退稅金額，以負數形式填寫。.當期免抵稅額：是指實行免、抵、退”辦法出口企業(yè)的當期免抵退稅額扣除當期應退稅額后的余額，可按照免抵退稅申報匯總表第37行當期免抵稅額的當期欄填寫。（六）其他各項稅收指標.應納城市維護建設稅：按應交城市維護建設稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代 繳和按規(guī)定減免的城市維護建設稅額， 或按納稅申報表的相關 項目

32、填寫。.已繳城市維護建設稅：指企業(yè)本期實際已繳的城市維護建設稅額，包括因清欠、多繳、 查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。.應納資源稅：按應交資源稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī) 定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關項目填寫。.已繳資源稅：指企業(yè)本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多繳、查補所 產生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。.應納土地增值稅：按應交土地增值稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和 按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關項目填 寫。.已繳土地增值稅：指企業(yè)本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多繳、查 補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的土地

33、增值稅額。.應納房產稅：按應交房產稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī) 定減免的房產稅，或按納稅申報表的有關項目填寫。.已繳房產稅：指企業(yè)本期實際已繳的房產稅額，包括因清欠、多繳、查補所 產生的稅額，但不包括代扣代繳的房產稅額。.應納車船稅：按應交車船稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī) 定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關項目填寫。.已繳車船稅：指企業(yè)本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多繳、查補所 產生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。.應納城鎮(zhèn)土地使用稅：按應交城鎮(zhèn)土地使用稅科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代 繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報表的相關項 目填寫。.

34、已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：指企業(yè)本期實際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額， 包括因清欠、多繳、 查補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。.已繳個人所得稅：指個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)繳納的個人所得稅，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。本指標由注冊類型為個人獨資 企業(yè)和個人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員 工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。.已繳車輛購置稅：指企業(yè)本期實際已繳的車輛購置稅額，包括因清欠、多繳、查 補所產生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。.已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：指企業(yè)本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多繳、查補所 產生的稅額，但不包括代扣

35、代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。.已繳契稅：指企業(yè)本期實際繳納的契稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。.已繳耕地占用稅：指企業(yè)本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。.已繳煙葉稅：指企業(yè)本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多繳、查補所產生的稅額。97,已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：指企業(yè)本期實際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項罰沒入庫稅收的滯納金和罰款收入。（七）代扣代繳各項稅收指標.代扣代繳增值稅：指本期實際繳納的代扣代繳增值稅。.代扣代繳消費稅：指本期實際繳納的代扣代繳消費稅。.代扣代繳營業(yè)稅：指本期實際繳納的代扣代繳營業(yè)稅。.

36、代扣代繳（預提）所得稅：指本期實際繳納的代扣代繳（預提）所得稅。.代扣代繳證券交易印花稅：指本期實際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。.代扣代繳個人所得稅額：指本期實際繳納的代扣代繳個人所得稅。.其中：代扣代繳工資薪金所得個人所得稅：指本期實際代扣繳納的工資薪金個人所得稅額。其中，工資、 薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、 年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其 他所得（包括現金、實物、有價證券等）。.其中：代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所得稅： 指本期實際代扣繳納的代扣代繳利息、股息、紅利所得個人所 得稅額。其中，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、 股

37、權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利 息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款 利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有 人根據股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投 資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè) 根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派 發(fā)的股票面額為收入額計稅。.代扣代繳其他稅收：指本期實際繳納的代扣代繳其他稅收。（八）各項收費指標.已繳教育費附加：指企業(yè)本期實際已繳的教育費附加，包括因清欠、查補、多繳所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。.已繳地方教育費附加：指企業(yè)本期實際已繳的地方教育費附加，包括因清欠、查補、 多繳所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。.已繳文化事業(yè)建設費：指企業(yè)本期實際已繳的文化事業(yè)建設費，包括因清欠、查補、 多繳所產生的稅額