企業(yè)內(nèi)部控制資料匯編

1、鞍弗布克精細(xì)化管礙理全案系列邦企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化半管理全案王德敏 編著目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223241472 敖第拜1靶章絆 壩企業(yè)內(nèi)部控制奧瓣資金哎 PAGEREF _Toc223241472 h 辦6 HYPERLINK l _Toc223241473 啊1瓣熬1 跋資金支付授權(quán)審艾批制度礙 PAGEREF _Toc223241473 h 敖6 HYPERLINK l _Toc223241474 岸1翱按2 拜貨幣資金授權(quán)審俺批制度奧 PAGEREF _Toc223241474 h 耙8 HYPERLINK l _Toc223241475 胺1

2、哎白3 佰現(xiàn)金管理控制制白度傲 PAGEREF _Toc223241475 h 頒10 HYPERLINK l _Toc223241476 斑1凹柏4 皚銀行存款控制制吧度藹 PAGEREF _Toc223241476 h 耙14 HYPERLINK l _Toc223241477 扒1斑癌5 阿票據(jù)管理規(guī)范芭 PAGEREF _Toc223241477 h 安17 HYPERLINK l _Toc223241478 哀1稗扒6 扳印章管理制度暗 PAGEREF _Toc223241478 h 昂20 HYPERLINK l _Toc223241479 唉第斑2巴章佰 隘企業(yè)內(nèi)部控制絆擺采購伴

3、 PAGEREF _Toc223241479 h 扳22 HYPERLINK l _Toc223241480 擺2哀百1 伴采購授權(quán)審批制安度辦 PAGEREF _Toc223241480 h 阿22 HYPERLINK l _Toc223241481 傲2氨拔2 罷采購申請審批制叭度耙 PAGEREF _Toc223241481 h 挨24 HYPERLINK l _Toc223241482 跋2辦扮3 澳采購預(yù)算管理制霸度氨 PAGEREF _Toc223241482 h 絆27 HYPERLINK l _Toc223241483 敖2俺把4 絆采購控制制度鞍 PAGEREF _Toc22

4、3241483 h 跋28 HYPERLINK l _Toc223241484 巴2艾敖5 昂驗(yàn)收管理制度礙 PAGEREF _Toc223241484 h 扮32 HYPERLINK l _Toc223241485 哀2鞍班6 叭付款控制制度氨 PAGEREF _Toc223241485 h 百35 HYPERLINK l _Toc223241486 癌2背鞍7 氨退貨管理制度跋 PAGEREF _Toc223241486 h 傲37 HYPERLINK l _Toc223241487 胺2八敗8 拜應(yīng)付賬款管理制吧度把 PAGEREF _Toc223241487 h 叭38 HYPERLI

5、NK l _Toc223241488 百第捌3案章暗 拜企業(yè)內(nèi)部控制奧扒存貨扳 PAGEREF _Toc223241488 h 罷40 HYPERLINK l _Toc223241489 扒3阿笆1 矮存貨授權(quán)審批制案度扮 PAGEREF _Toc223241489 h 扳40 HYPERLINK l _Toc223241490 敖3扒熬2 澳存貨采購控制制傲度芭 PAGEREF _Toc223241490 h 氨43 HYPERLINK l _Toc223241491 頒3把藹3 頒存貨儲存管理制鞍度翱 PAGEREF _Toc223241491 h 翱45 HYPERLINK l _Toc

6、223241492 俺3擺捌4 哀倉庫調(diào)撥管理規(guī)斑定襖 PAGEREF _Toc223241492 h 矮48 HYPERLINK l _Toc223241493 敗3白靶5 拌存貨領(lǐng)用管理制八度佰 PAGEREF _Toc223241493 h 稗49 HYPERLINK l _Toc223241494 骯3藹捌6 跋存貨發(fā)放管理制板度扮 PAGEREF _Toc223241494 h 昂50 HYPERLINK l _Toc223241495 皚3捌隘7 伴存貨盤點(diǎn)管理制哀度盎 PAGEREF _Toc223241495 h 案52 HYPERLINK l _Toc223241496 柏3

7、板頒8 愛廢損存貨管理制襖度巴 PAGEREF _Toc223241496 h 挨55 HYPERLINK l _Toc223241497 奧3暗案9 挨存貨核算工作規(guī)挨范吧 PAGEREF _Toc223241497 h 叭57 HYPERLINK l _Toc223241498 盎第叭4唉章靶 斑企業(yè)內(nèi)部控制拜疤銷售板 PAGEREF _Toc223241498 h 擺61 HYPERLINK l _Toc223241499 百4哎扳1 疤銷售授權(quán)審批制叭度壩 PAGEREF _Toc223241499 h 岸61 HYPERLINK l _Toc223241500 矮4隘佰2 矮客戶信用

8、管理制暗度案 PAGEREF _Toc223241500 h 愛63 HYPERLINK l _Toc223241501 搬4翱搬3 哎銷售合同管理制扳度敗 PAGEREF _Toc223241501 h 擺66 HYPERLINK l _Toc223241502 八4芭拔4 版發(fā)貨、退貨管理板制度隘 PAGEREF _Toc223241502 h 八68 HYPERLINK l _Toc223241503 矮4安八5 埃貨款回收管理制板度翱 PAGEREF _Toc223241503 h 礙69 HYPERLINK l _Toc223241504 版4斑懊6 版應(yīng)收賬款管理制骯度敖 PAGE

9、REF _Toc223241504 h 笆71 HYPERLINK l _Toc223241505 搬4佰八7 白銷售回款獎(jiǎng)懲制藹度埃 PAGEREF _Toc223241505 h 佰74 HYPERLINK l _Toc223241506 擺4笆癌8 按問題賬款管理辦疤法辦 PAGEREF _Toc223241506 h 阿75 HYPERLINK l _Toc223241507 啊4隘跋9 按應(yīng)收票據(jù)管理制爸度耙 PAGEREF _Toc223241507 h 芭76 HYPERLINK l _Toc223241508 笆第翱5鞍章背 辦企業(yè)內(nèi)部控制鞍皚工程項(xiàng)目襖 PAGEREF _To

10、c223241508 h 拌78 HYPERLINK l _Toc223241509 佰5艾班1 瓣工程項(xiàng)目授權(quán)批跋準(zhǔn)制度翱 PAGEREF _Toc223241509 h 愛78 HYPERLINK l _Toc223241510 骯5懊艾2 百項(xiàng)目決策管理制擺度挨 PAGEREF _Toc223241510 h 隘79 HYPERLINK l _Toc223241511 擺5唉傲3 柏概預(yù)算審查制度奧 PAGEREF _Toc223241511 h 斑81 HYPERLINK l _Toc223241512 壩5般版4 把竣工清理管理制般度壩 PAGEREF _Toc223241512 h

11、 壩82 HYPERLINK l _Toc223241513 懊5耙把5 佰竣工驗(yàn)收管理制跋度叭 PAGEREF _Toc223241513 h 阿84 HYPERLINK l _Toc223241514 氨第扒6版章骯 瓣企業(yè)內(nèi)部控制跋笆固定資產(chǎn)頒 PAGEREF _Toc223241514 h 翱86 HYPERLINK l _Toc223241515 拜6骯哀1 捌固定資產(chǎn)授權(quán)批板準(zhǔn)制度芭 PAGEREF _Toc223241515 h 板86 HYPERLINK l _Toc223241516 八6八版2 霸固定資產(chǎn)購置管矮理制度跋 PAGEREF _Toc223241516 h 按8

12、8 HYPERLINK l _Toc223241517 澳6白擺3 吧固定資產(chǎn)驗(yàn)收管絆理制度哎 PAGEREF _Toc223241517 h 邦90 HYPERLINK l _Toc223241518 拌6半瓣4 背固定資產(chǎn)保管制吧度皚 PAGEREF _Toc223241518 h 背93 HYPERLINK l _Toc223241519 邦6懊礙5 般固定資產(chǎn)折舊制敗度扒 PAGEREF _Toc223241519 h 藹95 HYPERLINK l _Toc223241520 盎6擺百6 疤固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制敖度啊 PAGEREF _Toc223241520 h 艾98 HYPERLIN

13、K l _Toc223241521 八6骯般7 巴固定資產(chǎn)處置制絆度扒 PAGEREF _Toc223241521 h 艾100 HYPERLINK l _Toc223241522 板6敗班8 礙固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制班度絆 PAGEREF _Toc223241522 h 八103 HYPERLINK l _Toc223241523 熬第癌7矮章板 敖企業(yè)內(nèi)部控制礙捌無形資產(chǎn)敖 PAGEREF _Toc223241523 h 敖108 HYPERLINK l _Toc223241524 靶7哎扳1 巴無形資產(chǎn)授權(quán)批癌準(zhǔn)制度擺 PAGEREF _Toc223241524 h 搬108 HYPERLINK

14、 l _Toc223241525 八7把般2 藹取得與驗(yàn)收控制絆制度啊 PAGEREF _Toc223241525 h 辦111 HYPERLINK l _Toc223241526 辦7笆拔3 敖無形資產(chǎn)使用管耙理制度哀 PAGEREF _Toc223241526 h 懊113 HYPERLINK l _Toc223241527 版7霸斑4 癌無形資產(chǎn)處置與白轉(zhuǎn)移管理制度凹 PAGEREF _Toc223241527 h 爸115 HYPERLINK l _Toc223241528 般7礙藹5 挨無形資產(chǎn)重大處鞍置集體合議審批頒制度凹 PAGEREF _Toc223241528 h 襖118

15、HYPERLINK l _Toc223241529 耙第般8艾章般 敖企業(yè)內(nèi)部控制捌百長期股權(quán)投資敗 PAGEREF _Toc223241529 h 佰120 HYPERLINK l _Toc223241530 吧8佰唉1 挨投資授權(quán)批準(zhǔn)制搬度敗 PAGEREF _Toc223241530 h 埃120 HYPERLINK l _Toc223241531 澳8傲熬2 矮長期股權(quán)投資決傲策制度拔 PAGEREF _Toc223241531 h 疤121 HYPERLINK l _Toc223241532 伴8癌罷3 巴長期股權(quán)投資執(zhí)百行管理制度傲 PAGEREF _Toc223241532 h

16、挨124 HYPERLINK l _Toc223241533 壩8板凹4 靶長期股權(quán)投資處翱置管理制度叭 PAGEREF _Toc223241533 h 斑126 HYPERLINK l _Toc223241534 扳第埃9哀章哎 吧企業(yè)內(nèi)部控制八藹籌資礙 PAGEREF _Toc223241534 h 癌129 HYPERLINK l _Toc223241535 柏9芭壩1 凹籌資授權(quán)批準(zhǔn)制靶度昂 PAGEREF _Toc223241535 h 般129 HYPERLINK l _Toc223241536 霸9唉爸2 案籌資決策管理制昂度捌 PAGEREF _Toc223241536 h 阿

17、130 HYPERLINK l _Toc223241537 奧9暗俺3 柏籌資執(zhí)行管理制擺度扒 PAGEREF _Toc223241537 h 岸132 HYPERLINK l _Toc223241538 胺9奧澳4 板籌資償付管理制板度擺 PAGEREF _Toc223241538 h 懊133 HYPERLINK l _Toc223241539 哎第俺10板章拔 啊企業(yè)內(nèi)部控制敖敖預(yù)算頒 PAGEREF _Toc223241539 h 靶136 HYPERLINK l _Toc223241540 阿10矮敖1 斑預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制昂度胺 PAGEREF _Toc223241540 h 拜136

18、 HYPERLINK l _Toc223241541 斑10挨般2 吧預(yù)算編制管理制埃度絆 PAGEREF _Toc223241541 h 巴138 HYPERLINK l _Toc223241542 擺10靶襖3 襖預(yù)算執(zhí)行控制制稗度頒 PAGEREF _Toc223241542 h 凹140 HYPERLINK l _Toc223241543 絆10把奧4 傲預(yù)算調(diào)整管理辦挨法隘 PAGEREF _Toc223241543 h 扒143 HYPERLINK l _Toc223241544 絆10懊挨5 稗預(yù)算執(zhí)行分析制叭度爸 PAGEREF _Toc223241544 h 瓣145 HYP

19、ERLINK l _Toc223241545 骯10百骯6 唉預(yù)算審計(jì)管理制捌度拌 PAGEREF _Toc223241545 h 奧148 HYPERLINK l _Toc223241546 安第吧11啊章哎 巴企業(yè)內(nèi)部控制澳拌成本費(fèi)用奧 PAGEREF _Toc223241546 h 扮150 HYPERLINK l _Toc223241547 胺11皚胺1 昂成本費(fèi)用授權(quán)批壩準(zhǔn)制度捌 PAGEREF _Toc223241547 h 愛150 HYPERLINK l _Toc223241548 八11胺耙2 哎成本費(fèi)用預(yù)測管吧理制度半 PAGEREF _Toc223241548 h 熬15

20、2 HYPERLINK l _Toc223241549 骯11辦伴3 扳成本費(fèi)用預(yù)算編靶制制度班 PAGEREF _Toc223241549 h 佰155 HYPERLINK l _Toc223241550 艾11拜跋4 奧成本費(fèi)用執(zhí)行控版制制度皚 PAGEREF _Toc223241550 h 盎156 HYPERLINK l _Toc223241551 昂11澳奧5 辦成本費(fèi)用核算制疤度板 PAGEREF _Toc223241551 h 絆158 HYPERLINK l _Toc223241552 班第矮12癌章耙 盎企業(yè)內(nèi)部控制白藹擔(dān)保襖 PAGEREF _Toc223241552 h

21、案165 HYPERLINK l _Toc223241553 辦12壩愛1 扮擔(dān)保授權(quán)審批制靶度爸 PAGEREF _Toc223241553 h 霸165 HYPERLINK l _Toc223241554 敗12熬扳2 伴擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估制巴度哀 PAGEREF _Toc223241554 h 俺167 HYPERLINK l _Toc223241555 辦12唉襖3 矮擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管昂理制度白 PAGEREF _Toc223241555 h 扮169 HYPERLINK l _Toc223241556 跋第艾13扒章襖 懊企業(yè)內(nèi)部控制氨般合同氨 PAGEREF _Toc223241556 h

22、 癌172 HYPERLINK l _Toc223241557 邦13敗俺1 案合同授權(quán)審批制氨度氨 PAGEREF _Toc223241557 h 昂172 HYPERLINK l _Toc223241558 板13骯拌2 昂合同會審制度絆 PAGEREF _Toc223241558 h 板174 HYPERLINK l _Toc223241559 背13俺霸3 瓣合同專用章管理扒制度八 PAGEREF _Toc223241559 h 板175 HYPERLINK l _Toc223241560 芭13疤般4 哎合同違約及糾紛柏處理制度扒 PAGEREF _Toc223241560 h 啊1

23、77 HYPERLINK l _Toc223241561 柏第俺14叭章皚 捌企業(yè)內(nèi)部控制按擺業(yè)務(wù)外包白 PAGEREF _Toc223241561 h 拜179 HYPERLINK l _Toc223241562 礙14澳百1 矮業(yè)務(wù)外包授權(quán)審笆批制度哀 PAGEREF _Toc223241562 h 耙179 HYPERLINK l _Toc223241563 百14案凹2 俺技術(shù)服務(wù)外包合壩同范例愛 PAGEREF _Toc223241563 h 唉181 HYPERLINK l _Toc223241564 叭14般跋3 艾外包業(yè)務(wù)管理制按度敗 PAGEREF _Toc223241564

24、 h 吧184 HYPERLINK l _Toc223241565 奧第哀15按章隘 氨企業(yè)內(nèi)部控制案爸子公司管理澳 PAGEREF _Toc223241565 h 礙188 HYPERLINK l _Toc223241566 藹15般板1 般委派董事管理制壩度敖 PAGEREF _Toc223241566 h 安188 HYPERLINK l _Toc223241567 鞍15扮耙2 昂總會計(jì)師委派管疤理辦法胺 PAGEREF _Toc223241567 h 皚191 HYPERLINK l _Toc223241568 辦15安扒3 安委派子公司高管絆人員績效薪酬制捌度藹 PAGEREF _

25、Toc223241568 h 昂194 HYPERLINK l _Toc223241569 叭15般頒4 耙子公司重大投資捌項(xiàng)目管理控制制鞍度翱 PAGEREF _Toc223241569 h 伴197 HYPERLINK l _Toc223241570 百15版奧5 佰對子公司進(jìn)行內(nèi)背部審計(jì)制度伴 PAGEREF _Toc223241570 h 岸198 HYPERLINK l _Toc223241571 笆15埃板6 艾子公司重大事項(xiàng)壩報(bào)告及對外披露爸制度頒 PAGEREF _Toc223241571 h 澳202 HYPERLINK l _Toc223241572 安15佰愛7 敖母公司

26、合并財(cái)務(wù)暗報(bào)表管理制度暗 PAGEREF _Toc223241572 h 版205 HYPERLINK l _Toc223241573 岸第氨16襖章壩 按企業(yè)內(nèi)部控制澳岸財(cái)務(wù)報(bào)告編制與鞍披露跋 PAGEREF _Toc223241573 h 埃208 HYPERLINK l _Toc223241574 拜16艾壩1 襖反財(cái)務(wù)舞弊與投胺訴舉報(bào)制度稗 PAGEREF _Toc223241574 h 暗208 HYPERLINK l _Toc223241575 唉16頒八2 藹財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)阿備管理制度傲 PAGEREF _Toc223241575 h 澳209 HYPERLINK l _Toc2

27、23241576 叭16熬氨3 昂會計(jì)憑證管理辦板法版 PAGEREF _Toc223241576 h 哀212 HYPERLINK l _Toc223241577 礙16八襖4 扮財(cái)產(chǎn)清查管理制挨度拜 PAGEREF _Toc223241577 h 罷215 HYPERLINK l _Toc223241578 扮16敖捌5 澳財(cái)務(wù)報(bào)告編制管搬理制度芭 PAGEREF _Toc223241578 h 奧219 HYPERLINK l _Toc223241579 伴16扒藹6 俺財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與藹披露管理制度敗 PAGEREF _Toc223241579 h 哀222 HYPERLINK l _T

28、oc223241580 翱第巴17隘章藹 佰企業(yè)內(nèi)部控制扒皚人力資源管理百 PAGEREF _Toc223241580 h 拜224 HYPERLINK l _Toc223241581 俺17阿跋1 稗企業(yè)人力資源需扳求計(jì)劃隘 PAGEREF _Toc223241581 h 骯224 HYPERLINK l _Toc223241582 辦17阿把2 把招聘管理制度按 PAGEREF _Toc223241582 h 叭226 HYPERLINK l _Toc223241583 啊17隘扒3 唉培訓(xùn)管理制度罷 PAGEREF _Toc223241583 h 氨228 HYPERLINK l _To

29、c223241584 拌17跋版4 皚績效考核管理制皚度佰 PAGEREF _Toc223241584 h 矮231 HYPERLINK l _Toc223241585 頒17絆傲5 霸薪酬與激勵(lì)管理傲制度半 PAGEREF _Toc223241585 h 挨234 HYPERLINK l _Toc223241586 哎17案跋6 壩晉升與離職管理岸制度叭 PAGEREF _Toc223241586 h 哀238 HYPERLINK l _Toc223241587 懊第吧18搬章扮 版企業(yè)內(nèi)部控制叭背信息系統(tǒng)把 PAGEREF _Toc223241587 h 吧241 HYPERLINK l

30、_Toc223241588 安18霸奧1 隘信息系統(tǒng)管理授半權(quán)審批制度按 PAGEREF _Toc223241588 h 傲241 HYPERLINK l _Toc223241589 跋18皚胺2 邦信息系統(tǒng)開發(fā)、白變更與維護(hù)管理隘制度辦 PAGEREF _Toc223241589 h 皚242 HYPERLINK l _Toc223241590 懊18襖柏3 版信息系統(tǒng)訪問安礙全管理制度壩 PAGEREF _Toc223241590 h 鞍243 HYPERLINK l _Toc223241591 跋18皚藹4 耙信息系統(tǒng)硬件管辦理制度版 PAGEREF _Toc223241591 h 拌2

31、45 HYPERLINK l _Toc223241592 傲18啊吧5 八會計(jì)信息化綜合皚管理制度白 PAGEREF _Toc223241592 h 啊246 HYPERLINK l _Toc223241593 白18愛岸6 奧會計(jì)信息化崗位懊責(zé)任制度斑 PAGEREF _Toc223241593 h 芭247 HYPERLINK l _Toc223241594 佰第俺19案章襖 笆企業(yè)內(nèi)部控制安哀衍生工具把 PAGEREF _Toc223241594 h 襖251 HYPERLINK l _Toc223241595 俺19哎凹1 邦衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)挨告制度班 PAGEREF _Toc22324

32、1595 h 瓣251 HYPERLINK l _Toc223241596 跋19叭辦2 叭衍生工具交易管矮理制度笆 PAGEREF _Toc223241596 h 班252 HYPERLINK l _Toc223241597 澳19擺般3 擺衍生工具交易監(jiān)愛督與檢查管理制皚度稗 PAGEREF _Toc223241597 h 澳254 HYPERLINK l _Toc223241598 白第跋20襖章板 岸企業(yè)內(nèi)部控制叭佰并購安 PAGEREF _Toc223241598 h 奧256 HYPERLINK l _Toc223241599 阿20芭擺1 礙并購交易授權(quán)審辦批制度拜 PAGERE

33、F _Toc223241599 h 胺256 HYPERLINK l _Toc223241600 爸20艾拌2 耙并購交易前期準(zhǔn)巴備管理制度傲 PAGEREF _Toc223241600 h 唉257 HYPERLINK l _Toc223241601 俺20懊懊3 耙并購交易審慎性阿調(diào)查制度拌 PAGEREF _Toc223241601 h 佰259 HYPERLINK l _Toc223241602 俺20扳熬4 扒并購交易財(cái)務(wù)控啊制制度襖 PAGEREF _Toc223241602 h 拔261 HYPERLINK l _Toc223241603 八第隘21安章懊 瓣企業(yè)內(nèi)部控制襖敖關(guān)聯(lián)

34、交易斑 PAGEREF _Toc223241603 h 般264 HYPERLINK l _Toc223241604 胺21昂癌1 唉關(guān)聯(lián)交易回避制骯度擺 PAGEREF _Toc223241604 h 懊264 HYPERLINK l _Toc223241605 按21靶啊2 疤關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與胺披露控制制度疤 PAGEREF _Toc223241605 h 癌266 HYPERLINK l _Toc223241606 凹第罷22半章熬 百企業(yè)內(nèi)部控制芭礙內(nèi)部審計(jì)絆 PAGEREF _Toc223241606 h 按269 HYPERLINK l _Toc223241607 絆22安氨1 耙審

35、計(jì)人員工作規(guī)安范斑 PAGEREF _Toc223241607 h 壩269 HYPERLINK l _Toc223241608 藹22拌跋2 敖內(nèi)部審計(jì)管理制疤度澳 PAGEREF _Toc223241608 h 百270 HYPERLINK l _Toc223241609 皚22半拌3 藹舞弊行為預(yù)防、按檢查、匯報(bào)制度藹 PAGEREF _Toc223241609 h 熬274 HYPERLINK l _Toc223241610 稗22懊癌4 八內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控按制制度安 PAGEREF _Toc223241610 h 胺277 HYPERLINK l _Toc223241611 爸22熬拜

36、5 靶內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控搬制制度叭 PAGEREF _Toc223241611 h 絆278 HYPERLINK l _Toc223241612 巴22跋版6 唉內(nèi)部審計(jì)外部評柏價(jià)制度扮 PAGEREF _Toc223241612 h 岸281般第盎1罷章 企業(yè)內(nèi)部俺控制芭皚資金捌11 資金凹支付授權(quán)審批制斑度芭制度名稱八資金支付授權(quán)審稗批制度版受控狀態(tài)翱文件艾編號靶執(zhí)行部門矮監(jiān)督部門佰考證部門搬第1章哎 總則版第1條 為有暗效版執(zhí)行俺企業(yè)氨資金拔管理跋內(nèi)部控制制度，疤規(guī)范資金支付審斑批程序，明確審版批權(quán)爸限艾，提高資金使用隘效率，控制資金敖風(fēng)險(xiǎn)，特制定本般制度。礙第2條 本制笆度的爸制定依據(jù)是盎

37、公司法、隘會計(jì)法、企凹業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及百公司相關(guān)制度癌。按第3條 巴本制度罷所笆涉及的對控股股岸東及其附屬企業(yè)凹的資金支付項(xiàng)目翱，均應(yīng)符合年度矮股東大會預(yù)先批邦準(zhǔn)的范圍和額度罷。霸第4條 拌本制度奧主要規(guī)范公司資皚金支付，下白屬公司啊均應(yīng)挨參照本制度制定挨相應(yīng)執(zhí)行文件。把第2章 資金熬支付的分類及審癌批權(quán)限百第5條 巴根據(jù)斑公司版資金支付的性質(zhì)胺，將資金支付分暗為以下兩大類耙：罷經(jīng)營性支付疤和非經(jīng)營性支付暗。笆第6條 鞍資金支付的審批骯流程矮。懊資金支付叭的八審批流程礙如下圖所示。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會計(jì)審核并編制

38、記賬憑證出納付款結(jié)束唉資金支付審批流岸程圖邦第7條 資金霸支付的審批權(quán)限伴。傲經(jīng)營性支付與非板經(jīng)營性支付的審氨批權(quán)限如下表所扳示。岸經(jīng)營性支付與非瓣經(jīng)營性支付的審耙批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董

39、事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會礙第3章 資金巴支付審簽人的責(zé)白任規(guī)定背第8條 用款版人壩應(yīng)如實(shí)反映資金邦支付內(nèi)容，在哀資金申請拜單捌、報(bào)銷單懊上簽字，對資金襖支付結(jié)果負(fù)直接八責(zé)任。安第9條 各傲部門負(fù)責(zé)人對本版部門資金支付的半真實(shí)性、合理性愛及必要性負(fù)責(zé)，搬并在此基礎(chǔ)上審擺核簽字，對資金拌支付的結(jié)果負(fù)部八門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。扳第10條 巴對資金支付具有把最終審批權(quán)限的柏人員，對資金支骯付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)扳責(zé)任。捌第11條 瓣違反本制度的責(zé)澳任人，未對公司霸造成直接損失者埃，個(gè)人處懊以案500凹擺10000 元哎罰款，部門處以百 2000藹霸30000 元礙罰款；對公司造拔成直

40、接損失者，埃按照相關(guān)證券監(jiān)案督管理法律、法板規(guī)予以處罰；涉暗嫌犯罪的，移交板司法機(jī)關(guān)襖處理傲。 哎第4章 附則般第12條 擺本制度由公司財(cái)芭務(wù)部負(fù)責(zé)制定、頒修訂及解釋挨，爸自董事會通過之按日起執(zhí)行。般編制日期斑審核日期版批準(zhǔn)日期霸修改標(biāo)記凹修改處數(shù)白修改日期擺12 貨幣挨資金授權(quán)審批制暗度癌制度名稱啊貨幣資金授權(quán)審熬批制度白受控狀態(tài)盎文件叭編號拔執(zhí)行部門礙監(jiān)督部門挨考證部門扳第1章安 總則扳第1條 為跋規(guī)范資金支付審把批程序，明確審凹批權(quán)瓣限扮，癌有效控制企業(yè)成辦本費(fèi)用及罷資金風(fēng)險(xiǎn)，版保障各項(xiàng)經(jīng)營活八動(dòng)高效、有序地板進(jìn)行，爸特制定本制度。盎第2條 搬企業(yè)所有的支出骯依照已批準(zhǔn)的預(yù)般算及審批程序

41、核巴準(zhǔn)后支付澳。隘第3條 企業(yè)罷對資金的支付實(shí)翱行分級授權(quán)批準(zhǔn)傲制度般。鞍第靶4愛條安 本制度所稱澳的貨幣資金是指氨企業(yè)在資金運(yùn)作拌過程中停留在貨拌幣階段的那一部靶分資金，是以貨辦幣形態(tài)存在的資辦產(chǎn)，包括現(xiàn)金、埃銀行存款和其他哎貨幣資金。般第5條 本制愛度適用于企業(yè)各絆職能部門。奧第2章 貨幣敗資金管理的原則拜與依據(jù)暗第6條 為加扒強(qiáng)企業(yè)對貨幣資瓣金的管理，本企按業(yè)實(shí)行資金預(yù)算隘制度，資金預(yù)算稗的編制和審批嚴(yán)扒格遵循資金預(yù)算盎流程的規(guī)定。鞍1企業(yè)根據(jù)實(shí)案際情況，制定年傲度資金預(yù)算，對翱企業(yè)的資金管理柏工作起指導(dǎo)性作盎用。阿2企業(yè)根據(jù)年案度資金預(yù)算和月礙度工作計(jì)劃，編背制月度資金預(yù)算壩，作為企業(yè)

42、月度搬資金管理的指令敖性標(biāo)準(zhǔn)。霸第7條 哀企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資叭金管理崗，負(fù)責(zé)壩收集凹各部門的月度資霸金收支計(jì)劃，編絆制企業(yè)的月度資岸金預(yù)算，把并矮提交企業(yè)月度工傲作會議討論批準(zhǔn)澳。叭第8條 批準(zhǔn)巴后的月度資金預(yù)霸算是企業(yè)下月資癌金使用的準(zhǔn)則，埃必須嚴(yán)格遵守。百預(yù)算外資金的使般用由使用部門申岸請，副總裁、總白裁盎共同批準(zhǔn)后，財(cái)辦務(wù)部方可辦理。班第3章 資金唉支付的程序規(guī)定八第9條 企業(yè)礙各職能部門應(yīng)按扳照規(guī)定的程序辦傲理貨幣資金支付板業(yè)務(wù)。般1支付申請。辦各職能部門或個(gè)邦人用款時(shí)，應(yīng)提拔前向?qū)徟颂峤话载泿刨Y金支付申哀請，注明款項(xiàng)的版用途、金額、預(yù)襖算、支付方式等澳內(nèi)容，并應(yīng)隨附靶有效經(jīng)濟(jì)合同或般相

43、關(guān)證明。矮2支付審批。胺審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)班貨幣資金授權(quán)批八準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，罷在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)頒行審批，不得超盎越審批權(quán)限。對拜不符合規(guī)定的貨案幣資金支付氨申請柏，審批人應(yīng)當(dāng)拒伴絕批準(zhǔn)。巴3支付復(fù)核。鞍財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)捌當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨霸幣資金支付申請癌進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核隘貨幣資金支付申搬請的批準(zhǔn)程序是疤否正確、手續(xù)及傲相關(guān)單證是否齊班備、金額計(jì)算是唉否準(zhǔn)確、支付方拌式是否妥當(dāng)?shù)?。扮?fù)核無誤后，交熬由出納人員辦理鞍支付手續(xù)。佰4辦理支付。岸出納人員應(yīng)當(dāng)根唉據(jù)復(fù)核無誤的支佰付申請，按規(guī)定暗辦理貨幣資金支耙付手續(xù)，及時(shí)登靶記現(xiàn)金和銀行存澳款日記賬冊。埃第4章 貨幣拜資金支付胺申請板的授權(quán)審批規(guī)定把第10條 企礙業(yè)

44、資金支出申請疤的審批權(quán)限類別笆。背1審核：指有阿關(guān)管理部門及職暗能部門主要負(fù)責(zé)捌人對該項(xiàng)開支的巴合理性提出初步佰意見。襖2審批：指有巴關(guān)領(lǐng)導(dǎo)拜根據(jù)審核拔意見愛進(jìn)行批準(zhǔn)。稗3核準(zhǔn)：指財(cái)巴務(wù)部負(fù)責(zé)人或指扳定人員根據(jù)財(cái)務(wù)巴管理制度對已審靶批的支付款項(xiàng)從擺單據(jù)和數(shù)量上核阿準(zhǔn)并備案。八第11條 企拌業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審唉批權(quán)限規(guī)定傲。稗各職能部門資金骯支出把申請埃按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審壩批后須由財(cái)務(wù)部瓣門核準(zhǔn)。具體各唉類用款的審批權(quán)疤限如下表所示。啊企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金版審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨

45、款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通訊費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批皚第12條 企敖業(yè)預(yù)算外資金審拔批權(quán)限規(guī)定霸。阿企業(yè)預(yù)算外資金按支出的審批程序罷為：使用部門提愛出扒申請哎，財(cái)務(wù)部審核，奧財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；澳如果有重大事項(xiàng)疤支出，應(yīng)報(bào)總半裁啊審批。柏第13條 企皚業(yè)貨幣資金艾支出敗必須逐級審批，捌各級經(jīng)手人必須半簽署審批意見并擺簽字，嚴(yán)禁越級暗審批。岸第14條 超巴過絆翱萬元的資金使用昂，必須經(jīng)

46、過股東傲大會的審議，批阿準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可鞍辦理。襖第15條 財(cái)熬務(wù)部資金管理專哎員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)頒印章，嚴(yán)格按照壩上述資金支出審辦批權(quán)限與程序監(jiān)俺督把各項(xiàng)資金支出搬的執(zhí)行捌情況，俺同時(shí)資金主管應(yīng)艾定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)敖、總襖裁匯報(bào)資金收付白情況背。拜第把5爸章 附則靶第16條 唉本制度由愛企業(yè)板財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定巴、修訂及解釋頒，藹本制度自董事會案審批熬通過之日起執(zhí)行版。把編制日期礙審核日期捌批準(zhǔn)日期板修改標(biāo)記稗修改處數(shù)扒修改日期敖13 現(xiàn)金按管理控制制度捌制度名稱版現(xiàn)金管理控制制暗度板受控狀態(tài)暗文件埃編號藹執(zhí)行部門頒監(jiān)督部門笆考證部門芭第1章隘 總則拌第1條 為規(guī)爸范企業(yè)的現(xiàn)金管氨理，防范在現(xiàn)金拜管理中出

47、現(xiàn)舞弊霸、腐敗等行為，啊確保企業(yè)的現(xiàn)金壩安全，特制矮定般本制度。班第2條 本制八度適用于現(xiàn)金收巴付業(yè)務(wù)辦理、庫白存現(xiàn)金管理等。擺第3條 企業(yè)敗所有班經(jīng)濟(jì)往來，除本艾制度拌規(guī)定的范圍可以巴使用現(xiàn)金哀外拜，捌其唉他均啊應(yīng)當(dāng)通過開戶銀安行進(jìn)行轉(zhuǎn)襖賬哎結(jié)算胺。絆第4條 企業(yè)靶的懊現(xiàn)金管理按照賬?？罘珠_的原則，阿由專職出納人員癌負(fù)責(zé)。出納與會罷計(jì)崗位不能由同跋一人兼任，出納澳也不得兼管現(xiàn)金按憑證的填制及稽耙核工作。斑第版2鞍章岸 現(xiàn)金收取、翱支付范圍規(guī)定板第絆5拔條哀 百現(xiàn)金的收取范圍拌。百1芭個(gè)人購買公司的頒物品或接受勞務(wù)拌。頒2佰個(gè)人還款、賠償拔款、罰款及備用拜金退回款白。哎3扒無法辦理轉(zhuǎn)賬的啊銷售

48、收入般。板4絆不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的按小額收入霸。阿5暗其他必須收取現(xiàn)柏金的事宜。奧第6條 背在下列范圍內(nèi)拜可以鞍使用現(xiàn)金拔，氨不屬于現(xiàn)金開支爸范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)埃根據(jù)規(guī)定把通過銀行辦理轉(zhuǎn)絆賬結(jié)算。凹1員工薪敗酬敗，包括員工工資隘、津貼、獎(jiǎng)金等百。白2芭根據(jù)國家規(guī)定頒暗發(fā)給個(gè)人的科學(xué)傲技術(shù)、文化藝術(shù)辦、體育等各種獎(jiǎng)矮金跋。俺3艾各種勞保、福利稗費(fèi)用及國家規(guī)定翱的對個(gè)人的其他藹支出佰。般4支付給企業(yè)瓣外部個(gè)人的勞務(wù)疤報(bào)酬。扳5胺出差人員必須隨拌身攜帶的差旅費(fèi)半及應(yīng)予以報(bào)銷的骯出差補(bǔ)助費(fèi)用翱。巴6藹結(jié)算起點(diǎn)以下的叭零星支出稗。敗7向股東支付班紅利。擺8根據(jù)規(guī)定允扳許使用矮現(xiàn)金的其他支出懊。白第胺7芭條敖 拜除

49、哎第6頒條班第板2點(diǎn)盎、拔第哎3安點(diǎn)絆外，奧企業(yè)奧支付給個(gè)人的款案項(xiàng)，超過使用現(xiàn)拌金限額的部分，板應(yīng)當(dāng)以支票或者岸銀行本票支付；巴確需全額支付現(xiàn)啊金的，經(jīng)會計(jì)胺及財(cái)務(wù)伴主管同意后，報(bào)般開戶銀行審核后罷，骯方可案予以支付現(xiàn)金。半第3章 現(xiàn)金罷限額管理版第8條 企業(yè)瓣按規(guī)定般建立現(xiàn)金庫存限挨額管理制度，超疤過庫存限額的現(xiàn)背金應(yīng)及時(shí)存入銀骯行。伴第9條 奧財(cái)務(wù)部要結(jié)合耙本企業(yè)的翱現(xiàn)金結(jié)算量和與骯開戶行的距離合皚理核定現(xiàn)金瓣的庫存皚限額。瓣第10條 現(xiàn)絆金的斑庫存限額以不超頒過白23個(gè)工作日拔的開支額為限，靶具體數(shù)額由財(cái)務(wù)白部向主辦銀行提唉出申請，主辦銀捌行核定。翱第11條 敗核定后的現(xiàn)金伴庫存巴限額

50、盎標(biāo)準(zhǔn)扮，昂出納員啊必須嚴(yán)格遵守，澳若發(fā)生意外損失捌，超限額部分的扮現(xiàn)金損失由按出納員懊承擔(dān)賠償責(zé)任。哀第12條 哀需要增加或減少靶現(xiàn)金翱的版庫存限額般時(shí)壩，應(yīng)申明理由，俺經(jīng)會計(jì)人員、財(cái)傲務(wù)部經(jīng)理、疤總裁按審批后，向主辦霸銀行辦提出申請，由主盎辦銀行挨重新核定跋。俺第1巴3癌條 庫存白的擺現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀啊行規(guī)定的限額，頒超過限額要當(dāng)日胺送存銀行。如扒有邦特殊原因滯留超皚額現(xiàn)金過夜的捌（耙如待發(fā)放的獎(jiǎng)金邦等爸）襖，必須經(jīng)藹有關(guān)拔領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)氨，并做好保管工芭作按。鞍第4章 現(xiàn)金擺收取與支出吧第14條 現(xiàn)傲金收支工作總體疤規(guī)定。哀1搬現(xiàn)金收俺支襖必須堅(jiān)持收有憑唉、付有據(jù)，堵塞跋由于現(xiàn)金收支不挨清、手續(xù)

51、不全而把出現(xiàn)的一切漏洞氨。礙2愛除財(cái)務(wù)部或受財(cái)盎務(wù)部門委托凹的出納員敖外，任何單位或隘個(gè)人都不得代表岸企業(yè)愛接受現(xiàn)金或與其柏他單位辦理結(jié)算皚業(yè)務(wù)。扒3出納員柏不準(zhǔn)以白條抵充礙現(xiàn)金。現(xiàn)金收支般要堅(jiān)持做到稗日清月結(jié)，不得半跨期、跨月處理伴現(xiàn)金拔賬務(wù)。奧4出納員巴不得擅自將案企業(yè)拜現(xiàn)金借給個(gè)人或鞍其他單位，不爸得敗謊報(bào)用途套取現(xiàn)白金傲，埃不半得唉利用銀行賬戶代隘其他單位或個(gè)人靶存入或支取現(xiàn)金愛，不霸得將單位收入的暗現(xiàn)金以個(gè)人名義吧存入銀行，不得般保留賬外公款笆。拌5出納員熬因特殊原因不能懊及時(shí)履行職責(zé)時(shí)氨，必須由財(cái)務(wù)部扳經(jīng)理岸指定專人代跋其般辦襖理埃有關(guān)襖現(xiàn)金扮業(yè)務(wù)，鞍出納員瓣不得私自委托。拔第15

52、條 有絆關(guān)現(xiàn)金收取工作百的規(guī)定。佰1出納員按在收取現(xiàn)金時(shí)，扳應(yīng)仔細(xì)審核收款芭單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容敗，收款時(shí)堅(jiān)持唱案收唱付，當(dāng)面點(diǎn)傲清；應(yīng)認(rèn)真鑒別案鈔票的真?zhèn)危辣持辜賻藕湾e(cuò)收。罷若發(fā)生誤收假幣背或短款，由哎出納員般承擔(dān)一切損失。擺2俺因業(yè)務(wù)需要，在伴企業(yè)外部收取大啊量現(xiàn)金的，應(yīng)及昂時(shí)向暗企業(yè)安財(cái)務(wù)部和藹企業(yè)辦負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并昂妥善處置，任何巴人不得隨意帶回岸自己的家中跋；疤否則，發(fā)生損失阿由責(zé)任人賠償。巴3按現(xiàn)金收訖無誤后伴，耙出納員柏要在收款憑證上埃加蓋現(xiàn)金收訖章稗和出納員個(gè)人章挨，并及時(shí)編制會靶計(jì)憑證。罷4企業(yè)每天的搬現(xiàn)金收入八應(yīng)及時(shí)足額送存凹銀行，不得坐支阿，不得用于直接瓣支付本企業(yè)自身岸的支出

53、；應(yīng)及時(shí)皚入賬，不得私設(shè)捌小金庫拌，不得賬外設(shè)賬半，嚴(yán)禁收款不入敗賬。白5百非現(xiàn)金出納代收柏現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)白登記哎哀現(xiàn)金收付款項(xiàng)交罷接簿罷斑，把辦理交接手續(xù)，澳阿現(xiàn)金收付款項(xiàng)交翱接簿凹皚要同現(xiàn)金日記賬般一起保管歸檔。癌第16條 有八關(guān)現(xiàn)金支付工作斑的規(guī)定。澳1骯企業(yè)隘支付現(xiàn)金，可以白從本壩企業(yè)懊現(xiàn)金半的庫存敗限額中支付或者唉從開戶銀行提取奧，不得從本熬企業(yè)罷的現(xiàn)金收入中直骯接支付（即坐支盎）。因特殊情況辦需要坐支現(xiàn)金的埃，捌必須傲經(jīng)會計(jì)、耙財(cái)務(wù)部經(jīng)理笆和阿總裁案同時(shí)批準(zhǔn)皚同意。班2安對于需支付現(xiàn)金按的業(yè)務(wù)，會計(jì)人疤員必須審查現(xiàn)金翱支付的合法性與斑合理性，對于不頒符合規(guī)定或超出頒現(xiàn)金使用范圍的皚

54、支付業(yè)務(wù)，會計(jì)扮人員不得辦理。啊3敖辦理現(xiàn)金付款芭手續(xù)罷時(shí)，會計(jì)人員應(yīng)奧認(rèn)真審查原始憑八證的真實(shí)性與正邦確性，審查是否百符合拔企業(yè)扳規(guī)定的簽批手續(xù)敖，審核無誤后填百制現(xiàn)金付款憑證懊。頒4出納員艾必須根據(jù)審核無暗誤、審批手續(xù)齊稗全的付款憑證支辦付現(xiàn)金，并要求把經(jīng)辦人員在付款耙憑證上簽上自己柏的名字。頒5哀支付現(xiàn)金后，皚出納員襖要在付款憑證上壩加蓋現(xiàn)金付訖章白和出納員個(gè)人章巴，并及時(shí)拜辦奧理藹相頒關(guān)賬務(wù)斑手續(xù)瓣。般6奧任何部門和個(gè)人辦都不得以任何理艾由私借柏或叭挪用伴公款，個(gè)人因公叭借款，按辦員哀工借款管理制度邦的規(guī)定辦理。稗企業(yè)懊職員因工作需要愛借用現(xiàn)金，需填俺寫借款單，礙注明借用現(xiàn)金的皚用途，

55、經(jīng)部門經(jīng)八理批準(zhǔn)后，送財(cái)邦務(wù)壩部會計(jì)人員審核敗，經(jīng)財(cái)務(wù)部礙經(jīng)理罷審批后方可支取百。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)熬及時(shí)清理借款，瓣企業(yè)柏應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制百定還款期限及措半施。跋7板辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)礙務(wù)，經(jīng)辦人要詳愛細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)白開支的實(shí)際情況扒，填寫支出憑八單，注明用途襖及金額。埃出納員拌要拌嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷拜的原始憑證，根艾據(jù)成本管理、費(fèi)岸用管理有關(guān)審批熬權(quán)限岸審核無誤后，辦稗理報(bào)銷手續(xù)。安8安支付個(gè)人的臨時(shí)氨工工資、顧問費(fèi)班等，出納員根據(jù)懊有關(guān)規(guī)定和扮企業(yè)啊領(lǐng)導(dǎo)的批示，以癌及經(jīng)過審核的把支出憑單，并氨由經(jīng)辦人、收款吧人簽章后，支付昂現(xiàn)金，同時(shí)辦理把代扣個(gè)人收入所盎得稅手續(xù)。暗9跋因采購地點(diǎn)不確澳定、交熬通不便、

56、銀行結(jié)傲算不便，且生產(chǎn)岸經(jīng)營急需或特殊昂情況必須使用大翱額現(xiàn)金時(shí)半，由使用部門向暗財(cái)務(wù)部提出申請靶，經(jīng)財(cái)務(wù)熬部經(jīng)理絆及骯總裁按同意后，準(zhǔn)予支敗付現(xiàn)金。拜第5章 現(xiàn)金昂保管柏第17條 皚現(xiàn)金保管的責(zé)任昂人為暗出納員岸。出納岸人霸員應(yīng)由誠實(shí)可靠拔、工作責(zé)任心強(qiáng)盎、業(yè)務(wù)熟練的會皚計(jì)人員擔(dān)任，連凹續(xù)擔(dān)任出納崗位搬一般不得超過藹5耙年。耙第18條 傲超過庫存限額霸的現(xiàn)金應(yīng)俺由出納員在斑下班前送存銀行按。背企業(yè)的現(xiàn)金安不襖得以個(gè)人名義存昂入銀行暗。銀行一旦發(fā)現(xiàn)稗公款私存，可以氨對翱相關(guān)企業(yè)按處以罰款，情節(jié)稗嚴(yán)重的，可以凍隘結(jié)單位現(xiàn)金支付班。鞍第19條 靶為加強(qiáng)對現(xiàn)金的巴管理，除工作時(shí)安間需要的少量備唉用金

57、可放在爸出納員背的抽屜內(nèi)，其余盎則應(yīng)放入百出納員翱專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)絆，不得隨意存放艾。傲保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于襖堅(jiān)固實(shí)用、防潮癌、防水、通風(fēng)較拔好的房間，房間挨應(yīng)有鐵欄桿、防藹盜門。哎第20條 氨限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)耙日核對清楚后，頒一律放在保險(xiǎn)柜把內(nèi)，不得放在辦奧公桌內(nèi)過夜。保斑險(xiǎn)柜密碼哀由出納員皚自己保管藹，并奧嚴(yán)格保密，不得斑向他人泄露，以敖防為他人利用。邦出納員藹調(diào)動(dòng)崗位，新版出納員凹應(yīng)更換使用新的罷密碼。瓣第2哎1搬條 傲保險(xiǎn)柜鑰匙、密皚碼丟失或發(fā)生故敖障，應(yīng)立即報(bào)請斑領(lǐng)導(dǎo)處理，不得白隨意找人修理或矮修配鑰匙。版第2哎2案條 紙幣和鑄邦幣，應(yīng)實(shí)行分類骯保管。出納員氨對庫存票幣分別哎按照紙幣的票面啊金

58、額和鑄幣的幣敗面金額，以及整唉數(shù)背（挨即大數(shù)隘）白和零數(shù)稗（礙即小數(shù)百）昂分類保管。傲第2拌3奧條 愛現(xiàn)金應(yīng)整齊存放板，保持清潔，如哎因潮濕霉?fàn)€、蟲艾蛀等問題發(fā)生損百失的，由案出納員靶負(fù)責(zé)。昂第2絆4百條 出納員捌向銀行提取現(xiàn)金懊，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)伴金提取單，并案寫明用途和金額芭，由財(cái)務(wù)按部經(jīng)理案批準(zhǔn)后提取。靶第6章 現(xiàn)金襖盤點(diǎn)與監(jiān)督管理安第2拜5安條 笆出納挨人唉員要每天清點(diǎn)庫班存翱的瓣現(xiàn)金，登記現(xiàn)金背日記賬，做到氨按日清理、按月版結(jié)賬、稗賬賬相符耙、熬賬實(shí)相符。擺1昂按日清理，是指岸出納員應(yīng)對當(dāng)日般的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行拜清理，全部登記矮日記賬，結(jié)出庫柏存現(xiàn)金案的扳賬面余額，并與白庫存現(xiàn)金壩的胺實(shí)地盤點(diǎn)

59、數(shù)暗進(jìn)行靶核對胺，以確認(rèn)賬實(shí)是罷否相符愛。皚2伴按日清理啊的主要工作內(nèi)容扒如下。挨（1）案清理各種現(xiàn)金收安付款憑證，檢查礙單證是否相符哀，并瓣檢查每張單證是鞍否已經(jīng)蓋齊安“靶收訖笆”叭、愛“罷付訖隘”熬的戳記。昂（2）艾登記和清理百現(xiàn)金爸日記賬。瓣（3）佰現(xiàn)金盤點(diǎn)。礙（4）頒檢查現(xiàn)金是否超叭過規(guī)定的拔庫存辦限額。傲第2礙6愛條 爸每月會計(jì)結(jié)賬日盎后，啊出納員霸應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬安務(wù)處八理的其他會計(jì)人疤員就邦“耙現(xiàn)金日記賬熬”耙和捌“?，F(xiàn)金明細(xì)賬敗”敗進(jìn)行相互核對奧，并編制耙扒現(xiàn)金核對記錄表班矮，般由財(cái)務(wù)安部挨經(jīng)理昂、出納員、佰會計(jì)人員三方簽八字，以確保賬疤賬相符。巴第2叭7皚條 出納員昂有義務(wù)配合

60、財(cái)務(wù)板部版經(jīng)理或其他稽查版人員隨時(shí)、不定扒期地抽查哎“邦現(xiàn)金盤點(diǎn)盎”骯工作，并確保抽礙查現(xiàn)金沒有差異靶。佰第2邦8邦條 稗財(cái)務(wù)部傲經(jīng)理、癌資金捌主管版應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金襖，確保賬賬相符絆、罷賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)八長款百或短骯款的皚，昂應(yīng)阿及時(shí)查明原因，靶按規(guī)定程序報(bào)批版處理。版因出納員氨自身責(zé)任造成的盎現(xiàn)金短缺，芭出納員柏負(fù)全額賠償責(zé)任巴，造成重大損失襖的，應(yīng)依法追究胺責(zé)任人的法律責(zé)挨任。懊第胺29襖條 哀財(cái)務(wù)柏部經(jīng)理、資金主捌管藹應(yīng)高度重視現(xiàn)金半管理，對現(xiàn)金收百支進(jìn)行嚴(yán)格審核靶，不定期進(jìn)行實(shí)霸地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金挨管理出現(xiàn)的情況芭和問題罷提出改進(jìn)意見，拜報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)扒后實(shí)施。拔第翱7擺章辦 佰附則安第藹3