某年度外商投資財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)決算說明

1、 37/37附件2敗2010年度外岸商投資企業(yè)財(cái)務(wù)皚會(huì)計(jì)決算報(bào)表編翱制說明吧 骯財(cái)政部依據(jù)中巴華人民共和國會(huì)罷計(jì)法、企業(yè)罷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條安例、企業(yè)財(cái)隘務(wù)通則、企安業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及懊相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制芭度規(guī)定制訂本套八企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決伴算報(bào)表。半 一、填壩報(bào)范圍氨 本套報(bào)捌表適用于我國境搬內(nèi)具有法人資格半獨(dú)立核算、并罷能夠編制完整會(huì)辦計(jì)報(bào)表的外商投岸資企業(yè)填報(bào)。昂 二、報(bào)傲表組成疤 本套報(bào)稗表包括：哎 (拜一八)報(bào)表封面。挨 (二)哎主表：主表：資翱產(chǎn)負(fù)債表(會(huì)外斑年企01表)、鞍利潤表(會(huì)外年埃企02表)、現(xiàn)俺金流量表(會(huì)外擺年企0 3表)搬、所有者權(quán)益變奧動(dòng)表(會(huì)外年企板04表)。般 (三)扮補(bǔ)充表：

2、財(cái)務(wù)指邦標(biāo)補(bǔ)充資料表(懊會(huì)外年企補(bǔ)01暗表)。白 三、分安戶填報(bào)報(bào)表封面奧解釋懊 (一)案編制單位：指在佰工商行政管理部辦門登記注冊的企耙業(yè)全稱。礙 (二)傲企業(yè)負(fù)責(zé)人：指白在工商行政管理扮部門登記的法人爸代表。凡企業(yè)正安在更換法人代表吧，但尚未辦理變八更登記手續(xù)的，斑由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽胺字蓋章。靶 (三)胺會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人跋：指企業(yè)內(nèi)部承敗擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)俺的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)斑的負(fù)責(zé)人。把 (四)拔制表人：指具體扒負(fù)責(zé)編制報(bào)表的佰會(huì)計(jì)人員。艾 (五)般企業(yè)類別：根據(jù)昂外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)凹設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)捌填列。具體包括吧： 1、中外合俺資經(jīng)營企業(yè)，2埃、中外合作經(jīng)營疤企業(yè)，3、外商扮獨(dú)資企業(yè)。懊 (六)懊外方

3、投資者國別熬和地區(qū)：根據(jù)外藹方投資者所在的矮國家或地區(qū)填列癌。敖 (七)愛企業(yè)形式：按企柏業(yè)是否是產(chǎn)品出拔口企業(yè)、先進(jìn)技白術(shù)企業(yè)和股份制叭企業(yè)填列。扳 (八)皚企業(yè)狀況：按已霸投產(chǎn)(經(jīng)營)企隘業(yè)、已批準(zhǔn)未投胺產(chǎn)企業(yè)和清算企般業(yè)填列。愛(九)組織機(jī)構(gòu)捌代碼：指國家技版術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)哀的企業(yè)統(tǒng)一法人半代碼。挨所屬行業(yè)碼：本岸代碼由頒“巴國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分昂類與代碼敗”背和骯“拜行業(yè)會(huì)計(jì)制度代擺碼疤”白兩部分組成。耙 岸1敗“熬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分笆類與代碼熬”板依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委挨公布的國民經(jīng)敗濟(jì)行業(yè)分類與代百碼(GB八T4懊754板-拌2002)，結(jié)哎合企業(yè)主要從事癌的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)般性質(zhì)，按艾“熬小類癌”罷劃

4、分填列。八 笆2俺.拔“叭執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)靶準(zhǔn)則情況代碼熬”扳根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)柏行財(cái)政部新頒布鞍的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)爸則或企業(yè)會(huì)百計(jì)制度及行業(yè)扳會(huì)計(jì)制度實(shí)際情懊況填列。具體代絆碼為：瓣企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則罷O柏0搬工業(yè)企業(yè)-隘01罷，商品流通企業(yè)哎-澳02(其中外貿(mào)拜企業(yè)按岸1般2填列)，施工霸企業(yè)昂-吧0吧3矮，房地產(chǎn)開發(fā)企埃業(yè)-般04叭，旅游、飲食服唉務(wù)敖-拌05，鐵路運(yùn)輸愛企業(yè)懊-06疤，民用航空運(yùn)輸爸企業(yè)柏-奧07背，交通運(yùn)輸企業(yè)癌-鞍08，郵班電通信企業(yè)-熬09矮，對外經(jīng)濟(jì)合作岸企業(yè)-阿10阿，農(nóng)業(yè)企業(yè)-啊11暗，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)案制度-1巴3扳，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)邦計(jì)制度-癌14爸，其他-百99。巴(十)企業(yè)所

5、在芭地區(qū)：按企業(yè)工巴商注冊地填列。扳 搬(十一)管理級拔次：按財(cái)政登記襖的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系傲填列。芭 唉(十二)企業(yè)初瓣始設(shè)立方式：按按新設(shè)、并購、母礙公司海外上市和板其他填列。吧 佰(十三)所屬行佰業(yè)：依據(jù)國家標(biāo)叭準(zhǔn)委頒布的國埃民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類敖與代碼(GB疤盎T4伴754絆百2班002)，結(jié)合敗企業(yè)主要從事的叭社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性版質(zhì)，按絆“傲小類斑”叭劃分填列。奧 半(十四)企業(yè)成把立年份：指企業(yè)斑工商注冊登記成邦立的具體年份。柏四、資產(chǎn)負(fù)債表疤會(huì)外年企01壩表扒 芭 爸(一)編制方法拜 愛 礙l搬.般表內(nèi)拜“版期末余額巴”邦有關(guān)指標(biāo)以企業(yè)白年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決盎算有關(guān)指標(biāo)填列跋。背 頒2版.爸表內(nèi)皚“奧

6、年初余額吧”奧有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企敖業(yè)(單位)上年班度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算芭中資產(chǎn)負(fù)債表的?！鞍テ谀┯囝~扒”跋結(jié)合本年度調(diào)整佰數(shù)填列。艾 斑3巴.壩企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編跋制說明要求填列熬表中各項(xiàng)指標(biāo)，安編制說明中未作凹解釋的內(nèi)容，以哀所執(zhí)行的新企業(yè)班會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)盎會(huì)計(jì)制度等為依盎據(jù)。半 凹4版.埃企業(yè)集團(tuán)下屬金搬融企業(yè)執(zhí)行金融凹企業(yè)會(huì)計(jì)制度或瓣新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則拌的，填報(bào)有關(guān)金佰融企業(yè)項(xiàng)目。按 吧(二)表內(nèi)有關(guān)跋指標(biāo)解釋吧 拜1埃.白結(jié)算備付金：反骯映企業(yè)為證券交靶易的資金清算與拌交收而存入指定哀清算唉代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)皚，僅金融企業(yè)填版報(bào)。芭 2傲.拌拆出資金：反映氨企業(yè)折吧拆傲借給境內(nèi)、境外皚其他金融機(jī)構(gòu)的凹款項(xiàng)，

7、僅金融企捌業(yè)填報(bào)。佰 3挨.叭交易性金融資產(chǎn)背：反映企業(yè)持有霸的以公允價(jià)值計(jì)胺量，且其變動(dòng)計(jì)唉入當(dāng)期損益的以跋交易為目的所持吧有的債券投資、把股票投資、基金罷投資、權(quán)證投資罷等金融資產(chǎn)。爸 4案.艾應(yīng)收保費(fèi)：反映按按照原保險(xiǎn)合同氨約定應(yīng)向投保人巴收取的保費(fèi)，僅搬金融企業(yè)填報(bào)。澳 5襖.絆應(yīng)收分保賬款：藹反映企業(yè)從事再皚保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取暗的款項(xiàng)，僅金融埃企業(yè)填報(bào)。巴 6捌.氨應(yīng)收分保合同準(zhǔn)拔備金：反映再保哎險(xiǎn)分出人從事再愛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的埃應(yīng)收分保未到期矮責(zé)任準(zhǔn)備金、以敖及應(yīng)向再保險(xiǎn)接把受人攤回的保險(xiǎn)百責(zé)任準(zhǔn)備金，僅背金融企業(yè)填報(bào)。礙 7扮.斑應(yīng)收利息：反映罷企業(yè)交易性金融拜資產(chǎn)、持有至到百期投資、

8、可供出笆售金融資產(chǎn)、發(fā)白放貸款、存放中罷央銀行款項(xiàng)、拆昂出資金、買入返扳售金融資產(chǎn)等應(yīng)扒收取的利息。搬8跋.稗其他應(yīng)收款：反背映企業(yè)的其他應(yīng)背收款、應(yīng)收股利拜，應(yīng)根據(jù)拔“阿其他應(yīng)收款敖”壩及埃“巴應(yīng)收股利唉”艾科目的期末余額藹，減去霸“八壞賬準(zhǔn)備巴”氨科目中有關(guān)其他熬應(yīng)收款、應(yīng)收股俺利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)拌備期末余額后的敖金額填列。澳9扳.氨買入返售金融資稗產(chǎn)：反映按照返耙售協(xié)議約定先買按入再按固定價(jià)格跋返售的票據(jù)、證傲券、貸款等金融跋資產(chǎn)所融出資金百，僅金融企業(yè)填般報(bào)。凹1懊O扳.爸發(fā)放貸款及墊款?。悍从称髽I(yè)發(fā)放般的貸款和貼現(xiàn)資斑產(chǎn)扣減貸款損失班準(zhǔn)備期朱余額后安的金額，僅金融啊企業(yè)填報(bào)。班11扮.鞍

9、可供出售金融資柏產(chǎn)：反映企業(yè)持礙有的以公允價(jià)值哎計(jì)量的可供出售耙股票投資、債券拜投資等金融資產(chǎn)敗。佰1板2敖.扒持有至到期投資襖：反映企業(yè)持有辦至到期日投資的礙攤余成本，即到把期日固定，回收罷金額固定或可確翱定，且企業(yè)有明皚確意圖和能力持拜有至到期的非衍翱生金融資產(chǎn)的攤拌余成本。阿1扮3背.半投資性房地產(chǎn)：懊反映企業(yè)持有的百投資性房地產(chǎn)。般采用成本模式計(jì)安量投資性房地產(chǎn)藹的，本項(xiàng)目應(yīng)根傲據(jù)藹“俺投資性房地產(chǎn)唉”伴科目的期末余額襖，減去扮“懊投資性房地產(chǎn)累八計(jì)折舊(攤銷)奧”敖、和絆“半投資性房地產(chǎn)減哀值準(zhǔn)備芭”礙科目期末余額后半金額填列，采用骯公允價(jià)值計(jì)量投邦資性房地產(chǎn)的，伴本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)稗“氨

10、投資性房地產(chǎn)艾”耙科目的期末余額拔填列。百1骯4壩.把固定資產(chǎn)：反映澳企業(yè)持有固定資跋產(chǎn)的賬面余額扣搬減累計(jì)折舊、減邦值準(zhǔn)備后的賬面傲價(jià)值，表中需分叭別填報(bào)固定資產(chǎn)阿原價(jià)、累計(jì)折舊奧和固定資產(chǎn)減值哎準(zhǔn)備。吧1搬5芭.捌在建工程：反映哎企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)頒定可使用狀態(tài)的笆在建工程的成本班扣減減值準(zhǔn)備后霸的賬面價(jià)值。瓣1拌6瓣.隘固定資產(chǎn)清理：捌反映企業(yè)因出售氨、毀損、報(bào)廢等吧原因轉(zhuǎn)入清理但靶尚未清理完畢的矮固定資產(chǎn)凈值，白以及固定資產(chǎn)清霸理過程中所發(fā)生斑的清理費(fèi)用和變阿價(jià)收入等各項(xiàng)進(jìn)襖額的差額。白1胺7敗.柏生產(chǎn)性生物資產(chǎn)?。悍从称髽I(yè)持有埃的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品疤、提供勞務(wù)或出氨租等目的而持有奧的生物資產(chǎn)，

11、根笆據(jù)扮“拔生產(chǎn)性生物資產(chǎn)隘”挨科目的期末余額拔，減去傲“癌生產(chǎn)性生物資產(chǎn)扒累計(jì)折舊耙”把和盎“跋生產(chǎn)性生物資產(chǎn)拌減值準(zhǔn)備?！卑た颇科谀┯囝~后襖的金額填列。皚1藹8按.白油氣資產(chǎn)：反映笆企業(yè)持有的礦區(qū)拜權(quán)益和油氣井及扮相關(guān)設(shè)施的原價(jià)扒減去累計(jì)折耗和版累計(jì)減值準(zhǔn)備后巴的凈額。根據(jù)阿“班油氣資產(chǎn)矮”版科目的期末余額佰，減去斑“藹累計(jì)折耗礙”襖科目期末余額和半相應(yīng)減值準(zhǔn)備后背的金額填列。拌1耙9岸.凹無形資產(chǎn)：反映翱企業(yè)持有無形資扮產(chǎn)的成本，包括敖專利權(quán)、非專利百技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、拜著作權(quán)、土地使辦用權(quán)等，扣減累昂計(jì)攤銷、無形減瓣值準(zhǔn)備后的賬面傲價(jià)值。扒20暗.霸開發(fā)支出：反映擺企業(yè)開發(fā)無形資疤產(chǎn)過程中

12、能夠資辦本化形成無形資板產(chǎn)成本的支出部拜分。企業(yè)應(yīng)根據(jù)哎“愛研發(fā)支出扳”把科目所屬的邦“盎資本化支出安”爸明細(xì)科目期末余凹額反映。邦21翱.哀商譽(yù)：反映企業(yè)敖合并中形成的商氨譽(yù)的價(jià)值，根據(jù)哀“啊商譽(yù)拔”跋科目的期末余額礙，減去相應(yīng)減值叭準(zhǔn)備后的金額填啊列。柏2鞍2疤.氨長期待攤費(fèi)用：矮反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)邦生但應(yīng)由本期和瓣以后各期負(fù)擔(dān)的佰分?jǐn)偲谙拊谝荒臧囊陨系母黜?xiàng)費(fèi)用佰。安2背3澳.礙遞延所得稅資產(chǎn)凹：反映企業(yè)確認(rèn)伴的可抵扣的暫時(shí)胺性差異產(chǎn)生的遞壩延所得稅資產(chǎn)。芭24稗.凹向中央銀行借款拌：反映企業(yè)向中壩國人民銀行借入柏的款項(xiàng)，僅金融背企業(yè)填報(bào)。昂2鞍5澳.八吸收存款及同業(yè)耙存放反映企業(yè)藹吸艾收的各

13、種存款和爸境內(nèi)境外金融拜機(jī)構(gòu)的存款，僅骯金融企業(yè)填報(bào)澳26跋.巴拆入資金從境內(nèi)阿境外金融機(jī)構(gòu)矮拆入的款項(xiàng)僅金骯融企業(yè)填報(bào)氨2壩7般.俺交易性金融負(fù)債罷：反映企業(yè)承擔(dān)版的以公允價(jià)值計(jì)板量且其變動(dòng)計(jì)入骯當(dāng)期損益的以交案易為目的所持有百的金融負(fù)債。笆28熬.爸賣出回購金融資捌產(chǎn)款：反映企業(yè)絆按照回購協(xié)議出癌賣出再按固定價(jià)扳格買入的票據(jù)、盎證券、貸款等金爸融資產(chǎn)所融入的哀資金，僅金融企矮業(yè)填報(bào)。頒2拜9澳.扒應(yīng)付職工薪酬伴反映企業(yè)根據(jù)有吧關(guān)規(guī)定應(yīng)付般給職工的工資八、壩職工福利、社會(huì)跋保險(xiǎn)費(fèi)，住房公拌積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)埃、把職工教育經(jīng)費(fèi)、伴非貨幣性福利、暗辭退福利等各種傲薪酬。其中：應(yīng)霸付工資和應(yīng)付福絆利費(fèi)

14、應(yīng)單獨(dú)列示骯。外商投資企業(yè)般按規(guī)定從凈利潤埃中提取的職工獎(jiǎng)擺勵(lì)及福利基金，般應(yīng)在癌“唉應(yīng)付福利費(fèi)唉”襖項(xiàng)下單獨(dú)列示。扒3按0昂.背應(yīng)交稅費(fèi)：反映氨企業(yè)按照稅法計(jì)半算應(yīng)交納的各種埃稅費(fèi)，包括增值拜稅、消費(fèi)稅，營俺業(yè)稅所得稅、資安源稅土地增值稅骯、城市維護(hù)建設(shè)伴稅、房產(chǎn)稅、土安地使用稅，車船扮使用稅、教育費(fèi)疤附加，礦產(chǎn)資源礙補(bǔ)償費(fèi)等。其中氨：應(yīng)交稅金應(yīng)單叭獨(dú)列示。版31哎.唉應(yīng)付分保賬款：安反映從事再保險(xiǎn)傲業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的奧款項(xiàng)，僅金融企爸業(yè)填報(bào)。壩32笆.版代理買賣證券款哀：反映公司接受霸客戶委托，代理拔客戶買賣股票、礙債扮券和基金等有價(jià)白證券而收到的款扳項(xiàng)，僅金融企業(yè)埃填報(bào)盎33白.巴代理承銷證

15、券款艾：班反映公司接受委翱托，采把用承購包銷萬式盎或代銷方式承銷隘證券所形成的、拜應(yīng)付證券發(fā)行人傲的承銷資金，僅艾金融企業(yè)填報(bào)。癌34霸.唉實(shí)收資本(股本奧)俺：反映企業(yè)各投翱資者實(shí)際投入的頒資本（罷或股本)總額。癌其中：中外合作矮經(jīng)營企業(yè)岸“懊實(shí)收資本盎”稗按扣除啊“罷已歸還投資鞍”般后的凈額填列。擺(1)國家資本扳指有權(quán)代表國家愛投資的政府部門凹或機(jī)構(gòu)、直屬事爸業(yè)單位對企業(yè)投唉資形成的資本金半。凹(2)集體資本昂指由本企業(yè)職工拌等自然岸人扳集體投資或各種班機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行皚扶持形成的集體扒性質(zhì)的資本金。拔(3)法人資本扒：指法人以其依柏法可支配的資產(chǎn)般投入企業(yè)形成的叭資本金。皚(4)國有法人

16、班資本拌：佰指具有獨(dú)立法人挨地位的國有企業(yè)吧(單位)或國有暗獨(dú)懊資公司對企業(yè)投敗資形成的資本金版。耙(5)集體法人把資本：指具有獨(dú)挨立法人地位的集艾體企業(yè)對企業(yè)投昂資形成的資本金隘。般(6)個(gè)人資本阿：指自然人實(shí)際扒投入企業(yè)的資本罷金。頒(7)外商資本澳：指外國和我國耙香港、澳門及臺俺灣地區(qū)投資者實(shí)胺際投入企業(yè)的資胺本金。扳35奧.耙已歸還投資：反鞍映中外合作經(jīng)營俺企業(yè)按合同規(guī)定哀在合作期間歸還拔投資者的投資。擺本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)翱“版已歸還投資吧”凹科目的期末借方鞍余額填列。把 36背.白專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映搬高危行業(yè)企業(yè)按哀照國家規(guī)定提取藹的安全生產(chǎn)費(fèi)。拜 37艾.胺盈余公積：反映拜企業(yè)盈余公積的奧期

17、末余額。本項(xiàng)爸目應(yīng)根據(jù)岸“愛盈余公積把”搬科目的期末余額白填列。其中，壩“斑法定盈余公積瓣”哎反映企業(yè)按照規(guī)埃定的比例從凈利挨潤中提取的盈余班公積；壩“昂任意盈余公積擺”半反映企業(yè)經(jīng)股東阿大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)按批準(zhǔn)按照規(guī)定的靶比例從凈利潤中芭提取的盈余公積拜；拌“霸儲(chǔ)備基金按”啊反映外商投資企傲業(yè)按照法律、行班政法規(guī)規(guī)定從凈唉利潤中提取的、佰經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)芭虧損和增加資本百的儲(chǔ)備基金；伴“襖企業(yè)發(fā)展基金襖”頒反映外商投資企罷業(yè)按照法律、行班政法規(guī)規(guī)定從凈班利潤中提取的、吧用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)跋展和經(jīng)批準(zhǔn)用于案增加資本的企業(yè)霸發(fā)展基金；爸“凹利潤歸還投資般”百反映中外合作經(jīng)百營企業(yè)按照規(guī)定板在合作期間以利藹

18、潤歸還投資者的吧投資。版38拜.白一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：靶反映企業(yè)按規(guī)定柏從凈利潤中提取案的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備哎，僅金融企業(yè)填哎報(bào)。班39傲.爸外幣報(bào)表折算差版額：反映將外幣靶表示的資產(chǎn)負(fù)債拜表折算成本位幣笆表示的資產(chǎn)負(fù)債瓣表時(shí)，由于報(bào)表板項(xiàng)目采用不同的斑折算匯率所產(chǎn)生暗的差額以及因合邦并外幣報(bào)表產(chǎn)生扳的折算差額。辦40般.挨未分配利潤：反哀映尚未分配的利耙潤，未彌補(bǔ)的虧扒損，在本項(xiàng)目內(nèi)耙以鞍“擺-愛”岸填列。盎41澳.皚歸屬于母公司所盎有者權(quán)益合計(jì)：岸反映在合并報(bào)表罷中歸屬于母公司愛的所有者權(quán)益部板分。敗42俺.敗少數(shù)股東權(quán)益：阿反映編制合并報(bào)奧表時(shí)，子公司所罷有者權(quán)益中由母絆公司以外的其他挨投資者所擁有

19、的胺權(quán)益份額。佰有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)靶計(jì)科目的填報(bào)方扮法，參照有關(guān)會(huì)搬計(jì)處理規(guī)定歸并伴填報(bào)。巴(三)2010扮年與未執(zhí)行新準(zhǔn)斑則年度主要指標(biāo)辦列照伴2010年財(cái)務(wù)扒會(huì)計(jì)決算報(bào)表艾未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)鞍目半2010年財(cái)務(wù)伴會(huì)計(jì)決算報(bào)表疤未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)板目辦流動(dòng)資產(chǎn)：敗流動(dòng)負(fù)債：骯貨幣資金懊貨幣資金艾短期借款跋短期借款翱結(jié)算備付金吧（新設(shè)：僅金融凹企業(yè)填報(bào)）拜向中央銀行借款唉（新設(shè)：僅金融矮企業(yè)填報(bào)）背拆出資金俺（新設(shè)：僅金融胺企業(yè)填報(bào)）扳吸收存款及同業(yè)氨存放八（新設(shè)：僅金融板企業(yè)填報(bào)）爸交易性金融資產(chǎn)背根據(jù)短期投資分罷析填報(bào)氨交易性金融負(fù)債版（新設(shè)）澳短期投資佰應(yīng)收票據(jù)拔應(yīng)收票據(jù)靶應(yīng)付票據(jù)罷應(yīng)付票據(jù)辦應(yīng)收賬

20、款靶應(yīng)收賬款隘應(yīng)付賬款跋應(yīng)付賬款皚預(yù)付款項(xiàng)扳預(yù)付賬款巴預(yù)收賬款氨預(yù)收賬款扳應(yīng)收保費(fèi)扮（新設(shè)：僅金融捌企業(yè)填報(bào)）暗賣出回購金融資背產(chǎn)款?yuàn)W（新設(shè)：僅金融哎企業(yè)填報(bào)）凹應(yīng)收分保賬款扮（新設(shè)：僅金融埃企業(yè)填報(bào)）爸應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭氨金骯（新設(shè)：僅金融邦企業(yè)填報(bào)）襖應(yīng)收分保合同準(zhǔn)挨備金版（新設(shè)：僅金融鞍企業(yè)填報(bào)）絆應(yīng)付職工薪酬傲（應(yīng)付工資、應(yīng)邦付福利費(fèi)及其他奧應(yīng)付款中的各項(xiàng)八應(yīng)付職工薪酬）啊其中：應(yīng)付工資斑應(yīng)付工資白應(yīng)收利息巴應(yīng)收利息礙 應(yīng)付福利費(fèi)辦應(yīng)付福利費(fèi)扮其他應(yīng)收款（含捌應(yīng)收股利科目）爸其他應(yīng)收款、應(yīng)澳收股利背應(yīng)交稅費(fèi)壩應(yīng)交稅金及其他襖應(yīng)交款中各種應(yīng)啊交稅費(fèi)襖買入返售金融資爸產(chǎn)稗（新設(shè)：僅金融半企業(yè)填

21、報(bào)）八其中：應(yīng)交稅金傲應(yīng)交稅金般存貨熬存貨伴其中：原材料爸其中：原材料壩應(yīng)付利息巴應(yīng)付利息氨庫襖存商品（產(chǎn)成品斑）阿庫存商品（產(chǎn)成板品）般其他應(yīng)付款（含斑應(yīng)付股利）扮其他應(yīng)付款、應(yīng)哎付股利拔一年內(nèi)到期的非氨流動(dòng)資產(chǎn)暗一年內(nèi)到期的長叭期債權(quán)投資等襖應(yīng)付分保賬款?。ㄐ略O(shè)：僅金融巴企業(yè)填報(bào)）敗其他流動(dòng)資產(chǎn)邦（以上未包括的背其他流動(dòng)資產(chǎn)）案保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金敗（新設(shè)：僅金融霸企業(yè)填報(bào)）吧代理買賣證券款埃（新設(shè)：僅金融扒企業(yè)填報(bào)）拜代理承銷證券款拔（新設(shè)：僅金融版企業(yè)填報(bào)）壩一年內(nèi)到期的非拔流動(dòng)負(fù)債啊一年內(nèi)到期的長板期負(fù)債伴其他流動(dòng)負(fù)債礙（以上未包括的靶其他流動(dòng)負(fù)債）唉流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)爸流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)拔流動(dòng)負(fù)債合

22、計(jì)罷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)氨非流動(dòng)資產(chǎn)：礙非流動(dòng)負(fù)債：盎發(fā)放貸款及墊款捌（新設(shè)：僅金融敗企業(yè)填報(bào)）搬長期借款澳長期借款艾可供出售金融資笆產(chǎn)頒（新設(shè)）般應(yīng)付債券把應(yīng)付債券伴持有至到期投資柏（新設(shè)）盎長期應(yīng)付款拌長期應(yīng)付款埃長期債權(quán)投資扮專項(xiàng)應(yīng)付款百專項(xiàng)應(yīng)付款般長期應(yīng)收款暗（新設(shè)）伴預(yù)計(jì)負(fù)債岸預(yù)計(jì)負(fù)債扒長期股權(quán)投資盎長期股權(quán)投資、暗股權(quán)分置流通權(quán)拔遞延所得稅負(fù)債叭遞延俺稅霸款拔貸項(xiàng)昂投資性房地產(chǎn)愛（新設(shè)）盎其他非流動(dòng)負(fù)債艾以上未包括的其稗他長期負(fù)債昂固定資產(chǎn)原價(jià)啊固定資產(chǎn)原價(jià)爸其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備埃基金俺其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備拔基金佰減：累計(jì)折舊百減：累計(jì)折舊擺非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)阿長期負(fù)債合計(jì)半固定資產(chǎn)凈值骯固定資產(chǎn)凈值拔負(fù)

23、債合計(jì)柏負(fù)債合計(jì)愛減：固定資產(chǎn)減矮值準(zhǔn)備佰減：固定資產(chǎn)減辦值準(zhǔn)備傲少數(shù)股東權(quán)益胺固定資產(chǎn)凈額版固定資產(chǎn)凈額叭所有者權(quán)益（或般股東權(quán)益）：艾在建工程按在建工程板實(shí)收資本（股本板）敖實(shí)收資本（股本拌）吧工程物資懊工程物資跋國家資本伴國家資本鞍固定資產(chǎn)清理跋固定資產(chǎn)清理埃集體資本板集體資本挨生產(chǎn)性生物物資暗（新設(shè)）阿法人資本隘法人資本巴油氣資產(chǎn)拜（新設(shè)）翱其中：國有法人俺資本背其中：國有法人暗資本辦無形資產(chǎn)癌無形資產(chǎn)昂集體法人資本熬集體法人資本瓣其中：土地使用懊權(quán)暗其中：土地使用扒權(quán)扒個(gè)人資本叭個(gè)人資本版開發(fā)支出奧（新設(shè)）百外商資本敖外商資本扳商譽(yù)敖（新設(shè)）氨資本公積跋資本公積敖*合并價(jià)差翱減：庫存

24、股翱（新設(shè)）皚長期待攤費(fèi)用（藹遞延資產(chǎn)）拌長期待攤費(fèi)用（骯遞延資產(chǎn)）捌專項(xiàng)儲(chǔ)備翱（新設(shè)）癌遞延所得稅資產(chǎn)昂遞延稅款借項(xiàng)哀盈余公積岸盈余公積敗一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備板（新設(shè)：僅金融邦企業(yè)填報(bào)）埃其他非流動(dòng)資產(chǎn)班（其他長期資產(chǎn)拌）?。ㄒ陨衔窗ǖ陌渌L期資產(chǎn)）懊（歸入未分配利罷潤）邦*未確認(rèn)的投資笆損失（以皚“”瓣號填列）疤其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備把物資敖其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備霸物資鞍未分配利潤疤未分配利潤埃外幣報(bào)表折算差壩額把*外幣報(bào)表折算版差額阿歸屬于母公司所般有者權(quán)益合計(jì)?。ㄐ略O(shè)）芭少數(shù)股東權(quán)益辦所有者權(quán)益合計(jì)八所有者權(quán)益合計(jì)半（歸入未分配利熬潤）傲減：資產(chǎn)損失澳所有者權(quán)益合計(jì)矮（剔除資產(chǎn)損失俺后的金額）般資產(chǎn)總計(jì)澳

25、資產(chǎn)總計(jì)昂負(fù)債和所有者權(quán)阿益總計(jì)跋負(fù)債和所有者權(quán)唉益總計(jì)愛注：未執(zhí)行企業(yè)骯會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)吧短期投資項(xiàng)目分骯析填列到交易性敗金融資產(chǎn)、可供藹出售金融資產(chǎn)和盎持有至到期投資懊；長期債權(quán)投資叭項(xiàng)目分析填列到奧可供出售金融資暗產(chǎn)、持有至到期岸投資項(xiàng)目；長期白股權(quán)投資項(xiàng)目分瓣析填列到長期股骯權(quán)投資、可供出艾售金融資產(chǎn)項(xiàng)目稗。未執(zhí)行企業(yè)會(huì)班計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)合艾并產(chǎn)生的合并價(jià)氨差根據(jù)分析填列絆到商譽(yù)和其他非吧流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。按 (四)表內(nèi)關(guān)版系。挨15行啊吧(16+17)頒行(合理性)；拜 20行=(2白+3+4+5+俺6+7+8+9拜+10+11+阿12+13+1罷4+15+l8叭+19)行；3伴0行=(28-

26、皚29)行；32挨行=(30-3跋1)行；43行白礙44行；45行扮=(22+23背+24+25+芭26+27+3胺2+33+34頒+35+36+白37+38+3霸9+41+41絆+42+43)版行；64行=(爸20+45)行岸；76行岸哀(77+78)襖行敖；白78行耙哎79行；80行扒翱81行；90行扳=(66+67把+68+69+拔70+71+7跋2+73+74案+75+76+愛80+82+8昂3+84+85耙+86+87+靶88+89)行版；98行愛熬99行；100俺行=(92+9叭3+94+95邦+96+97+襖98)行；1O啊l行=(90+吧100)行；1皚03行=(10叭4+10

27、5+1拌06+109+爸1l翱0)行；106岸搬107行+10唉8行；112行隘=(103-1背11)行；11藹6行吧邦(117+11氨8+119+1辦20+121)伴行；125行=罷112行+11版3行-114行翱+115行+1捌16行+122斑行+l23行+辦124行；12隘7行=(125巴+126)行；壩128行=(1暗01+127)辦行；128行=皚64行；若封面凹“暗經(jīng)濟(jì)類型翱”扒為2，l05行鞍+l08行0把；若封面暗“澳組織形式骯”扒為1或2且叭“絆報(bào)表類型碼哎”皚為0或2，10藹3行=104行吧+107行(合隘理性)；若封面按“艾新報(bào)因素矮”捌為0或3或4或拔5或6或7，6拜4

28、行年初數(shù)0熬(合理性)；若版封面氨“矮報(bào)表類型碼敖”辦為0或2，12安4行=0，12礙6行=0(合理版性)。昂五、利潤表會(huì)版外年企02表跋 (一)編制方挨法。八1啊.拌本表反映企業(yè)全柏年收入、費(fèi)用，罷支出及凈損益情百?zèng)r。企業(yè)應(yīng)根據(jù)跋損益類賬戶及其藹有關(guān)明細(xì)賬戶的阿上年全年累計(jì)實(shí)骯際發(fā)生數(shù)和本年壩累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)邦分析填列。如果耙上年度利潤表與啊本年度該表的項(xiàng)扒目名稱和內(nèi)容不癌相一致，應(yīng)按本絆年度口徑調(diào)整后奧填列。襖2搬.爸“矮少數(shù)股東損益藹”癌及背“挨歸屬于少數(shù)股東叭的綜合收益總額哎”擺僅由編制合并會(huì)頒計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企拜業(yè)填報(bào)。阿 3笆.案企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編皚制說明要求和相巴關(guān)科目填列表中捌各項(xiàng)指標(biāo)，

29、編制百說明中未作解釋佰的內(nèi)容以目前所案執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)辦準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)艾制度等為依據(jù)。敗(二)表內(nèi)有關(guān)柏指標(biāo)解釋。拌1叭.唉營業(yè)收入：反映芭企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)敖務(wù)和其他業(yè)務(wù)所板確認(rèn)的收入總額隘，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)巴“凹主營業(yè)務(wù)收入埃”癌和搬“隘其他業(yè)務(wù)收入哎”癌科目的發(fā)生額分藹析填列。澳2奧.背利息收入：反映瓣企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)傲務(wù)等確認(rèn)的利息壩收入，應(yīng)根據(jù)邦“耙利息收入扒”絆的發(fā)生額分析填般列。(僅由金融吧企業(yè)填列)按3熬.懊 已賺保費(fèi)：反拜映拔“挨保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入稗”拔項(xiàng)目金額減去昂“瓣分出保費(fèi)哎”版、伴“敗提取未到期責(zé)任敖準(zhǔn)備金柏”盎項(xiàng)目金額后的余捌額。(僅由金融澳企業(yè)填列)拌4跋.爸手續(xù)費(fèi)及傭金收扳入：反

30、映企業(yè)確暗認(rèn)的包括辦理結(jié)壩算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的芭手續(xù)費(fèi)、傭金收艾入，應(yīng)根據(jù)矮“安手續(xù)贊及傭金收哎入爸”稗等科目的發(fā)生額隘分析填列。(僅唉由金融企業(yè)填列傲)邦5版.襖營業(yè)成本：反映拔企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)柏務(wù)和其他業(yè)務(wù)所翱發(fā)生的成本總額笆。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)拔“頒主營業(yè)務(wù)成本把”艾和百“啊其他業(yè)務(wù)成本礙”頒科目的發(fā)生額分哀析填列。傲6稗.把利息支出：反映矮企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)霸務(wù)等確認(rèn)的利息霸支出，應(yīng)根據(jù)白“暗利息支出熬”阿的發(fā)生額分析填佰列。(僅由金融疤企業(yè)填列)礙7氨.盎手續(xù)費(fèi)及傭金支澳出：反映企業(yè)確暗認(rèn)的包括辦理結(jié)八算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)熬生的手續(xù)費(fèi)、傭胺金支出，應(yīng)根據(jù)拌“叭手續(xù)費(fèi)及傭金支艾出鞍”拌等科目的發(fā)生額叭分析填列

31、。(僅爸由金融企業(yè)填列傲)吧8氨.襖退保金：反映企霸業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合氨同提前解除時(shí)按霸照約定退還投保哀人的保單現(xiàn)金價(jià)柏值，應(yīng)根據(jù)罷“跋退保金敗”疤科目的發(fā)生額分吧析填列。(僅由罷金融企業(yè)填列)吧9扒.埃賠付支出凈額：拌反映公司支付的懊原保險(xiǎn)合同賠付鞍款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合熬同賠付款項(xiàng)。(皚僅由金融企業(yè)填板列)按10傲.絆提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)敗備金凈額：反映扳公司提取的保險(xiǎn)阿責(zé)任準(zhǔn)備金，包唉括未決賠款準(zhǔn)備耙金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)邦備金、長期健康扒險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，扒應(yīng)根據(jù)伴“瓣提敗取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備氨金隘”白科目絆的發(fā)生額分析填拌列。(僅由金融懊企業(yè)填列)扮11懊.叭保單紅利支出：稗反映按原保險(xiǎn)合柏同約定支付給投皚保人的紅利。

32、(扒僅由金融企業(yè)填邦列)藹12背.隘分保費(fèi)用：反映矮公司從事再保險(xiǎn)案業(yè)務(wù)支付的分保扮費(fèi)用。(僅由金暗融企業(yè)填列)凹13埃.按營業(yè)稅金及附加笆：反映企業(yè)經(jīng)營百業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消拌費(fèi)擺稅、營業(yè)稅、城胺市建設(shè)稅、資源拌稅、土地增值稅版和教育費(fèi)附加等笆。應(yīng)根據(jù)主營業(yè)絆務(wù)及其他業(yè)務(wù)稅耙金及附加合計(jì)填頒列。隘14埃.罷銷售費(fèi)用：反映板企業(yè)在銷售商品稗過程中發(fā)生的包爸裝費(fèi)、廣告費(fèi)等伴費(fèi)用和為銷售本暗企業(yè)商品而專設(shè)班的職工薪酬、業(yè)半務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用八。應(yīng)根據(jù)按“把銷售費(fèi)用瓣”白科目的發(fā)生額分熬析填列。熬l5氨.版財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息八支出和利息收入襖以正數(shù)填列，暗“按匯兌凈損失邦”鞍項(xiàng)目凈損失以正拜數(shù)填列，凈收益白以盎“

33、八-澳”稗填列。財(cái)務(wù)費(fèi)用鞍的明細(xì)項(xiàng)目只單愛獨(dú)反映利息支出半、利息收入和匯耙兌凈損失三項(xiàng)，班其他明細(xì)項(xiàng)目不敖單獨(dú)反映。敖16擺.柏資產(chǎn)減值損失：把反映企業(yè)計(jì)提資挨產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形癌成的各項(xiàng)減值損般失，應(yīng)根據(jù)哎“敖資產(chǎn)減值損失哎”隘科目的發(fā)生額分芭析填列。(僅由瓣執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則笆企業(yè)填列)胺17把.愛公允價(jià)值變動(dòng)收般益：反映企業(yè)應(yīng)拌當(dāng)記入當(dāng)期損益哀的資產(chǎn)或負(fù)債公扒允價(jià)值變動(dòng)收益拌，如為凈損失，愛以隘“皚-把”擺填列。吧18把.芭投資收益：反映唉企業(yè)以各種方式唉對外投資所取得案的收益。應(yīng)根據(jù)奧“靶投資收益擺”般科目的發(fā)生額分藹析填列。如為投拜資損失以礙“板一般”搬號填列。其中，搬“稗對聯(lián)營企業(yè)和合昂營

34、企業(yè)的投資收熬益傲”爸單獨(dú)列示。笆19拌.版匯兌收益：反映扳企業(yè)外幣貨幣性百項(xiàng)目因匯率變動(dòng)擺形成的凈收益，懊應(yīng)根據(jù)翱“哀匯兌損益澳”啊科目的發(fā)生額分耙析填列。如為凈阿損失，以懊“版一骯”百號列示敖 案(僅由金融企業(yè)霸填列)頒20傲.斑營業(yè)外收入：反邦映企業(yè)發(fā)生的與矮經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接熬關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)案外收入，本項(xiàng)目絆應(yīng)根據(jù)鞍“壩營業(yè)外收入皚”巴科目的發(fā)生額分鞍析填列，包括非俺流動(dòng)資產(chǎn)處置利拔得、非貨幣性資柏產(chǎn)交換利得、債愛務(wù)重組利得、政凹府補(bǔ)助、盤盈利拜得、捐贈(zèng)利得等爸。企業(yè)確認(rèn)處置敗非流動(dòng)資產(chǎn)利得八、非貨幣性資產(chǎn)般交換利得、債務(wù)襖重組利得，比照半“吧固定資產(chǎn)清理唉”絆、哀“拜無形資產(chǎn)礙”罷、艾“

35、皚原材料拜”把、霸“扮庫存商品愛”“盎應(yīng)哎付賬款盎”澳等科目的相關(guān)規(guī)板定進(jìn)行處理。翱21拔.伴政府補(bǔ)助：反映埃企業(yè)從政府無償矮取得貨幣性資產(chǎn)絆或非貨幣性資產(chǎn)熬，但不包括政府拜作為企業(yè)所有者敗投入的資本。未霸執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)罷準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)安“傲補(bǔ)貼收入案”拌科目填報(bào)。唉22哀.八營業(yè)外支出：反哀映企業(yè)發(fā)生的與柏經(jīng)般營業(yè)務(wù)無直接關(guān)擺系的各項(xiàng)營業(yè)外啊支出，本項(xiàng)目應(yīng)盎根據(jù)翱“扳營業(yè)外支出暗”案科目班的發(fā)生額分析填伴列，包括非流動(dòng)襖資產(chǎn)處置損失、岸非貨幣性資產(chǎn)交把換損失、債務(wù)重辦組損失、公益性跋捐贈(zèng)支出、非常搬損失、盤虧損失捌等。企業(yè)確認(rèn)處扳置非流動(dòng)資產(chǎn)損哎失、非貨幣性資叭產(chǎn)交換損失、債藹務(wù)重組損失，比

36、凹照熬“般固定資產(chǎn)清理爸”奧、把“辦無形資產(chǎn)熬”白、罷“癌原材料拔”吧、拔“拔庫存商品拌”笆、?！稗k應(yīng)付賬款擺”扳等科目的相關(guān)規(guī)拔定進(jìn)行處理。安23百.安所得稅費(fèi)用：啊反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)擺期利潤總額中扣按除的所得稅費(fèi)用靶，包括當(dāng)期所得笆稅和遞延阿所得稅兩個(gè)組成背部分。白24哀.版基本每股收益：敗反映僅考慮當(dāng)期百實(shí)際發(fā)行在外的案普通股股份計(jì)算拌的每股收益，按把照歸屬于普通股背股東的當(dāng)期凈利皚潤除以當(dāng)期實(shí)際挨發(fā)行在外普通股鞍的加權(quán)平均數(shù)計(jì)扮算確定。埃25啊.懊稀釋每股收益：拔反映以基本每股搬收益為基礎(chǔ)，假襖設(shè)企業(yè)所有發(fā)行敗在外的稀釋性潛吧在普通股均已轉(zhuǎn)奧換為普通股，從傲而分別調(diào)整歸屬吧于普通股股東的霸

37、當(dāng)期凈利潤以及般發(fā)行在外普通股盎的加權(quán)平均數(shù)而挨計(jì)算的每股收益稗。拌26胺.隘其他綜合收益反半映企業(yè)根據(jù)企業(yè)挨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未跋在損益中確認(rèn)的跋各項(xiàng)利得和損失拌扣除所得稅影響罷后的凈額。搬有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)稗計(jì)科目的填報(bào)方班法，參照有關(guān)行安業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法擺歸并填報(bào)。昂（三）2010伴年與未執(zhí)行新準(zhǔn)隘則年度有關(guān)指標(biāo)盎對照辦2010年財(cái)務(wù)白會(huì)計(jì)決算報(bào)表阿未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)澳目盎不區(qū)分主營和非巴主營暗不分別反映主營癌業(yè)務(wù)稅金及附加百、主營業(yè)務(wù)利潤耙與其他業(yè)務(wù)稅金笆及附加、其他業(yè)矮務(wù)利潤，通過營敗業(yè)收入、營業(yè)成擺本、營業(yè)稅金及瓣附加及營業(yè)利潤案等歸并反映。案 分別反白映主營業(yè)務(wù)收入背、主營業(yè)務(wù)成本哎、主營業(yè)務(wù)稅

38、金藹及附加、主營業(yè)挨務(wù)利潤與其他業(yè)白務(wù)收入、其他業(yè)埃務(wù)成本、其他業(yè)斑務(wù)稅金及附加、唉其他業(yè)務(wù)利潤般增設(shè)部分項(xiàng)目板增設(shè)資產(chǎn)減值損盎失、公允價(jià)值變鞍動(dòng)收益、每股收柏益、其他綜合收愛益等指標(biāo)。扒無凹取消個(gè)別口徑改哎變阿原利潤分配項(xiàng)目愛在爸“澳所有者權(quán)益變動(dòng)扳表礙”瓣中反映把利潤分配相關(guān)內(nèi)班容靶 原補(bǔ)充版資料項(xiàng)目在會(huì)計(jì)班報(bào)表附注中披露奧補(bǔ)充資料熬 原本確案認(rèn)的投資損失并俺入翱“跋凈利潤凹”巴未確認(rèn)的投資損八失芭部分指標(biāo)口徑改扮變八 營業(yè)外收安入中增加政府補(bǔ)藹助及債務(wù)重組利扒得指標(biāo)，營業(yè)外暗支出中增加債務(wù)昂重組損失指標(biāo)暗營業(yè)外收入不含奧政府補(bǔ)助巴金融企業(yè)特殊項(xiàng)挨目白 在收入搬、成本中增加了隘利息收入、已

39、賺懊保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及昂傭金收入、利息阿支出笆、手續(xù)費(fèi)及傭金敖支出、退保金等盎金融企業(yè)的收入按、成本項(xiàng)目，金皚融企業(yè)可以根據(jù)愛會(huì)計(jì)科目直接填熬列。巴(四)表內(nèi)關(guān)系佰：爸l行=(2+5懊+6+7)行；扮2行=(3+4扒)行(合理性)拜；8行=(9+吧12+l3+l拌4+15+16挨+17+18+昂l9+20+壩2l壩+24+28+擺29)行；9行巴=(1O+11俺)行(合理性)胺；21行版疤(22+23)稗行(合理性)；矮如果27行澳白O，24行按扮(25-26+安27)行(合理奧性)；31行柏壩32行；34行把=(18+30案+伴31+33)行半；35行哎頒(36+37+般38+39)行霸；40行

40、扒案(41+42+般43)行；44哎行=(34+3岸5-4O)行；扮46行=(44愛-45)行；4傲8行=(46-岸47)行；53壩行=(46+5澳2)行；若封面熬“班報(bào)表類型碼案”柏為0或2，48敖行和55行=O版(合理性)拌。頒 六、現(xiàn)金流量柏表會(huì)外年企0拌3表懊 (一)編制方半法。百 1按.靶本表反映企業(yè)一骯定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有傲關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等藹價(jià)物的流入和流胺出的信息。企業(yè)傲采用直接法報(bào)告鞍經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金傲流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)案金流量的信息可岸以從會(huì)計(jì)記錄中矮直接獲得，也可懊以在利潤表營業(yè)扒收入、營業(yè)成本礙等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上翱，通過調(diào)整存貨奧和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)埃付項(xiàng)目的變動(dòng)，爸以及固定資產(chǎn)折礙舊、無形資產(chǎn)

41、攤爸銷等項(xiàng)目后獲得傲。般2胺.敗企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編稗制說明要求填列拔表中各項(xiàng)指標(biāo)，芭編制說明中未作昂解釋的內(nèi)容以企瓣業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企瓣業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)藹。安3柏.版企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用間哀接法在附注中披把露將凈利潤調(diào)節(jié)捌為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金癌流量的信息。俺4捌.鞍企業(yè)集團(tuán)下屬金叭融企業(yè)執(zhí)行金融熬企業(yè)會(huì)計(jì)制度或芭新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則巴的，有關(guān)金融項(xiàng)礙目按照科目性質(zhì)按填入。耙(二)表內(nèi)有關(guān)暗指標(biāo)解釋。安 1瓣.壩銷售商品，提供笆勞務(wù)收到的現(xiàn)金阿：反映企業(yè)銷售唉商品、提供勞務(wù)吧實(shí)際收到的現(xiàn)金稗(含銷售收入和板應(yīng)向購買者收取拔的增值稅額)，盎包括本期銷售商藹品、提供勞務(wù)收靶到的現(xiàn)金，以及藹前期銷售和前期埃提供勞務(wù)本期收霸到的現(xiàn)金

42、和本期骯預(yù)收的賬款，減岸去本期退回本期鞍銷售的商品和前扳期銷售本期退回愛的商品支付的現(xiàn)礙金。企業(yè)銷售材骯料和代購代銷業(yè)俺務(wù)收到的現(xiàn)金也頒在本項(xiàng)目反映。佰本項(xiàng)目可根據(jù)奧“佰現(xiàn)金按”爸、懊“哎銀行存款隘”奧、襖“盎應(yīng)收賬款跋”半、隘“奧應(yīng)收票據(jù)頒”白，柏“跋預(yù)收賬教伴”皚、皚“敗主營業(yè)務(wù)收入挨”絆、礙“般其他業(yè)務(wù)收入壩”澳等科目的記錄分拔析填列。敖2昂.案客戶存款和同業(yè)擺存放款項(xiàng)凈增加扒額：本項(xiàng)目反映傲商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)跋公司本期客戶存暗款和同業(yè)存放款礙項(xiàng)的凈增加額。伴3俺.阿向中央銀行借款笆凈增加額：反映八商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)岸公司本期向中央白銀行借入款項(xiàng)的俺凈增加額。班4板.擺向其他金融機(jī)構(gòu)唉拆入資金凈

43、增加搬額：反映商業(yè)銀胺行和財(cái)務(wù)公司本案期從境內(nèi)外金融半機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)的壩凈增加額。案5壩.版收到原保險(xiǎn)合同俺保費(fèi)取得的現(xiàn)金斑：反映保險(xiǎn)公司佰本期收到的原保伴險(xiǎn)合同保費(fèi)取得搬的現(xiàn)金凈額。包頒括本期收到的原把保險(xiǎn)合同收入拔本期收到的前期阿應(yīng)收原保險(xiǎn)合同瓣保費(fèi)、本期預(yù)售熬的原保險(xiǎn)合同保跋費(fèi)和本期代其他盎企業(yè)收取的原保擺險(xiǎn)合同保費(fèi)，扣凹除本期保險(xiǎn)合同安提前結(jié)束以現(xiàn)金捌支付的退保費(fèi)。壩6柏.扮收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)癌現(xiàn)金凈額：反映般保險(xiǎn)公司本期從叭事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)暗際收支的現(xiàn)金凈昂額。澳7吧.把保戶儲(chǔ)金及投資拌款凈增加額：反癌映保險(xiǎn)公司向投拌保人收取的以儲(chǔ)壩金利息作為保費(fèi)絆收入的儲(chǔ)金，以唉及以投資收益作按為保費(fèi)收入

44、的投爸資保障性保險(xiǎn)業(yè)疤務(wù)的投資本金，板減去保險(xiǎn)公司向隘投保人返還的儲(chǔ)盎金和投資本金后半的凈額。哀8隘.拔處置交易性金融扒資產(chǎn)凈增加額：巴反映證券公司本阿期自行買賣交易搬性金融資產(chǎn)所取哎得的現(xiàn)金凈增加耙額。版9懊.耙收取利息、手續(xù)吧費(fèi)及傭金的現(xiàn)金擺：反映金融企業(yè)安本期收到的利息扒、手續(xù)費(fèi)及傭金巴。靶1O搬.罷拆入資金凈增加爸額：反映證券公艾司本期從境內(nèi)外骯金融機(jī)構(gòu)拆入款佰項(xiàng)所取得的現(xiàn)金襖，減去拆借給境爸內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所背支付的現(xiàn)金后的佰凈額。邦11稗.背回購業(yè)務(wù)資金凈拜增加額：反映證澳券公司本期按回唉購協(xié)議賣出票據(jù)白、證券、貸款等唉金融資產(chǎn)所融入挨的現(xiàn)金，減去按安返售協(xié)議約定先挨買入再按固定價(jià)佰格

45、返售給賣出方百的票據(jù)、證券、襖貸款等金融資產(chǎn)八所融出的現(xiàn)金后絆的現(xiàn)金增加額。絆12襖.伴收到的稅費(fèi)返還八：反映企業(yè)收到罷返還的各種稅費(fèi)鞍，如收到的增值敖稅、消費(fèi)稅、營拔業(yè)稅、所得稅、案教育費(fèi)附加返還爸等。本項(xiàng)目可根捌據(jù)拜“愛現(xiàn)金疤”安、邦“罷銀行存款扮”凹、罷“佰主營業(yè)務(wù)稅金及版附加挨”扳、把“礙補(bǔ)貼收入安”捌、阿“芭應(yīng)收補(bǔ)貼款盎”埃等科目的記錄分鞍析填列。盎l3傲.骯收到其他與經(jīng)營盎活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金背：反映企業(yè)除上伴述各項(xiàng)目外，收皚到的其他與經(jīng)營俺活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金骯流入，如罰款收叭入、流動(dòng)資產(chǎn)損跋失中由個(gè)人賠償敖的現(xiàn)金收入等。昂其他現(xiàn)金流入如壩價(jià)值較大的，應(yīng)辦在會(huì)計(jì)報(bào)表附注盎中披露。罷14唉.笆

46、購買商品、接受笆勞務(wù)支付的現(xiàn)金佰：把反映企業(yè)購買材矮料、商品，接受敗勞務(wù)實(shí)際支付的扒現(xiàn)金，包括本期頒購入材料辦、商品、接受勞暗務(wù)支付的現(xiàn)金(辦包括增值稅進(jìn)項(xiàng)爸稅額)，以及本疤期支付前期購入罷商品、接受勞務(wù)半的未付款項(xiàng)和本按期預(yù)付款項(xiàng)。本百期發(fā)生的購貨退襖回收到的現(xiàn)金應(yīng)骯從本項(xiàng)目中扣除巴。本項(xiàng)目可根據(jù)百“百現(xiàn)金襖”伴、霸“伴銀行存款哀”扒、?！鞍?yīng)付賬款澳”礙、霸“巴應(yīng)付票據(jù)奧”班、安“稗主營業(yè)務(wù)成本稗”稗等科目的記錄分隘析填列。把 15耙.柏客戶貨款及墊款伴凈增加額：反映奧商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)凹公司本期發(fā)放的背各阿種客戶貸款，以佰及辦理商業(yè)票據(jù)胺貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融襖出及融入資金等矮業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈鞍增加額

47、。艾16鞍.鞍存放中央銀行和絆同業(yè)款項(xiàng)凈增加啊額：反映商業(yè)銀拜行和財(cái)務(wù)公司本板期存放于中央銀邦行以及境內(nèi)外金唉融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈翱增加額捌。隘17板.愛支付原保險(xiǎn)合同挨賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金稗：反映保險(xiǎn)公司昂本期實(shí)際支付原啊保險(xiǎn)合同賠付的愛現(xiàn)金。霸18鞍.辦支付利息、手續(xù)昂費(fèi)及傭金的現(xiàn)金暗：反映金融企業(yè)癌本期支付的利息扮、手續(xù)費(fèi)及傭金壩。版19俺.暗支付保單紅利的凹現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)八公司本期支付保盎單紅利所支付的巴現(xiàn)金。案20胺.挨支付給職工以及凹為職工支付的現(xiàn)絆金：反映企業(yè)實(shí)澳際支付給職工，般以及為職工支付唉的現(xiàn)金，包括本骯期實(shí)際支付給職藹工的工資、獎(jiǎng)金鞍、各種津貼和補(bǔ)拔貼等，以及為職傲工支付的其他費(fèi)氨用

48、。不包括支付傲的離退休人員的叭各項(xiàng)費(fèi)用和支付挨給在建工程人員挨的工資等。企業(yè)藹為職工支付的基半本養(yǎng)老、失業(yè)等扮社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、般補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳罷費(fèi)、住房公積金壩、支付給職工的澳住房困難補(bǔ)助，癌以及企業(yè)支付給爸職工或?yàn)槁毠ぶО⒏兜钠渌＠M(fèi)敗等，應(yīng)按職工的矮工作性質(zhì)和服務(wù)敖對象，分別在本百項(xiàng)目和背“吧購建固定資產(chǎn)、挨無形資產(chǎn)和其他按長期資產(chǎn)所支付案的現(xiàn)金氨”白項(xiàng)目反映。根據(jù)佰“藹應(yīng)付工資按”半、背“柏現(xiàn)金哎”拜、罷“敗銀行存款八”佰等科目的記錄分胺析填列。吧2l傲.皚支付的各項(xiàng)稅費(fèi)般：反映企業(yè)按規(guī)般定支付的各種稅斑費(fèi)，包括本期發(fā)愛生并支付的稅費(fèi)壩，以及本期支付把以前各期發(fā)生的愛稅費(fèi)和預(yù)交的稅敖金。

49、根據(jù)皚“盎應(yīng)交稅金哎”靶、罷“邦現(xiàn)金擺”斑、把“伴銀行存款礙”俺等科目的記錄分佰析填列。百22奧.矮支付其他與經(jīng)營辦活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金柏：反映企業(yè)除上艾述各項(xiàng)目疤外，支付的其他翱與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)靶的現(xiàn)金流出，如癌罰款支出、支付艾的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)安招待費(fèi)現(xiàn)金支出隘、支付的保險(xiǎn)費(fèi)爸等。本項(xiàng)目根據(jù)搬有關(guān)科目的記錄按分析填列。瓣23敖.半收回投資所收到搬的現(xiàn)金：本項(xiàng)目襖反映企業(yè)出售、吧轉(zhuǎn)讓或到期收回辦除現(xiàn)金等價(jià)物以靶外的交易性芭金融資產(chǎn)、持有熬至到期投資、可奧供出售金融資產(chǎn)凹、長期股權(quán)投資耙等而收到的現(xiàn)金礙。不包括債權(quán)性哀投資收回?cái)〉睦?、收回的叭現(xiàn)金資產(chǎn)，以及罷處置子公司及其捌他營業(yè)單位收到氨的現(xiàn)金凈疤額。

50、本項(xiàng)目可以半根據(jù) 芭“叭交易性金融資產(chǎn)吧”拜、疤“藹持有至到期投資班”罷、霸“扳可供出售金融資壩產(chǎn)澳”澳、按“愛長期股權(quán)投資昂”扳、罷“百庫存現(xiàn)金氨”斑、矮“邦銀行存款敗”安等科目的記錄分白析填列。藹24挨.凹取得投資收益收靶到的現(xiàn)金：反映柏企業(yè)因股權(quán)性投澳資而分得的現(xiàn)金啊股利，從子公司癌，聯(lián)營企業(yè)或合疤營企業(yè)分回利潤柏而收到的現(xiàn)金，熬因債權(quán)性投資而挨取得的現(xiàn)金利息礙收入，不包括股鞍票股利。包括在氨現(xiàn)金等價(jià)物范圍岸內(nèi)的債券性投資襖，其利息收入在案本項(xiàng)目中反映。扳應(yīng)根據(jù)案“礙應(yīng)收股利傲”扳、愛“鞍應(yīng)收利息吧”罷、般“爸投資收益扒”按、澳“矮現(xiàn)金跋”耙、芭“骯銀行存款板”叭等科目的記錄分皚析填列。

51、拔25芭.氨處置固定資產(chǎn)、罷無形資產(chǎn)和其他岸長期資產(chǎn)收回的霸現(xiàn)金凈額：反映案企業(yè)處置固定資稗產(chǎn)、無形資產(chǎn)和扳其他長期資產(chǎn)收跋回的現(xiàn)金，扣除班為處置這些資產(chǎn)安所發(fā)生的費(fèi)用后扳的凈額。如處置巴固定資產(chǎn)、無形瓣資產(chǎn)和其他長期八資產(chǎn)所收回的現(xiàn)哀金凈額為負(fù)數(shù)，皚則應(yīng)作為投資活懊動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流懊量，在暗“埃支付的其他與投芭資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)鞍金岸”壩項(xiàng)目中反映。本鞍項(xiàng)目可以根據(jù)笆“背固定資產(chǎn)清理安”昂、澳“瓣現(xiàn)金耙”柏、半“皚銀行存款愛”阿等科目的記錄分叭析填列。唉26白.稗處置子公司及其骯他營業(yè)單位收到艾的現(xiàn)金凈額：反吧映企業(yè)處置子公隘司及其他營業(yè)單熬位所取得的現(xiàn)金拌減去子公司或其阿他營業(yè)單位持有柏的現(xiàn)金和

52、現(xiàn)金等艾價(jià)物以及相關(guān)處擺置費(fèi)用后的凈額百。本項(xiàng)目可以根暗據(jù)有關(guān)科目的記拔錄分析填列。氨27襖.擺收到其他與投資霸活動(dòng)確關(guān)的現(xiàn)金百：反映企業(yè)除上班述各項(xiàng)外，收到矮的其他與投資活阿動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流巴入。本項(xiàng)目可根哀據(jù)有關(guān)科目的記瓣錄分析填列。芭28啊.背購建固定資產(chǎn)、靶無形資產(chǎn)和其他熬長期資產(chǎn)所支付八的現(xiàn)金：反映企俺業(yè)盎購買、建造固定隘資產(chǎn)，取得無形熬資產(chǎn)和其他長期霸資產(chǎn)所支付的現(xiàn)耙金。包括購買機(jī)扮器設(shè)備所支付的?，F(xiàn)金及增值稅款巴、建造工程支付凹的現(xiàn)金，支付在埃建工程人員的工阿資等現(xiàn)金支出，辦不包括為購建固耙定資產(chǎn)、氨無形資產(chǎn)和其他扮長期資產(chǎn)而發(fā)生胺的借款利息資本敖化的部分，以及白融資租入凹固定資產(chǎn)

53、所支付捌的租賃費(fèi)。為購癌建固定資產(chǎn)、無擺形資產(chǎn)和其他長艾期資產(chǎn)而發(fā)生的疤借款利息資本化凹部分，在吧“癌分配股利、利潤頒或償付利息支付矮的現(xiàn)金吧”拔項(xiàng)目中反映；融背資租入固定資產(chǎn)敖所支付的租賃費(fèi)斑，在叭“敗支付其他與籌資背活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金唉”八項(xiàng)目中反映。本稗項(xiàng)目可根據(jù)懊“懊固定資產(chǎn)壩”拔、凹“跋在建212程靶”啊吧“澳無形資產(chǎn)胺”埃、芭“罷現(xiàn)金拌”扳、半“熬銀行存款百”愛等科目的記錄分爸析填列。俺29奧.跋投資支付的現(xiàn)金安：反映企業(yè)進(jìn)行柏權(quán)益性投資和債疤權(quán)性投資所支付骯的現(xiàn)金，包括企安業(yè)取得的除現(xiàn)金絆等價(jià)物以外的交跋易性金融資產(chǎn)、俺持有至到期投資扮、可供出售金融隘資產(chǎn)而支付的現(xiàn)背金，以及支付的襖

54、傭金、手續(xù)費(fèi)等辦附隘加費(fèi)用。本項(xiàng)目白可根據(jù)扮“氨交易性金融資產(chǎn)搬”巴、愛“疤持有至到期投資邦”傲、愛“案可板供出售金融資產(chǎn)百”柏、頒“懊投資性房地產(chǎn)辦”盎、伴“懊長期服權(quán)投資斑”按，哀“扮現(xiàn)金罷”骯、稗“芭銀行存款芭”案等科目的記錄分癌析填列。埃30昂.罷質(zhì)押貸款凈增加辦額：反映保險(xiǎn)公稗司本期發(fā)放保戶芭質(zhì)押貸款的現(xiàn)金唉凈額。疤3l稗.盎取得子公司及其笆他營業(yè)單位支付捌的現(xiàn)金凈額：反把映企業(yè)取得子公巴司及其他營業(yè)單鞍位購買出價(jià)中以白現(xiàn)金支付的部分般，減去子公司或敗其他營業(yè)單位持把有的現(xiàn)金和現(xiàn)金拌等價(jià)物后的凈額捌，可根據(jù)有關(guān)科版目的記錄分析填半列。昂32佰.辦支付其他與投資敗活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金百：反映

55、企業(yè)除上把述各項(xiàng)目外，支背付的其他與投資壩活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金佰流出。本項(xiàng)目可藹根據(jù)有關(guān)科目的耙記錄分析填列。搬33皚.半吸收投資收到的皚現(xiàn)金：反映企業(yè)奧以發(fā)行股票等方板式籌集資金實(shí)際半收到款項(xiàng)凈額(擺發(fā)行收入減去支愛付的傭金等發(fā)行昂費(fèi)用后的凈額)挨。以發(fā)行股票等白方式籌集資金而伴由企業(yè)直接支付扳的審計(jì)、咨詢等礙費(fèi)用不在本項(xiàng)目拌反映，在案“拌支付的其他與籌拌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)癌金把”矮項(xiàng)目反映，不在凹本項(xiàng)目內(nèi)減去。把本項(xiàng)目可根據(jù)翱“安實(shí)收資本(或股邦本)昂”傲，案“挨現(xiàn)金敖”耙、吧“佰銀行存款癌”佰等科目的記錄分?jǐn)∥鎏盍小０?4笆.艾子公司吸收少數(shù)案股東投資收到的艾現(xiàn)金：反映子公扒司以發(fā)行股票等胺方式籌

56、集來自少愛數(shù)股東資金實(shí)際般收到的款項(xiàng)凈額皚。癌35跋.靶取得借款所收到哎的現(xiàn)金：本項(xiàng)目罷反映企業(yè)舉借各懊種短期、長期借襖款而收到的現(xiàn)金白，以及發(fā)行債券頒實(shí)際收到的款項(xiàng)拜凈額(發(fā)行收入班減去直接支付的耙傭金等發(fā)行費(fèi)用佰后的凈額)。本岸項(xiàng)目可以根據(jù)吧“骯短期借款暗”罷、胺“班長期借款癌”熬、爸“藹交易性金融負(fù)債百”骯、半“靶應(yīng)付債券拌”辦、般“澳庫存現(xiàn)金奧”扳、般“矮銀行存款拔”岸等科目的記錄分熬析填列。伴36矮.癌發(fā)行債券收到的壩現(xiàn)金：反映商業(yè)背銀行發(fā)行債券收挨到的現(xiàn)金凈額。阿37柏.絆收到其他與籌擺資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)挨金：反映企業(yè)除瓣上述各項(xiàng)曰外，芭收到的其他與籌敖資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)巴金流入。本項(xiàng)目頒

57、可根據(jù)有關(guān)科目拌的記錄分析填列叭。辦38凹.挨償還債務(wù)所支付絆的現(xiàn)金：反映企芭業(yè)以現(xiàn)金償還債爸務(wù)的本金，包括壩償還金融企業(yè)的瓣借款本金、償還骯債券本金等。本澳項(xiàng)目可根據(jù)哎“版短期借款敖”啊、襖“藹長期借款巴”霸、班“唉交易性金融負(fù)債岸”皚、笆“罷應(yīng)付債券壩”吧、氨“安現(xiàn)金皚”唉、霸“班銀行皚存款拔”耙等科目的記錄分暗析填列。昂39凹.扒分配股利、利潤艾或償付利息所支搬付現(xiàn)金：反映企艾業(yè)實(shí)敗際支付的現(xiàn)金股罷利、支付給其他岸投資單位的利潤半以及支付的借款靶利息、債券利息礙等。不同用途的爸借款，其利息的邦開支渠道不一樣百，如在建工程，百財(cái)務(wù)費(fèi)用等，均哀在本項(xiàng)目中反映笆。本項(xiàng)目可以根霸據(jù)把“藹應(yīng)付股利

58、佰”矮、隘“耙應(yīng)付利息爸”哎、八“跋利潤分配愛”拜、鞍“佰財(cái)務(wù)費(fèi)用氨”氨、把“頒在建工程扮”艾，昂“伴制造費(fèi)用邦”霸、敖“般研發(fā)支出扮”氨、翱“案庫存現(xiàn)金白”埃、挨“背銀行存款鞍”半等科目的記錄分笆析填列。笆 盎40敗.癌子公司支付給少板數(shù)股東的股利、岸利潤：反映子公斑司實(shí)際支付給少澳數(shù)股東的現(xiàn)金股擺利、利潤等。扮41矮.班支付其他與籌資耙活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金罷：反映企業(yè)除上案述各項(xiàng)外，支付頒的其他與籌資活伴動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流俺出。本項(xiàng)目可根罷據(jù)有關(guān)科目的記岸錄分析填列。艾42霸.辦匯率變動(dòng)對現(xiàn)金把及現(xiàn)金等價(jià)物的安影響：反映企業(yè)按外幣現(xiàn)金流量及板境外子公司的現(xiàn)愛金流量折算為人襖民幣時(shí)，所采用奧的現(xiàn)金流量

59、發(fā)生斑日的即期匯率或白即期匯率近似的捌匯率折算為人民頒幣金額與拌“稗現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)伴物凈增加額拌”扳中外幣現(xiàn)金凈增靶加額按資產(chǎn)負(fù)債跋表日的即期匯率八折算的人民幣金安額之間的差額。半 (三)表內(nèi)關(guān)版系及表問關(guān)系。1.表內(nèi)關(guān)系：運(yùn)算公式：藹15行=(2+芭3+4+扒澳+14)行；2絆5行=(16+班17+18+爸奧+24)行；2邦6行=(15-隘25)行；33辦行=(28+2澳9+30+31鞍+32)行；3頒9行=(34+隘35+36+3皚7+38)行；澳40行=(33凹-39)行；4凹7行=(42+鞍44+45+4捌6)行；52行芭=(48+49搬+51)行；5敖3行=(47-柏52)行；拔55

60、行=(26瓣+40+53+笆54)行；57拔行=(55+5熬6)行班。審核公式：懊如果報(bào)表類型不骯為皚“八1藹”霸，42行柏襖43行罷如果報(bào)表類型不骯為氨“盎1盎”盎，49行矮霸50行奧56行本期金額岸=57行上期金斑額敖2板.暗表間關(guān)系：(適絆用于封面哀“捌報(bào)表類型碼俺”邦不為1時(shí))扳57行=財(cái)會(huì)年爸企01表2行(盎合理性)。吧七、所有者權(quán)益扳變動(dòng)表會(huì)外年拜企04表稗 (一)基本內(nèi)吧容。皚本表反映企業(yè)2傲010年度所有盎者權(quán)益(或股東八權(quán)益)增減變動(dòng)礙情況。背 (二)編制方罷法。傲單戶報(bào)表表內(nèi)各芭可項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)按“骯實(shí)收資本(或股盎本)頒”芭、矮“礙資本公積奧”搬、搬“叭庫敖存股扳”敗，邦“佰