風(fēng)險(xiǎn)管理讀書報(bào)告

1、風(fēng)險(xiǎn)管理讀書報(bào)告工商1401風(fēng)險(xiǎn)管理讀書報(bào)告有人曾經(jīng)說(shuō)過(guò)“人生無(wú)處不風(fēng)險(xiǎn)”，這種看不見摸不著但是人 人唯恐避之不及的東西，在一個(gè)生命體或者像“公司”這樣的組織成 長(zhǎng)的過(guò)程當(dāng)中，時(shí)時(shí)刻刻都可能面臨著。一系列令人矚目的企業(yè)丑聞 和失敗事件的發(fā)生，使人們?cè)絹?lái)越清楚的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。 對(duì)一個(gè)提供關(guān)鍵原則和概念、共同的語(yǔ)言以及明晰的方向和指南的企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的需要變得尤為迫切。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架 不僅提供了關(guān)鍵的原則，還拓展了內(nèi)部控制框架，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管 理這一更寬泛的領(lǐng)域。一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)與定位COSO在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的界定中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了七個(gè)屬性和理 念：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一

2、個(gè)過(guò)程，它持續(xù)流動(dòng)于企業(yè)之內(nèi)：（2）企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)管理是由組織中各個(gè)層級(jí)的人員來(lái)實(shí)施的；（3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用 于戰(zhàn)略制定的過(guò)程中；（4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)整體，在各個(gè)層級(jí)和 單元應(yīng)用，還包括采取企業(yè)整體層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)組合觀；（5）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 旨在識(shí)別那些一旦發(fā)生將會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng) 險(xiǎn)容量以內(nèi);（6）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠向一個(gè)企業(yè)的管理當(dāng)局和董事會(huì) 提供合理保證：（7）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相 互交叉的目標(biāo)。COSO在界定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，明確了兩個(gè)所屬關(guān)系：（1）內(nèi)部控制 是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分；（2 ）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是管理過(guò)程的一 個(gè)組成部分。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

3、框架的要素都是管理層經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)所做 的事情。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架提出了四類目標(biāo)：(1)戰(zhàn)略(Stntegic)目標(biāo)，即 高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐使命；(2)經(jīng)營(yíng)(operations)目標(biāo)， 高效率地利用資源；(3)報(bào)告(reporting)目標(biāo),報(bào)告的可靠性；(4)合 規(guī)(compliance)目標(biāo)，符合適用的法律和法規(guī)。在這個(gè)目標(biāo)體系中， 增加了內(nèi)部控制整合框架中所沒有的一類目標(biāo):戰(zhàn)略目標(biāo)。雖然是平 行的方式列示，但是，戰(zhàn)略目標(biāo)在這個(gè)目標(biāo)體系中是最高層次的，其他 三類目標(biāo)都應(yīng)當(dāng)從屬于戰(zhàn)略目標(biāo)。都是在為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架的構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

4、包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，它們?cè)醋怨芾懋?dāng)局 的經(jīng)營(yíng)方式,并與管理過(guò)程整合在一起。內(nèi)部環(huán)境。管理當(dāng)局確立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念，并確定風(fēng)險(xiǎn)容量。 所有企業(yè)的核心都是人(他們的個(gè)人品性。包括誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和 勝任能力)以及經(jīng)營(yíng)所處的環(huán)境,內(nèi)部環(huán)境為主體中的人們?nèi)绾慰创?風(fēng)險(xiǎn)和著手控制風(fēng)險(xiǎn)確立了基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定。必須先有目標(biāo),管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo), 并保證選定的目標(biāo)支持主體的使命并與其相銜接,以及與它的風(fēng)險(xiǎn)容 量相適應(yīng)。事項(xiàng)識(shí)別。必須識(shí)別可能對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。它包 括表示風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和表示機(jī)會(huì)的事項(xiàng)，以及可能二者兼有的事項(xiàng)。機(jī) 會(huì)

5、被追溯到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,以便確定管理的依據(jù)。 風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也要對(duì) 剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估要考慮到風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。員工識(shí)別和評(píng)價(jià)可能的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括回避、 承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。管理當(dāng)局選擇一系列措施使風(fēng)險(xiǎn)與主體的風(fēng) 險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量相適應(yīng)。控制活動(dòng)。制定和實(shí)施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得以有效實(shí)施。信息與溝通。主體的各個(gè)層級(jí)都需要借助信息來(lái)識(shí)別、評(píng)估 和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。廣泛意義的有效溝通包括信息在主體中向下、平行和向 上流動(dòng)。監(jiān)控。整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理處于監(jiān)控之下，必要時(shí)還會(huì)進(jìn)

6、行修 正。這種方式能夠動(dòng)態(tài)地反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并使之根據(jù)條件的要求 而變化。監(jiān)控通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的單獨(dú)評(píng)價(jià)或者 兩者的結(jié)合來(lái)完成。四、啟示與借鑒做為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，搞好風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)把關(guān) 注的目光投向三個(gè)方向。一是掌握風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)。沒有高學(xué)識(shí)，不能站在理論高處， 就不能知道什么是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)所在。不曾上高樓，何曾見萬(wàn)家燈 火。做風(fēng)險(xiǎn)管理不能局限于狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理概念，還要盡量將相關(guān)理 論打通來(lái)理解，比如風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、COSO體系與巴賽 爾協(xié)議體系的差異與共通之處。二是服務(wù)于公司業(yè)務(wù)運(yùn)作和發(fā)展。任何時(shí)候都不能忘記風(fēng)險(xiǎn)管理 的目的是什么，風(fēng)險(xiǎn)管理是服

7、務(wù)于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的，是企業(yè)整體目標(biāo) 的一部分，是為了業(yè)務(wù)更好地運(yùn)作的。那么風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)于業(yè)務(wù)的 理解和熟悉程度也極大程度地影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果。風(fēng)險(xiǎn)管理 人員要與業(yè)務(wù)條線的前臺(tái)人員保持密切的溝通聯(lián)系，要取得相互的理 解和支持。我們?nèi)绻麜r(shí)時(shí)能以業(yè)務(wù)人員的眼光去理解業(yè)務(wù)，來(lái)對(duì)待業(yè) 務(wù)發(fā)展的需求，對(duì)我們的風(fēng)險(xiǎn)管理有很大的修正空間。三是不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。有了一定的理論基礎(chǔ)，又對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn) 作有了相當(dāng)?shù)睦斫猓唧w的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具的運(yùn)用也是非常重 要的。風(fēng)險(xiǎn)管理人員在工作流程的掌握和數(shù)據(jù)處理的能力比如準(zhǔn)確性 和效率性方面，也要不斷追求改進(jìn)和提高的。在工作時(shí)，我們要反復(fù) 詢問(wèn)自己，我們所采取的管理方法是不是完善的，所運(yùn)用的工具是不 是適當(dāng)?shù)?，?duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判別和評(píng)估是不是切合實(shí)際的。如果不是 這樣，那么就不要輕下結(jié)論或提出控制，要不斷地研究和改進(jìn)我們的 方法和工具。簡(jiǎn)言之，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)