北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度培訓(xùn)

1、北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度培訓(xùn) 二OO八年二月1五 個 部 分建立企業(yè)年金的意義和必要性指導(dǎo)意見主要條款說明補充通知的介紹市屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金計劃 的申報和備案08年企業(yè)試行年金計劃的相關(guān)要求2第一部分建立企業(yè)年金的意義和必要性3 一、建立企業(yè)年金的意義 企業(yè)年金制度的建立關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展，對企業(yè)而言是有效的激勵手段，對職工而言是養(yǎng)老待遇的補充，是一件關(guān)系到社會保障和職工福利的大事 。 4 二、建立企業(yè)年金的必要性 （一）是市國資委履行出資人職責(zé)的需要。在黨的十六屆五中全會中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議中對建立企業(yè)年金就有明確規(guī)定，提出“建立健全與經(jīng)濟發(fā)展

2、水平相適應(yīng)的社會保障體系。發(fā)展企業(yè)補充保險和商業(yè)保險。” 5二、建立企業(yè)年金的必要性 國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)200538號）中也提出“為建立多層次的養(yǎng)老保險體系，增強企業(yè)的人才競爭能力，更好地保障企業(yè)職工退休后的生活，具備條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金。” 建立企業(yè)年金屬于收入分配的重大事項，因此制定年金制度是國資委履行出資人職責(zé)的客觀需要。 6 二、建立企業(yè)年金的必要性 （二）是我國多層次養(yǎng)老保險體系的重要支柱和有力補充。建立企業(yè)年金目的在于根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟狀況為職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金，是社會保障體系的重要組成部分，是實施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重

3、大制度安排。企業(yè)年金與公共養(yǎng)老金、個人儲蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成多支柱養(yǎng)老保障體系。7二、建立企業(yè)年金的必要性 （三）是企業(yè)人才戰(zhàn)略不可或缺的重要部分。企業(yè)年金的責(zé)任主體是企業(yè)，是企業(yè)自主建立的一種內(nèi)部保障計劃，是員工薪酬延期分配的基本形式之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、激勵員工等多方面的功能。通過建立企業(yè)年金，能夠完善企業(yè)的薪酬福利體系，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力，關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展。8第二部分 指導(dǎo)意見主要條款說明9指導(dǎo)意見設(shè)計思路及原則規(guī)范準入，明確建立企業(yè)年金制度的條件規(guī)范設(shè)計，科學(xué)合理擬訂企業(yè)年金計劃規(guī)范運作，年金基金實行市場化管理運營10 一、指導(dǎo)意見設(shè)計思路及原則 指導(dǎo)意見分為五個部分： 第一

4、部分試行企業(yè)年金制度的原則 第二部分試行企業(yè)年金的基本條件 第三部分設(shè)計企業(yè)年金的方案 第四部分規(guī)范企業(yè)年金的市場化管理運營 第五部分年金的核準權(quán)限及程序11總體思路謹慎起步、量力而行科學(xué)規(guī)范、防范風(fēng)險 確定企業(yè)年金制度的原則： 保障性和激勵性相結(jié)合的原則 效率優(yōu)先、兼顧公平的原則 兼顧出資人、企業(yè)和職工利益原則12二、規(guī)范準入，明確建立企業(yè)年金制度的條件 1、具備相應(yīng)的經(jīng)濟能力。企業(yè)必須盈利并完成核定的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，實現(xiàn)國有資本保值增值。虧損以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)在實現(xiàn)扭虧及國有資本保值增值之前不得建立企業(yè)年金。同時要求企業(yè)主業(yè)一定要明確，發(fā)展戰(zhàn)略要清晰，具有持續(xù)的盈利能力

5、和年金支付能力。城市公用類企業(yè)在經(jīng)政府有關(guān)部門同意后可試行企業(yè)年金。13 2、人工成本承受能力較強 企業(yè)年金繳費水平應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益狀況，與企業(yè)人工成本承受能力相適應(yīng)，不得因建立企業(yè)年金而造成人工成本大幅度增加，從而影響企業(yè)的市場競爭能力。凡是人工成本指標(biāo)高于行業(yè)平均水平或未達到國資委要求的，應(yīng)暫緩實行或調(diào)整繳費比例，保持和提高企業(yè)競爭力。14 3、基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全 企業(yè)應(yīng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)內(nèi)部協(xié)商的方式確定，企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。15 三、規(guī)范設(shè)計，科學(xué)合理擬訂企業(yè)年金計劃 擬訂企業(yè)年金方案的設(shè)計應(yīng)符合勞動和

6、社會保障部令第20號及相關(guān)政策的規(guī)定。 重點解決以下問題:16 1、統(tǒng)籌人工成本承受能力和年金待遇水平的關(guān)系，合理確定繳費水平 企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度實發(fā)職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度實發(fā)工資總額的六分之一。企業(yè)繳費和個人繳費要匹配，企業(yè)繳費部分不得高于個人繳費部分。 17 “企業(yè)達到試行年金制度基本條件的，可按企業(yè)年金計劃中規(guī)定的繳費比例執(zhí)行；未達到基本條件要求的，應(yīng)動態(tài)調(diào)整繳費水平，連續(xù)三年經(jīng)營虧損的，應(yīng)暫停企業(yè)繳費。”18 2、統(tǒng)籌效率優(yōu)先、兼顧公平的關(guān)系 合理確定關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才的年金水平；合理

7、設(shè)置權(quán)益歸屬方式，構(gòu)筑年金激勵與約束機制?！皩σ褎澣雮€人賬戶的部分，應(yīng)根據(jù)職工工作年限（也可以自企業(yè)年金計劃啟動后起計）決定歸屬個人比例，并隨著工作年限的增加相應(yīng)增加歸屬比例，在38年內(nèi)逐步歸屬職工個人。”19 3、統(tǒng)籌考慮新、老計劃的關(guān)系，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡 “原則上對試行年金制度后離退休的人員，企業(yè)不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和企業(yè)年金之外再支付任何福利性項目。試行年金的企業(yè)在改制時退休人員原則上不計提統(tǒng)籌外項目費用（具體辦法另行制定）”。20 4、統(tǒng)籌合理安排年金資金的列支渠道 “企業(yè)應(yīng)按照關(guān)于貫徹實施有關(guān)問題的通知（京勞社養(yǎng)發(fā)200639號）規(guī)定的渠道列支。”21 即單位繳費應(yīng)先在企業(yè)應(yīng)付福利費中

8、列支，福利費不足列支的部分，可以列入成本（費用），其中本單位上年度職工工資總額4%以內(nèi)的部分，在企業(yè)所得稅前準予扣除。 22 進行文化體制改革試點和經(jīng)批準進行企業(yè)年金試點的中關(guān)村高科技園區(qū)的單位，單位繳費在本單位上年度職工工資總額4%以內(nèi)的部分，可以列入成本（費用），在繳納企業(yè)所得稅前準予扣除。4%以外的部分，在應(yīng)付福利費中列支，但不得因此導(dǎo)致福利費發(fā)生赤字。23 5、統(tǒng)籌一級企業(yè)與其所出資企業(yè)年金計劃的關(guān)系 一級企業(yè)內(nèi)部試行年金制度要綜合考慮各子企業(yè)的經(jīng)濟狀況和承受能力，分步實施，不能搞一刀切，不能相互攀比。盈利企業(yè)可先行試點，虧損企業(yè)待扭虧后再試行企業(yè)年金。24 1、建立企業(yè)年金管理運營機

9、構(gòu)公開選擇和考核評價機制。 選擇原則：公平原則、效率原則、經(jīng)濟原則 四、規(guī)范運作，年金基金實行市場化管理運營25 選擇方式：按照“公開、公平、公正”的原則，采用市場化方式，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監(jiān)管部門認定的機構(gòu)管理運營企業(yè)年金，并將選擇的管理運營機構(gòu)事前報國資委備案。26 2、規(guī)范與各管理服務(wù)機構(gòu)的法律關(guān)系 （1）明確職責(zé)：由企業(yè)按規(guī)定確定企業(yè)年金受托人，年金受托人按規(guī)定委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理人、投資管理人和托管人。27 （2）明確法律關(guān)系：企業(yè)與受托人建立信托關(guān)系并簽訂書面合同；受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人之間應(yīng)確定委托關(guān)系并簽訂書面合同，明確法律責(zé)任。28 3、建立報告和信

10、息披露制度 試行企業(yè)年金制度的企業(yè)按照規(guī)定定期向企業(yè)年金受托人、帳戶管理人、托管人和投資管理人等管理運營機構(gòu)，了解、查詢企業(yè)年金基金管理、重大事件等情況，索取基金管理報告。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)年金基金管理、重大事件等情況及基金管理報告及時報市國資委 。29 法人受托機構(gòu)應(yīng)定期向職工大會或職工代表大會報告企業(yè)年金管理、運營情況，職工大會或職工代表大會代表職工監(jiān)督企業(yè)年金的管理和運營。30第三部分北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的補充通知簡介31 為了貫徹黨的十七大關(guān)于推進收入分配制度改革的精神，規(guī)范市屬國有企業(yè)企業(yè)年金制度的建立，根據(jù)關(guān)于北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見（京國資考核字200

11、677號，以下簡稱指導(dǎo)意見）和關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見（勞社部發(fā)200712 號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就市屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題通知如下：32 一、企業(yè)年金方案要統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計。子企業(yè)可結(jié)合實際情況分步實施，在企業(yè)繳費水平及人員范圍確定等方面可因企制宜，不宜一刀切。企業(yè)（集團）總部的年金方案應(yīng)在企業(yè)年金總體方案中單列。33 二、財務(wù)合并報表虧損以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)，企業(yè)（集團）總部職工暫不得實行企業(yè)年金制度；但盈利并實現(xiàn)國有資本保值增值的子企業(yè)，可以制訂單獨的企業(yè)年金實施方案， 經(jīng)企業(yè)（集團）同意并報國資委審核后實施。城市公用類企業(yè)在經(jīng)政府有關(guān)部門同意后可試行企

12、業(yè)年金。34 三、企業(yè)年金繳費水平的確定應(yīng)嚴格執(zhí)行指導(dǎo)意見有關(guān)規(guī)定，原則上要符合人工成本增長低于經(jīng)濟效益增長、人均人工成本增長低于按增加值計算的勞動生產(chǎn)率增長的要求。要統(tǒng)籌處理好企業(yè)年金繳費與當(dāng)期職工工資增長的關(guān)系，不能因?qū)嵭衅髽I(yè)年金而帶動人均工資水平大幅增長。實行企業(yè)年金制度后，企業(yè)人工成本的投入產(chǎn)出水平原則上不應(yīng)降低。35 四、企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費與職工個人繳納應(yīng)1：1相匹配。企業(yè)繳費部分應(yīng)控制在本企業(yè)上年度工資總額的十二分之一以內(nèi)，其列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。36 五、實行企業(yè)年金制度應(yīng)重點考慮普惠制原則，兼顧效率與公平，企業(yè)繳費可以適當(dāng)考慮崗位、貢獻等因

13、素，但差距不宜拉開過大，企業(yè)為職工繳費的配比基數(shù)應(yīng)控制在上年社會平均工資五倍以內(nèi)。不足封頂基數(shù)的按實際發(fā)放工資數(shù)提取。37 六、企業(yè)將實行工效掛鉤辦法形成的工資總額結(jié)余資金用于企業(yè)年金繳費的，需在企業(yè)年金方案中予以說明并經(jīng)市國資委同意。38 七、企業(yè)年金方案的設(shè)計要與解決歷史遺留問題統(tǒng)籌考慮，新人采用新辦法老人適用老辦法新老辦法相結(jié)合，保持新老制度和待遇水平的平穩(wěn)銜接。試行企業(yè)年金制度前已離退休人員由企業(yè)發(fā)放的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項目的水平，原則上不再提高。39 八、對試行企業(yè)年金制度后退休的人員，企業(yè)不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險金和企業(yè)年金之外再列支任何補充養(yǎng)老性質(zhì)的福利項目；其個人年金賬戶中企業(yè)繳費部分低

14、于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項目的，可通過在企業(yè)年金計劃中設(shè)計過渡期補償繳費、采取加速積累或一次性補償?shù)姆绞接枰越鉀Q。過渡期原則上不超過10 年。40 九、指導(dǎo)意見下發(fā)之前已試行企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的企業(yè)，應(yīng)盡快對原有企業(yè)補充養(yǎng)老保險進行清理、規(guī)范，制訂新的企業(yè)年金方案，并在2008 年6 月底前報送市國資委審核；確有特殊情況的，經(jīng)市國資委同意，可延期至2008年底。41 十、按照關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知（財企200361 號）和指導(dǎo)意見要求，在2006年7月之前企業(yè)以企業(yè)年金（或補充養(yǎng)老保險）名義為職工購買的商業(yè)保險，在2008 年6月底之前應(yīng)完成清理和

15、規(guī)范工作，具備條件的應(yīng)納入企業(yè)年金。2006 年7月之后，未經(jīng)市國資委批準，以企業(yè)年金（或補充養(yǎng)老保險）名義為職工購買的商業(yè)保險，應(yīng)在2008年6月底之前清退。企業(yè)應(yīng)將清理、清退、規(guī)范商業(yè)保險工作的情況報送市國資委。42 十一、企業(yè)年金方案的執(zhí)行時間應(yīng)以國資委審核的年金批復(fù)時間為準。43 十二、為提高審核效率，市屬國有企業(yè)在企業(yè)年金方案草案擬訂后，應(yīng)在履行企業(yè)內(nèi)部有關(guān)民主程序和決策程序前與市國資委進行溝通。44第四部分市屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金計劃的申報和備案 45規(guī)范企業(yè)年金方案決策、申報、備案程序 審核企業(yè)年金方案的重點申報企業(yè)年金方案基本框架46 一、規(guī)范企業(yè)年金方案決策、 申報、備案程序

16、企業(yè)內(nèi)部民主程序確定 企業(yè)制訂的年金方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過。 47履行出資人職責(zé)機構(gòu)審核 一級企業(yè)的年金方案報市國資委審核批準。其中，國有獨資的一級企業(yè)年金方案由市國資委審核批準;已多元化改造的一級企業(yè)的年金方案，由其國有股權(quán)代表在提交董事會審議前報市國資委審核，并按照市國資委的指示發(fā)表意見，行使表決權(quán)。 二級以下企業(yè)的年金方案由一級企業(yè)審核同意后，報市國資委備案審核。 48政府部門備案 企業(yè)年金方案經(jīng)審核批準后，按有關(guān)規(guī)定報勞動保障行政部門備案。49方案啟動實施 規(guī)范管理，加強企業(yè)年金的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。企業(yè)年金實施時間以方案審批時間為準。 50企業(yè)年金計劃審核流程企業(yè)研究

17、決定建立企業(yè)年金方案制度通過民主程序擬定企業(yè)年金方案報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審核報送勞動保障行政部門備案建立企業(yè)年金理事會或法人受托機構(gòu)企業(yè)年金按照既定方案開始運營有異議且修改意見較大與托管人簽訂合同與賬戶管理人簽訂合同與投資管理人簽訂合同企業(yè)年金方案主體條款有修改調(diào)整提交職工大會或職代會討論有異議但無原則性修改51企業(yè)年金計劃審核程序1.企業(yè)制定年金計劃2.市國資委審核通過后、市勞動保障局備案3.企業(yè)選擇受托人（年金理事會或法人受托機 構(gòu)）簽訂受托管理合同4.受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理 人，簽訂委托管理會同5. 受托、委托管理合同備案，6.獲得企業(yè)年金登記號7.在托管銀行開立企業(yè)

18、年金受托財產(chǎn)托管戶8.繳費、投資運營、支付52 二、國資委審核企業(yè)年金方案的重點企業(yè)是否符合建立企業(yè)年金的條件企業(yè)年金方案的重要條款和實施細則是否完整、合規(guī)企業(yè)年金基金治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī) 53三、申報試行企業(yè)年金計劃的基本框架 關(guān)于申報試行企業(yè)年金制度的請示企業(yè)年金方案總體框架和主要內(nèi)容 企業(yè)需報送的材料 54 1、關(guān)于申報試行企業(yè)年金制度的請示 企業(yè)試行企業(yè)年金制度，需向國資委提出書面請示。 552、企業(yè)年金方案主要內(nèi)容內(nèi)容包括 總則 主體條款 附則56主體條款部分 計劃參加人 資金籌集方式和繳費辦法 企業(yè)年金個人賬戶管理方式 基金管理方式 待遇計發(fā)和支付方式 中止繳費的條件 組織管理和監(jiān)督方

19、式 57附則部分修改企業(yè)年金方案的條件修改企業(yè)年金方案的程序企業(yè)年金方案中止的條件企業(yè)年金方案中止的程序企業(yè)年金方案的解釋權(quán)企業(yè)年金方案實施的時間 58 3、企業(yè)需報送的材料 關(guān)于申報試行企業(yè)年金制度的請示 企業(yè)年金方案 企業(yè)年金方案重要條款的說明 企業(yè)以前年度實行補充養(yǎng)老保險及商業(yè)保險情況說明，試行企業(yè)年金后的規(guī)范辦法。 職工大會或職工代表大會通過的企業(yè)年金方案的決議。 單位本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費的證明。59 選擇法人受托機構(gòu)的情況及程序的說明。 年金方案報勞動部門備案復(fù)函的復(fù)印件;法人受托機構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復(fù)印件;基金管理合同報勞動部門

20、的計劃確認函復(fù)印件;企業(yè)年金受托管理合同和委托管理合同的復(fù)印件。 企業(yè)年金管理情況表。60第五部分08年企業(yè)試行年金計劃的相關(guān)要求61 一、今后各企業(yè)在設(shè)計本企業(yè)年金方案時要嚴格按照國家相關(guān)政策和指導(dǎo)意見、年金補充通知的要求認真貫徹落實。62 二、國資委出資的未建立企業(yè)年金計劃的一級企業(yè)，如要建立企業(yè)年金計劃，需把原則確定的企業(yè)年金方案先在企業(yè)內(nèi)部征求意見，待確定后在年金方案上企業(yè)職代會或職工代表大會之前先報國資委審核，在國資委審核通過下正式批復(fù)后再履行企業(yè)內(nèi)部相關(guān)程序。63 一級企業(yè)出資的二級企業(yè)的年金方案如與一級企業(yè)整體方案相同時，一級企業(yè)的正式方案在報國資委時需附二級企業(yè)名單，國資委在審核時對名單中的二級企業(yè)的年金方案視同為一級企業(yè)的整體方案，這些企業(yè)的年金方案不需要再報國資委備案審核。64 二級企業(yè)的年金方案中重要條款如與