財產(chǎn)管理規(guī)章制度與辦法

1、第四章 財產(chǎn)治理制度一、財產(chǎn)治理方法第一條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關事務處理悉依照本方法規(guī)定辦理。第二條 本公司財產(chǎn)治理系由財務部統(tǒng)籌治理并托付使用單位保管，依其性質劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設備：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停車場、道路。3.交通及運輸設備：小轎車、客貨車、起重機、機車、手推車、臺車。4.機器設備：連續(xù)式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金屬熱處理設備。5.電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。6.空氣調節(jié)設備：冷氣機、抽送風機、電扇。7.事務設備：機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電

2、話機、對講機、擴音機、油印機等)、家具設備(寫讀家具、儲放家具、坐息家具)、通訊設備。8.供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。9.其他設備：防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)、裝潢設備、康樂設備。第三條 財產(chǎn)保管部門應會同財務部每年定期盤點，但對新置者每月對賬一次，其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應即辦理所有權移轉登記，其有關產(chǎn)權之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。第五條 各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表，并送財務部備查復核，其緊急處理者仍應補辦手續(xù)。第六條 有關不動產(chǎn)出租或租入，均應事先訂立契約書，并會

3、財務部復核轉呈總經(jīng)理核準后始得辦理。第七條 資本支出與費用支出劃分之標準如下：1.支出結果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應列為費用支出。2.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。3.支出結果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在5萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。4.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第八條 財產(chǎn)支出核決權限，依內購核決權限表之規(guī)定辦理。第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采納平均法，并以賬面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍接著使用者，得不折

4、舊，但要緊或重要生產(chǎn)設備得予調整以往舊額，并接著折舊。第十一條 有關固定資產(chǎn)設賬，財務部于總分類設置“土地”、“房屋及建筑”、“機器設備”、“電氣設備”、“空氣調節(jié)設備”、“事務設備”、“供水設備”、“其他設備”、機械與各項設備之“備抵折舊”等科目，設置財產(chǎn)目錄卡，并于各負責治理部門設置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財務部門與治理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符，如有不符應即查明更正。第十二條 本方法經(jīng)呈準公布實施，修改時亦同。二、固定資產(chǎn)火災保險事務處理準則 總 則第一條 目的為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，關于各項固定資產(chǎn)的危

5、險轉移、損失請求等保險事務處理有所遵循起見，特依固定資產(chǎn)治理規(guī)則第十三條的規(guī)定，訂定本準則。第二條 范圍(一)本準則所稱保險系指火災保險，但如有必要時，得增附加保險。(二)本準則所稱應保險的固定資產(chǎn)系指易引起災難致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機器設備、器具設備等。第三條 投保要件(一)各公司關于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應辦理火災保險及(或)附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈準后不予投保。(二)已辦理保險但受益人更變時，須辦理變更手續(xù)。(三)固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認定不易發(fā)生損失危險未投保者，但質權人要求投保，仍應予投保。第四條 投保辦

6、理部門(一)申請部門：由固定資產(chǎn)治理部門負責投保申請。(二)審核部門：由安全工程師負責投保的申請的審核，并會會計部門。(三)經(jīng)辦部門：由總治理處財務部負責辦理投保的手續(xù)。 投 保第五條 投保申請(一)正式投保：固定資產(chǎn)治理部門于取得固定資產(chǎn)時，關于應投保者，須即填寫“投保申請書”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準送安全工程師審核后會會計部門簽注意見后，轉呈(總)經(jīng)理核準后，一份送總治理處財務部，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份送會計部門。會計部門對未投保的固定資產(chǎn)會安全工程師后，認為有必要投保時，得函請固定資產(chǎn)治理部門提出投保申請。(二)預約投保：1.各公司認為有必要者，得附有關資料，托付總治理處財務部辦理預

7、約保險，并應于每月3日前具體報保險標的物異動情形，由總治理處財務部憑以向保險公司沖抵預約保險，但外購機器有本準則第三條第三款情形者，總治理處財務部得先向保險公司投保預約火險后，通知所屬公司。2.機器進廠后，資材治理部門應在每月3日前填送“外購機器進廠置放明細表”三份，依置放廠地暨貸款銀行不分不編列，呈廠處長核章后，一份留存，二份送總治理處財務部，其中一份匯送承保保險公司，一份自存。3.機器安裝試車后，資產(chǎn)治理部門應按同條第一款規(guī)定重新提出申請，并注明原投保預約保單號碼。第六條 投保手續(xù)總治理處財務部接到“投保申請書”經(jīng)審查后，填具“要保書”向保險公司辦理投保手續(xù)，但有專門情形者，總治理處財務部

8、應將投保權利要點函請申請公司認可。總治理處財務部于訂立保險契約后，保單正本由總治理處財務部自存，保單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)治理部門核對后，保單副本一份留存，一份連同收據(jù)送會計部門憑以整理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人移轉時，則保單正本交債權人收執(zhí)。 第七條 增投、減損、移轉及撤除處理投保的固定資產(chǎn)因增設、減損、移轉及撤除等緣故而發(fā)生變動時，固定資產(chǎn)治理部門應填具“投保物變動(續(xù)保)”通知單一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準會安全工程師送會計部門審核呈(總)經(jīng)理核準后，一份送總治理處財務部審查后向保險公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)，但有專門情形者，總治理處財務部應將投保權利要點函

9、請申請公司認可，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份送會計部門。第八條 續(xù)保手續(xù)固定資產(chǎn)治理部門于投保物保險期屆滿時，如須續(xù)保，應填具“投保物變動(續(xù)保)通知單”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準會安全工程師送會計部門審核呈(總)經(jīng)理核準后，于投保期限屆滿一個月前，一份送總治理處財務部審查后，向保險公司辦理續(xù)保，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份會計部門存。第九條 災難報告固定資產(chǎn)治理部門于投保物遭受災難時，應即通知總治理處財務部以照會保險公司，并會同總務、會計部門、安全工程師進行現(xiàn)場調查，將受災難的緣故、時刻、狀況及損害概算等填入“固定資產(chǎn)災難報告書”一式四份，經(jīng)經(jīng)理核章會安全工程師送會計部門審核呈(總)經(jīng)理核準后

10、，于三日內將二份送總治理處財務部以憑向保險公司辦理索賠手續(xù)，一份由固定資產(chǎn)治理部門自存，一份送會計部門。第十條 公證勘查報告固定資產(chǎn)治理部門如認為有必要，得委請公證機構會同安全工程會、會計、總務部門至現(xiàn)場勘查，憑公證機構的“損失報告”以作為向保險公司索賠的依據(jù)。 第十一條 索賠手續(xù)總治理處財務部于接到“固定資產(chǎn)災難報告”及公證機構的“損失報告”后，即填具保險公司規(guī)定的“火災賠償申請書”及“損失清單”，于損失發(fā)生后六日內向保險公司請求賠償，并將其副本送投保公司，受損固定資產(chǎn)如已提供質押，應將送保險公司的“火災賠償申請書”副本送質權人。第十二條 賠償金入賬總治理處財務部于領到保險公司損失賠償金后，

11、應立即連同有關文件匯送會計部門復核辦理入賬手續(xù)，并將處理通過及結果通知投保公司。第十三條 索賠駁訴投保物損失賠償?shù)恼埱螅缬挟愖h，總治理處財務部應于接獲通知一個月內并附有關資料，匯送總治理處法律事務室向法院提起訴訟，以維護保險權益。第十四條 投保金額及費用統(tǒng)計總治理處財務部于每月10日前應依照“投保申請書”、“投保物變動(續(xù)保)通知單”、“固定資產(chǎn)災難報告書”、“保單正本”編制上月份“投保公司不固定資產(chǎn)保費月報表”一式數(shù)份，呈科長復核，經(jīng)理核章后，一份財務部自存，其余分送各固定資產(chǎn)治理部門、會計部門，并同時編制上月份“保險公司不保險保費月報表”一式一份呈科長復核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳椤?/p>

12、 附 則第十五條 各公司所有外購資材、外購產(chǎn)品、原物料、成品保險等保險事宜除另有規(guī)定者外，依本準則處理，但車輛保險則由固定資產(chǎn)治理部門自行辦理。第十六條 本準則經(jīng)總治理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。三、固定資產(chǎn)治理制度 總 則第一條 目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用治理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。第三條 會計科目列賬原則前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 治理部門固定資產(chǎn)

13、按下列類不，由各公司指定部門負責治理，其治理及保養(yǎng)細則由各公司治理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責治理。(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責治理，但得視實際需要歸由性質相關部門治理。(三)工具由資材倉庫負責治理。第五條 編號固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部門治理，并會同會計部門依其類不及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時，關于固定資產(chǎn)應依人事治理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報告會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資

14、產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送治理部門核對，并填列異?；蚋齼热莺?，第一聯(lián)治理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采納電腦處理報表代替之。第八條 盤點固定資產(chǎn)治理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中依照登記卡冊，每一類不至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧緣故，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后，一份送會計部門，一份送總治理處總經(jīng)理室備查。治理部門關于盤盈或盤虧除應專案敘明緣故呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分不依照“材料治理方法”、“工程修

15、造發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程治理方法”等有關規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會治理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與治理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第十一條 受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或全然無原價者，得由治

16、理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第十三條 保險固定資產(chǎn)應依“關系企業(yè)財物保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。 移轉、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉單”一式四聯(lián)會治理部門簽章后，送移入部門簽認(治理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入治理部門同時簽認)，第一聯(lián)送治理部門(治理部門不同者，影印聯(lián)送移入治理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二

17、聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填“移轉交運單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時刻、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時刻、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時刻、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，應依

18、照工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或治理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，治理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填“料品交運單”一

19、式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損緣故，送治理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送治理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送托付部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，治理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)

20、已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的治理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：(一)治理部門應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送治理部門以便發(fā)貨。(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填

21、寫“料品交運單”一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時刻及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。(三)提貨出廠后治理部門應即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總治理處財務部報備，由財

22、務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設備、事務性什項設備處理第二十條 馬達儀表處理(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設備治理”章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送治理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。(二)移轉時通知治理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉情況，其出入廠區(qū)內應填寫“移轉交運單”辦理交運。(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。(四)其保養(yǎng)細則由治理部門會同使用部門自行制定之。(五)每年必須全面盤點一次，其閑

23、置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。(六)各公司得自訂治理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入治理或幾馬力以上的馬達始列入治理的對象等)。(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋“附屬設備治理”章以資區(qū)不。第二十一條 工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料賬。(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人不(共同使用者以科不設立，科長為因此保管人，得指定專人負責實際保管工作)設立“財產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。(四)領用時，由領用人

24、開具“材料領料單”，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認。(五)領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領料單辦理。(六)移交時有關本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送治理部門據(jù)以轉記“財產(chǎn)保管卡”。(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行治理。第二十二條 事務性什項設備處理(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收后直接以設備或費用列賬。(二)本項資產(chǎn)各公司應列出品不，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)治理”章并會治理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計

25、部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送治理部門轉記“財產(chǎn)保管卡”。(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時，應依個人不設立“財產(chǎn)保管卡”。其余均以科不設立“財產(chǎn)保管卡”，科長為因此保管人，得指定專人負責實際保管工作。(四)關于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。(五)移交時有關本資產(chǎn)的移交清冊須一份送治理部門，據(jù)以轉記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(得視情況轉呈)后，送交治理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于“財產(chǎn)保管卡”。 附 則第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。四、財務盤點制度

26、第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強治理人員的責任，以達到財產(chǎn)治理的目的，特制定本方法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質，但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面

27、總清點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。(

28、四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。第五條 盤點前預備事項(一)盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先預備妥當；所需盤點表格，由財務部門預備。1、存貨的堆置，應力

29、求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類不整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先預備妥當，以備盤點。4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因專門緣故，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調整為正確的賬面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分不存放，并予以標示。第六條 年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點打算表，通知各

30、有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因情況專門，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采納精確的計量器，幸免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再接著進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總

31、編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將賬面數(shù)先行調整至盤點的確實賬面結存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。第八條 盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異緣故的講明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調整的

32、依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核實。(三)盤點盈虧金額，平常僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平常，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點

33、。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日進行為原則。(二)存貨，原則上采納全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財

34、務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，關于本身的工作職責及應行預備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時刻提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，同意工作安排。如有專門事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤

35、點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時刻得報加班或經(jīng)主管核準能夠輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本方法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 賬載錯誤處理(一)賬載數(shù)量如因漏賬

36、、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴峻者，應層呈總經(jīng)理議處。(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財、物料治理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本方法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。 固定資產(chǎn)增減表治理部門_使用部門_ 年 月份 No_會計

37、科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減緣故單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額 盤存單使用部門：_ 年 月 日 共 頁第 頁財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（1）治理部門自存（2）會計部門（3）總治理處總經(jīng)理室 固定資產(chǎn)增加單治理部門:_ 財產(chǎn)編號：_使用部門:_年 月 日 會計科目_中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設備內容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備合計備注會計治理部門廠（處）長科長經(jīng)辦一式三聯(lián)（1）治理部門 （2）會計部門 （3）使用部門填

38、單注意事項：（1）以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄：應詳細逐件填列（如馬達、儀器等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內購、外購、關稅、運什費、基礎工程、配管線等項）。 固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細科目：_ 財產(chǎn)編號：_中文名稱抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設定日期規(guī)格型式解除日期廠牌號碼險 不購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費率附屬設備保險費備注移動情形年月日使用部門用途保管員年月日使用部門用途保管員一式：治理部門 固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細科目：_ 財產(chǎn)編號：_中文名稱抵押權設定解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設定日期規(guī)格型式解除日期廠 牌險 不購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保金額耐用年限費 率附屬設備保險費備 注日期憑單號碼摘 要單位數(shù)量資產(chǎn)價值借方貸方余額每月折舊額移動情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備、機電性各項設備、新卡之填寫由會計部門填制。（2）本卡編號由