淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運(yùn)用

1、.PAGE ：.；PAGE 6淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運(yùn)用本文摘要假設(shè)引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組對于化解不良貸款、防備不良貸款反彈應(yīng)該是有協(xié)助 的不良貸款清收被稱為天下第一難的任務(wù)為降低不良貸款比例降低不良貸款總額金融機(jī)構(gòu)投入了大量的人力、物力開展了清收盤活任務(wù)獲得了豐盛成果發(fā)明了豐富的閱歷但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病如何防備不良貸款反彈如何創(chuàng)新清收方式最大限制地減少貸款損失可謂仁者見仁、智者見智筆者以為假設(shè)引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組對于化解不良貸款、防備不良貸款反彈應(yīng)該是有協(xié)助 的為此筆者

2、作了一點(diǎn)粗淺探求以期拋磚引玉一、債務(wù)重組的定義及其表現(xiàn)方式按照企業(yè)會計準(zhǔn)那么債務(wù)重組的定義債務(wù)重組是指債務(wù)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的判決贊同債務(wù)人修正債務(wù)條件的事項也就是說不論方式如何只需修正了原定債務(wù)歸還條件的即債務(wù)重組時確定的歸還條件不同于原協(xié)議均作為債務(wù)重組債務(wù)重組的特點(diǎn)是債務(wù)人作出退讓承當(dāng)債務(wù)重組損失債務(wù)重組的目的是最大限制地收回債務(wù)或提高債務(wù)的平安度債務(wù)重組分為繼續(xù)運(yùn)營條件下的債務(wù)重組和非繼續(xù)運(yùn)營條件下的債務(wù)重組所謂繼續(xù)運(yùn)營就是企業(yè)可以保證消費(fèi)運(yùn)營延續(xù)不斷；非繼續(xù)運(yùn)營即企業(yè)不能經(jīng)過消費(fèi)、信譽(yù)等才干確保企業(yè)延續(xù)運(yùn)營從而處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)形狀債務(wù)重組主要有以下幾種方式一是債務(wù)人以低

3、于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)；二是債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)即債務(wù)人以其所擁有的非現(xiàn)金資產(chǎn)如短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等清償債務(wù)；三是債務(wù)轉(zhuǎn)為資本股本即債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本股本同時債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為股權(quán)四是混合重組即用現(xiàn)金資產(chǎn)、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)資本股本混合進(jìn)展清償；五是以延伸債務(wù)歸還期限和降低利率或免除利息的方式清償二、債務(wù)重組存在的客觀根底市場競爭加劇與運(yùn)營風(fēng)險的存在企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)暫時性財務(wù)困難、出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和無法按期還本付息的情況一旦債務(wù)人出現(xiàn)上述情況債務(wù)人要積極清收經(jīng)過加大清收力度確保本息完好收回但通常情況下債務(wù)人用正常的清收方法很難到達(dá)此目的為了收回和保全其債務(wù)債

4、務(wù)人往往還要采用以下兩種措施一是經(jīng)過法律程序要求債務(wù)人破產(chǎn)然后用破產(chǎn)財富清償債務(wù)；二是采取債務(wù)重組的方法減輕債務(wù)人負(fù)擔(dān)使債務(wù)人渡過暫時性財務(wù)困難繼續(xù)運(yùn)營下去逐漸恢復(fù)歸還才干最大限制收回債務(wù)對不能繼續(xù)運(yùn)營的企業(yè)經(jīng)過債務(wù)重組可以搶在企業(yè)宣告破產(chǎn)前最大限制地將其有價值的財富收回“破產(chǎn)與“債務(wù)重組法比較后者明顯優(yōu)于前者在“破產(chǎn)法下債務(wù)人破產(chǎn)后債務(wù)人只需行使抵押權(quán)受償和根據(jù)破產(chǎn)財富平均受償而無論是行使抵押權(quán)受歸還是按破產(chǎn)財富平均受償都會因財富價值大幅縮水而使債務(wù)人蒙受艱苦損失特別是破產(chǎn)財富的處置有先后順序債務(wù)人按破產(chǎn)財富平均受償能夠所得無幾因此不是迫不得已債務(wù)人普通不采用這種方式因此在貸款清收中靈敏運(yùn)用

5、債務(wù)重組就顯得非常重要三、債務(wù)重組運(yùn)用的迫切性一方面?zhèn)鶆?wù)人不愿用債務(wù)人破產(chǎn)的方式收回債務(wù)但另一方面欠貸企業(yè)用破產(chǎn)方式了斷銀行債務(wù)已呈一種趨勢銀行債務(wù)面臨被合法蒸發(fā)掉的危險同時從銀行不良貸款載體企業(yè)看無論按四級分類還是按五級分類大多數(shù)企業(yè)實(shí)踐上已破產(chǎn)或接近破產(chǎn)因此銀行要在債務(wù)人宣告破產(chǎn)前迅速與債務(wù)人進(jìn)展債務(wù)重組經(jīng)過債務(wù)重組到達(dá)如下目的對有才干繼續(xù)運(yùn)營的企業(yè)經(jīng)過債務(wù)重組讓企業(yè)盡快渡過難關(guān)并逐漸恢復(fù)歸還才干對不能繼續(xù)運(yùn)營的企業(yè)要力爭在企業(yè)宣告破產(chǎn)前與企業(yè)進(jìn)展債務(wù)重組將企業(yè)最有價值、最值錢的資產(chǎn)搶到手最大限制地降低損失四、因企施策靈敏運(yùn)用債務(wù)重組企業(yè)的運(yùn)營情況千差萬別因此債務(wù)重組方式也不應(yīng)千篇一概從如

6、今情況看可以按以下幾種類型實(shí)施債務(wù)重組一是有暫時困難的企業(yè)；二存在長期困難不能還本只能免強(qiáng)付息的企業(yè)；三是停產(chǎn)半停時間不長且有一定資產(chǎn)的企業(yè)；四是停產(chǎn)時間長的系統(tǒng)型企業(yè)；五停產(chǎn)時間長的獨(dú)立企業(yè)1、對有暫時困難的企業(yè)要樹立與企業(yè)同生死共患難的思想利用債務(wù)重組讓企業(yè)渡過難關(guān)讓企業(yè)起死回生經(jīng)過重新簽署銀企借款合同采取減免利息、降低利率、減免部分本金等方式減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)2、負(fù)擔(dān)較重并一時難以消除的企業(yè)假設(shè)屬于本地重點(diǎn)企業(yè)對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)過法律手段強(qiáng)迫執(zhí)行難度較大、本錢較高的可以經(jīng)過大幅度降低貸款利率大幅度減免貸款本金等措施進(jìn)展債務(wù)重組或經(jīng)過債轉(zhuǎn)股的方式進(jìn)展債務(wù)重組將債務(wù)變?yōu)楣蓹?quán)例如對大型股份就可以采用上述重

7、組方式這類企業(yè)普通占用大量銀行貸款是當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營正常但效益欠佳不能用其所得全額歸還銀行利息更不用說歸還銀行本金但如強(qiáng)迫執(zhí)行抵押資產(chǎn)那么不僅得不到企業(yè)支持而且還會遭到當(dāng)?shù)卣捌渌块T的干撓而經(jīng)過債務(wù)重組雖說短期利益受點(diǎn)損失但從長久看是有利的如屬于本地普通企業(yè)那么可通資產(chǎn)置換、土地置換等措施進(jìn)展債務(wù)重組以防止銀行貸款全軍覆沒3、對停產(chǎn)半停產(chǎn)時間不長的企業(yè)要全面分析企業(yè)的運(yùn)營情況分析企業(yè)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)走勢經(jīng)過分析假設(shè)得出企業(yè)不能堅持繼續(xù)運(yùn)營那么要抓住企業(yè)資產(chǎn)還未流失的時機(jī)迅速與企業(yè)進(jìn)展債務(wù)重組利用企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)如存貨、土地運(yùn)用權(quán)、短期投資、固定資產(chǎn)等抵償貸款即可要企業(yè)用一種資產(chǎn)清償也可要求企用以

8、上資產(chǎn)共同清償假設(shè)得出企業(yè)經(jīng)過調(diào)整可以繼續(xù)運(yùn)營那么可采取延伸歸還期限、降低歸還本金等措施與企業(yè)進(jìn)展債務(wù)重組4、對系統(tǒng)客戶銀行要站在系統(tǒng)債務(wù)重組的角度與企業(yè)進(jìn)展債務(wù)重組要抓住企業(yè)系統(tǒng)調(diào)控功能較強(qiáng)的契機(jī)選擇系統(tǒng)中的優(yōu)勢資產(chǎn)與之進(jìn)展重組更為重要的是要利用系統(tǒng)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)展重組5、對停產(chǎn)時間長的獨(dú)立企業(yè)要搶在企業(yè)宣布破產(chǎn)前加緊處置企業(yè)資產(chǎn)沒有簽署抵押擔(dān)保合同的要迅速與企業(yè)簽署抵押擔(dān)保合同這樣在企業(yè)破產(chǎn)時銀行可享用優(yōu)先受償權(quán)從而減少損失不能簽署抵押合同的即使降低條件也要迅速與企進(jìn)展債務(wù)重組這樣可盡量將企業(yè)有價值的資產(chǎn)全部收進(jìn)銀行從而減少損失五、債務(wù)重組要處理的幾個問題一是法律問題債務(wù)重

9、組的一個重要條件就是債務(wù)人要做出合理退讓即承當(dāng)債務(wù)重組損失在銀行與債務(wù)人進(jìn)展的債務(wù)重組中銀行承當(dāng)?shù)膿p失、做出的退讓主要是減免利息、減免本金、降低利率、延伸貸款歸還期限、贊同用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償本息等但按照有關(guān)政策和法律規(guī)定只需國務(wù)院才有權(quán)減免企業(yè)貸款本金和貸款利息銀行無權(quán)減免這是銀行與企業(yè)債務(wù)重組勝利實(shí)施必需求迫切處理的問題按照商業(yè)銀行法的有關(guān)精神商業(yè)銀行運(yùn)營是自主運(yùn)營、自傲盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束因此商業(yè)銀行根據(jù)市場變化情況和貸戶實(shí)踐情況為最大限制地減少損失而與企業(yè)進(jìn)展債務(wù)重組應(yīng)該是合情合理的如今非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間進(jìn)展債務(wù)重組已是一項很正常不過的業(yè)務(wù)而由于銀行與企業(yè)之間進(jìn)展債務(wù)重組遭到政策局限導(dǎo)致銀行處置不良貸款出現(xiàn)風(fēng)險的貸款相當(dāng)被動缺乏應(yīng)有的運(yùn)營活力因此急需出臺相關(guān)政策和法律推進(jìn)銀行與企業(yè)債務(wù)重組開展讓銀行與企業(yè)之間的債務(wù)重組走上正常化的開展軌道二是思想認(rèn)識問題要充分認(rèn)識到債務(wù)人破產(chǎn)對銀行貸款的危害當(dāng)前進(jìn)入銀行清收盤活領(lǐng)域的欠貸企業(yè)絕大多數(shù)已喪失了清償才干假設(shè)破產(chǎn)破產(chǎn)財富要按破產(chǎn)費(fèi)用、破產(chǎn)企業(yè)職工工資、所欠稅款、債務(wù)先后順序進(jìn)展銀行貸款排在最后因此只需是破產(chǎn)清算銀行貸款可以收回的希望就很小所以說企業(yè)破產(chǎn)就是銀行