財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)管理知識(shí)分析附注

1、單位名稱(chēng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年度一、公司的差不多情況(一)、關(guān)閉破產(chǎn)前情況西華山鎢礦地處江西省大余縣城，隸屬于江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司，企業(yè)占地面積6.2平方公里。截止2002年4月17日企業(yè)在冊(cè)職工3383人，其中在崗人員979人、離退休人員2969人，撫恤對(duì)象1420人。下設(shè)19個(gè)二級(jí)單位，14個(gè)科室部門(mén)、年產(chǎn)黑鎢精礦800噸，企業(yè)資產(chǎn)總額為8128.66萬(wàn)元，負(fù)債總額為1.04億元，資產(chǎn)負(fù)債率為127%，國(guó)家補(bǔ)貼后還累計(jì)虧損4245.8萬(wàn)元。2001年經(jīng)省地礦廳、省儲(chǔ)委核定，鎢金屬地質(zhì)儲(chǔ)量為8372噸，工業(yè)儲(chǔ)量為6400噸，按現(xiàn)有生產(chǎn)能力，可能可開(kāi)采10年左右。(二)、關(guān)閉破產(chǎn)后改制

2、情況2002年4月17日，企業(yè)正式進(jìn)入關(guān)閉破產(chǎn)實(shí)施程序：1、職工的安置依照中辦（2000）11號(hào)文件精神，一次性領(lǐng)取安置費(fèi)和補(bǔ)償金，按政策辦理退休、退養(yǎng)安置職工3351人，礦區(qū)治理委員會(huì)（由集團(tuán)公司代管）留20人專(zhuān)管原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對(duì)象和原企業(yè)安置人員的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作；在地點(diǎn)公安收編原公安局干警8人，原企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有4人未實(shí)行一次性安置。2、原企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)江西金泰會(huì)計(jì)事務(wù)所評(píng)估，資產(chǎn)總額為427萬(wàn)元，經(jīng)贛州市中級(jí)人民法院公開(kāi)拍賣(mài)，由江鎢集團(tuán)公司以545萬(wàn)元收購(gòu)。3、企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)后，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司贛州鎢制品有限公司共同出資，利用收購(gòu)的原企業(yè)有效資產(chǎn)，新組建了江西西華山鎢業(yè)有

3、限公司，新公司下設(shè)5個(gè)分公司、醫(yī)院、賓館7個(gè)二級(jí)單位，公司機(jī)關(guān)設(shè)六部一室，公司現(xiàn)有職工452人，全部實(shí)行了聘用制。4、在企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)時(shí)，原企業(yè)的債務(wù)（含各銀行的）全部差不多核銷(xiāo)，所有債權(quán)也得到了妥善處理；不存在任何遺留問(wèn)題法律糾紛。5、原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對(duì)象、被安置職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)均無(wú)已新成立的礦區(qū)治理委員會(huì)治理，與新組建的公司完全脫離了治理職能。6、新公司于2002年11月8日正式開(kāi)始動(dòng)作，所有社會(huì)職能全部與公司脫勾，公卸下了所有歷史包袱，各項(xiàng)工作正常，生產(chǎn)有序進(jìn)行，開(kāi)局良好。注：1、首次發(fā)行股票公司應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、要緊產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，公司的差不

4、多組織架構(gòu)等公司的有關(guān)資料。公司在報(bào)告期間內(nèi)因收購(gòu)、出售資產(chǎn)或汲取合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以講明。設(shè)立股份有限公司運(yùn)行不足三年的首次發(fā)行股票公司，應(yīng)講明編制股份公司設(shè)立往常報(bào)告期內(nèi)各年份財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主體及其確定方法。2、已上市公司再籌資和披露定期報(bào)告時(shí)至少應(yīng)簡(jiǎn)述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、要緊產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。公司在報(bào)告期間內(nèi)因收購(gòu)、出售資產(chǎn)或汲取合并等引起公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以講明。二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。講明：首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運(yùn)行不足三年的，應(yīng)講明公司原

5、來(lái)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，并講明按本規(guī)定要求提供的公司設(shè)立前的財(cái)務(wù)報(bào)表是如何按目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整的。2、會(huì)計(jì)年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。 4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則遵循歷史成本原則 。5、外幣業(yè)務(wù)折算方法：外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記帳，期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權(quán)債務(wù)科目余額按中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)美元（1： ）、港幣（1： ）、日元（1： ）進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額除與購(gòu)建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)

6、用。6、外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法：外幣會(huì)計(jì)報(bào)表所有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目均按期末的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)分配表該項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項(xiàng)目與負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額計(jì)入外幣報(bào)表折算差額，在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。損益表所有項(xiàng)目與利潤(rùn)分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率折算，平均匯率依照當(dāng)期期初、期末市場(chǎng)匯率計(jì)算確定。7、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短（小于三個(gè)月），流淌性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)小的投資。8、短期投資核算方法：（1）

7、本公司短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，實(shí)際收到時(shí)沖減短期投資成本，短期投資處置時(shí)所收到的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。（2）期末短期投資采納成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，按期末市價(jià)低于成本的金額單項(xiàng)計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備。9、壞帳核算方法：（1）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的款項(xiàng)；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無(wú)法收回的款項(xiàng)。（2）本公司壞帳損失的核算采納備抵法，按應(yīng)收賬款賬齡分

8、析法計(jì)提壞帳預(yù)備，計(jì)提比例為：1年以?xún)?nèi)，1%；1-2年，10%；2-3年，15%；3-5年，30%；5年以上100%。10、存貨核算方法：（1）存貨的分類(lèi)：本公司存貨要緊包括原材料、托付加工材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等（制造業(yè)存貨）；（2）存貨數(shù)量盤(pán)存采納永續(xù)盤(pán)存制度，存貨的取得采納打算成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采納后進(jìn)先出方法計(jì)價(jià)。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)采納一次性攤銷(xiāo)方法。（4）存貨期末計(jì)價(jià)采納成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對(duì)存貨采納單項(xiàng)比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。11、長(zhǎng)期投資核算方法：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資A、本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)

9、際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。B、本公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大阻礙的，采納成本法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大阻礙的，采納權(quán)益法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的50%以上或擁有實(shí)際操縱權(quán)時(shí)，采納權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。C、股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法：股權(quán)投資差額在年度終了分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷(xiāo)；沒(méi)有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)，貸方差額一般

10、按不低于10年的期限攤銷(xiāo)。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資：長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。債券投資的溢價(jià)（或折價(jià)）在每期計(jì)提利息時(shí)按直線(xiàn)法分期攤銷(xiāo)。 （3）長(zhǎng)期投資減值預(yù)備：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值預(yù)備，可能的長(zhǎng)期投資減值損失列入當(dāng)年度損益。12、托付貸款核算方法：（1）托付貸款的計(jì)價(jià)：本公司的托付貸款按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，視同短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資進(jìn)行核算。（2）托付貸款的利息確認(rèn)方法：本公司

11、對(duì)托付貸款按期計(jì)提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。（3）托付貸款減值預(yù)備：本公司于期末或年度終了，對(duì)托付貸款本息進(jìn)行檢查，對(duì)可收回金額低于托付貸款本息的差額按單項(xiàng)計(jì)提減值預(yù)備。在資產(chǎn)負(fù)債表上，托付貸款本金和應(yīng)收利息減去計(jì)提的減值預(yù)備后的凈額，并入短期投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng)目。13、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類(lèi)：本公司

12、的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況等綜合分類(lèi)為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)等。有房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。假如以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分不確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。B、 自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

13、前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。C、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定確定。E、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。F、 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。G、同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格可能的金額，加上應(yīng)當(dāng)支

14、付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。如同意捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度可能的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。H、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度可能的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（2）同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。I、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改

15、建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)折舊采納直線(xiàn)法。各類(lèi)固定資產(chǎn)的可能經(jīng)濟(jì)使用年限、可能凈殘值率和年折舊率如下：資產(chǎn)類(lèi)不使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物30-40年3%2.43-3.23機(jī)器設(shè)備10-15年3%6.47-9.70運(yùn)輸工具8年3%12.13辦公設(shè)備5年3%19.40其他5年3%19.40 固定資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，假如由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等緣故導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備：

16、A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的以后可不能再使用，而且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；D、盡管固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；E、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。假如有跡象表明往常期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變化，使得固定資產(chǎn)可收回金額大于其賬面價(jià)值，則往常期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過(guò)原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備。14在建工程核算方法：（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按實(shí)施方式的不同，分為自營(yíng)工程和出包工程

17、進(jìn)行核算。工程在建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本。利息資本化金額系依照至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專(zhuān)門(mén)借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。在建工程于工程竣工并交付使用時(shí)或工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。預(yù)定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行推斷：A、固定資產(chǎn)的實(shí)體建筑(包括安裝)工作差不多全部完成或者實(shí)質(zhì)上差不多完成；B、所購(gòu)建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求相符或差不多相符，即使有極個(gè)不與設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地點(diǎn)，也不阻礙其正常使用；C、接著發(fā)生在所購(gòu)建固定資產(chǎn)上的支出金額專(zhuān)門(mén)少或幾乎不再發(fā)生。假如

18、所購(gòu)建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)差不多達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）在建工程減值預(yù)備年度終了，假如有證據(jù)表明在建工程差不多發(fā)生減值，按減值額單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值預(yù)備。存在下列一項(xiàng)或若干情況時(shí)，計(jì)提在建工程減值預(yù)備：A、長(zhǎng)期停建同時(shí)可能在以后3年內(nèi)可不能重新開(kāi)工的在建工程；B、所建項(xiàng)目不管在性能上，依舊在技術(shù)上差不多落后，同時(shí)給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有重大不確定性；C、其他足以證明在建工程差不多發(fā)生減值的情形。15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法：（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件時(shí)，本公

19、司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額開(kāi)始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出差不多發(fā)生；B、借款費(fèi)用差不多發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)差不多開(kāi)始。（2）資本化期間：本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、匯兌差額，滿(mǎn)足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建的固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額系依照至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支

20、出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專(zhuān)門(mén)借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。16、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)方法：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)A、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬；B、投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬；C、自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用入賬，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。D、同意捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，依照捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；或按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格可能的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在可能使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限為可能使用年限

21、，如可能使用年限超過(guò)了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷(xiāo)年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷(xiāo)；B、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷(xiāo)；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷(xiāo)； D、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年的期限平均攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，依照各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)可能給公司帶來(lái)以后經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)可能可收回金額低于無(wú)形資產(chǎn)帳面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值

22、預(yù)備。A、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的減值預(yù)備：1）無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)制造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利阻礙；2）無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期可不能恢復(fù)；3）無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律愛(ài)護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；4）其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際上差不多發(fā)生了減值的情形。B、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 1）無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，同時(shí)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2）無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律愛(ài)護(hù)期限，同時(shí)已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。17、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤

23、銷(xiāo)方法：（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）開(kāi)辦費(fèi)發(fā)生時(shí)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。18、應(yīng)付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計(jì)賬，債券面值與實(shí)際收到價(jià)款的差額計(jì)入債券溢價(jià)或折價(jià)，債券溢價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期內(nèi)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提。19、收入確認(rèn)的方法：（1）商品銷(xiāo)售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出商品實(shí)施操縱

24、；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量；同時(shí)滿(mǎn)足上述條件時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)在公眾面前時(shí)予以確認(rèn)，廣告的制作收入在年度終了時(shí)依照項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)刻和

25、適用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)刻和方法計(jì)算確定。20、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采納應(yīng)付稅款法，立即本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)稅所得額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。21、要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更的講明本年度如發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的阻礙數(shù)，累計(jì)阻礙數(shù)假如不能合理確定或不易確定，應(yīng)講明理由。22、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的講明講明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、緣故及其阻礙。23、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法本公司依照財(cái)政部財(cái)會(huì)字199511號(hào)關(guān)于印發(fā)的通知和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）合并范圍

26、：本公司直接或間接擁有50%以上（不含50%）權(quán)益性資本或被本公司實(shí)際操縱的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)不會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益、投資收益與子公司利潤(rùn)分配、內(nèi)部銷(xiāo)售事項(xiàng)等抵銷(xiāo)外，其余相同項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。三、稅項(xiàng)1、增值稅：本公司商品銷(xiāo)售繳納增值稅，適用稅率為17%、13%；2、營(yíng)業(yè)稅：本公司除商品銷(xiāo)售之外的各項(xiàng)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，其中：營(yíng)業(yè)稅率為5%； 3、都市

27、維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：分不按增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額的5%和5%計(jì)繳。4、所得稅：按33%稅率計(jì)征上繳。5、稅負(fù)減免：減免稅負(fù)名稱(chēng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)文號(hào)減免幅度有效期限所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅其他稅 四、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)本公司所操縱的所有子公司及合營(yíng)企業(yè)的全稱(chēng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、本公司對(duì)事實(shí)上際投資額和所占權(quán)益比例等情況如下：子公司及合營(yíng)企業(yè)全稱(chēng)業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍實(shí)際投資額所占權(quán)益比例（2）未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確講明緣故及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的阻礙。（3）對(duì)納入合并范圍但母公司持股比例未達(dá)到50%以上的子公司，應(yīng)講明納入合并范圍的緣故。（4）公司報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)披露變

28、更的內(nèi)容、緣故。若發(fā)生購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加控股子公司、合營(yíng)企業(yè)的情況，應(yīng)講明每個(gè)新增或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的購(gòu)買(mǎi)日及其確定方法。（5）按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特不講明。 五、合并會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋非經(jīng)常報(bào)表項(xiàng)目、名稱(chēng)反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目、金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的），應(yīng)講明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)緣故。貨幣資金種 類(lèi)幣 種期末數(shù)期末原幣金額折合率期初數(shù)現(xiàn)金人民幣美元港幣銀行存款人民幣美元港幣其他貨幣資金合 計(jì)注：有抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)講明。2、

29、短期投資類(lèi) 不期末數(shù)期初數(shù)報(bào)表日市價(jià)投資金額跌價(jià)預(yù)備投資金額跌價(jià)預(yù)備股權(quán)投資其中：股票投資債券投資其中：國(guó)債投資其他債券投資其他投資托付貸款本金托付貸款利息合 計(jì) 注1：講明短期投資跌價(jià)預(yù)備的增減變動(dòng)情況，計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備所選用的證券期末市價(jià)的資料來(lái)源。 注2：其他投資項(xiàng)下對(duì)某一投資對(duì)象的投資額占短期投資總額10%（含10%）以上的，還應(yīng)分不披露資金投入時(shí)刻和所得收益等。注3：對(duì)流淌性差的證券投資市價(jià)來(lái)源需特不講明。注4：講明投資變現(xiàn)的重大限制。若不存在上述情況，也應(yīng)予以講明。注5：應(yīng)單獨(dú)講明本項(xiàng)目中1年內(nèi)到期的托付貸款的本金、利息、受托人名稱(chēng)及計(jì)提的減值預(yù)備金額。 3、應(yīng)收票據(jù) 種 類(lèi)期

30、末數(shù)期初數(shù)（出票單位出票日期到期日）銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì) 注：已用于質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)單獨(dú)列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項(xiàng)。4、應(yīng)收股利單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：對(duì)其中金額較大的，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。5、應(yīng)收利息單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：對(duì)其中金額較大的，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。6、應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬預(yù)備金金額比例（%）計(jì)提比例%壞賬預(yù)備金1年以?xún)?nèi)12年23年3年以上合 計(jì)注1：本年度全額計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過(guò)40%及以上的，下同

31、），應(yīng)單獨(dú)講明計(jì)提的比例及理由。注2：往常年度已全額計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)講明緣故，原可能計(jì)提比例的理由，以及原可能計(jì)提比例的合理性。注3：對(duì)某些金額較大或賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收賬款性質(zhì)、理由及其金額，若實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨(dú)披露。注5：應(yīng)收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以講明，并單獨(dú)列示；如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)予以講明。注6：列示應(yīng)收賬款項(xiàng)目欠款金額前五名金額合計(jì)，及占應(yīng)收

32、賬款總額的比例。7、其他應(yīng)收款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬預(yù)備金金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬預(yù)備金1年以?xún)?nèi)12年23年3年以上合 計(jì)注1：本年度全額計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過(guò)40%及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)講明計(jì)提的比例及理由。注2：往常年度已全額計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)講明緣故，原可能計(jì)提比例的理由，以及原可能計(jì)提比例的合理性。注3：對(duì)某些金額較大或賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬預(yù)備，或計(jì)提壞賬預(yù)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的其他

33、應(yīng)收款性質(zhì)、理由及其金額，若實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨(dú)披露。注5：其他應(yīng)收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以講明，并單獨(dú)列示；如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)予以講明。注6：金額較大的其他應(yīng)收款，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。注7：列示其他應(yīng)收款項(xiàng)目欠款金額前五名的金額合計(jì)，及占其他應(yīng)收款總額的比例。8、預(yù)付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回緣故1年以?xún)?nèi)12年23年3年以上合 計(jì)注1：預(yù)付賬款中如有預(yù)付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)列示。注2：賬齡超過(guò)一年的預(yù)付賬款，應(yīng)講明未收回的緣故。9、應(yīng)收補(bǔ)貼款單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容（列示

34、明細(xì)項(xiàng)目）合 計(jì)注：應(yīng)收補(bǔ)貼款差不多 批準(zhǔn)，批準(zhǔn)文號(hào) 。10、存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價(jià)預(yù)備金 額跌價(jià)預(yù)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品托付加工物資托付代銷(xiāo)商品受托代銷(xiāo)商品分期收款發(fā)出商品合 計(jì) 注：講明存貨跌價(jià)預(yù)備的增減變動(dòng)情況，并講明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。 11、待攤費(fèi)用類(lèi) 不期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的緣故租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷(xiāo)其他合 計(jì)12、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資（1）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資種 類(lèi)面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額合 計(jì)（2）一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資投資種類(lèi)初始投資成本年利率到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額合 計(jì)13

35、、其他流淌資產(chǎn)項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細(xì)）合 計(jì)注：金額較大的其他流淌資產(chǎn)，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。14、長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值預(yù)備金額減值預(yù)備對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資其他股權(quán)投資合 計(jì)（2）長(zhǎng)期股票投資被投資單位名稱(chēng)股份類(lèi)不股票數(shù)量占被投資單位注冊(cè)資本比例初始投資成本減值預(yù)備期末市價(jià)小 計(jì)注：講明長(zhǎng)期投資減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的緣故。（3）其他股權(quán)投資被投資單位名稱(chēng)投資期限占被投資單位注冊(cè)資本比例投資金額減值預(yù)備小 計(jì)注1：若實(shí)際投資比例與注冊(cè)資本比例不一致，應(yīng)予以披露并講明緣故。注2：講明長(zhǎng)期投資減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的

36、緣故。注3：若股權(quán)投資采納權(quán)益法核算，還應(yīng)列示下表：被投資單位名稱(chēng)初始投資額追加投資額被投資單位權(quán)益增減額分得的現(xiàn)金紅利額累計(jì)權(quán)益增減額期末余額小 計(jì)注：講明被投資單位與公司會(huì)計(jì)政策的重大差異，投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制等。（4）股權(quán)投資差額被投資單位名稱(chēng)初始金額形成緣故攤銷(xiāo)期限本期攤銷(xiāo)額攤余價(jià)值小 計(jì)15、長(zhǎng)期債權(quán)投資（1）長(zhǎng)期債券投資種 類(lèi)面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額減值預(yù)備小 計(jì)注1：講明長(zhǎng)期投資減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的緣故。 注2：期初數(shù)、期末數(shù)變動(dòng)幅度在30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5% 或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的，應(yīng)講明該項(xiàng)目的具體情

37、況及變動(dòng)緣故。（2）其他債權(quán)投資投資單位初始投資成本年利率到期日應(yīng)計(jì)利息累計(jì)應(yīng)收利息期末余額減值預(yù)備小 計(jì)注：講明長(zhǎng)期投資減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的緣故。16、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類(lèi)不期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì)注1：固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押或擔(dān)保等情況，應(yīng)予以講明。注2：融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類(lèi)租入資產(chǎn)的賬面原值、累計(jì)折舊、賬面凈值；經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類(lèi)租出資產(chǎn)的賬面價(jià)值。累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)類(lèi)不期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì)凈 值固定資產(chǎn)減值預(yù)備 固定資產(chǎn)類(lèi)不期初數(shù)

38、本期計(jì)提本期減少期末數(shù)計(jì)提緣故房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備其他合 計(jì) 注：講明固定資產(chǎn)減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況及計(jì)提的緣故。 17、工程物資工程物資項(xiàng)目期末余額期初余額合 計(jì)18、在建工程工程項(xiàng)目合 計(jì)預(yù)算數(shù)期初數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額本期增加其中：借款費(fèi)用資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費(fèi)用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額期末數(shù)其中：借款費(fèi)用資本化金額資金來(lái)源*工程投入占預(yù)算的比例*在建工程減值預(yù)備：*期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提緣故*注 1：用于確定資本化金額的資本化率應(yīng)單獨(dú)披露。 2：資金來(lái)源應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等。 3：講明在建工程減值預(yù)備的

39、增減變動(dòng)情況及計(jì)提的緣故。 19、固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)名稱(chēng)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計(jì) 注1：講明各項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的緣故。20、無(wú)形資產(chǎn)類(lèi) 不取得方式原始金額期初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)出額本期攤銷(xiāo)額累計(jì)攤銷(xiāo)額期末余額剩余攤銷(xiāo)年限房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專(zhuān)利權(quán)非專(zhuān)利技術(shù)商標(biāo)權(quán)商 譽(yù)其 他合 計(jì) 注1：關(guān)于在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，若該 資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法。無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備類(lèi) 不期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)計(jì)提緣故房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專(zhuān)利權(quán)非專(zhuān)利技術(shù)商標(biāo)權(quán)商 譽(yù)其 他合 計(jì) 注：講明各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備的增減變動(dòng)情況及計(jì)提

40、的緣故。 21、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng) 目原始金額期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)累計(jì)攤銷(xiāo)期末余額剩余攤銷(xiāo)年限租入固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)大修理支出其他遞延支出合 計(jì) 22、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細(xì)）合 計(jì)23、短期借款借款類(lèi)不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計(jì) 注1：對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)按下表格式列示：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途未按期償還緣故可能還款期合 計(jì) 注2：對(duì)已到期未償還的借款，還應(yīng)在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。24、應(yīng)付票據(jù)票據(jù)種類(lèi)期末數(shù)期初數(shù)本年內(nèi)將到期的金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)25、應(yīng)付帳款

41、債權(quán)人名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無(wú)欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)，如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過(guò)三年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)講明未償還的緣故，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。26、預(yù)收帳款債權(quán)人名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無(wú)欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)，如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過(guò)一年的預(yù)收賬款，應(yīng)講明未結(jié)轉(zhuǎn)的緣故。27、應(yīng)付工資內(nèi)容期末數(shù)期初數(shù)未付工資緣故注：應(yīng)付工資中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛購(gòu)的，應(yīng)單獨(dú)披露。 28、應(yīng)付股利投資單位名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)未付緣故合 計(jì)29、應(yīng)交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅

42、增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅城建稅關(guān)稅房產(chǎn)稅土地使用稅車(chē)船使用稅個(gè)人所得稅合 計(jì)注1：關(guān)于超過(guò)法定納稅期限的，應(yīng)列示主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。注2：假如各分公司、分廠(chǎng)異地獨(dú)立繳納所得稅，應(yīng)講明所執(zhí)行的所得稅稅率。30、其他應(yīng)交款類(lèi) 不計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)（列示明細(xì)）小 計(jì)31、其他應(yīng)付款債權(quán)人名稱(chēng)期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無(wú)欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)，如無(wú)此類(lèi)欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過(guò)三年的大額其他應(yīng)付款，應(yīng)講明未償還的緣故，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。注3：金額較大的其他應(yīng)付款，也應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。32、預(yù)提費(fèi)用類(lèi) 不期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的緣故

43、租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)利息其他合 計(jì)33、可能負(fù)債類(lèi) 不期末數(shù)期初數(shù)涉及單位及關(guān)系對(duì)外提供擔(dān)保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證其他合 計(jì)34、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債（1）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款借款類(lèi)不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計(jì) 注：對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)講明緣故，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。（2）一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券債券種類(lèi)債券期限發(fā)行日期面值總額溢價(jià)（折價(jià)）額應(yīng)計(jì)利息總額期末余額（列示明細(xì)）合 計(jì)注1：如有債券溢價(jià)、折價(jià)，應(yīng)講明攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)期限。注2：對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)講明轉(zhuǎn)股條件等情況。（3）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款種 類(lèi)

44、期限初始金額應(yīng)計(jì)利息期末余額（列示明細(xì)）合 計(jì)35、其他流淌負(fù)債項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細(xì)）合 計(jì)注：金額較大的其他流淌負(fù)債，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。36、長(zhǎng)期借款 借款類(lèi)不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計(jì) 37、應(yīng)付債券債券種類(lèi)債券期限發(fā)行日期面值總額溢價(jià)（折價(jià)）額應(yīng)計(jì)利息總額期末余額（列示明細(xì)）合 計(jì)注1：如有債券溢價(jià)、折價(jià)，應(yīng)講明攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)期限。注2：對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)講明轉(zhuǎn)股條件等情況。38、長(zhǎng)期應(yīng)付款種 類(lèi)期限初始金額應(yīng)計(jì)利息期末余額（列示明細(xì)）合 計(jì)39、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款按公司同意國(guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款和其他來(lái)源取得的款

45、項(xiàng)分項(xiàng)講明。40、其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細(xì)）合 計(jì)注：金額較大的其他長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。41、遞延稅款貸項(xiàng)按尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)刻性差異阻礙所得稅的金額和同意捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)以后應(yīng)交所得稅的金額分不列示。42、股本公 司 股 份 變 動(dòng) 情 況 表期初數(shù)本次變動(dòng)增減(+,-)期末數(shù)配股送股公積金轉(zhuǎn)股增發(fā)其他小計(jì)一、未上市流通股份1、發(fā)起人股份其中：國(guó)家持有股份境內(nèi)法人持有股份境外法人持有股份其他2、募集法人股份3、內(nèi)部職工股4、優(yōu)先股或其他其中：轉(zhuǎn)配股未上市流通股份合計(jì)二、已上市流通股份1、人民幣一般股2、境內(nèi)上市的外資股3、境外上市的外資股4、其他已上市流通股份合計(jì)三、

46、股份總數(shù)注1：講明報(bào)告期股本的變動(dòng)情況。注2：假如報(bào)告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。注3：運(yùn)行不足三年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需講明凈資產(chǎn)情況。注4：有限責(zé)任公司整體變更為股份公司應(yīng)講明公司設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資情況。43、資本公積項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價(jià)同意捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備同意現(xiàn)金捐贈(zèng)股權(quán)投資預(yù)備外幣資本折算差額其他資本公積合 計(jì)注：若資本公積發(fā)生增減變動(dòng)，應(yīng)講明緣故及依據(jù)，若用資本公積轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)虧損等，應(yīng)講明其履行的法律程序及有關(guān)決議。44、盈余公積項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積任意盈余公積法定公益金合 計(jì)講明本

47、年各項(xiàng)盈余公積的提取比例，如用盈余公積彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增股本和分配股利，應(yīng)講明有關(guān)決議。45、未分配利潤(rùn)期初余額本年增加本年減少期末余額注1：講明報(bào)告期利潤(rùn)分配比例以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。注2：若有對(duì)往常年度損益調(diào)整致使期初未分配利潤(rùn)變動(dòng)的情況，應(yīng)對(duì)變動(dòng)內(nèi)容、變動(dòng)緣故、依據(jù)和阻礙作出講明。注3：關(guān)于首次發(fā)行股票公司和發(fā)行新股的上市公司，假如發(fā)行前的滾存利潤(rùn)經(jīng)股東大會(huì)決議由新老股東共同享有，應(yīng)明確予以講明；假如發(fā)行前的滾存利潤(rùn)經(jīng)股東大會(huì)決議在發(fā)行前進(jìn)行分配并由老股東享有，公司應(yīng)明確披露老股東享有的經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)數(shù)，并調(diào)至應(yīng)付股利項(xiàng)目。46、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：業(yè) 務(wù) 分 部 報(bào) 表項(xiàng) 目

48、2001年2000年1999年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)小 計(jì)公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合 計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)小 計(jì)公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合 計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利注1：應(yīng)披露公司前五名客戶(hù)銷(xiāo)售的收入總額，以及占公司全部銷(xiāo)售收入的比例。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。47、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng) 目2001年2000年1999年計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合 計(jì)注：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。48、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)種類(lèi)2001年2001年收入2001年成本2000年1999年（列示明細(xì)）合 計(jì)注1：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)如占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類(lèi)分項(xiàng)列示

49、其他業(yè)務(wù)收入數(shù)和成本數(shù)，并講明情況。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。49、財(cái)務(wù)費(fèi)用類(lèi) 不2001年2000年1999年利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合 計(jì) 注：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。50、投資收益項(xiàng) 目2001年2000年1999年股票投資收益?zhèn)鶛?quán)投資收益其中：債券收益托付貸款收益其他債權(quán)投資收益聯(lián)營(yíng)或合營(yíng)公司分配來(lái)的利潤(rùn)期末調(diào)整的被投資單位所有者權(quán)益凈增減額的金額股權(quán)投資差額攤銷(xiāo)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益合作經(jīng)營(yíng)投資收益其他合 計(jì) 注1：若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出講明。注2：應(yīng)講明投資收回匯回的重大限制。若不

50、存在重大限制，也應(yīng)作出講明。注3：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。51、補(bǔ)貼收入項(xiàng) 目2001年2000年1999年來(lái)源依據(jù)（列示明細(xì)）合 計(jì)注1：應(yīng)分項(xiàng)列示報(bào)告期補(bǔ)貼收入的金額，并講明取得補(bǔ)貼收入的來(lái)源和依據(jù)、相關(guān)批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)和文件時(shí)效。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。52、營(yíng)業(yè)外收入收入項(xiàng)目2001年2000年1999年固定資產(chǎn)盤(pán)盈處置固定資產(chǎn)凈收益罰款凈收入非貨幣性交易收益出售無(wú)形資產(chǎn)收益其他合 計(jì)注1：如營(yíng)業(yè)外收入總額占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)披露要緊項(xiàng)目類(lèi)不、內(nèi)容和金額。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。53、營(yíng)業(yè)外支出支出項(xiàng)目2001年2000年1999年固定資產(chǎn)盤(pán)虧處置固定資

51、產(chǎn)凈損失出售無(wú)形資產(chǎn)損失債務(wù)重組損失計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備計(jì)提的在建工程減值預(yù)備捐贈(zèng)支出罰款支出特不損失其他合 計(jì)注1：如營(yíng)業(yè)外支出總額占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)披露要緊項(xiàng)目類(lèi)不、內(nèi)容和金額。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況。54、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 大額項(xiàng)目2001年2000年1999年合 計(jì) 55、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金大額項(xiàng)目2001年2000年1999年合 計(jì) 56、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金大額項(xiàng)目2001年2000年1999年合 計(jì) 57、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金大額項(xiàng)目2001年2000年1999年合 計(jì) 58、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金大額項(xiàng)目2001年2000年1999年