財務專業(yè)的實習分析報告

1、實習報告第一部分：企業(yè)概況新鄉(xiāng)市群力電源材料有限公司成立于2000年6月，注冊地為河南省新鄉(xiāng)市，注冊資本213.1萬人民幣。公司位于河南省新鄉(xiāng)市新輝路郊區(qū)周村，占地面積40畝，廠房面積20000平方米?，F(xiàn)有職工200余人，公司集中了一批優(yōu)秀的科技治理人才，現(xiàn)擁有高工5人,科技人員8人,大專以上治理人員15人。公司集生產、研發(fā)、貿易于一體，是一家以生產堿性鋅錳電池負極材料、鋰電池正極材料的專業(yè)廠家。公司擁有先進的生產設備及分析、檢測儀器，如721型-分光光度計、電子天平、分析天平 、箱式電阻爐 、電熱干燥箱等，除能檢測、分析本公司產品的各項性能指標外，也能夠檢測與之相關產品(電池)的各項性能指標

2、。公司注重科技進步，采納國內先進生產設備及工藝技術，并對工藝技術不斷進行以來產品暢銷全國各地，在市場上享有專門好的聲譽。公司集設計、制造、研發(fā)為一體，技術力量雄厚，裝備精良，檢測手段完善，不斷改進和優(yōu)化內部治理，推行現(xiàn)代企業(yè)人力資源治理，建立了以績效治理為核心的激勵機制，嚴格按國際先進治理標準加強內部企業(yè)治理并建立強有力的ISO9001(2000版)質量治理體系，按輕工行業(yè)標準（QB2003-04-01）生產的鋅粉獲得國家輕工業(yè)電池質量監(jiān)督檢測中心認定。 公司以科技導入，以人為本為宗旨，在廣州、深圳、江蘇、浙江、寧波、陜西、河北等地區(qū)均建有銷售網絡及技術、服務人員，具有完善的售后服務體系。公司

3、的要緊產品有堿性鋅錳電池系列的電池鋅粉、無汞鋅粉、扣式電池鋅粉和鋰電池正極材料的磷酸鐵鋰、鈷酸鋰、錳酸鋰.鎳鈷錳酸鋰（三元材料）。公司月產量能達到300噸（英）。第二部分：企業(yè)財務工作概況一、公司財務治理制度本公司的制度依據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范、以及國家相關財經法規(guī)和規(guī)章制度而制定，公司財務治理實行“三統(tǒng)一”：人員統(tǒng)一、資金統(tǒng)一、核算統(tǒng)一；公司還分不制定了具體的制度，包括會計科目的設置及其核算內容，收入的核算及其程序，流淌資產的治理及其核算程序，固定資產的治理及其核算程序，公司長短期投資治理制度。1、資金籌集治理第一條 公司應依照對外投資及生產經營的需要確定合理的資金需要量，

4、考慮資金成本效益原則，確定合理的資本結構，采納發(fā)行債券以及適當?shù)慕鹑跈C構貸款等不同的資金籌集方式，籌集所需資金。公司資產負債率應穩(wěn)定保持在一個合適的比例。第二條 公司向金融機構借款由公司財務部門集中統(tǒng)一治理。公司財務部門依照經營打算和投資打算，進行資金需要量預測和資金成本的分析，在合理的負債比例和債務結構情況下，擬定資金籌措方案，報廠長準后執(zhí)行。第三條 公司對外借款，在確定需要量的同時，還應綜合分析宏觀經濟形勢，合理確定短期借款和長期借款的比例。第四條 向金融機構的借款應遵守銀行借款的規(guī)定，同意銀行的監(jiān)督。借款應按期歸還，如遇專門情況不能按期歸還，應及時向銀行申請展期，幸免逾期罰息。支付借款利

5、息，應依照合同規(guī)定逐筆進行復核，幸免多付損失。第五條 其他負債(包括應付賬款、應付票據、預收賬款及其他應付款等)是在結算過程中占用其他單位或個人的資金，也是公司資金的一項來源，應充分加以利用，但應幸免借故拖欠，損傷信譽。2、資金的投資治理第一條 各投資項目的選擇應以本公司的戰(zhàn)略方針和長遠規(guī)劃為依據，綜合考慮產業(yè)的主導方向及產業(yè)間的結構平衡，以實現(xiàn)投資組合的最優(yōu)化。 第二條 進行投資前應成立投資項目治理小組。治理小組應由總經辦、財務部門等相關人員組成。第三條 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產的50%。第四條 各投資項目的選擇均應通過充分調查研究，并提供準確

6、、詳細資料及分析，以確保資料內容的可靠性、真實性和有效性。項目分析內容包括：市場狀況分析；投資回報率；投資風險（政治風險、匯率風險、市場風險、經營風險、購買力風險）；投資流淌性；投資占用時刻；投資治理難度；稅收優(yōu)惠條件；對實際資產和經營操縱的能力； = 9 * GB3 投資的預期成本； = 10 * GB3 投資項目的籌資能力。 凡是合作投資項目在人事、資金、技術、治理、生產、銷售、原料等方面無操縱權的，原則上不予考慮。 第五條 各投資項目依所掌握的有關資料并進行初步實地考察和調查研究后，編制可行性報告及實施方案，按審批程序及權限報送公司領導審核。主管領導對報告經調研后認為可行的，應盡快給予審

7、批或按程序提交有關會議審定。對臨時不考慮的項目，最遲五天內給予明確答復，并將有關資料編入備選項目存檔。第六條 投資項目確立后，凡確定為公司直接實施的項目由公司法定代表人或授權托付人對外簽署經濟合同書及辦理相關手續(xù)；其他任何人未經授權所簽訂之合同，均視無效。 第七條 企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并依照慎重性原則的要求，合理地可能各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項投資損失計提減值預備。3、利潤分配制度 第一條 企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配： （

8、1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。 （2）彌補企業(yè)往常年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。 （3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉增資本金。 （4）提取公益金。公益金要緊用于企業(yè)職工的集體福利設施。 （5）向投資者分配利潤。企業(yè)往常年度未分配的利潤，能夠并入本年度向投資者分配。第二條 注意事項： （1）企業(yè)往常年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金。（2）盈余公積金轉增資本金時，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應許多于

9、企業(yè)注冊資金的25%。（3）在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤。（4）企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。4、營運資金治理營運資金治理是對企業(yè)流淌資產及流淌負債的治理。企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金治理是企業(yè)財務治理的重要組成部分。營運資金治理的核心內容是對資金運用和資金籌措的治理。第一條 轉變僅依靠個人投資或利潤留存的方式來追加投資的觀念，進一步建立較為獨立、渠道多元的融資體系。第二條 在物資采購、領用、銷售及樣品治理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。第三條 加強成本費用的操縱與治理，做好預算，減少不必要的支出，以提高利潤、增加

10、企業(yè)價值。第四條 加強財務預算,提高營運效率。第五條 力求達到零營運資金的目標，提高資金的運用效益。二、公司財務機構組織1、組織分工（1）主辦會計 負責總賬核算，統(tǒng)一對外辦理涉稅事務。編制會計制度規(guī)定的會計報表，審核其他會計上報的統(tǒng)計報表及其他報表。審核其他會計編制的記賬憑證及附件資料，并簽證確認。審核其他會計編制的計件工資核算資料，審核簽證后報送總經理審批。審核出納員編制的資金收付動態(tài)報表及銀行對賬單。參與草擬本公司財務內操縱度、憑證格式、統(tǒng)計信息系統(tǒng)的設計，稽核評價財務內操縱度的執(zhí)行狀況，及時提出整改的措施與意見建議。定期核對其他會計、出納員涉稅賬目。辦理總經理交辦的其他工作任務。（2）成

11、本治理會計負責制定公司各單位的成本核算方法與成本考核標準，定期向領導提供成本分析報告。 治理公司的應收賬款、預付賬款、預收賬款、工程項目收入、成本和稅金項目，定期分析工程收入與支出情況。 依據財務會計制度和各項費用開支規(guī)定逐筆（項）審核現(xiàn)金收付款憑證的合規(guī)性、合法性；。（3）助理會計 審核出納員報送的現(xiàn)金、銀行及承兌匯票收付原始憑證（承兌匯票為復印件）及出納報告單，并簽證確認，編制記賬憑證。審核物資出入庫原始憑證及倉庫上報的庫存動態(tài)報表，定期或不定期抽查盤點各項庫存物資，確保做到賬賬、賬實相符。審核生產車間上報的計件工資記錄，并在公司規(guī)定時限內編制計件工資結算表。建立采購付款基礎臺賬及檔案資料

12、，審核供應商提交的結算憑證（包括發(fā)票），經確認無誤后簽證，并報有關領導審批付款。辦理主辦會計和公司領導交辦的其他工作任務。（4）出納員 統(tǒng)一治理本公司在銀行開設的賬戶、庫存現(xiàn)金及承兌匯票。按照本公司治理制度的規(guī)定，親自辦理現(xiàn)金、銀行及承兌匯票等收付業(yè)務，并嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額治理規(guī)定；如遇專門情況依照財務內部操縱制度的要求授權除會計外的同事辦理手續(xù)。按照會計核算規(guī)范要求，登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及承兌匯票日記賬，編制出納報告單連同銀行對賬單、原始憑證，并在規(guī)定的時限內向經辦會計報賬。辦理主辦會計和公司領導交辦的其他工作任務。（5）稅務主管會計每月7日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所

13、得稅、印花稅等）。負責在規(guī)定時刻內按時交納各種地點稅費，負責登記職工工薪所得稅臺帳。負責日常開具各種增值稅發(fā)票、一般發(fā)票及其他票據。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務。負責及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領取，并嚴格按照稅務發(fā)票的治理規(guī)定，專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。積極完成領導交給的各項臨時工作。2、會計人員治理制度為了加強會計基礎工作，建立科學的會計工作水平，發(fā)揮會計在市場經濟建設中的作用，本廠財務會計工作治理制度如下：第一條 會計人員必須努力鉆研業(yè)務知識，正確處理會計賬務。嚴格執(zhí)行國家的方針、政策、法律和各項制度。維護國家利益，對

14、企業(yè)經濟活動英進行嚴格的核算和監(jiān)督，提高會計資料的準確性，促進企業(yè)增收節(jié)支，降低成本，提高經濟效益。第二條 出納會計必須嚴遵守國家有關現(xiàn)金及銀行治理制度的規(guī)定，不得以白條抵充庫存，更不得任意挪用資金，嚴格操縱簽發(fā)空白支票，如用支票，應按支票的要求填寫，對填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢章，遺失時，及時向開戶銀行掛失。第三條 出納會計必須逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記賬，當日的收款項目必須當日入賬，如有差錯，及時查詢，出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債務、債權賬本的登記工作及檔案保管工作?，F(xiàn)金及有價證券，如有短缺，要負責賠償。第四條 會計人員要認真審核各種材料的收發(fā)憑證，分不按材料的品種登記入賬，對購入的材料及

15、一切手續(xù)，要認真審核發(fā)票、賬單等結算憑證，及時辦理結算手續(xù)，對已驗收入庫的，尚未付款的材料，月終時要先估價入賬。第五條 會計人員要嚴格按照成本核算方法的規(guī)定，登記成本費用明細賬，凡是規(guī)定中所要求不準列入成本的開支，都不得計入產品成本。第六條 會計人員應依照銷貨發(fā)票等有關憑證，計算銷售收入、成本、費用、稅金和銷售利潤及其他各項收入，登記有關明細賬。要經常核對產成品的賬面余額和庫存數(shù)，核對往來明細賬，做到賬實、賬賬相符。第七條 會計人員應依照賬本記錄和有關資料，編制有關的財務報表，有對應數(shù)字的，必須保持一致，財務報表和上交稅金，應按照有關部門規(guī)定日期準時報出，不得延誤。三、公司會計核算體系1、公司

16、會計核算符合會計法和會計準則制度的要求。 2、公司會計年度為公歷年1月1日起至12月31日。 3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。 4、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。5、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。 6、資產的核算 公司的資產是公司擁有或者操縱的能以貨幣計量的經濟資源。包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（原材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等）、固定資產、無形資產、遞延資產。 （1）現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。 （2）應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬，并按客戶設置明細賬，補提壞帳預備金，壞賬損失直接計入當期損益。待攤費用按受

17、益期分攤。 （3）存貨（除原材料）按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。 原材料按打算成本法核算，發(fā)出時按加權平均法確定實際發(fā)出成本。 （4）公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采納年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。 （5）公司無形資產指土地使用權，在使用期限內攤銷。 7、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。 包括： 銀行借款、應付及

18、預收款項、應交稅金、應付職工薪酬、預提費用、住房公積金、其他負債。 （1）銀行借款按實際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設備明細賬。 （2）應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設備明細賬。 （3）應交稅金按稅種設置明細科目。 （4）預提費用包括水電費、電話費、土地治理費。 （5）應付職工薪酬是核算職工工資、福利費的計提、分配、發(fā)放。 （6）住房公積金依照地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。 8、所有者權益的核算 公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 9、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。 （1）公司的

19、收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其他業(yè)務收入。 （2）公司的費用是公司在生產經營過程中發(fā)生的各項耗費。包括： = 1 * GB3 計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 = 2 * GB3 公司行政治理部門為組織和治理生產經營活動而發(fā)生的治理費用和財務費用，直接計入當期損益。 銷售費用、治理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。 （3）利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 = 1 * GB3 產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

20、 = 2 * GB3 營業(yè)利潤為產品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去治理費用、財務費用后的余額。 = 3 * GB3 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 = 4 * GB3 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 10、成本的核算 成本是公司產品的生產成本和其他業(yè)務成本。11、會計報表 會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。包括：資產負債表、損益表、附表及會計報表附注和財務情況講明書。會計報表是登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 12、附則 （1）公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要

21、進行修改。 （2）公司會計制度自核算之日起施行。第三部分：財務治理有關工作調研 表一 資產負債簡表 單位：元 項目年度2010-1-312009-1-31應收賬款余額4257143.884102003.24存貨余額1342182.56 1365344.05流淌資產合計7204220.566468247.29固定資產合計3091485.482891485.48資產總計10295706.049359732.77應付賬款 1199737.432099556.28流淌負債合計7585396.716895815.19負債總計7585396.717113396.91實收資本 21310002131000未

22、分配利潤 557356.1930815.42所有者權益總計2710309.332661815.42表二 利潤分配簡表 單位：元項目年度 2010-1-312009-1-31主營業(yè)務收入2252547.021802037.62主營業(yè)務成本2120386.171359221.9主營業(yè)務利潤43613.6937276.66其他業(yè)務利潤 01319.53治理費用83149.1374240.29財務費用 206.13303.13營業(yè)利潤43613.6938596.19利潤總額43613.69 38596.19凈 利 潤 43613.6938596.19未分配利潤 557356.19 530815.42

23、一、資產負債表分析1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化講明公司本期的資產比去年同期增長10%。資產的變化中固定資產增長最多，為20萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和進展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流淌資產中，應收賬款的比重最大，占59%，卻沒有提取壞賬預備，不符合慎重性原則。存貨資產的比重次之，占19%.流淌資產的增長幅度為8%。在流淌資產各項目的變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流淌資產的增長幅度，講明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅

24、度明顯大于流淌資產的增長，講明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強， 企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流淌資產的增長，講明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨治理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應付市場 變化能力一般。2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化講明從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流淌負債比率74%,流淌負債比去年底有顯著下降，要緊是由于償還了部分到期借款。長期負債和所有者權益的比率為26%。講明企業(yè)資金結構位于正常的水平。流淌負債的下降幅度為10%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流淌負債的變化引起流淌負債的下降,要緊是應付賬款的降低引起

25、營業(yè)環(huán)節(jié)的流淌負債的降低。但目前公司應付賬款有1199737.43元，現(xiàn)有貨幣資金1101894.12元，因此還存在一定的還款壓力。盈余公積比重提高，講明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了5%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，講明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。二、利潤表分析1、利潤分析(1)利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額43613.69元。其中, 產品銷售利潤占利潤總額100%。(2)利潤增長情況本期公

26、司實現(xiàn)利潤總額43613.69元，較上年同期增長15%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長17%，增加利潤總額5017.5元；減少營業(yè)外收支凈額1319.53元。2、收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入2252547.02元。與去年同期相比增長25%，講明公司業(yè)務規(guī)模處于較快進展時期，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績專門大，公司業(yè)務規(guī)模專門快擴大。3、成本費用分析(1)成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計2208933.33元。其中，主營業(yè)務成本2120386.17元，占成本費用總額96%；銷售費用0；治理費用83149.13元，占成本費用總額3.9%；財務費用206.13元，占成本費用總額0

27、.1%。(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加535499.03元，增長32%；主營業(yè)務成本比去年同期增加761164.27元，增長56%；銷售費用比去年同期減少239668.98元；治理費用比去年同期增加8908.84元，增長12%；財務費用比去年同期減少97元，降低32%。4、利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加5017.5元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤450509.4元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤761164.27萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤3萬元，治理費用比上年同期減少利潤8908.84元，財務費用比上年同期增加利潤97元，營業(yè)外收支凈額比上年

28、同期減少利潤1319.53元。本期公司利潤總額增長率為13%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用操縱等方面都取得了專門大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積存的極大提高為公司壯大自身實力，今后迅速進展壯大打下了堅實的基礎。5、經營成果總體評價(1)產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為30%，綜合凈利率為32%，成本費用利潤率為25%。分不比上年同期提高了5%，7%,4%,平均提高5%，講明公司獲利能力處于較快進展時期，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營治理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高。(2)收益質量評價凈收益營運

29、指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了5%，講明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此以后公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。(3)利潤協(xié)調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為15%，其中，主營收入增長率為8%,講明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性專門好,以后公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的操縱水平。主營業(yè)務成本增長率為5%，講明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性專門好，以后公司應盡可能保持對企業(yè)成本的操縱水平。治理費用增長率為18%，講明公司治理費用率有所下降，

30、治理費用與利潤協(xié)調性專門好，以后公司應盡可能保持對企業(yè)治理費用的操縱水平。財務費用增長率為13%，講明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性專門好，以后公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的操縱水平。三、財務績效評財務比率分析表指標 2010-1-312009-1-31流淌性比率： 流淌比率 速動比率 0.950.780.940.74償債能力： 資產負債率 0.740.76運營能力（%） ： 應收賬款周轉率 存貨周轉率 總資產周轉率6.3618.960.225.28120.2獲利能力（%） ： 銷售凈利率 凈資產收益率22321、流淌性比率分析流淌比率升高，但與絕對標準2:1有專門大差距，值得

31、警惕。速動比率和流淌比率進展趨勢相似，接近于1.，與行業(yè)標準差不多。2、償債能力分析企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和進展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，講明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流淌資產與流淌負債以及資本結構的治理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為今后公司持續(xù)健康的進展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都特不小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負

32、債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的要緊指標。3、經營效率分析分析企業(yè)的經營治理效率,是判定企業(yè)能否因此制造更多利潤的一種手段，假如企業(yè)的生產經營治理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數(shù)為58.18，較上年同期提高24.29%，講明公司經營效率處于較快提高時期，本期公司在市場開拓與提高公司資產治理水平方面都取得了專門大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為今后降低成本，制造更好的經濟效益，降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面。在經營效率中，應收賬款周轉率和流淌資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的要緊指標。4、盈

33、利能力分析企業(yè)的經營盈利能力要緊反映企業(yè)經營業(yè)務制造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%，講明公司盈利能力處于高速進展時期，本期公司在優(yōu)化產品結構和操縱公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司今后迅速進展壯大，制造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上特不有競爭力，以后在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產酬勞率的變動，是引起盈利能力變化的要緊指標。四、企業(yè)進展能力分析企業(yè)為了

34、生存和競爭需要不斷的進展，通過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)以后的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38，較上年同期提高92.81%，講明公司成長能力處于高速進展時期，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出特不優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,以后公司接著維持目前增長態(tài)勢的概率專門大。從行業(yè)內部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平，以后在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的要緊指標。第四部分：實

35、習心得體會 我在新鄉(xiāng)市群力電源材料有限公司為期六周的時刻里，使我學到許多在書本里學不到的寶貴經歷，回想起來感到特不充實。在公司我要緊進行類似出納的工作，驗證發(fā)票真?zhèn)巍⒄迟N憑證、領取打印銀行回單和對賬單等基礎性的工作。同時還去稅務局，社保局等單位，更加了解工作不僅僅是簡單的業(yè)務工作，與人打交道專門重要。明白了實際工作中的操作應用，包括什么情況下加蓋什么印章，像是轉賬收訖、轉賬付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖以及發(fā)票專用章等。還關心會計核對賬簿、分析報表，每天忙碌而充實的工作學習，使立即踏出校園的我對以后的工作充滿了希望與樂趣。 我也深刻體會到財務工作的慎重性與敏感性。工作一定要認真踏實，不能出錯。財務涉

36、及金鈔票，工作中一定要堅持財會人員的原則。六周的實習經歷讓我學到了許多專業(yè)實務與為人處事的方法原則，也發(fā)覺了單位中存在的問題，下面來談一下我的看法與見解。1、單位存在的問題由于我所實習的單位是一家中小企業(yè)，因此存在著中小企業(yè)共同的問題，如專業(yè)化程度偏低 、缺乏健全的法律法規(guī) 、融資觀念落后 、投資能力較弱 、存在形式制約創(chuàng)業(yè)投資等方面。除了共同的問題以外，還存在以下問題：（1）會計核算個不賬戶不設置三級明細科目進行明細核算。如其他業(yè)務收入以流水賬形式登記，難以分清各項目的收入額；按權益法核算的長期投資不在投資項目下設投資成本、損益調整等明細科目，難以確定各投資項目的初始投資成本等。（2）應收賬

37、款治理中存在的問題 由于目前三角債現(xiàn)象較為嚴峻，企業(yè)之間互相拖欠貨款現(xiàn)象較為普遍，導致一些企業(yè)忽視了對應收款的追收工作，如此不但增加了企業(yè)的財務費用，導致生產成本增高，而且長期拖欠的應收款，容易形成大量的壞帳損失。由于企業(yè)對應收賬款催收不利，導致有的企業(yè)三年以上的應收款高達上億元，同時差不多上已不存在追回的可能性，形成企業(yè)的潛在損失，假如按照規(guī)定作壞帳損失處理，那么企業(yè)的凈資產將大大縮水。（3）存貨治理中存在的問題 會計部門與倉庫保管部門治理脫節(jié)，商品出入庫單據不能及時傳遞到會計部門，會計部門入賬不及時，賬面存貨不真實反映實際庫存的情況，也有的企業(yè)期末庫存商品賬面數(shù)出現(xiàn)負數(shù)。（4）固定資產治理中存在的問題企業(yè)不能正確劃分資本性支出與收益性支出，如有的企業(yè)購置固定資產，但卻記為治理費用支出；也有的企業(yè)固定資產更新改造支出達上千萬元，增加了固定資產的使用年限，提高了產品質量、產量，但企業(yè)作為大修理支出，而不作為資本性支出。2、意見及建議：(1)加強財務基礎治理工作 加強企業(yè)財務治理工作，最要緊是要從企業(yè)內部抓起，建立健全企業(yè)內部操縱制度，堵塞財務漏洞，做好企業(yè)財務治理的基礎工作。從本次檢查的情況來看，要做好這項工作，重點要抓好如下幾點： 認真做好會計基礎工作規(guī)范化工