2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作提綱

1、 /5經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談提綱為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)人員履職情況，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談提綱。該訪談范圍及內(nèi)容包括但不限于以下所列內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況增加訪談對(duì)象和內(nèi)容，同時(shí)，應(yīng)將訪談工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。一、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的訪談（一）與被審計(jì)人的訪談1、任期內(nèi)主要業(yè)績(jī)；2、與接任者的交接有無(wú)遺留問(wèn)題。如未決訴訟、未履行完畢的重大合同等；（離任審計(jì)）3、有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、“小金庫(kù)”等事項(xiàng)；4、單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議；5、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（二）與接任者的訪談（離任審計(jì)）1、是否與離任者辦理了交接

2、，交接時(shí)有哪些遺留問(wèn)題；2、如何看待單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展的優(yōu)、劣勢(shì)；3、有無(wú)需要審計(jì)組重點(diǎn)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)；4、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。二、與被審計(jì)單位高層管理人員的訪談1、本人分管的工作范圍；2、對(duì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正等方面的看法；3、重大事項(xiàng)如何決策，有無(wú)“一言堂”現(xiàn)象；4、中層干部的任免程序；5、班子建設(shè)方面有何建議；6、單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議，如內(nèi)部控制方面是否存在缺陷；7、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。三、與被審計(jì)單位中層干部的訪談（一）與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度，包括出納是否專職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關(guān)鍵崗位在崗時(shí)間，是

3、否定期輪換，是否辦理交接；2、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、流程及相應(yīng)的記錄；3、單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；4、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、方法及業(yè)務(wù)流程，如銀行對(duì)賬單的填報(bào)審核、資金支付、全面預(yù)算管理、對(duì)外投資、擔(dān)保、壞賬處理、報(bào)廢物資處理等；5、各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方式及標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)或有負(fù)債等；6、有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、“小金庫(kù)”等；7、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理情況；8、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；9、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；9、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（二）與計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程、各環(huán)節(jié)相應(yīng)的記錄；3、

4、計(jì)劃管理、招投標(biāo)管理、合同管理、結(jié)算管理；4、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；5、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；6、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（三）與組織人事部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度；2、干部任免、勞動(dòng)用工程序；3、單位開(kāi)展績(jī)效考核及兌現(xiàn)情況；4、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；5、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；6、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（四）與物資部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程、包括物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)各環(huán)節(jié)操作程序及相應(yīng)的證明材料，如招投標(biāo)、比質(zhì)比價(jià)、工程用料等

5、；3、不相容職務(wù)是否分離，物資驗(yàn)收、保管與采購(gòu)崗位是否分別設(shè)置；4、除本部門庫(kù)房外，有無(wú)在物資使用部門另設(shè)庫(kù)房，如何管理，有無(wú)代儲(chǔ)代銷業(yè)務(wù)；廢舊物資處置程序；5、物資是否定期盤點(diǎn)，有無(wú)長(zhǎng)期積壓物資和盤盈、盤虧情況，如何處理；6、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；7、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；8、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（五）與工程管理部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程；有無(wú)超概算、超計(jì)劃和計(jì)劃外工程；3、對(duì)施工隊(duì)伍的管理，扣、罰款如何處理；4、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；5、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；6、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。（六）與其他部門負(fù)責(zé)人的訪談1、部門職責(zé)、內(nèi)控制度；2、業(yè)務(wù)流程，各環(huán)節(jié)有無(wú)相應(yīng)的記錄；3、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)績(jī)、勤政廉正方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)；4、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議；5、審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。四、與職工代表的訪談1、在道德（人品）、工作能力、工作業(yè)