2022中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校注會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員后續(xù)教育新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的重點(diǎn)、難點(diǎn)試題及答案

1、最新2022中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校注會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員后續(xù)教育新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施中的重點(diǎn)、難點(diǎn)試題及答案?新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)那么實(shí)施中的重點(diǎn)、難點(diǎn)?考試題 正確率97% 一、單項(xiàng)選擇題 1.以下有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，可能確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.或有負(fù)債不包括或有事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)C.或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來不確定事件的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)D.或有負(fù)債不可能確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 A B C D 2.甲公司和丙公司不屬于同一控制的兩個(gè)公司。2022年3月1日，甲公司以一項(xiàng)專利權(quán)和銀行存款150萬元向丙公司投資，占丙公司注冊(cè)資本的60，該專利權(quán)的賬面原價(jià)為9880萬元，已累計(jì)累攤銷44

2、0萬元，已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備320萬元，公允價(jià)值為9000萬元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。那么甲公司的合并本錢為萬元。A.150 B.9000 C.9150 D.9880 A B C D 3.所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序有：a.按照資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅根底確實(shí)定方法，以適用的稅收法規(guī)為根底，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債工程的計(jì)稅根底；b.確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用；c.確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債工程的賬面價(jià)值；d.比擬資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅根底，對(duì)于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額。以下

3、正確的排序是。A. a、b、c、dB. d、c、a、bC. c、a、d、bD. a、c、b、d A B C D 4.以下關(guān)于運(yùn)用分析程序的要求及目的的說法中正確的選項(xiàng)是。A. 必須用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 必須用于實(shí)質(zhì)性程序C. 可以用于總體復(fù)核D. 可以在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)報(bào)表總體復(fù)核 A B C D 5.甲企業(yè)為2022年1月1日新成立的公司，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2022年以前適用的所得稅稅率為33，從2022年1月1日起適用的所得稅稅率改為25此稅率為非預(yù)期稅率。2022年末庫存商品的賬面余額為40萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。2022年末庫存商品的賬面余額為50萬元，本期計(jì)

4、提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為貸方余額10萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為萬元。A1.65B3.3C2.5D0.85 A B C D 6.以下關(guān)于會(huì)計(jì)核算的說法中正確的選項(xiàng)是。A. 固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組減值測(cè)試時(shí)，可收回金額以資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較低者確定B. 融資租賃承租人將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值之較高者作為租入資產(chǎn)入賬價(jià)值C. 銷售勞務(wù)合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款規(guī)定的金額確定銷售收入D. 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常

5、信用條件延期支付、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，資產(chǎn)本錢以未來支付價(jià)款的現(xiàn)值為根底確定 A B C D 7.以下關(guān)于被審計(jì)單位管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的責(zé)任的說法中不正確的選項(xiàng)是。A. 被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)其作出的包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)負(fù)責(zé)B. 管理層是負(fù)責(zé)編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)對(duì)其作出的會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露負(fù)責(zé)C. 按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理、披露是否充分，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位管理層作出的包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)負(fù)責(zé) A B C D 8.以下不屬于管理層可能沒有就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方

6、交易建立內(nèi)部控制的原因的是。A. 管理層對(duì)識(shí)別和披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易過于重視B. 缺乏治理層合理的監(jiān)控C. 因披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易可能會(huì)泄露被審計(jì)單位的敏感信息，管理層成心無視相關(guān)的內(nèi)部控制D. 管理層未能充分了解適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度對(duì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的披露要求 A B C D 9.新審計(jì)準(zhǔn)那么引進(jìn)了認(rèn)定的概念，以下不屬于認(rèn)定類型的是。A.對(duì)所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定B.對(duì)期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定C.比照擬數(shù)據(jù)運(yùn)用的認(rèn)定D.對(duì)列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定 A B C D 10.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，以下有關(guān)債務(wù)重組的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.債務(wù)重組是在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，

7、債權(quán)人按其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)B.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)或以債轉(zhuǎn)股方式抵償債務(wù)的，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)或所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為債務(wù)重組利得C.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致發(fā)生債務(wù)重組具有調(diào)節(jié)損益的可能性D.延長(zhǎng)債務(wù)歸還期限在沒有減少利息或本金的情況下也有可能是重務(wù)重組 A B C D 二、多項(xiàng)選擇題 1.以下有關(guān)遞延所得稅的說法中正確的有。A. 負(fù)債的計(jì)稅根底，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額B. 所有預(yù)計(jì)負(fù)債都是可以稅前扣除的C. 在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，

8、應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)D. 除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債 A B C D 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序可能識(shí)別出關(guān)聯(lián)方交易的存在。A. 查閱股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議紀(jì)要B. 執(zhí)行交易和余額的細(xì)節(jié)測(cè)試C. 復(fù)核對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的詢證函回函以及來自銀行的詢證函回函，以發(fā)現(xiàn)擔(dān)保關(guān)系和其他關(guān)聯(lián)方交易D. 復(fù)核大額或異常的交易、賬戶余額的會(huì)計(jì)記錄，特別關(guān)注接近報(bào)告期末或在報(bào)告期末確認(rèn)的交易 A B C D 3.以下說法中，正確的有 。A. 待執(zhí)行合同變成虧損合

9、同的，應(yīng)當(dāng)作為或有事項(xiàng)B. 企業(yè)與其他方簽訂的尚未履行或局部履行了同等義務(wù)的合同，如商品買賣合同、勞務(wù)合同、租賃合同等，不屬于?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第13 號(hào)或有事項(xiàng)?標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容C. 待執(zhí)行合同變成虧損合同時(shí)，企業(yè)擁有合同標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)領(lǐng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，如預(yù)計(jì)虧損超過該減值損失，應(yīng)將超過局部確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債D. 在履行合同義務(wù)過程中，如發(fā)生的本錢預(yù)期將超過與合同相關(guān)的未來流入的經(jīng)濟(jì)利益，待執(zhí)行合同即變成了虧損合同，該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 A B C D 4.鑒證業(yè)務(wù)按鑒證對(duì)象分為。A. 合理保證B. 責(zé)任方認(rèn)定C. 直接報(bào)告業(yè)務(wù)D.

10、 有限保證 A B C D 5.對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量應(yīng)同時(shí)滿足條件。A. 投資性房地產(chǎn)金額較大B. 投資性房地產(chǎn)所在地有活潑的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)C. 企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)D. 投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限較長(zhǎng) A B C D 6.以下投資中，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有。A.對(duì)子公司的投資B.對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資C.在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值無法可靠計(jì)量的沒有重大影響的權(quán)益性投資D.在活潑市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能可靠計(jì)量的沒有重大影響的權(quán)益性投資 A B C D 7.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性

11、主要包括。A. 可變現(xiàn)凈值B. 歷史本錢C. 重置本錢D. 現(xiàn)值 A B C D 8.以下各項(xiàng)中屬于金融資產(chǎn)的有。A. 貸款B. 應(yīng)收利息C. 衍生金融資產(chǎn)D. 持有的其他單位的權(quán)益工具 A B C D 9.以下關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅根底的表述中正確的有。A資產(chǎn)的計(jì)稅根底，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B資產(chǎn)的計(jì)稅根底，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額C負(fù)債的計(jì)稅根底，即在未來期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D負(fù)債的計(jì)稅根底，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 A B C D 10.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不屬于債務(wù)重組范

12、圍的有。A.債務(wù)人改組B.延長(zhǎng)債務(wù)歸還期限并豁免局部債務(wù)C.債務(wù)人借新債償舊債D.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股股票 A B C D 三、判斷題 1.新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì) 錯(cuò) 2.或有資產(chǎn)指過去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。 對(duì) 錯(cuò) 3.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在合并日編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。 對(duì) 錯(cuò) 4.企業(yè)取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得本錢為160萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)“可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)10萬元，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的計(jì)稅根底仍應(yīng)為160萬元，并不會(huì)因公允價(jià)值變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)。 對(duì) 錯(cuò) 5.獨(dú)立估計(jì)是指獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的人士包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專家等對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)所作的估計(jì)。 對(duì) 錯(cuò) 6.如果未解決的事項(xiàng)不導(dǎo)致對(duì)本期數(shù)據(jù)發(fā)表非無保存意見的審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中比照擬數(shù)據(jù)發(fā)表非無保存意見。 對(duì) 錯(cuò) 7.辭退工作在一年內(nèi)實(shí)施完畢，且補(bǔ)償款項(xiàng)