法規(guī)考試考到的完整題目

1、.：.；一、單項(xiàng)選擇題、以下不是政府采購(gòu)主體的是CA某市政府B某市人民醫(yī)院C國(guó)內(nèi)人民私立醫(yī)院D團(tuán)體、小王在會(huì)計(jì)任務(wù)中不研討業(yè)務(wù)，違反會(huì)計(jì)品德DA老實(shí)守信B堅(jiān)持準(zhǔn)那么C參與管理D提高技藝、會(huì)計(jì)擔(dān)任人應(yīng)具備CA會(huì)計(jì)師以上專業(yè)或從事會(huì)計(jì)任務(wù)年以上B會(huì)計(jì)助理專業(yè)或從事會(huì)計(jì)任務(wù)年以上C會(huì)計(jì)師以上專業(yè)或從事會(huì)計(jì)任務(wù)年以上D會(huì)計(jì)助力專業(yè)或從事會(huì)計(jì)任務(wù)年以上、對(duì)會(huì)計(jì)資料的合理性、合法性審查屬BA會(huì)計(jì)核算B會(huì)計(jì)監(jiān)視C會(huì)計(jì)控制D會(huì)計(jì)分析、黃某在廣西從事會(huì)計(jì)任務(wù)后到深圳繼續(xù)從事會(huì)計(jì)任務(wù)應(yīng)DA上崗登記B離網(wǎng)登記C注銷登記D調(diào)轉(zhuǎn)登記、中央預(yù)算調(diào)整方案由C編A全國(guó)人民代表大會(huì)B全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)C財(cái)政部D國(guó)務(wù)院、某汽

2、車公司為普通納稅人，當(dāng)月購(gòu)入原資料不含稅金額是元，獲得增值稅發(fā)票元。當(dāng)月出賣汽車含稅銷售收入元。要求：要計(jì)算該公司當(dāng)月需求交納的稅費(fèi) 元。闡明：該公司消費(fèi)稅的稅率為%闡明：出賣汽車交消費(fèi)稅；該公司同時(shí)運(yùn)營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)闡明：租賃業(yè)，營(yíng)業(yè)稅率%，當(dāng)月獲得租賃收入元；該公司同時(shí)運(yùn)營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)闡明：交通運(yùn)輸業(yè)，營(yíng)業(yè)稅率%，當(dāng)月運(yùn)輸收入為元?！窘狻繎?yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=/+%*%-= 應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售額*%=/+%*%= 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*稅率=*%+*%= 合計(jì)： 元【答】 元、任何單位不得擅自設(shè)立、變卦或撤銷國(guó)庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶，管理國(guó)庫單一賬戶體系的職能部門是( B)。A

3、國(guó)家稅務(wù)總局 B財(cái)政部C中國(guó)人民銀行 D商務(wù)部、財(cái)政支出支付方式中，由財(cái)政部向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令經(jīng)過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的方式稱為( A )。A財(cái)政直接支付 B財(cái)政授權(quán)支付C財(cái)政委托支付 D財(cái)政集中支付、以下各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位運(yùn)用零余額賬戶的表述中，正確的有( D )。 A經(jīng)過零余額賬戶提取現(xiàn)金，用于支付本單位的日常辦公零星支出 B經(jīng)過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式發(fā)放的職工工資 C經(jīng)過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的日常辦公零星支出 D經(jīng)過零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保管的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、按照我國(guó)的規(guī)定，以下

4、選項(xiàng)中屬于支票的相對(duì)記載事項(xiàng)是(A )。 A付款地 B付款人稱號(hào) C出票日期 D出票人簽章、政府約請(qǐng)三家全市最有實(shí)力的供應(yīng)商來談某市政工程，屬于C A 單一采購(gòu) B公開招標(biāo) C約請(qǐng)招標(biāo) D。、某政府培訓(xùn)中心急需印制本書，直接通知某印刷印制。這屬于A A 單一采購(gòu) B公開招標(biāo) C約請(qǐng)招標(biāo) D。、以下哪個(gè)屬于中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱:BA高級(jí)會(huì)計(jì)師 B會(huì)計(jì)師 C初級(jí)會(huì)計(jì)師 D會(huì)計(jì)員、小王沒經(jīng)指點(diǎn)同意私自出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)員不受理，是該業(yè)務(wù)違反了CA邏輯性B合法性C合理性 、某公司會(huì)計(jì)主管在老板的指使下設(shè)立了兩本帳,把現(xiàn)金的業(yè)務(wù)收入另計(jì)一本帳,以逃避少交稅.對(duì)此行為會(huì)計(jì)主管應(yīng)作以CA降級(jí)處置 B罰款K-

5、W C罰款K-W D罰款K-W、下類哪個(gè)不屬于流轉(zhuǎn)稅(C)A關(guān)稅 B營(yíng)業(yè)稅 C 印花稅 D增值稅、法律責(zé)任包括ABCA民事責(zé)任 B 刑事責(zé)任 C國(guó)家賠償責(zé)任 D違約責(zé)任、以下哪類不用交消費(fèi)稅D A木地板 B摩托車 C手表 D自行車、年月，張某出版一本小說獲得稿酬元，從中拿出元經(jīng)過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地域，請(qǐng)計(jì)算張某月應(yīng)交納個(gè)人所得稅額BA、 B、 C、 D、解：捐贈(zèng)扣除限額*-%*%=元，實(shí)踐發(fā)生元，應(yīng)扣除元張某月應(yīng)納個(gè)人所得稅*-%-*%*-%捐贈(zèng)額的扣除以不超越應(yīng)納稅所得額的%為限、某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎移交門市部，計(jì)價(jià)萬元，門市零售獲得含增值稅的銷售收入.萬

6、元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為%該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為 元A、. B、. C、. D、.解：不含稅收入./+%萬元應(yīng)納消費(fèi)稅額*%.萬元、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為元、元、元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)交納個(gè)人所得稅元A、 B、 C、 D、解:B 同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，分次支付稿酬等方式獲得的稿酬收入，應(yīng)合并為一次 應(yīng)納個(gè)人所得稅+*-%*%*-%元、匯票金額為外幣的，應(yīng)按照A以人民幣支付。A、付款日的市場(chǎng)匯價(jià) B、付款當(dāng)月的市場(chǎng)匯價(jià) C付款當(dāng)月的平均匯價(jià) D銀行規(guī)定的匯價(jià)、我國(guó)稅法是按照D原那么進(jìn)展的A屬人B屬地C屬人或?qū)俚?D屬地兼屬人

7、的原那么、會(huì)計(jì)職業(yè)品德考了道的題，問他撿到萬塊錢，以下符合職業(yè)品德的是。( D)A幫隔壁奶奶治病給錢 B以本人名義捐款 C交給失主，索取塊 D交給派出所、不可以支付現(xiàn)金的賬戶有( ) A 根本存款賬戶 B 普通存款賬戶 C 公用存款帳戶 D 暫時(shí)存款帳戶二、多項(xiàng)選擇題、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人離任監(jiān)交正確的BDA會(huì)計(jì)主管B必要時(shí)上級(jí)部門可派人同監(jiān)視C會(huì)計(jì)人員D單位擔(dān)任人、違反法律責(zé)任的應(yīng)承當(dāng)BDA行政處分B行政處分C民事責(zé)任D刑事責(zé)任、銀行結(jié)算賬戶管理該當(dāng)遵守的根本原那么是ABCD 。 A.一個(gè)根本賬戶原那么 B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原那么 C.守法原那么 D.銀行結(jié)算賬戶存款嚴(yán)密原那么 、開立

8、根本存款賬戶所需的證明文件ABCDPA財(cái)政零售的證明文件B營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本C政府人事編制批文D稅務(wù)登記證、會(huì)計(jì)法律制度包括(ACD)A會(huì)計(jì)法 B企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度 C地方性法規(guī) D會(huì)計(jì)規(guī)范性文件采用定額比例稅率的CDA勞條報(bào)酬B國(guó)債利息C企業(yè)所得稅D營(yíng)業(yè)稅、總預(yù)算有ABCA中央總預(yù)算B省總預(yù)算C市總預(yù)算D鎮(zhèn)總預(yù)算、以下有關(guān)預(yù)算的審批和執(zhí)行的表述中正確的選項(xiàng)是：ABCDA中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和同意B地方各級(jí)人民政府預(yù)算由本級(jí)人民代表大會(huì)審查和同意C各級(jí)人民政府預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)同意后，本級(jí)政府財(cái)政部門該當(dāng)及時(shí)向本級(jí)政府批復(fù)預(yù)算D各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，詳細(xì)任務(wù)由本級(jí)政府財(cái)政部門擔(dān)

9、任.支付結(jié)算方法的規(guī)定，付款人承兌匯票后，該當(dāng)承當(dāng)?shù)狡诟犊畹呢?zé)任，這種責(zé)任詳細(xì)表現(xiàn)ABCDA承兌人于匯票到期日必需向持票人無條件的支付匯票上的金額，否那么其必需承當(dāng)延遲付款的責(zé)任B承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，回絕支付匯票金額C承兌人必需對(duì)匯票上的一切權(quán)益人承當(dāng)責(zé)任，該權(quán)益人包括付款懇求權(quán)人和追索權(quán)人D承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除、以下關(guān)于國(guó)家預(yù)算的構(gòu)成的說法，正確的有( BCD )。 A中央預(yù)算由中央各部門預(yù)算和地方各級(jí)預(yù)算組成 B地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成 C中央政府預(yù)算指的就是中央預(yù)算D各部門預(yù)算是由所屬各單位預(yù)算組成、以下

10、關(guān)于預(yù)算體系組成的表述，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是(D )。A地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門的預(yù)算組成B各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成c各部門預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算D預(yù)算組成不受限制，可隨意編制、政府采購(gòu)當(dāng)事人包括( ABC)。 A采購(gòu)人 B供應(yīng)商 C采購(gòu)代理機(jī)構(gòu) D其他人員、國(guó)家預(yù)算的作用，正確的選項(xiàng)是 ABD A 財(cái)力保證作用 B 調(diào)理制約作用 C統(tǒng)計(jì)作用 D反映監(jiān)視作用、支付結(jié)算詳細(xì)要求正確的選項(xiàng)是ABC A、運(yùn)用繁體字寫的金額 B、金額寫到元后，角之后不寫正C、小寫金額前加人民幣符號(hào) D、票據(jù)出票日期小寫的、法定制止背書的匯票ABCA、被回絕承兌的匯票 B、

11、被回絕付款的匯票 C、超越付款提示期限的匯票 D、背書人在票據(jù)上寫明不得轉(zhuǎn)讓字樣、以下關(guān)于稅收的說法中，正確的有BCD 。A、稅收分配是按照等價(jià)原那么和一切權(quán)原那么分配的B、沒有稅收，國(guó)家機(jī)器就不能夠效運(yùn)轉(zhuǎn)C、國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件D、稅收是憑藉政治權(quán)益對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)展調(diào)理，從而到達(dá)穩(wěn)定國(guó)家政權(quán)的政治目的三、判別題、年實(shí)施了會(huì)計(jì)法N、會(huì)計(jì)憑證是銜接財(cái)務(wù)報(bào)告的書面文件N、轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金N四、案例分析題、年初，張某、李某、田某和王某懇求設(shè)立了ABC代理記賬公司，四人均有會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書，張某擔(dān)任主管擔(dān)任人。財(cái)政部門年月在檢查中發(fā)現(xiàn)： 張某尚未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資歷。 李某己于年

12、月分開ABC代理記賬公司；田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)。 年，經(jīng)某客戶授意，張某利用客戶提供的虛偽發(fā)票和其他原始憑證，虛增收入，使該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告扭虧為盈。王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)告知其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲取不當(dāng)利益。 根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答以下問題： 根據(jù)，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬公司的設(shè)立審批部門是 。 A、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門 B、縣級(jí)以上人民政府工商部門 C、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門 D、縣級(jí)以上人民政府稅務(wù)部門 【解】懇求設(shè)立出會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，該當(dāng)經(jīng)所在地的縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門同意。超綱，卻考 【答】A 根據(jù)的規(guī)定，以下說法中正

13、確的有 。 A、張某尚未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資歷，不能擔(dān)任ABC代理記賬公司主管擔(dān)任人 B、李某分開之后，ABC代理記賬公司沒有繼續(xù)符合代理記賬公司的資歷條件 C、李某分開之后，ABC代理記賬公司仍繼續(xù)符合代理記賬公司的資歷條件D、張某擔(dān)任ABC代理記賬公司擔(dān)任人符合規(guī)定【解】設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，該當(dāng)符合以下條件：名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書的專職從業(yè)人員；主管代理記賬業(yè)務(wù)的擔(dān)任人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資歷；有固定的辦公場(chǎng)所；有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。 【答】AB 根據(jù)的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人委托辦理的業(yè)務(wù)有 。 A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供

14、稅務(wù)資料 B、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家一致的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)展會(huì)計(jì)核算D、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告【解】此題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍?！敬稹緼CD 針對(duì)事項(xiàng)和事項(xiàng)()，以下說法中正確的有 。 A、根據(jù)委托合同，張某該當(dāng)按照委托人的表示進(jìn)展會(huì)計(jì)處置 B、對(duì)于委托人表示的不當(dāng)會(huì)計(jì)處置，張某該當(dāng)予以回絕 C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)人員該當(dāng)履行的義務(wù)D、委托代理記賬公司辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)并不改動(dòng)單位擔(dān)任人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和完好性承當(dāng)?shù)呢?zé)任【解】此題考核代理記賬。對(duì)委托人表示其做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處置，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他

15、不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家一致的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，該當(dāng)回絕?！敬稹緽CD 針對(duì)事項(xiàng)和事項(xiàng)，財(cái)政部門對(duì)ABC代理記賬公司和張某進(jìn)展的以下處置中正確的有 。 A、直接撤回該公司的代理記賬答應(yīng)證 B、張某的行為是客戶授意的，張某不承當(dāng)責(zé)任 C、對(duì)張某的行為，根據(jù)的相關(guān)規(guī)定處以罰款 D、限期整改，仍達(dá)不到資歷條件的，原審批機(jī)關(guān)可以撤回該公司的代理記賬答應(yīng)證【答】CD、劉某于年月將本人的間面積為平方米的房屋出租給張某作運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所，租期一年。劉某每月獲得租金收入元，全年租金收入元。劉某全年租金收入應(yīng)交納個(gè)人所得稅( )元?！窘狻總€(gè)人所得稅稅目中，有“財(cái)富租賃所得，稅率為%。 財(cái)富租賃所得，對(duì)于出租房屋，要

16、扣除相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅和印花稅等稅費(fèi)后的余額，對(duì)于其他財(cái)富出租也要扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，每次收入不超越元的，減除費(fèi)用元；元以上的，減除的費(fèi)用，其他額為應(yīng)納稅所得額。每次收入缺乏的，應(yīng)納稅額=每次收入額-元*%每次收入超越的，應(yīng)納稅額=每次收入額-%*%此題，應(yīng)納稅額=-*%*= 元、有家公司，是以交通運(yùn)輸業(yè)來算營(yíng)業(yè)稅的，有萬收入，其中運(yùn)往外國(guó)的運(yùn)輸收入有萬，運(yùn)往國(guó)內(nèi)的收入有萬，支付運(yùn)費(fèi)萬。營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交多少？【解】運(yùn)輸企業(yè)自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額*%=-*%=萬元【答

17、】萬元、.案例分析題公民陳先生年月個(gè)人收入如下：年前購(gòu)買的國(guó)債到期，獲得利息所得元一次性設(shè)計(jì)收入元工資收入元保險(xiǎn)賠款收入元一次性稿酬收入元購(gòu)買福利彩票支出元，獲得一次性中獎(jiǎng)收入元。轉(zhuǎn)讓股票獲收益元一次性獲得特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入元。要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合的規(guī)定，判別以下內(nèi)容的選項(xiàng)。陳先生的以下收入中，免征個(gè)人所得稅的有 。A.國(guó)債利息收入 B.保險(xiǎn)賠款C.轉(zhuǎn)讓股票收益 D.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入【解】ABC一次性設(shè)計(jì)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為 。A.元 B.元 C.元 D.元【解】C“一次性設(shè)計(jì)可界定為“勞務(wù)報(bào)酬所得。 計(jì)算公式：每次收入缺乏的，應(yīng)納稅額=每次收入額-元*%每次收入超越的，應(yīng)納稅額=每次收入額

18、-%*%“對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高應(yīng)納稅所得額超越元的，要實(shí)行加成征收方法，詳細(xì)是：一次獲得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額即應(yīng)納稅所得額超越萬元至萬元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，加征五成；超越萬元的部分，加征十成。本例中：應(yīng)納稅所得額=-%= 應(yīng)納所得稅額=*%=【假設(shè)】此題陳先生收入為元。應(yīng)納稅所得額=-%=應(yīng)納所得稅額=*%+(-*%+%=一次性稿酬收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為 。A.元 B.元 C.元 D.元【解】B“一次性稿酬收入可界定為“稿酬所得計(jì)算公式：每次收入缺乏的，應(yīng)納稅額=每次收入額-元*%*-%每次收入超越的，應(yīng)納稅額=每次收入額-%*%*-%本例中：元曾經(jīng)超越元。所以：

19、應(yīng)納稅額=-%*%*-%= 福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為 。A.元 B.元 C.元 D.元【解】D“福利彩票中獎(jiǎng)收入可界定為“偶爾所得補(bǔ)充：偶爾所得，是指?jìng)€(gè)人獲得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所得含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券。個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、 HYPERLINK baike.baidu/view/.htm 中國(guó)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超越元的，免征個(gè)人所得稅，超越元的，應(yīng)以全額按偶爾所得工程計(jì)稅截止至年月日的稅率為%。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率%=*%=月工資收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為 。A.元 B.元 C.元 D.元【解】B今

20、年的教材決議了，沒有方法算。年月日起調(diào)整后的級(jí)超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)元全月應(yīng)納稅額不超越元%全月應(yīng)納稅額超越元至元%全月應(yīng)納稅額超越元至元%全月應(yīng)納稅額超越元至元%全月應(yīng)納稅額超越元至元%全月應(yīng)納稅額超越元至元%全月應(yīng)納稅額超越元%計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=總工資- HYPERLINK baike.baidu/view/.htm 三險(xiǎn)一金- HYPERLINK baike.baidu/view/.htm 免征額X HYPERLINK baike.baidu/view/.htm 稅率-速扣數(shù)本例：-*%-= 特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入 A、元 B、元 C、元 D、元【解】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所

21、得額*%=*%=元【答案】C、某企業(yè)為增值稅普通納稅人，屬于消費(fèi)型企業(yè)。年月發(fā)生以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：、 購(gòu)進(jìn)甲原資料公斤，不含稅單價(jià)元，款項(xiàng)曾經(jīng)支付，獲得增值稅發(fā)票注明價(jià)款 .，增值稅 .。、 購(gòu)進(jìn)乙原資料公斤，不含稅單價(jià)元，款項(xiàng)尚未支付，對(duì)方開出公用發(fā)票注明價(jià)款 .增值稅 .。、 因裝修辦公室領(lǐng)用甲原資料公斤；因保管不善乙原資料其中公斤發(fā)生損失。、 本月銷售A產(chǎn)品件給丙公司，開出公用發(fā)票注明價(jià)款 .，增值稅 .。、 銷售A產(chǎn)品件給陳某，開出普通發(fā)票金額為.。根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答以下問題：、 因裝修辦公室領(lǐng)用甲原資料公斤正確的稅務(wù)處置為 。A、不進(jìn)展任何稅務(wù)處置 B、應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 C、該當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅

22、. D、將領(lǐng)用的資料本錢結(jié)轉(zhuǎn)工程本錢 【答案】B【解析】按規(guī)定納稅人將外購(gòu)的商品用于非應(yīng)稅行為，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。標(biāo)題中將甲原資料領(lǐng)用于辦公室裝修，所領(lǐng)用的資料部分及所該當(dāng)承當(dāng)?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)作為工程本錢：+%=+=。因此應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.、 因保管不善所導(dǎo)致的乙資料公斤損失，實(shí)踐損失額為 。A、 B、 C、 D、【答案】D【解析】對(duì)所發(fā)生的損失，首先是損失了購(gòu)買的金額*=.，由于發(fā)生了損失，所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，所以也需求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出*%=.。所以合計(jì)損失額為+=。同時(shí)闡明有的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額為 。A、 B、 C、 D、【答案】D【解析】當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：+-=.

23、、銷售當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為 。A、 B、. C、 D、.【答案】C【解析】當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為+/+%*%=+=.。、該企業(yè)月份應(yīng)該交納的增值稅為 。A、不需求納稅 B、進(jìn)項(xiàng)留抵 C、進(jìn)項(xiàng)留抵 D、.【答案】D【解析】-=、某商貿(mào)企業(yè)為普通納稅人，年月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：、 購(gòu)買A商品件，每件不含稅單價(jià)為元，獲得增值稅發(fā)票注明價(jià)款 ，增值稅 。、 從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)B商品件，獲得普通發(fā)票總價(jià)款為.。、 銷售A商品件，開出公用發(fā)票注明價(jià)款 ，增值稅為.，另外收取代墊運(yùn)費(fèi)。、 將件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。根據(jù)以上業(yè)務(wù)回答以下問題：、 購(gòu)買A商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 。A、 B、 C、 D、【答案】C

24、【解析】按規(guī)定普通納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅需求獲得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。本案中購(gòu)買A商品獲得了相應(yīng)的抵扣根據(jù)，所以可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。、 購(gòu)進(jìn)B商品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 。A、 B、 C、 D、【答案】D【解析】按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的前提是獲得合法的抵扣根據(jù)。標(biāo)題中企業(yè)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買商品，由于未獲得增值稅公用發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。、 銷售A商品件的業(yè)務(wù)中銷項(xiàng)稅額為 。A、 B、 C、. D、 【答案】D【解析】普通納稅人銷售商品計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的根據(jù)是不含稅銷售額，但價(jià)外費(fèi)用也是計(jì)算的根據(jù)和組成部分。所以本案中：+/+%*%=+=、 該企業(yè)將件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務(wù)處置為 。A、不進(jìn)展任

25、何稅務(wù)處置B、將件的購(gòu)買本錢元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出工程C、將件的購(gòu)買本錢元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出工程D、該行為為視同銷售行為，按照A商品的當(dāng)月同類價(jià)錢計(jì)算銷項(xiàng)稅【答案】C【解析】納稅人將“外購(gòu)商品用于職工福利，該進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。所以應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出*%=，由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)的金額為+=。、 該企業(yè)當(dāng)月該當(dāng)交納的增值稅為 。A、 B、留抵 C、 D、【答案】C【解析】對(duì)該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)總額為：-=；銷項(xiàng)稅為：。應(yīng)納增值稅為：-=。、某小規(guī)模納稅人某月購(gòu)買商品件，獲得增值稅公用發(fā)票注明價(jià)款 ，稅額為；將全部商品銷售出去，開出普通發(fā)票價(jià)款總計(jì) 。那么該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)該交納的增值稅為 。A

26、、 B、 C、 D、. 【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物不可以抵扣增值稅，應(yīng)交納的增值稅/.*.、A開出轉(zhuǎn)賬支票給B,B背書給C在背書上記有“貨物發(fā)出票據(jù)有效、誰是被背書人AA、B B、C C、A D、都不是、票據(jù)有ABCA支票B本票C匯票D江兌支票可以補(bǔ)記的是ADA金額B出票日期C付款人D收款人、支票的提示日期DA自出票日期一個(gè)月B自出票日期天C自出票日期天D自出票日期天、支票可用于ADA同城B異地C同城異地D票據(jù)同一交換地域、年財(cái)政部審查某企業(yè)發(fā)現(xiàn)年存在以下情況，年企業(yè)交稅萬、年開出普通發(fā)票含稅元，企業(yè)做分錄借銀行存款貸庫存商品、處置一批下鐵料取的增值稅，價(jià)款增值稅企業(yè)做分錄借銀行存

27、款貸原資料、購(gòu)買資料取的運(yùn)輸發(fā)票為萬元，企業(yè)低扣元、根據(jù)企業(yè)存在BA偷稅B漏稅C減稅D免稅、根據(jù)要交的增值稅為ABCD運(yùn)輸發(fā)票可以低扣的稅率為DA%B%C%D%根據(jù)以上應(yīng)對(duì)企業(yè)A至少處.倍罰款B至少處倍罰款C、通知銀行凍潔銀行賬戶存款D補(bǔ)交其應(yīng)納稅額企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的增值稅為ABCD、乙企業(yè)是一家化裝品公司，交納消費(fèi)稅率為%：年月發(fā)生以下行為： 進(jìn)口化裝品A一批，完稅價(jià)錢，已交納關(guān)稅；委托丙企業(yè)加工化裝品B，原資料價(jià)錢，支付加工費(fèi)元，該產(chǎn)品曾經(jīng)收回公司； 銷售化裝品C，銷售額為元 ，該產(chǎn)品本錢為元不含稅； 發(fā)放化裝品C一批給員工做為福利，市場(chǎng)價(jià)為元不含稅。 問：進(jìn)品化裝品A的增值稅額 進(jìn)口化裝品A應(yīng)

28、交納關(guān)稅是什么時(shí)候 化裝品B應(yīng)交消費(fèi)稅額 化裝品C應(yīng)交消費(fèi)稅額 【解】從國(guó)外購(gòu)進(jìn)原資料，也應(yīng)依法交納增值稅，應(yīng)根據(jù)海關(guān)開具的“完稅憑證記賬。其計(jì)稅根據(jù)是海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)錢，加上關(guān)稅、消費(fèi)稅假設(shè)屬于應(yīng)納消費(fèi)稅的貨物。應(yīng)納增值稅額=完稅價(jià)錢+關(guān)稅+消費(fèi)稅*%應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)錢*消費(fèi)稅率組成計(jì)稅價(jià)錢=關(guān)稅完稅價(jià)錢+關(guān)稅/-消費(fèi)稅率此題：組成計(jì)稅價(jià)錢=關(guān)稅完稅價(jià)錢+關(guān)稅/-消費(fèi)稅率=+/-%= .元應(yīng)紅消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)錢*消費(fèi)稅率= .*%= .元應(yīng)納增值稅額=完稅價(jià)錢+關(guān)稅+消費(fèi)稅*%=+ .*%= .元【解】無【解】組成計(jì)稅價(jià)錢=資料本錢+加工費(fèi)/-消費(fèi)稅率應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)

29、錢*消費(fèi)稅率此題化裝品B：組成計(jì)稅價(jià)錢=資料本錢+加工費(fèi)/-消費(fèi)稅率=+/-%= 應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)錢*消費(fèi)稅率=*%=元 【解】化裝品C，存在兩種情況，一是銷售，一是視同銷售作為職工福利。詳細(xì)處置如下：在銷售情況下：應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額*消費(fèi)稅率=*%=元在視同銷售情況下：應(yīng)納消費(fèi)稅額=視同銷售額*消費(fèi)稅率=*%=元 合計(jì)為：元 【答】 .；進(jìn)口貨物的納稅人應(yīng)自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起日申報(bào)納稅；元；元、某作家在一份報(bào)紙分三個(gè)月連載一部作品，三個(gè)月的收入分別為元，元，元。請(qǐng)計(jì)算這個(gè)作家應(yīng)交納的所得稅?！窘狻孔骷疫B載的收入可以界定為“稿酬所得，三個(gè)月的收入視作為“一次稿酬所得。適宜公式： 每次

30、收入缺乏的，應(yīng)納稅額=每次收入額-元*%*-% 每次收入超越的，應(yīng)納稅額=每次收入額-%*%*-%此題：應(yīng)納稅額=每次收入額-%*%*-%=+-%*%*-%= 【答】元、某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)萬元。門市部零售獲得含增值稅的銷售收入.萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為%該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為 。 A. .萬元 B. .萬元 C. .萬元 D. .萬元 【解】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=.(+%)%=.(萬元)。 【答】C說有一個(gè)人在一年內(nèi)發(fā)了三次稿，稿酬分別是， 問這個(gè)人當(dāng)年要交的個(gè)人所得稅是多少。 【解】“一次性稿酬收入可界定為“稿酬所得。闡明：稿酬是按次來算。 計(jì)算公式： 每次收入缺乏的，應(yīng)納稅額=每次收入額-元*%*-% 每次收入超越的，應(yīng)納稅額=每次收入額-%*%*-%此題：應(yīng)納稅額=-*%*-%+-*%*-%+-%*%*-%= 元【答】 元、 年月，李某出版小說一本獲得稿酬元，從中拿出元經(jīng)過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地域。李某月份應(yīng)交納個(gè)人所得稅 。 A.元 B.元 C.元 D.元【解】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定：個(gè)人公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超越納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額-%元，實(shí)踐發(fā)生元，應(yīng)扣除元。此題應(yīng)納個(gè)人所