企業(yè)納稅-納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)

1、企業(yè)納稅-納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)本錢1000萬，折舊300萬賬面價值700萬市場價值1500萬超值800萬利潤增加800萬總裁納稅管理戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)四大專題1.我國企業(yè)稅負(fù)上下之爭2.企業(yè)納稅管理存在之問題 3.企業(yè)納稅的精細(xì)化研究 4.企業(yè)納稅籌劃思路探討授課方法以案說法以法說理以理服人以人為本第一局部我國企業(yè)稅負(fù)上下之爭08年上半年全國稅收收入完成31425.75億元，同比增長33.5%浙江省國稅局所得稅收入呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢1-7月份，全省不含寧波1-7月份全省入庫企業(yè)所得稅289.16億元，同比增長31.59%，增收69.41億元其中，內(nèi)資企業(yè)入庫200.78億元，同比增長37.10%，增收54

2、.33億元；外資企業(yè)入庫88.38億元，同比增長20.57%，增收15.08億元。 ?福布斯?排行引發(fā)口舌戰(zhàn)?福布斯?稅負(fù)痛苦指數(shù)中國榜位中 國05年第406年第207年第308年第5世界上總共有224個國家地區(qū)其中國家有193個地區(qū)有31個最大的國家是俄羅斯最小的國家是梵帝岡 國稅總局稱中國稅負(fù)仍處世界較低水平中國工業(yè)化國家發(fā)展中國家宏觀稅負(fù)差距宏觀稅負(fù)差距含社會保障繳款19.39%32.11%-12.72%26.52%-7.13%不含社會保障繳款15.65%22.59%-6.94%19.86%-4.21%?福布斯?的指數(shù)組成增值稅率企業(yè)所得稅稅率個人所得稅率社會保障奉獻(xiàn)率其他考核南方周末P

3、K國稅總局稱宏觀稅負(fù)不重者請尊重民眾的智商 07年國別人口經(jīng)濟(jì)總量排名人均排名德 國8241萬30368億410.2萬18挪威 463萬3757億 237.9萬3冰島 30.萬 170.15億 686.3萬7美國 3億14萬 億14.5萬9 韓國 4905萬 9917.35億 112萬36中國 13億30620億30.246萬128世界公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 人均3000美元為中等發(fā)達(dá)國家我國為何稅收增幅過快于經(jīng)濟(jì)增幅？1.價格因素和統(tǒng)計口徑差異的影響稅收增長率是按照現(xiàn)價計算的GDP增長率是按照不變價計算的不變價與現(xiàn)價稅收比較大致思路月份GDP物價指數(shù)稅收比例稅收總量51000010%100億6100001

4、0%100億6110010%10%110億5+6 可變價格2100億不變價格2000億10.5%實際入庫210億GDP增幅0 稅收增幅0.5%2.稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)差異 財政總收入2007年財政收入總量示意圖 稅收收入 占88.9%其他稅33%非稅收入占11.1%流轉(zhuǎn)稅占總 稅收的40.8%所得稅類占26.2%2007年國民經(jīng)濟(jì)開展?fàn)顩r國內(nèi)生產(chǎn)總值24.6萬億元，比上年增長11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值2.89萬億元，增長3.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值12.14萬億元，增長13.4%第三產(chǎn)業(yè)增加值9.6萬億元，增長11.4%第一產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為11.7%第二產(chǎn)業(yè)增加值占總值的比重為49.2%第三產(chǎn)

5、業(yè)增加值占總值的比重為39.1%2007年財政收入增收結(jié)構(gòu)圖非稅收入增收額占財政增收額的8.4%.稅收增收占財政增收的81.6%增值稅增收占稅收增收的16.8%企業(yè)所得稅占21%證券印花稅占15.9%其他稅收占46.3%3.外貿(mào)進(jìn)出口對GDP和稅收影響不同分類出口影響進(jìn)口影響出口退稅GDP+項-項5273億稅收+項+項在稅務(wù)部門統(tǒng)計在財政部門核算07年進(jìn)出口總值2萬億，貿(mào)易順差2700億2007年局部數(shù)據(jù)大致分析說明全年現(xiàn)價GDP增長率高于不變價GDP增長率5%2007年外貿(mào)進(jìn)出口拉動全國稅收增長3.1% 2007年新的稅收政策出拉動整體稅收增長3.5%企業(yè)利潤向好所得稅貢獻(xiàn)增長7% 證券印花

6、稅貢獻(xiàn)稅收增長5%流轉(zhuǎn)稅及其他稅等貢獻(xiàn)增長8%8%+5%+7%+3.5%+3.1%=26.4%（稅收實際增長）增長31.4%-5%(統(tǒng)計不變價）=26.4%4.大力加強(qiáng)稅收征管08年7-8月份稅收形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)指標(biāo)分類7月8月9月總收入5323.25 3551.22 4217.22同比增長13.8%11%3.1 %同比增收643.75353.3210月下降0.3%中央財政同比下降8.4%同比增速回落19.3%31.9 %比上半年回落19.7% 19.2 %110月，我國累計實現(xiàn)全國財政收入54275.81億元，同比增長22.6%，高于年初制定的全年14%的增長預(yù)期。 目前下滑趨勢并沒有改變稅負(fù)過

7、高的現(xiàn)實個別地區(qū)年底停供發(fā)票現(xiàn)象剖析田野觀點對稅負(fù)上下的判斷可以有不同的觀點應(yīng)把著眼點放在降低弱勢群體稅負(fù)上國稅發(fā)2003149號個體戶增值稅起征點為月銷售額5000元個體戶營業(yè)稅起征點為3000-5000元 第二局部目前企業(yè)納稅管理亂象之探究問題一遇到納稅麻煩第一反響是“找人，不從標(biāo)準(zhǔn)納稅管理著手田野忠告:戰(zhàn)術(shù)上可行戰(zhàn)略上錯誤偷稅是企業(yè)最大的風(fēng)險會計搞掉老總，方法就是把柄在手同行搞掉同行，常從舉報偷稅切入億萬富翁垮臺，常因偷稅鋃鐺入獄案例沈陽荷蘭村楊斌偷稅案件田野觀點靠關(guān)系只解決一時而不解決長遠(yuǎn)偷稅行為是毒瘤是企業(yè)永遠(yuǎn)的痛問題二：寄希望于通過作弊少納稅，缺乏控制納稅風(fēng)險意識企業(yè)偷稅3大招法賬上作弊帳外經(jīng)營騙稅逃稅案例房博士房屋經(jīng)紀(jì)公司偷稅案房博士公司納稅可籌劃性田野觀點企業(yè)不偷稅能活著，但偷稅離死就不遠(yuǎn)了無視風(fēng)險產(chǎn)生的原因1、法律意識的缺失2、不當(dāng)?shù)膬e