中西方銀行財務(wù)管理的差異分析

1、.：.；中西方銀行財務(wù)管理的差別分析商業(yè)銀行的財務(wù)管理是提高銀行競爭力的中心內(nèi)容。以“利潤最大化和“股東財富最大化為目的，現(xiàn)代商業(yè)銀行正在不斷創(chuàng)新運營理念，加強(qiáng)財務(wù)管理特別是全面本錢管理，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。西方商業(yè)銀行在長期的開展過程中，建立了比較完善的財務(wù)管理體系，有科學(xué)的財務(wù)管理方法和先進(jìn)的財務(wù)管理手段。我國的商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行經(jīng)過十幾年的制度改革，運營效益和管理程度都大幅提高，但由于受我國銀行傳統(tǒng)方式的制約，與西方銀行財務(wù)管理還存在著相當(dāng)大的差距。一、財務(wù)管理體系的差別從組織架構(gòu)上來說，西方商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一大特點，就是對其分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理和“雙線擔(dān)任制

2、。根據(jù)銀行規(guī)模的不同，各級分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)擔(dān)任人分別由總部或者地域性總部的財務(wù)指點人垂直管理，實行業(yè)務(wù)上的專門指點。同時，各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對于日常的財務(wù)管理，實行雙線擔(dān)任制：即一方面要擔(dān)任本機(jī)構(gòu)內(nèi)部一切的財務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本機(jī)構(gòu)擔(dān)任人開展任務(wù)，參與本機(jī)構(gòu)的重要決策；另一方面，也要對上級財務(wù)指點人擔(dān)任，貫徹總部或者地域性總部的有關(guān)政策，監(jiān)視本機(jī)構(gòu)的一切業(yè)務(wù)活動在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。同時，負(fù)有向上級財務(wù)指點人報告本機(jī)構(gòu)艱苦財務(wù)事項和重要運營管理活動的責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管普通由上級財務(wù)指點人任命和考核，其升遷需部分參考當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)擔(dān)任人的意見；實行任期制，由總部在全行范圍內(nèi)一致調(diào)

3、動和安排任務(wù)；薪酬由上級總部管理，而部分獎金由上級總部在與當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)擔(dān)任人協(xié)商后決議。而我國銀行長期奉行“分級核算的觀念，財務(wù)管理權(quán)益比較分散，構(gòu)成了總分行現(xiàn)實上的不同層面的財務(wù)主體，分行財務(wù)主管對分行行長擔(dān)任，沒有構(gòu)成全行集中一致的財務(wù)管理組織體系。二、財務(wù)管理理念的差別西方商業(yè)銀行在運營管理中構(gòu)成了非常明確的本錢管理理念。為實現(xiàn)目的，西方商業(yè)銀行樹立了以風(fēng)險管理為中心的穩(wěn)健運營的理念，在做好效力、控制風(fēng)險中實現(xiàn)收入的最大化。同時，他們非常注重資源的分配管理，尤其是資本的管理和本錢管理，努力控制本錢開支，集中資源支持能帶來效益的業(yè)務(wù)種類的市場開辟。在組織機(jī)構(gòu)體系上，扁平化管理的特點較為突出，既

4、減少了管理層次，又提高了管理效率，節(jié)約了大量的固定本錢開支。在運營網(wǎng)點的設(shè)置上，較多地表達(dá)為無形的網(wǎng)點，業(yè)務(wù)門類齊全、人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點相對較少，自助銀行、ATM和網(wǎng)上銀行較為興隆，人力費用得到了一定程度的節(jié)約。在詳細(xì)的業(yè)務(wù)運營和管理中，不僅每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險、本錢和收益，即使在銀行內(nèi)部，提高效力和接受效力的部門或人員也都要進(jìn)展本錢的核算。本錢核算的觀念貫穿于業(yè)務(wù)運營和管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)。目前西方主流的本錢管理理念有：戰(zhàn)略本錢理念；源流式本錢管理理念；繼續(xù)本錢改良理念；業(yè)務(wù)同伴理念；全面風(fēng)險管理理念。三、財務(wù)管理方法的差別1、西方商業(yè)銀行實現(xiàn)了從財務(wù)會計到管理睬計

5、的轉(zhuǎn)變，而國內(nèi)銀行還主要停留在財務(wù)會計，偏重于事后報告和監(jiān)視。管理睬計是現(xiàn)代會計體系的兩大分支之一。西方商業(yè)銀行已實現(xiàn)了從財務(wù)會計向管理睬計的轉(zhuǎn)變。管理睬計不再局限于簡單地提供財務(wù)會計數(shù)據(jù)，而是進(jìn)一步利用會計信息進(jìn)展財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、規(guī)劃未來，并對運營活動進(jìn)展控制、分析及業(yè)績評價，從而最大限制地提高銀行盈利才干。而我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)視，財務(wù)任務(wù)根本上還停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查的財務(wù)會計階段。各家銀行雖然都認(rèn)識到管理睬計的重要性，但由于受觀念和技術(shù)的制約，預(yù)算管理沒有過程控制，管理信息系統(tǒng)還未建立，只需部分銀行能實現(xiàn)分部門的核算，分產(chǎn)品和分客戶核算還難以

6、實現(xiàn)，無法細(xì)分本錢收益，運營管理任務(wù)難以細(xì)化。2、西方銀行實現(xiàn)了從本錢控制向全面本錢管理簡稱TCM的轉(zhuǎn)變，而國內(nèi)銀行本錢管理主要局限于費用的控制和財務(wù)部門的控制。商業(yè)銀行本錢主要包括利息支出、營業(yè)費用、效力費用、稅金支出等。傳統(tǒng)的本錢管理是一種“本錢控制方法，本錢控制主要由財務(wù)部門擔(dān)任，采取減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費用等方法。而現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面本錢管理是運用現(xiàn)代管理原理和技術(shù)，以效益為中心，根據(jù)銀行運營管理活動各層次、各門類、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特征和本錢收益情況，進(jìn)展全方位調(diào)理和控制的現(xiàn)代管理方式。實現(xiàn)了本錢開支的源頭控制，變事后核算為事前引導(dǎo)、事中控制，由事后被動接受本錢支出轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測本錢、

7、控制本錢。簡單地說，就是對本錢進(jìn)展全方位、全過程、全員的管理和控制。四、財務(wù)管理手段的差別1、西方銀行普遍建立了管理信息系統(tǒng)，國內(nèi)銀行還處在探求階段。管理睬計、本錢管理、資產(chǎn)負(fù)債管理都需求管理信息系統(tǒng)的支持。先進(jìn)的財務(wù)管理方法需求有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來支持，目前國內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā)，管理信息系統(tǒng)的建立相對落后，不能及時提供更多有用的數(shù)據(jù)，也就不能夠?qū)崿F(xiàn)本錢收益的實時監(jiān)控。2、西方國家有活潑的金融市場和金融機(jī)構(gòu)享有的自主定價權(quán)，而國內(nèi)金融市場不夠活潑，銀行在利率和收費等方面實行較嚴(yán)厲的價錢控制西方銀行的財務(wù)管理是建立在西方國家比較健全的金融市場之上的，資產(chǎn)負(fù)債定價、中間業(yè)

8、務(wù)收費由銀行自主決議，利率風(fēng)險可以經(jīng)過一系列的金融工具來實現(xiàn)套期保值，銀行可以運營證券、保險業(yè)務(wù)，這些條件都為西方銀行進(jìn)展本錢管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等提供了良好的市場環(huán)境。而我國由于利率和收費還在控制時期，金融衍生工具還處于研討階段，監(jiān)管當(dāng)局對銀行實行嚴(yán)厲分業(yè)管理，在這種金融環(huán)境下，財務(wù)管理還缺乏一定的手段。五、財務(wù)目的的差別中國的商業(yè)銀行和國際化商業(yè)銀行在運營情況上究竟有多大差距呢？國際通行的“駱駝評價方法CAMEL，是從資本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理程度、盈利情況和資產(chǎn)流動性等五個方面進(jìn)展比較分析，思索篇幅關(guān)系在這里只做三方面的比較。1、資本情況。商業(yè)銀行作為高財務(wù)杠桿率金融企業(yè)，充足的資本和合理的

9、資本構(gòu)造是維護(hù)公眾對銀行自信心的根本需求，也是銀行本身接受各種損失和風(fēng)險的“緩沖器。巴塞爾委員會發(fā)布的2001年新資本協(xié)議強(qiáng)調(diào)，綜合思索各種風(fēng)險要素的充足的資本貯藏是銀行風(fēng)險管理的第一支柱，包括信譽(yù)、市場和操作風(fēng)險的最低資本充足要求仍舊為8。西方銀行資本充足率普遍到達(dá)了新資本協(xié)議的要求，平均在10以上，中心資本充足率大于5，其中全球最大100家商業(yè)銀行資本充足率最高11.43，中心資本充足率為7.78，日本略低。我國銀行業(yè)國有銀行的資本充足率相對較低，股份制商業(yè)銀行較高。但我國銀行的資本構(gòu)成根本上是中心資本，附屬資本很少。2、資產(chǎn)質(zhì)量。銀行資產(chǎn)質(zhì)量好壞直接反映銀行運營的平安程度，并直接影響到銀行盈利的多少。我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量距西方銀行有較大差距，其不良資產(chǎn)程度高于國際同業(yè)，提取呆壞賬預(yù)備金嚴(yán)重不資產(chǎn)質(zhì)量差是呵斥我國銀行財務(wù)情況不理想、盈利程度低的重要緣由。3、盈利性。盈利性是財務(wù)目的的主要內(nèi)容。不論是平均資