正大科技股份有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、.C區(qū)C26正大科技財(cái)務(wù)部第八年財(cái)務(wù)分析報(bào)告 楊琴：.； 共 NUMPAGES 7頁，第 PAGE 7頁 06會(huì)計(jì)班楊琴 2021年12月21日正大科技股份財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、正大公司財(cái)務(wù)情況本年我公司處于開展時(shí)期，需求投入大量的開發(fā)費(fèi)，例如ISO9000，研發(fā)P2、P3產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)，購買或租賃各消費(fèi)線，如全自動(dòng)消費(fèi)線、全自動(dòng)裝配線、柔性消費(fèi)線、廠房。我公司在第八年年初購入1條全自動(dòng)消費(fèi)線、1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備同時(shí)，我公司還租賃了1條全自動(dòng)消費(fèi)線，1套柔性消費(fèi)線，1個(gè)A廠房。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，本年的訂單數(shù)量比較少，P1、P2是我們公司本年的主打產(chǎn)品，而P1的利潤(rùn)空間很小。所以，本年的運(yùn)營利潤(rùn)

2、會(huì)因此遭到影響。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)行情，在第八年中期，我公司開場(chǎng)研發(fā)P3，因P3的利潤(rùn)空間很大，在第八、九、十年的需求量都很可觀。我們消費(fèi)部也因此進(jìn)展了調(diào)整，需求添加4條全自動(dòng)消費(fèi)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備，1個(gè)B廠房。我根據(jù)租賃公司和設(shè)備供應(yīng)商的租賃價(jià)及銷售價(jià)錢，以及公司的財(cái)務(wù)情況，在第八年10月初購入4條全自動(dòng)消費(fèi)線，1條全自動(dòng)裝配線，1套動(dòng)力設(shè)備以及租入1個(gè)B廠房。在第九年，我們公司主打P2、P3產(chǎn)品，爭(zhēng)取獲得更多的訂單和利潤(rùn)。本公司在第八年第二季度借入3000萬的資金，其中流動(dòng)貸款合計(jì)676萬元，固定資產(chǎn)貸款合計(jì)2324萬元。因此，本公司今年的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)很高，不過根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

3、，我們有足夠的才干歸還這些貸款。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及一切者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金552700024569796短期借款35000008760000短期投資12500000應(yīng)付票據(jù)00減：跌價(jià)預(yù)備500000應(yīng)付賬款20000000短期投資凈額12000000預(yù)收賬款030000應(yīng)收票據(jù)18000000代銷商品款00應(yīng)收利息550000550000應(yīng)付工資010570298應(yīng)收賬款280000014075451應(yīng)付福利費(fèi)600000600000減：壞賬預(yù)備500000500000應(yīng)付股利800000800000應(yīng)收賬款凈額230000075

4、451應(yīng)交稅金8000001972預(yù)付賬款00其他應(yīng)交款2000000其他應(yīng)收款03570000其他應(yīng)付款038844000存貨28730005454603預(yù)提費(fèi)用2000001984863減：跌價(jià)預(yù)備00估計(jì)負(fù)債00存貨凈額28730005454603一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債10000001000000待攤費(fèi)用00其他流動(dòng)資產(chǎn)00其他流動(dòng)負(fù)債00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1425000047719850流動(dòng)負(fù)債合計(jì)910000064561296長(zhǎng)期股權(quán)投資00長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債務(wù)投資1200000012000000長(zhǎng)期借款1420000037440000長(zhǎng)期投資合計(jì)1200000012000000應(yīng)付債券00減

5、：減值預(yù)備00長(zhǎng)期應(yīng)付款00長(zhǎng)期投資凈額1200000012000000專項(xiàng)應(yīng)付款00固定資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期負(fù)債00固定資產(chǎn)原價(jià)3820000075744000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)1420000037440000減：累計(jì)折舊76500006263900遞延稅款：固定資產(chǎn)凈值3055000069480100遞延稅款貸項(xiàng)00在建工程00負(fù)債合計(jì)23300000102001296固定資產(chǎn)清理03800000一切者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì)3055000073280100股本3000000030000000無形資產(chǎn)60000006000000資本公積70000007000000長(zhǎng)等待攤費(fèi)用10000001000000盈余

6、公積800000800000其他長(zhǎng)期資產(chǎn)00其中：公益金未分配利潤(rùn)2700000198654資產(chǎn)總計(jì)63800000999950權(quán)益總計(jì)63800000999950財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的如下：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的實(shí)踐值2流動(dòng)比率0.8 速動(dòng)比率0.7 權(quán)益乘數(shù)3.7 存貨周轉(zhuǎn)率次6.3 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次6.3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次0.4 資產(chǎn)報(bào)酬率0.0 股權(quán)報(bào)酬率-0.1 銷售利潤(rùn)率-0.1 資本保值增值率0.9 合 計(jì)一資產(chǎn)負(fù)債表分析1企業(yè)本身資產(chǎn)情況及資產(chǎn)變化闡明：公司本期的總資產(chǎn)比去年同比增長(zhǎng)100%，其中貨幣資金增長(zhǎng)300%，應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)400%，流動(dòng)資產(chǎn)同比增長(zhǎng)200%，固定資產(chǎn)同比增長(zhǎng)100%。其中

7、，應(yīng)收賬款增大最大，添加額為11275451元。第八年本企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。企業(yè)的消費(fèi)規(guī)模成倍擴(kuò)展，消費(fèi)產(chǎn)品構(gòu)造也不斷發(fā)生變化。這種變化不但決議了企業(yè)的收益才干和開展?jié)摿?也決議了企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營方式。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及公司產(chǎn)能的情況，我們企業(yè)的收益才干和開展?jié)摿Σ粩嗵岣?。流?dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大,約占50%，應(yīng)收賬款的比重次之，約占30%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為235%。在流動(dòng)資產(chǎn)各工程變化中，貨幣資金和應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，闡明本企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的才干將加強(qiáng)。應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，闡明我們企業(yè)的貨款回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約加強(qiáng)

8、，第九年度我們企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收任務(wù)，以提高我們公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，闡明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金不多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，但是存貨依然有5454603元，我們還應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售任務(wù)。在下年我們會(huì)最大限制的爭(zhēng)取訂單，實(shí)現(xiàn)最少存貨的目的?？傊?，企業(yè)的支付才干和應(yīng)付市場(chǎng)的變化才干較好。2企業(yè)本身負(fù)債及一切者權(quán)益情況及變化闡明：從負(fù)債與一切者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為80%，長(zhǎng)期負(fù)債和一切者權(quán)益的比率為54%。闡明企業(yè)資金構(gòu)造位于異常的程度。企業(yè)負(fù)債和一切者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債同比增長(zhǎng)600%,長(zhǎng)期負(fù)債增長(zhǎng)200%，股東權(quán)益增長(zhǎng)100%。流動(dòng)負(fù)債

9、的添加，主要是由于公司各種費(fèi)用的添加，例如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、工資、市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)等各項(xiàng)支出的添加。而長(zhǎng)期負(fù)債的添加主要是由于我們購買和租賃了設(shè)備及廠房。第八年我們公司的租賃費(fèi)為773萬元，購買設(shè)備支出為2433萬元。因此呵斥我們公司資產(chǎn)負(fù)債率過高，很多目的達(dá)不到行業(yè)平均規(guī)范，但是我們公司的開展?jié)摿艽?，消費(fèi)產(chǎn)能大，各項(xiàng)消費(fèi)線均為全自動(dòng)或者柔性，估計(jì)明年會(huì)有很大的飛躍。(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 項(xiàng) 目1上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入22,800,000.0033,174,800.00減：主營業(yè)務(wù)本錢32,016,000.0026,395,674.66主營業(yè)務(wù)稅金及附加450,0

10、00.000.00二、主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)5734,000.006,779,125.34加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6200,000.000.00減：銷售費(fèi)用7100,000.002,642,520.00 管理費(fèi)用8250,000.006,657,035.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用9150,000.002,029,916.50三、營業(yè)利潤(rùn)虧損以“填列10434,000.00-4,550,346.16加：投資收益110.0050,000.00 補(bǔ)貼收入120.000.00 營業(yè)外收入13200,000.002,000,000.00減：營業(yè)外支出14100,000.001,000.00四：利潤(rùn)總額虧損“號(hào)填列15534,000.

11、00-2,501,346.16減：所得稅16176,200.000.00五、凈利潤(rùn)凈虧損以“號(hào)填列17357,800.00-2,501,346.161利潤(rùn)分析1利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-2501346.16元，雖然我們的主營業(yè)務(wù)本錢高，訂單排名在我們市場(chǎng)是第四名，但是由于我們很多訂單是銷售P1，P1的本錢高，由于我們的產(chǎn)能高，相應(yīng)支付給職工以及各項(xiàng)管理支出、制造費(fèi)用等都相應(yīng)增高，呵斥P1的虧損。而且我們今年的財(cái)務(wù)費(fèi)用也很高，因此，最終呵斥我們利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)。2利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2501346.16元，較上年同期下降800%。其中，營業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)823%，利潤(rùn)減少總

12、額為2859146.16元，營業(yè)外收入比去年同期添加900%，添加營業(yè)外收入18000000元。2收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入33174800.00元，與去年同期相比增長(zhǎng)1085%，闡明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快開展階段，產(chǎn)品與效力的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推行任務(wù)成果很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)展。3.本錢費(fèi)用分析1本錢費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生本錢費(fèi)用合計(jì)37725146.16 元。其中，主營業(yè)務(wù)本錢26395674.66元，約占本錢費(fèi)用總額70%，營業(yè)費(fèi)用2642520元，占本錢費(fèi)用總額7%;管理費(fèi)用6657035元，占本錢費(fèi)用總額17.6%，財(cái)務(wù)費(fèi)用2029916.50元，占本錢費(fèi)用總額6%。2本錢費(fèi)用

13、增長(zhǎng)情況本期公司本錢費(fèi)用總額比去年同期添加35209146.16元，增長(zhǎng)1400%；主營業(yè)務(wù)本錢比去年同期添加24379674.66元，增長(zhǎng)1200%；營業(yè)費(fèi)用比去年同期添加2542520元，添加2543%，管理費(fèi)用比去年同期添加6407035元，增長(zhǎng)2563%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期添加1879916.5元，添加1253%。4利潤(rùn)增長(zhǎng)要素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期減少2859146.16元。其中，主營業(yè)務(wù)本錢比上年同期減少利潤(rùn)24379674.66 元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)2542520元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)6407035元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)1879916.5元，投資收益

14、比上年同期添加利潤(rùn)50000元。本期公司利潤(rùn)總額減少率為800%，其中主營業(yè)務(wù)本錢添加額最大，主要是由于P1本錢高于單價(jià)，呵斥公司虧損。P2有較好的盈利，公司已開發(fā)了P3，下年利潤(rùn)應(yīng)該會(huì)增長(zhǎng)很快。5.運(yùn)營成果總體評(píng)價(jià)1產(chǎn)品綜合獲利才干評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為57.2%，綜合凈利率為-7%，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為-6.6%。比上年同期明顯下降，闡明公司處于開展階段，本期公司在產(chǎn)品構(gòu)造調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司運(yùn)營管理程度方面都獲得了相當(dāng)?shù)奶岣撸精@利才干比去年同期明顯下降，但是我們公司在第九年的獲利才干會(huì)不斷加強(qiáng)。2收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的目的。本期公司凈

15、資產(chǎn)收益率為-8.3%，比上年同期明顯下降。闡明公司收益質(zhì)量變化較大，只需運(yùn)營性收益才是可靠的，可繼續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡能夠提高運(yùn)營性收益在總收益中的比重。3利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)添加5995125.34元，增長(zhǎng)率為765%，其中，主營收入增長(zhǎng)率為1085%闡明公司綜合本錢費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡能夠堅(jiān)持對(duì)企業(yè)本錢與費(fèi)用的控制程度。主營業(yè)務(wù)本錢增長(zhǎng)率為1209%，闡明公司綜合本錢率明顯上升，毛利奉獻(xiàn)率有所下降，本錢與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)本錢的控制程度，以提高毛利奉獻(xiàn)率。營業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為2543%，闡明公司營業(yè)費(fèi)用率上升

16、很快，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制程度。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為2563%，闡明公司管理費(fèi)用率明顯上升，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司也應(yīng)盡能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制程度。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為1253%，闡明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率明顯上升，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性不是很好，未來公司應(yīng)盡能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制程度。三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)一償債才干分析一、短期償債才干分析1、流動(dòng)比率0.7546293672、速動(dòng)比率0.6701421713、現(xiàn)金比率0.566435285二、長(zhǎng)期償債才干分析1、資產(chǎn)負(fù)債比率0.7285809472、產(chǎn)權(quán)比率2.6843397353、有

17、形凈值債務(wù)比率3.1876746094、利息保證倍數(shù)-4.6795014725、營運(yùn)資金長(zhǎng)期負(fù)債比率-0.4231155496、長(zhǎng)期負(fù)債比率0.367054158企業(yè)的償債才干是指企業(yè)用其資產(chǎn)歸還長(zhǎng)短期債務(wù)的才干。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的才干和歸還債務(wù)才干，是企業(yè)能否安康生存和開展的關(guān)鍵。公司本期償債才干綜合分?jǐn)?shù)為30，處于同行業(yè)平均程度，在行業(yè)中排名第九。闡明公司負(fù)債比去年同期添加過快，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本構(gòu)造的管理程度方面都有比較大的變動(dòng)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)才干在本期大幅提高，為未來公司繼續(xù)安康的開展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的根底。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債才干較強(qiáng)，雖然負(fù)債較高，但是

18、我們的流動(dòng)資產(chǎn)及應(yīng)收賬款也很高，因此我們的償債才干是較好的。二運(yùn)營效率分析一、資產(chǎn)管理效果分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.3451894862、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.7032843113、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.8252536024、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.2991216975、存貨周轉(zhuǎn)率6.3393211586、營業(yè)周期113.9392396分析企業(yè)的運(yùn)營管理效率，是斷定企業(yè)能否因此發(fā)明更多利潤(rùn)的一種手段。假設(shè)企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)形狀是難以耐久的。本年公司運(yùn)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開辟與提高公司資產(chǎn)管理程度方面都獲得了很大的成果，公司運(yùn)營效率在本期獲得較大提高。公司運(yùn)營效率的較大提高為未來降低本錢，發(fā)明更好的經(jīng)濟(jì)效益、降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司運(yùn)營效率高于行業(yè)平均程度，公司在市場(chǎng)開辟與提高公司資產(chǎn)管理程度方面在行業(yè)中都處于較好的位置，未來在行業(yè)中應(yīng)盡能夠堅(jiān)持這種優(yōu)勢(shì)。三盈利才干分析一、獲利才干分析1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率-0.0262104832、資本金收益率-0.0833782053、股東權(quán)益報(bào)酬率-0.0637296574、總資產(chǎn)利潤(rùn)率-0.0285624475、毛利率0.2043456286、營業(yè)利潤(rùn)率-0.