施工企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系分析(doc 8)

1、.：.；施工企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)體系分析全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，便于明智地逃避風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)其進(jìn)展正確的投資決策，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，又可以充分利用本人的信譽(yù)聲譽(yù)，進(jìn)一步得到投資者的青睞，為企業(yè)的開(kāi)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的根底。施工企業(yè)由于缺乏信譽(yù)管理機(jī)制和手段，面臨著宏大的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，拖欠工程款，建立市場(chǎng)“劣勝優(yōu)汰等景象層出不窮。施工企業(yè)信譽(yù)的缺失和缺乏嚴(yán)重破壞了市場(chǎng)次序，大大提高了市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)的本錢(qián)，降低了買(mǎi)賣(mài)效率，直接影響市場(chǎng)體系的安康生長(zhǎng)，成為制約市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揚(yáng)根底性配置資源作用的妨礙。企業(yè)信譽(yù)是指企業(yè)在繼續(xù)運(yùn)營(yíng)期間，對(duì)外進(jìn)展經(jīng)濟(jì)交往根本信息的集中表現(xiàn)。企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)那么是對(duì)企業(yè)在普通性的商業(yè)交

2、往，投資協(xié)作及信貸活動(dòng)中的信譽(yù)度評(píng)價(jià)，它是以獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，或經(jīng)濟(jì)主體為對(duì)象，對(duì)其在從事商品消費(fèi)，運(yùn)營(yíng)及交換中，履行承諾條件的兌現(xiàn)情況以及信譽(yù)程度所進(jìn)展的綜合評(píng)價(jià)。1 施工企業(yè)信譽(yù)規(guī)范綜合評(píng)價(jià)目的體系對(duì)施工企業(yè)信譽(yù)等級(jí)的評(píng)判原那么上應(yīng)能科學(xué)、全面、客觀和公正地反映其真實(shí)的內(nèi)涵和程度。本文經(jīng)過(guò)對(duì)影響施工企業(yè)信譽(yù)的要素進(jìn)展系統(tǒng)分析和合理整合，從施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償債才干、營(yíng)運(yùn)才干、運(yùn)營(yíng)效益和企業(yè)開(kāi)展前景方面的 6 個(gè)一級(jí)目的以及與之相關(guān)的 19 個(gè)二級(jí)目的，構(gòu)成 3個(gè)層次綜合評(píng)標(biāo)目的體系模型框架，經(jīng)過(guò)定量分析與定性分析相結(jié)合的方法評(píng)價(jià)施工企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。1.1 企業(yè)運(yùn)營(yíng)者素質(zhì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)

3、者素質(zhì)主要考核有 3 項(xiàng)：1企業(yè)法定代表人或主要運(yùn)營(yíng)者。包括年齡、文化程度、技術(shù)構(gòu)造占優(yōu)勢(shì)，從事本行業(yè)或相關(guān)行業(yè)任務(wù)年限 5 年以上者給 2 分，低于上述程度的給 1 分。2企業(yè)業(yè)績(jī)。重點(diǎn)考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，凡列入全國(guó)和全省強(qiáng)者稱(chēng)號(hào)給 5 分，經(jīng)濟(jì)效益高于本企業(yè)前 3 年平均程度或扭虧增盈的企業(yè)給 4 分，企業(yè)盈余或扭虧 50%以上的給 3 分，企業(yè)扭虧低于 50%給 12分，非扭虧企業(yè)給 0 分。3運(yùn)營(yíng)才干。企業(yè)改革轉(zhuǎn)換運(yùn)營(yíng)機(jī)制健全，內(nèi)部管理制度完善，推進(jìn)企業(yè)提高卓有效果，有決策、應(yīng)變才干和開(kāi)辟進(jìn)取精神，獲得突出成果者給 3 分，管理程度普通者酌情給分。1.2 企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力主要考核

4、 3 項(xiàng)目的：1實(shí)有凈資產(chǎn)，用于衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)力。計(jì)算公式為：實(shí)有凈資產(chǎn)= 資產(chǎn)總額- 負(fù)債總額- 待處置資產(chǎn)損失 期末未分配利潤(rùn)根據(jù)確定參照值，施工企業(yè)要大于 2 000 萬(wàn)元。2有形長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資。固定資產(chǎn)是指企業(yè)運(yùn)用期限超越 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。長(zhǎng)期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間預(yù)備超越 1 年不含 1 年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不預(yù)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債務(wù)投資和其他長(zhǎng)期投資。根據(jù)確定參照值，施工企業(yè)不小于 1 500 萬(wàn)元。3運(yùn)營(yíng)收入，指企業(yè)當(dāng)年運(yùn)營(yíng)收入。根據(jù)確定參照值，施工企

5、業(yè)不小于 8 000 萬(wàn)元。1.3 企業(yè)償債才干償債才干主要考核 5 項(xiàng)目的：1資產(chǎn)負(fù)債率，是指企業(yè)在一定消費(fèi)運(yùn)營(yíng)期間負(fù)債總額與全部資產(chǎn)的比率。用于衡量企業(yè)利用債務(wù)人提供資金進(jìn)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的才干，以及反映債務(wù)人所提供的資本占全部資本的比例，它反映了企業(yè)的長(zhǎng)期償債才干，也反映出企業(yè)債務(wù)人權(quán)益的保證程度。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，企業(yè)該當(dāng)審時(shí)度勢(shì)，全面思索，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定借入資本決策時(shí)，必需充分估計(jì)預(yù)期的利潤(rùn)和添加的風(fēng)險(xiǎn)，在二者之間衡量利害得失，做出正確決策。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普通不超越 60%為宜。2利息保證倍數(shù)，是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取的收益與

6、所支付的債務(wù)利息的比值。其計(jì)算公式為：利息保證倍數(shù)=稅前利潤(rùn)+利息/利息該目的反映的是所借債務(wù)獲得的收益為所需支付債務(wù)利息的多少倍，借以衡量企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期債務(wù)的保證程度，衡量債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)大小，評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)債能否適當(dāng)。假設(shè)企業(yè)的盈利缺乏以支付債務(wù)人的利息，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，損害債務(wù)人的利益。因此，該目的的比值越高越好。施工企業(yè)設(shè)定的規(guī)范普通為 2，否那么，表示付息才干保證程度缺乏。3流動(dòng)比率，是企業(yè)在一定運(yùn)營(yíng)期間的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于歸還流動(dòng)負(fù)債的才干，反映了企業(yè)短期償債才干，由于流動(dòng)資產(chǎn)普通應(yīng)大于流動(dòng)負(fù)債，故該目的通常表現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)

7、流動(dòng)負(fù)債的倍數(shù)。計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債100%該比率在施工企業(yè)的規(guī)范普通為 120%.4速動(dòng)比率，是指企業(yè)在一定運(yùn)營(yíng)期間的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，其中，速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用的金額。它是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立刻用于歸還負(fù)債的才干，由于流動(dòng)資產(chǎn)并不能全部用來(lái)歸還債務(wù)，應(yīng)該扣除其中的存貨和不能變現(xiàn)的預(yù)付費(fèi)用，計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%= 流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率的規(guī)范普通應(yīng)堅(jiān)持 1：1，根據(jù)目前的情況到達(dá) 60%以上也可，當(dāng)速動(dòng)比率較小時(shí)，闡明企業(yè)存貨過(guò)多。5現(xiàn)金凈流量?jī)衄F(xiàn)金流量。指在工程計(jì)算期內(nèi)由每年現(xiàn)金注入量與同年現(xiàn)金流

8、出量之間差額所構(gòu)成的序列目的，它是計(jì)算工程投資決策評(píng)價(jià)目的的重要根據(jù)，是反映企業(yè)內(nèi)在價(jià)值的重要目的，使企業(yè)的信譽(yù)評(píng)價(jià)更全面、更深化，現(xiàn)金流量表執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)規(guī)定。1.4 企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益運(yùn)營(yíng)效益主要考核 2 項(xiàng)目的：1利潤(rùn)總額，是指企業(yè)近 3 年平均利潤(rùn)總額。它是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所獲得的財(cái)務(wù)成果。2總資產(chǎn)利潤(rùn)率。指企業(yè)近 3 年平均利潤(rùn)總額與近 3 年平均資產(chǎn)總額之比，用以衡量企業(yè)每 1 元資產(chǎn)可以發(fā)明多少元稅前利潤(rùn)的一個(gè)盈利才干目的。管理層可以經(jīng)過(guò)提高生息資產(chǎn)比重，降低非生息資產(chǎn)比重以及控制營(yíng)業(yè)本錢(qián)等多種途徑來(lái)提高這一目的，從而提高資產(chǎn)凈利率。計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)總額1

9、00%參照值為施工企業(yè)普通不低于 4%.1.5 企業(yè)信譽(yù)企業(yè)信譽(yù)主要考核 5 項(xiàng)目的：1企業(yè)資質(zhì)。以國(guó)家建立主管部門(mén)評(píng)定的企業(yè)資質(zhì)等級(jí)為規(guī)范，一級(jí)資質(zhì)得 5 分，暫一級(jí)得 4 分，二級(jí)資質(zhì)得 3 分，暫二級(jí)得 2.5 分，三級(jí)資質(zhì)得 2 分，暫三級(jí)得 1 分，四級(jí)得 0 分。2貸款資產(chǎn)形狀。分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失 5 個(gè)級(jí)別。正常和關(guān)注貸款者得 12 分，次級(jí)貸款者得 9 分，可疑和損失貸款者得 0 分。3貸款付息情況。根據(jù)企業(yè)有無(wú)欠息進(jìn)展判別，無(wú)欠息得 12 分，欠息期小于或等于一個(gè)季度得2 分，欠息期超越一個(gè)季度得 0 分。4存貸比率差。指存款比率與貸款比率的差額，其中：存款比率

10、=企業(yè)在本行存款月平均余額/企業(yè)全部存款月平均余額100%貸款比率=企業(yè)在本行貸款月平均余額/企業(yè)全部貸款月平均余額100%根據(jù)確定參照值，施工企業(yè)大于或等于 0.5對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。思索企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保情況，無(wú)對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保得 2 分，對(duì)外擔(dān)保額低于企業(yè)資產(chǎn)總額 50%得 1 分，對(duì)外擔(dān)保額高于企業(yè)資產(chǎn)總額 50%得 0 分。1.6 企業(yè)其他要素企業(yè)其他要素主要包括企業(yè)開(kāi)展?jié)摿?、企業(yè)社會(huì)效益的等方面，調(diào)查方法沒(méi)有詳細(xì)、明確的可計(jì)算目的，調(diào)查的內(nèi)容與評(píng)價(jià)結(jié)果均可因人而異，彈性很大，完全憑仗評(píng)價(jià)人員的閱歷與程度定性分析。這一項(xiàng)目的在總分中所占比重普通不會(huì)很大，分值在 15 分之間確定，在企業(yè)信譽(yù)評(píng)級(jí)中處于相對(duì)較次要的位置。2 施工企業(yè)信譽(yù)規(guī)范的綜合評(píng)價(jià)方法根據(jù)記分規(guī)范對(duì) 6 類(lèi) 19 個(gè)目的分別打分，相加后得最終評(píng)分值，以斷定施工企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。國(guó)際上通用