社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法實(shí)施細(xì)則

1、.PAGE ：.；PAGE 18 湖南省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)那么(試行)(征求意見稿)第一章 總那么第一條目的和根據(jù) 為加強(qiáng)我省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以下簡稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)視，防備和化解運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理效力任務(wù)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金平安，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保證部等國家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)踐，制定本實(shí)施細(xì)那么。第二條內(nèi)部控制釋義 本實(shí)施細(xì)那么所稱的內(nèi)部控制是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及任務(wù)人員從事企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理效力任務(wù)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)展規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。第三條內(nèi)部控制原那么 本實(shí)施細(xì)那么根據(jù)合法性、完好性、制衡性、有效性、順應(yīng)性的原那么，對(duì)我省社會(huì)

2、保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)虛施全過程的控制和監(jiān)視。一切部門、崗位、人員，一切業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制范圍內(nèi)。第四條內(nèi)部控制內(nèi)容 本實(shí)施細(xì)那么對(duì)內(nèi)部控制過程中的組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)視等內(nèi)容分別做出詳細(xì)規(guī)定。 第五條適用范圍 本實(shí)施細(xì)那么適用于全省各級(jí)企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第六條組織管理 各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必需建立健全內(nèi)部控制制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門擔(dān)任本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制任務(wù)；稽核部門擔(dān)任組織實(shí)施本地域、本部門管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)視檢查任務(wù)，并保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制任務(wù)進(jìn)展指點(diǎn)、監(jiān)視和檢查。第七

3、條內(nèi)部控制目的 在全省養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管文科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)厲的內(nèi)部控制體系，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展全程的監(jiān)視，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的平安完好，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。第二章 組織機(jī)構(gòu)控制第八條機(jī)構(gòu)設(shè)置 組織機(jī)構(gòu)按照全省業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程設(shè)置。社會(huì)保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)基數(shù)審核和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳、個(gè)人賬戶管理、退休待遇審核和調(diào)整、養(yǎng)老金支付、社會(huì)化管理、基金財(cái)務(wù)管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營、信息管理、稽核監(jiān)視等設(shè)立獨(dú)立的任務(wù)部門或?qū)ｍ?xiàng)任務(wù)崗位。第九條任務(wù)職責(zé) 明確各業(yè)務(wù)部門任務(wù)職能、崗位職責(zé)、任務(wù)程序、任務(wù)規(guī)范、考核方法及詳細(xì)要求，科學(xué)合理

4、設(shè)置各業(yè)務(wù)部門內(nèi)經(jīng)辦崗位。各崗位人員職責(zé)明確，權(quán)限明晰。第十條艱苦事項(xiàng) 涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦管理中的艱苦事項(xiàng)決策，應(yīng)按照民主集中制的原那么，由詳細(xì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門提出建議，單位指點(diǎn)班子集體決策。第十一條組織培訓(xùn) 業(yè)務(wù)部門提出培訓(xùn)方案，報(bào)單位主要擔(dān)任人贊同，綜合部門定期組織并實(shí)施對(duì)各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。每年應(yīng)組織不少于一次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第三章 業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)控制第十二條登記 社會(huì)保險(xiǎn)登記環(huán)節(jié)必需按規(guī)定辦理單位參保登記、建立參保單位的收繳(或撥付)結(jié)算賬戶、變卦登記、注銷登記、社會(huì)保險(xiǎn)年度驗(yàn)證。對(duì)單位提供的相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫的相關(guān)表格，由登記經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員初審、部門擔(dān)任人審核簽字后進(jìn)展辦理，

5、并將相關(guān)信息傳送至征繳環(huán)節(jié)，一切原始資料和審核資料歸檔備存。社會(huì)保險(xiǎn)年度驗(yàn)證應(yīng)每年進(jìn)展一次。第十三條繳費(fèi) 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳環(huán)節(jié)辦理年度繳費(fèi)基數(shù)核定，按月征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。一基數(shù)核定 辦理繳費(fèi)基數(shù)核定時(shí)，由業(yè)務(wù)受理人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)參保單位報(bào)送的相關(guān)資料進(jìn)展初審，部門擔(dān)任人審核，主管局長審批簽字，艱苦事項(xiàng)報(bào)單位主要擔(dān)任人贊同，經(jīng)初審、審核、審批后的繳費(fèi)基數(shù)可錄入信息系統(tǒng)，原始資料歸檔備存。二在職人員異動(dòng) 參保單位每月上報(bào)繳費(fèi)人數(shù)增減變化的資料后，由征繳環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)受理人員初審，部門擔(dān)任人審核，將參保人員參保的根本信息首先進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)，匯總生成相關(guān)信息數(shù)據(jù)傳送至個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)；征繳環(huán)節(jié)再根據(jù)個(gè)人賬

6、戶管理環(huán)節(jié)反響的個(gè)人賬戶建立(續(xù)保)、封存停保信息，辦理本環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)。 第二種意見：參保單位每月上報(bào)繳費(fèi)人數(shù)增減變化的資料后，由征繳環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)受理人員初審，部門擔(dān)任人審核，艱苦事項(xiàng)報(bào)單位主要擔(dān)任人審批，經(jīng)初審、審核、審批后的人員信息錄入信息系統(tǒng)，原始資料由征繳環(huán)節(jié)歸檔備存。三征繳方案 按月核定參保單位當(dāng)期的繳費(fèi)基數(shù)，測算當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(含單位部分、個(gè)人部分)應(yīng)征數(shù)額。根據(jù)參保單位繳費(fèi)的應(yīng)征數(shù)額，制定月養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳方案。征繳方案由部門擔(dān)任人審核、分管指點(diǎn)審批簽字后，由本環(huán)節(jié)將數(shù)據(jù)傳送至財(cái)務(wù)部門。月征繳方案必需由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任人、單位主要擔(dān)任人審核簽字后執(zhí)行。四補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)繳單位養(yǎng)老保險(xiǎn)欠費(fèi)時(shí)

7、，由本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，部門擔(dān)任人審核，并按照有關(guān)規(guī)定加收利息或滯納金?；搜a(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，本環(huán)節(jié)根據(jù)稽核部門傳送的，將補(bǔ)繳額進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)，并將補(bǔ)繳到帳情況及時(shí)反響給稽核環(huán)節(jié)。五繳費(fèi)登帳 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的參保單位繳費(fèi)單據(jù)和到帳票據(jù)進(jìn)展登帳。第十四條個(gè)人帳戶管理 個(gè)人賬戶管理環(huán)節(jié)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系建立、轉(zhuǎn)移、中斷、恢復(fù)和終止繳費(fèi)的帳戶處置、對(duì)帳。一變卦個(gè)人帳戶 變卦個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人員根據(jù)征繳環(huán)節(jié)傳送的相關(guān)信息進(jìn)展初審、部門擔(dān)任人審核后，進(jìn)展個(gè)人賬戶的建立續(xù)保、封存停保等處置，然后將處置結(jié)果的信息反響給征繳環(huán)節(jié)。參保單位提交的人員添加減少異動(dòng)資料由個(gè)人帳戶管理環(huán)節(jié)保管歸檔。第

8、二種意見：變卦個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，由本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員根據(jù)參保單位提交的相關(guān)資料進(jìn)展個(gè)人帳戶的轉(zhuǎn)入、合并、轉(zhuǎn)出。二個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移 個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移按照國家和省有關(guān)規(guī)定，由本環(huán)節(jié)提供個(gè)人賬戶記錄和轉(zhuǎn)移基金單，經(jīng)辦人員初審、部門擔(dān)任人審核，財(cái)務(wù)部門擔(dān)任人復(fù)審后辦理。三個(gè)人補(bǔ)繳 凡職工到達(dá)退休年齡時(shí)需補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，根據(jù)參保單位提交的相關(guān)資料，由本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，部門擔(dān)任人審核，可辦理職工個(gè)人補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，完成繳費(fèi)登帳后，將相關(guān)數(shù)據(jù)經(jīng)過信息系統(tǒng)傳送到退休審核環(huán)節(jié)，方可辦理退休人員養(yǎng)老金待遇計(jì)算。職工退休前已停保的，還需按照第十三條第二款的規(guī)定，先辦理續(xù)保手續(xù)后，再辦理補(bǔ)繳欠費(fèi)。四個(gè)人帳戶記息 個(gè)人賬戶計(jì)息由

9、業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出計(jì)息懇求，經(jīng)分管指點(diǎn)審定簽字后進(jìn)展處置。四個(gè)人帳戶信息核對(duì)和變卦 每年度向參保單位或個(gè)人發(fā)送個(gè)人帳戶信息，參保單位和個(gè)人核對(duì)無異議的，簽字確認(rèn)；有異議的，由參保單位或個(gè)人提出修正懇求，本環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初審，部門擔(dān)任人復(fù)審，并與征繳環(huán)節(jié)核對(duì)，重要數(shù)據(jù)的變卦，必需由分管指點(diǎn)審定簽字后進(jìn)展調(diào)整，并保管調(diào)整前的記錄。五個(gè)人帳戶做實(shí) 本環(huán)節(jié)核定本機(jī)構(gòu)按規(guī)定和比例做實(shí)個(gè)人帳戶的金額，并將有做實(shí)的信息數(shù)據(jù)傳送給財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。第十五條待遇審核 待遇審核環(huán)節(jié)辦理離退休職待遇審核、待遇調(diào)整審核和一次性待遇審核。一審核退休條件 參保人員到達(dá)法定退休年齡后，待遇審核部門經(jīng)辦人員必需嚴(yán)厲按照湘勞

10、社工字200515號(hào)文件的規(guī)定，對(duì)單位提供的相關(guān)資料和表格進(jìn)展初審，部門擔(dān)任人復(fù)核，勞動(dòng)保證行政部門審批，確認(rèn)退休條件和待遇核算的信息目的。二退休前的職工根本信息處置 經(jīng)勞動(dòng)保證行政部門審批后符合退休條件的職工，其個(gè)人根本信息無誤的，由參保單位填報(bào)，按上述第十三條第二款和第十四條第一款-第二種意見的規(guī)定，由征繳環(huán)節(jié)和個(gè)人帳戶管理環(huán)節(jié)第二種意見辦理在職人員減少異動(dòng)和個(gè)人帳戶封存手續(xù)，并將封存的個(gè)人帳戶信息在信息系統(tǒng)中傳送至退休待遇核算環(huán)節(jié)。對(duì)勞動(dòng)保證行政部門在審批過程中，發(fā)現(xiàn)辦理退休的在職人員根本信息有誤的，待遇審核部門應(yīng)及時(shí)告知參保單位或個(gè)人，參保單位或個(gè)人需填寫，由個(gè)人帳戶管理環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員初

11、審，部門擔(dān)任人復(fù)核簽字后執(zhí)行。三計(jì)算退休待遇 本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)勞動(dòng)保證行政部門審批的資料和在職環(huán)節(jié)傳送的個(gè)人帳戶信息已封存的，計(jì)算符合退休條件的人員的待遇。在計(jì)算養(yǎng)老金待遇時(shí)，必需由業(yè)務(wù)部門兩名以上經(jīng)辦人員完成信息輸入、核算待遇和確認(rèn)退休操作，并由部門擔(dān)任人監(jiān)視管理完成。經(jīng)過審核后的養(yǎng)老金待遇信息傳送給待遇支付環(huán)節(jié)。四待遇調(diào)整審核 根據(jù)國家和省有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)退休人員待遇進(jìn)展一致調(diào)整時(shí)，必需根據(jù)調(diào)整待遇的政策編制待遇調(diào)整程序，預(yù)先在練習(xí)環(huán)境中驗(yàn)算，參保單位應(yīng)核對(duì)上報(bào)。再由經(jīng)辦人員初審，部門擔(dān)任人復(fù)審，分管局長簽字審定后，建立離退休職人員根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整臺(tái)帳，將調(diào)整的信息傳送至待遇支付環(huán)

12、節(jié)。離退休職人員對(duì)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整金額有異議，提出重核懇求時(shí)，待遇審核環(huán)節(jié)預(yù)以重核，將重核結(jié)果通知參保單位或個(gè)人。確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)通知待遇支付環(huán)節(jié)，并保管重核及修正的記錄。五一次性待遇審核 涉及離休人員生活費(fèi)補(bǔ)助1-2月、工殘人員護(hù)理費(fèi)、勞動(dòng)模范津貼等一次性待遇發(fā)放時(shí)，由待遇審核部門經(jīng)辦人員對(duì)退休人員一次性待遇在數(shù)據(jù)庫中進(jìn)展初審，部門擔(dān)任人復(fù)核。其中對(duì)初次享用一次性待遇的，還應(yīng)由參保單位按程序上報(bào)，經(jīng)過相關(guān)部門審核后方可納入發(fā)放。復(fù)核無誤的，送待遇支付環(huán)節(jié)進(jìn)展辦理。申領(lǐng)人對(duì)一次性待遇金額有異議，提出重核懇求時(shí)，待遇審核環(huán)節(jié)預(yù)以重核，將重核結(jié)果通知參保單位或個(gè)人。確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)通知待遇

13、支付環(huán)節(jié)，并保管重核及修正的記錄。六停頓支付待遇審核 審核離退休人員管理單位或所在街道、社區(qū)等部門報(bào)送的資料，對(duì)死亡、失蹤、被判刑或勞教收監(jiān)的離退休人員辦理停頓支付待遇手續(xù)。并將相關(guān)信息傳送至待遇支付環(huán)節(jié)處置。七暫停和恢復(fù)支付待遇審核 根據(jù)領(lǐng)取養(yǎng)老金資歷認(rèn)證環(huán)節(jié)傳送的信息，做暫停和恢復(fù)待遇處置記錄，并將暫停支付和恢復(fù)養(yǎng)老金待遇信息傳送至待遇發(fā)放環(huán)節(jié)。第十六條待遇支付 待遇支付環(huán)節(jié)辦理離退休職人員待遇支付和領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇資歷認(rèn)證任務(wù)。 一支付方案 本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門每月根據(jù)上月的待遇支付記錄和待遇審核環(huán)節(jié)傳來的新增或減少離退休人員待遇、調(diào)整待遇、一次性待遇、待遇重核等信息，制定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付方案

14、，由發(fā)放養(yǎng)老金業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人審核；財(cái)務(wù)部門擔(dān)任人復(fù)審；稽核部門擔(dān)任人復(fù)核；單位主要指點(diǎn)審批后，將發(fā)放數(shù)據(jù)信息送基金財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)執(zhí)行。二領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇資歷認(rèn)證 本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門對(duì)離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的資歷認(rèn)證資料進(jìn)展審核，根據(jù)認(rèn)證情況，將停頓或暫停支付待遇、恢復(fù)支付待遇的信息傳送至待遇審核環(huán)節(jié)處置。三與委托發(fā)放的機(jī)構(gòu)對(duì)帳 委托銀行或郵局發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由發(fā)放養(yǎng)老金待遇部門按月定期與委托發(fā)放的部門對(duì)賬，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門處置。第十七條辦事公開 實(shí)行辦事公開制度，社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、部門任務(wù)職能、崗位人員職責(zé)、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理時(shí)限、內(nèi)容、經(jīng)辦人等應(yīng)公開透明。第十八條業(yè)務(wù)檔

15、案 建立檔案資料?？刂贫取ｐB(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料和辦理過程中涉及的相關(guān)資料，經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人、分管指點(diǎn)、主要指點(diǎn)簽字的資料，由業(yè)務(wù)部門每月按時(shí)整理裝訂，按照檔案管理規(guī)定留存、歸檔、立卷、保管。第四章 基金財(cái)務(wù)控制第十九條崗位設(shè)置 按看管理權(quán)限、分級(jí)審核的原那么，設(shè)立原始資料審核、出納、記賬、憑證審核、登帳、會(huì)計(jì)資料歸檔、會(huì)計(jì)擔(dān)任人等財(cái)務(wù)崗位。不得越崗代辦業(yè)務(wù)，原始資料審核、出納、記賬等崗位不得相互兼任，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及兼任其他財(cái)務(wù)崗位。第二十條崗位職責(zé) 服從內(nèi)控制度要求，本著相互制約和監(jiān)視的原那么，明確崗位職責(zé)。原始資料審核崗位擔(dān)任從會(huì)計(jì)角度、養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和本單

16、位業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程等方面審核會(huì)計(jì)資料的有效性、明確性、準(zhǔn)確性及程序能否完備。出納必需重審合格后付款。記賬崗位必需重審合格后記賬。憑證審核員對(duì)憑證進(jìn)展最后一次全面審核。登賬崗位員對(duì)審核后的憑證進(jìn)展登賬。財(cái)務(wù)擔(dān)任人擔(dān)任指點(diǎn)、督辦和抽查。審核合格后，每個(gè)崗位均需簽字，并留存其他崗位的簽字樣本。第二十一條基金專戶運(yùn)用管理 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按規(guī)定納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款公用，統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶基金不得相互擠占。在同一國有控股商業(yè)銀行只能開設(shè)一套基金專戶。收入戶只能用于歸集養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)及銀行利息，其存款只能劃撥財(cái)政專戶而不能列支養(yǎng)老金。支出戶只能用于接納財(cái)政專戶劃撥資金，其存款只能支付養(yǎng)老金，且其利

17、息只能劃撥財(cái)政專戶。財(cái)務(wù)部門根據(jù)個(gè)人帳戶環(huán)節(jié)傳送的信息數(shù)據(jù)，按規(guī)定將做實(shí)個(gè)人帳戶基金劃入做實(shí)個(gè)人帳戶基金財(cái)政專戶，協(xié)助財(cái)政部門歸集上解做實(shí)個(gè)人帳戶基金。第二十二條賬務(wù)處置 財(cái)務(wù)部門根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建賬、計(jì)賬、登賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。嚴(yán)厲按照設(shè)置和運(yùn)用一級(jí)會(huì)計(jì)科目，按照財(cái)務(wù)管理需求設(shè)置和運(yùn)用明細(xì)科目。根據(jù)審核后的，且真實(shí)、合法、有效、完好的原始憑證編制記賬憑證。更正會(huì)計(jì)記錄，要嚴(yán)厲履行經(jīng)辦人蓋章、部門擔(dān)任人審核手續(xù)，并附有詳細(xì)記錄和闡明。第二十三條基金支出監(jiān)控 建立基金支付控制制度。凡涉及基金支付款項(xiàng)，必需建立業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人初審、稽核監(jiān)視部門復(fù)審、財(cái)務(wù)部門復(fù)審、單位主要擔(dān)任人審批簽字制

18、度。對(duì)于大額資金的調(diào)撥、基金支付業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門共同參與，集體決策，單位主要擔(dān)任人審批，并有明確的文字記錄或報(bào)告。第二十四條調(diào)劑金與財(cái)政補(bǔ)助管理 制定符合有關(guān)規(guī)定的調(diào)劑金上解下?lián)艿脑敿?xì)方法。嚴(yán)厲執(zhí)行規(guī)范并保證調(diào)劑金及時(shí)到位；對(duì)資金不能及時(shí)到位的，應(yīng)有詳細(xì)的處置措施。完善財(cái)政補(bǔ)助資金賬務(wù)設(shè)置，清楚反映中央及地方各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金情況，定期與同意的補(bǔ)助目的文件或預(yù)算核對(duì)，確保財(cái)政補(bǔ)助金在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)到位。第二十五條票據(jù)和印章管理 建立基金財(cái)務(wù)票據(jù)和印章管理制度。按照責(zé)任分別制度的規(guī)定，嚴(yán)禁一人保管一切財(cái)務(wù)印鑒。財(cái)務(wù)公用章與法定代表人私章必需分開保管；運(yùn)用財(cái)務(wù)印鑒章時(shí)，必需核對(duì)審核合格的原始憑證和財(cái)

19、務(wù)公用票據(jù)的金額。貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處置相分別；重要空白財(cái)務(wù)公用票據(jù)的保管與運(yùn)用相分別；收款收據(jù)的保管與運(yùn)用相分別。對(duì)財(cái)務(wù)公用票據(jù)、業(yè)務(wù)征繳票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、收回、注銷等嚴(yán)厲管理。第二十六條對(duì)賬制度 建立財(cái)務(wù)對(duì)賬制度。債券、銀行存單等票據(jù)與明細(xì)賬記錄核對(duì)；收入戶、支出戶、財(cái)政專戶存款與銀行對(duì)賬單及財(cái)政明細(xì)賬核對(duì)，并編制銀行和財(cái)政余額調(diào)理表；總賬與明細(xì)賬核對(duì)。做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需完成各種財(cái)務(wù)對(duì)賬。不定期由非經(jīng)辦人核對(duì)銀行賬。第二十七條財(cái)務(wù)檢查 財(cái)務(wù)部門和稽核部門按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)根底任務(wù)和基金財(cái)務(wù)管理情況以及會(huì)

20、計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)展檢查。 第五章 信息系統(tǒng)控制第二十八條系統(tǒng)建立規(guī)范嚴(yán)厲按照國家和省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建立的規(guī)范來規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建立，指定明確的信息系統(tǒng)管理制度。省級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)編制，提供完備的數(shù)據(jù)目的解釋和操作闡明包括有關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系闡明及政策根據(jù)；并在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策發(fā)生變化時(shí)及時(shí)更新、告知全省各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第二十九條系統(tǒng)管理員職責(zé)明確信息系統(tǒng)管理人員的分工與職責(zé)，做好計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫的日常維護(hù)任務(wù)，做好系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的日志記錄。第三十條日志功能信息系統(tǒng)建立應(yīng)具有日志功能，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)操作過程中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入、修正、刪除、運(yùn)用進(jìn)展詳細(xì)記載。設(shè)置便于內(nèi)部監(jiān)視檢查

21、的功能模塊，稽核人員應(yīng)定期查閱日志，并根據(jù)日志對(duì)社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況實(shí)施監(jiān)視檢查。第三十一條數(shù)據(jù)備份制定科學(xué)的數(shù)據(jù)庫備份戰(zhàn)略并嚴(yán)厲執(zhí)行，建立數(shù)據(jù)異地備份機(jī)制，有條件的地域應(yīng)建立遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)備份系統(tǒng)。第三十二條操作權(quán)限科學(xué)、合理地劃分業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門任務(wù)人員和信息部門人員計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的操作及運(yùn)用權(quán)限，嚴(yán)厲授權(quán)管理，因任務(wù)需求增減權(quán)限時(shí)履行業(yè)務(wù)部門懇求、信息部門復(fù)審、分管業(yè)務(wù)任務(wù)指點(diǎn)審批的程序。第三十三條數(shù)據(jù)修正業(yè)務(wù)、信息部門人員嚴(yán)厲按照劃分的運(yùn)用權(quán)限操作，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)修正由業(yè)務(wù)人員利用計(jì)算機(jī)運(yùn)用軟件前臺(tái)操作；確實(shí)需求后臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)庫操作時(shí)，嚴(yán)厲履行業(yè)務(wù)部門懇求、信息部門確認(rèn)及業(yè)務(wù)和信息分管指點(diǎn)審批簽字手續(xù)，由

22、信息管理人員操作，審批表由信息管理部門存檔備案并長期保管。第三十四條登錄密碼管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員嚴(yán)厲按照規(guī)定做好登錄密碼的管理。嚴(yán)禁運(yùn)用他人的用戶名和密碼進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，對(duì)越權(quán)操作、非法操作及嘗試非法進(jìn)入系統(tǒng)等行為堅(jiān)決予以制止并清查責(zé)任，呵斥違法犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處置。第三十五條網(wǎng)絡(luò)管理按照國家有關(guān)規(guī)定運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)。對(duì)于涉密信息需求在公網(wǎng)上傳輸?shù)谋匦柽M(jìn)展加密處置；業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)必需與公共網(wǎng)絡(luò)實(shí)施物理隔離，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的計(jì)算機(jī)以任何方式接入公網(wǎng)。對(duì)違規(guī)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人予以嚴(yán)肅處置。第三十六條系統(tǒng)平安維護(hù)配備必要的網(wǎng)絡(luò)平安軟、硬件，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)平安，防止黑客侵入，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，防止計(jì)算機(jī)病毒發(fā)生

23、蔓延。 第三十七條機(jī)房管理建立機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防水、防盜、防塵、防靜電、防磁、防雷擊等任務(wù)，落實(shí)定期維護(hù)、缺點(diǎn)處置、平安值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第六章 內(nèi)部控制的管理與監(jiān)視第三十八條內(nèi)控管理職責(zé) 各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門擔(dān)任各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制任務(wù)，稽核部門擔(dān)任本單位內(nèi)部控制的管理與監(jiān)視，直接對(duì)本單位主要指點(diǎn)擔(dān)任。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)情況接受勞動(dòng)保證行政部門的監(jiān)視。第三十九條監(jiān)視內(nèi)容 內(nèi)部控制按照社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和有關(guān)制度，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況以及各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)展檢查，并進(jìn)展綜合評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理全過程的控制和監(jiān)視，確保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理任務(wù)的依法

24、合規(guī)。第四十條檢查方案 稽核部門應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)視檢查制度和制定年度檢查方案，報(bào)本單位主要擔(dān)任人同意后執(zhí)行。內(nèi)控檢查實(shí)行自查和檢查相結(jié)合，自查和檢查每年度進(jìn)展一次。第四十一條檢查方式 檢查的方式有日常檢查、專項(xiàng)檢查、年度綜合評(píng)價(jià)等方式。日常檢查是根據(jù)年度任務(wù)方案隨機(jī)按比例抽取，按照內(nèi)部控制制度的要求，對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)展檢查，任何決策和操作均應(yīng)手續(xù)到位、資料齊全。專項(xiàng)檢查是根據(jù)本地域、本部門的任務(wù)重點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)或勞動(dòng)保證行政部門以及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要指點(diǎn)的委托，對(duì)重點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)有針對(duì)性地進(jìn)展檢查。年度綜合評(píng)價(jià)是每年對(duì)各單位、各部門內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行和落實(shí)情況以及內(nèi)控制度的有效性進(jìn)展的一次全面檢查

25、和評(píng)價(jià)，并將中和評(píng)價(jià)情況作為對(duì)單位、部門考核獎(jiǎng)懲的重要內(nèi)容。第四十二條檢查權(quán)限 稽核部門在內(nèi)控檢查中可以查閱和復(fù)制單位或部門的有關(guān)文件、資料；查看財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)、賬簿、會(huì)計(jì)票據(jù)、憑證、資產(chǎn)等；查看數(shù)據(jù)庫有關(guān)信息數(shù)據(jù)。對(duì)發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)問題可以進(jìn)展調(diào)查，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)違反內(nèi)控制度的行為做出暫時(shí)處置決議，第四十三條檢查程序 稽核部門應(yīng)嚴(yán)厲按照內(nèi)審程序?qū)嵤z查任務(wù)：一根據(jù)檢查方案，制定詳細(xì)的任務(wù)方案，報(bào)單位主要擔(dān)任人同意后，提早通知被檢查部門。二根據(jù)法定權(quán)限查閱有關(guān)資料，調(diào)查核實(shí)情況，獲得證明資料。檢查過程中要做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查單位擔(dān)任人簽字或蓋章。三檢查組要將檢查結(jié)果構(gòu)成書面報(bào)告，報(bào)單位主要擔(dān)任人審定。報(bào)告要對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)轉(zhuǎn)的檢查情況做出評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施和建議?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)