綜合所得稅資料

1、.綜合所得稅資料電子申報(bào)作業(yè)要點(diǎn)：.；綜合所得稅資料電子申報(bào)作業(yè)要點(diǎn)財(cái)政部財(cái)稅資料中心中華民國95年09月修訂目錄HYPERLINK l 第一章第一章 作業(yè)目的與資料類別 HYPERLINK l 第二章 第二章 申報(bào)程序與作業(yè)規(guī)定HYPERLINK l 第一節(jié)第一節(jié) 各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單 HYPERLINK l 第二節(jié) 第二節(jié) 多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料 HYPERLINK l 第三節(jié) 第三節(jié) 投資抵減資料 HYPERLINK l 第四節(jié) 第四節(jié) 緩課股票轉(zhuǎn)讓申報(bào)資料含信託 HYPERLINK l 第五節(jié) 第五節(jié) 信託所得申報(bào)書HYPERLINK l 第六節(jié)第六節(jié) 信託財(cái)產(chǎn)受害

2、人各類所得明細(xì)表HYPERLINK l 第七節(jié)第七節(jié) 個(gè)人保險(xiǎn)給付課稅資料HYPERLINK l 第三章第三章 媒體檔案標(biāo)識及退件 HYPERLINK l 第四章 第四章 附則HYPERLINK l 附件一附件財(cái)政部年月日臺財(cái)資第號函HYPERLINK l 附件二附件臺閩地區(qū)稽徵機(jī)關(guān)名稱代號對照表國稅HYPERLINK l 附件三附件執(zhí)行業(yè)務(wù)者業(yè)別、稿費(fèi)必要費(fèi)用別、其他所得給付項(xiàng)目代號對照表HYPERLINK l 附件四附件 扣免繳所得資料種類一覽表HYPERLINK l 附件五附件非扣繳所得資料種類一覽表HYPERLINK l 附件六附件國民身分證統(tǒng)一編號檢查方法HYPERLINK l 附件

3、七附件扣繳單位統(tǒng)一編號檢查方法HYPERLINK l 附件八附件正面外標(biāo)籤、外側(cè)標(biāo)籤HYPERLINK l 附件九附件中英文媒體檔案送件明細(xì)表HYPERLINK l 附件十附件媒體檔案遞送單HYPERLINK l 附件十一附件媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表HYPERLINK l 附件十二附件信託受託人媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表HYPERLINK l 附件十三附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單HYPERLINK l 附件十四附件薪資所得扣繳暨免扣繳憑單員工分紅配股電子申報(bào)專用HYPERLINK l 附件十五附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單金融機(jī)構(gòu)電子申報(bào)專用HYPERLINK l 附件十六附件分離課稅所得

4、及政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金扣繳暨免扣繳憑單HYPERLINK l 附件十七附件各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件十八附件股利憑單HYPERLINK l 附件十九附件股利憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件二十附件媒體資料建檔情況通報(bào)單HYPERLINK l 附件二十一附件多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報(bào)書HYPERLINK l 附件二十二附件緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)憑單限分配年度或以前年度盈餘，所得人為個(gè)人居住者及總機(jī)構(gòu)在中華民國境內(nèi)之營利事業(yè)或機(jī)關(guān)團(tuán)體專用HYPERLINK l 附件二十三附件緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)憑單限分配年度或以後年度盈餘，所得人為個(gè)人居住者及總機(jī)構(gòu)在中華

5、民國境內(nèi)之營利事業(yè)或機(jī)關(guān)團(tuán)體專用HYPERLINK l 附件二十四附件緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件二十五附件信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單HYPERLINK l 附件二十六附件信託財(cái)產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金扣繳暨免扣繳憑單HYPERLINK l 附件二十七附件信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件二十八附件信託所得申報(bào)書媒體申報(bào)總表HYPERLINK l 附件二十九附件信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表HYPERLINK l 附件三十附件信託財(cái)產(chǎn)目錄HYPERLINK l 附件三十一附件信託財(cái)產(chǎn)受害人各類所得明細(xì)表HYPERLINK l 附件三十二附件私募證

6、券投資信託基金受害憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表HYPERLINK l 附件三十三附件附件粘貼表HYPERLINK l 附件三十四附件信託財(cái)產(chǎn)緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)憑單HYPERLINK l 附件三十五附件信託財(cái)產(chǎn)緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件三十六附件受託人明細(xì)附表HYPERLINK l 附件三十七附件信託扣繳單位明細(xì)附表HYPERLINK l 附件三十八附件委託人明細(xì)附表綜合所得稅資料電子申報(bào)作業(yè)要點(diǎn) PAGE 239 PAGE 192 HYPERLINK l 目錄 第一章 作業(yè)目的與資料類別壹、作業(yè)目的：為便利運(yùn)用電腦之扣繳單位或營利事業(yè)及信託行為受託人以下簡稱申報(bào)單位，以磁帶

7、、磁片、光碟片等媒體，或以網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸?shù)确绞睫k理年度各類所得資料申報(bào)，以節(jié)省人力及物力，並提昇稽徵機(jī)關(guān)行政效率及為民服務(wù)效能，特訂定本要點(diǎn)。貳、作業(yè)申請：第一次採用電子申報(bào)之申報(bào)單位，應(yīng)派員逕向所屬稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心第五組洽辦作業(yè)細(xì)節(jié)臺北市忠孝東路段號樓，電話：(02)27654539，並於月底前準(zhǔn)備小量測試資料移送測試磁片由所轄稽徵機(jī)關(guān)測試；磁帶由財(cái)稅中心測試；亦可運(yùn)用國稅局提供的軟體自行測試。透過網(wǎng)際網(wǎng)路辦理各類所得資料申報(bào)，須先獲得以下種身分認(rèn)證之：經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證卡扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)，輸入：營利事業(yè)暨扣繳單位統(tǒng)一編號公司負(fù)責(zé)人或扣繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號或信託

8、行為受託人統(tǒng)一編號自行設(shè)定之密碼經(jīng)與稅籍資料比對無誤後，前述項(xiàng)之組合即構(gòu)成身分認(rèn)證。由於稅籍資料需經(jīng)過彙總處理，與稽徵機(jī)關(guān)實(shí)際可查詢到之資料約有個(gè)月的差距，將呵斥上網(wǎng)申請報(bào)稅密碼時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤訊息例如無此公司、負(fù)責(zé)人/扣繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號比對不符等。如申報(bào)單位確實(shí)已至轄區(qū)國稅局辦理更正，可檢附相關(guān)證明文件依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定，至所屬稽徵機(jī)關(guān)查詢正確資料，俾?lián)陨暇W(wǎng)申請；如申報(bào)單位尚未辦理更正，應(yīng)檢附相關(guān)證明文件依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定，至所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正後再上網(wǎng)申請。參、申報(bào)方式：申報(bào)單位依據(jù)本要點(diǎn)規(guī)定產(chǎn)出所得資料檔案。以媒體辦理申報(bào)：將所得資料檔案錄製於磁帶、磁片、光碟片。所得資料檔案磁帶、磁片或光碟片

9、應(yīng)於所得年度之次年月日前連同檢附之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書、媒體檔案遞送單及媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表如HYPERLINK l 附件十一附件向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)如遇例假日順延之。媒體檔案遞送單式聯(lián)格式如HYPERLINK l 附件十附件，請依式印製填送，其中第聯(lián)由收件單位移送稽徵機(jī)關(guān)電作單位簽收後留存。第聯(lián)由稽徵機(jī)關(guān)電作單位留存。第聯(lián)由收件單位收件後交還申報(bào)單位留存。以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)：身分確認(rèn)：申報(bào)單位需按照畫面指示，以獲得之：經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證卡信託所得申報(bào)資料不適用，或扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)申請之網(wǎng)路報(bào)稅密碼，證明其身分後，即可利用扣免繳及

10、股利及信託資料電子申報(bào)系統(tǒng)藉由網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸申報(bào)資料，或至財(cái)政部電子申報(bào)繳稅服務(wù)網(wǎng)站修正報(bào)稅密碼或查詢申報(bào)資料等。傳輸申報(bào)：申報(bào)單位可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報(bào)系統(tǒng)及前述網(wǎng)路身分證明，將各類所得資料完成建檔並經(jīng)由審核程式檢核無誤後，於所得年度之次年月日前運(yùn)用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路股份提供之軟體透過網(wǎng)際網(wǎng)路傳送申報(bào)資料辦理申報(bào)?；匦糯_認(rèn)：網(wǎng)際網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者收到申報(bào)單位申報(bào)資料時(shí)，即回傳完成申報(bào)訊息，申報(bào)單位應(yīng)列印回傳之回執(zhí)聯(lián)與申報(bào)書，並依所屬稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定辦理後續(xù)作業(yè)，完成申報(bào)程序。更正及查詢：申報(bào)單位於申報(bào)期間得透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時(shí)更正其申報(bào)資料。運(yùn)用網(wǎng)路報(bào)稅密碼上傳申報(bào)資料者，每家申報(bào)單位資料每日僅限網(wǎng)路更

11、正申報(bào)次。申報(bào)截止日以後應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請更正。肆、資料類別：各類所得扣繳暨免扣繳憑單含分離課稅利息及政府舉辦之獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及股利憑單：以下各類資料可採用電子申報(bào)：按所得稅法第條第項(xiàng)、第條第項(xiàng)前段及第條之第項(xiàng)前段規(guī)定應(yīng)於每年月底前辦理申報(bào)各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單之所得資料。合於所得稅法第條第項(xiàng)但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或廢止、合併、轉(zhuǎn)讓，或機(jī)關(guān)、團(tuán)體裁撤、變更時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)隨時(shí)就已扣繳稅款數(shù)額，填發(fā)扣繳暨免扣繳憑單，並於日內(nèi)向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)之所得資料不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)。合於所得稅法第條之第項(xiàng)但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或合併時(shí)，應(yīng)隨時(shí)就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於日內(nèi)向

12、該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)之所得資料不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)。以下各類資料僅適用人工方式申報(bào)：所得人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填空白之所得資料。合於所得稅法第條第項(xiàng)規(guī)定非中華民國境內(nèi)居住之個(gè)人，或在中華民國境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè)，有所得稅法第條規(guī)定各類所得時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)於代扣稅款之日起日內(nèi)，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳暨免扣繳憑單，向該管稽徵機(jī)關(guān)申報(bào)核驗(yàn)之所得資料。非屬當(dāng)年度給付之扣免繳資料及股利資料。給付於一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿天之大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料。如未依所得稅法第條、第條第項(xiàng)、第條及第條之第項(xiàng)規(guī)定辦理扣繳暨各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單申

13、報(bào)者，應(yīng)依同法第條、第條及第條之第項(xiàng)規(guī)定處罰。多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料。投資抵減資料。緩課股票轉(zhuǎn)讓申報(bào)資料：適用對象：中華民國境內(nèi)居住之個(gè)人。適用轉(zhuǎn)讓緣由：買賣、繼承、贈與信託案件、贈與非信託案件、放棄緩課及送存集保。適用儲蓄投資特別扣除額與否應(yīng)分別製單：分配屬年度或以前年度盈餘，於年月日以前及以後獲得公開並上市之緩課股票應(yīng)分張?zhí)顖?bào)憑單。信託所得申報(bào)資料：信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單含信託財(cái)產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦之獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、信託所得申報(bào)書含信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表、信託財(cái)產(chǎn)目錄、信託財(cái)產(chǎn)受害人各類所得明細(xì)表、私募證券投資信託基金受害憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表及附件粘貼表資料。以下各類資料可採用電子申報(bào)：合

14、於所得稅法第條之規(guī)定，信託行為之受託人應(yīng)於每年月底前，填具上一年度各信託之財(cái)產(chǎn)目錄、收支計(jì)算表及依第條之第項(xiàng)、第項(xiàng)、第項(xiàng)、第項(xiàng)應(yīng)計(jì)算或分配予受害人之所得額、第條之規(guī)定之扣繳稅額等相關(guān)文件，依規(guī)定格式向該管稽徵機(jī)關(guān)列單申報(bào)。按所得稅法第條第項(xiàng)及第條第項(xiàng)前段規(guī)定應(yīng)於每年月底前辦理申報(bào)各類所得扣繳暨免扣繳憑單之所得資料。大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料。以下各類資料僅適用人工方式申報(bào)：受害人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填空白之所得資料但信託受害人不特定或尚未存在之所得資料依第二章第五節(jié)規(guī)定採用電子申報(bào)部分，不在此限。不符所得稅法第條之規(guī)定申報(bào)期限之信託所得相關(guān)資料。非屬當(dāng)年度給付之資料。

15、信託行為受託人如未依所得稅法第條之規(guī)定辦理信託所得申報(bào)書申報(bào)者，應(yīng)依同法第條之第項(xiàng)規(guī)定處罰。信託財(cái)產(chǎn)受害人各類所得明細(xì)表：採用人工方式申報(bào)信託所得申報(bào)書之受託人，本表得以媒體方式辦理申報(bào)不得以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)。個(gè)人保險(xiǎn)給付課稅資料。伍、採用電子申報(bào)之申報(bào)單位，中文資料請運(yùn)用BIG5碼又稱資策碼或大五碼。陸、會計(jì)師事務(wù)所及代客記帳業(yè)者所代理之各申報(bào)單位所得資料，得以所轄稽徵機(jī)關(guān)或縣市為單位，錄製成個(gè)媒體磁片或光碟片內(nèi)含依各申報(bào)單位別分別命名之檔案辦理申報(bào)。柒、可接受之磁帶、磁片、光碟片規(guī)格如下：磁片規(guī)格說明：資料碼：ASCII碼。大?。?.5吋。容量：1.44MB。光碟片規(guī)格說明：資料碼：ASC

16、II碼。大?。褐睆?2公分。容量：640MB。磁帶規(guī)格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DDS1容量2G/壓縮至4G、DDS2容量4G/壓縮至8G、DDS3容量12G/壓縮至24G。標(biāo)籤：無標(biāo)籤。指令：UNIX主機(jī)：tar cvf 檔案名稱。PCWindows NT：點(diǎn)選程式集系統(tǒng)管理工具備份。磁帶規(guī)格說明：資料碼：ASCII碼。型式：DLT3容量10G/壓縮至20G、DLT3XT容量15G/壓縮至30G、DLT4容量40G/壓縮至80G。標(biāo)籤：無標(biāo)籤。指令：tar cvf 檔案名稱。 HYPERLINK l 目錄 第二章 申報(bào)程序與作業(yè)規(guī)定 HYPERLINK l 目錄 第一節(jié) 各類所得扣繳

17、暨免扣繳憑單及股利憑單壹、申報(bào)作業(yè)程序所得資料檔案測試時(shí)間隨時(shí)受理，最遲需於每年月底前移送請準(zhǔn)備小量測試資料移送測試所得資料檔案測試地點(diǎn)磁帶：財(cái)稅中心磁片、光碟片等：各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)時(shí)間每年月底前如遇例假日順延之所得資料檔案申報(bào)時(shí)檢附之資料所得資料檔案媒體檔案遞送單媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表會計(jì)師及記帳業(yè)者專用各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書股利憑單申報(bào)書領(lǐng)取套版紙及套裝軟體地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處、財(cái)政部電子申報(bào)繳稅服務(wù)網(wǎng)站網(wǎng)址： HYPERLINK .tw

18、.tw貳、申報(bào)程序所得資料檔案申報(bào)作業(yè)流程圖：磁片、光碟片：稽徵機(jī)關(guān)處理磁帶：財(cái)稅中心處理網(wǎng)路申報(bào)：參、作業(yè)規(guī)定：所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料： HYPERLINK l 所得資料 所得資料：各類所得扣繳暨免扣繳憑單資料股利憑單資料 HYPERLINK l 各類所得申報(bào)書資料 各類所得申報(bào)書資料自年起必須有本項(xiàng)資料，否則一概退查：各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書股利憑單申報(bào)書 HYPERLINK l 申報(bào)單位根本資料 申報(bào)單位根本資料自年起必須有本項(xiàng)資料，否則一概退查。 HYPERLINK l 會計(jì)師或代客記帳業(yè)者根本資料 會計(jì)師或代理人根本資料假設(shè)無會計(jì)師或代理人，本項(xiàng)免填。磁帶、磁片、光碟片格

19、式如下HYPERLINK l 柒、可接受之磁帶、磁片及光碟片規(guī)格如下：詳細(xì)規(guī)格參見第一章柒：記錄長度：字每個(gè)中文字佔(zhàn)。 HYPERLINK l 一所得資料 所得資料：檔案格式圖：各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：稽徵機(jī)關(guān)代號：位文數(shù)字，第位英文字母縣市別，第位至第位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號應(yīng)在HYPERLINK l 附件二附件之附件之之範(fàn)圍內(nèi)。流水號：第位可為文數(shù)字，第位至第位為數(shù)字申報(bào)單位統(tǒng)一編號一樣時(shí)流水號不可重複?？劾U單位或營利事業(yè)統(tǒng)一編號：為位數(shù)字，檢查方法如HYPERLINK l 附件七附件，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於00000206者，一概剔除不進(jìn)檔。註記：

20、為位文數(shù)字應(yīng)在以下範(fàn)圍內(nèi)，說明如下：【】：年度或以後年度股利憑單資料【】：分離課稅利息所得、政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、受害證券或資產(chǎn)基礎(chǔ)證券分配之利息所得、告發(fā)或檢舉獎(jiǎng)金【】：屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第條之之員工分紅資料【】：非固定資產(chǎn)租賃所得其他【】：固定資產(chǎn)租賃所得其他【】：非固定資產(chǎn)租賃所得債券租借【】：固定資產(chǎn)租賃所得土地【】：未符增資緩課資料【】：其他營利所得資料【空白】：非前述情形者格式：位文數(shù)字，為所得格式代號應(yīng)在以下範(fàn)圍內(nèi)，說明如下：【50】：薪資所得普通薪資所得，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【50】屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第條之之員工分紅資料，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印

21、【50】【51】：租賃所得如屬房屋租賃者，第至欄應(yīng)輸入租賃房屋稅籍編號固定資產(chǎn)租賃所得房屋租賃，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】固定資產(chǎn)租賃所得土地租賃，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】固定資產(chǎn)租賃所得其他，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】非固定資產(chǎn)租賃所得債券租借，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】。非固定資產(chǎn)租賃所得其他，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】?！?A】：金融業(yè)或債券利息可享用萬儲蓄投資特別扣除額規(guī)定【5B】：其他利息所得不可享用萬儲蓄投資特別扣除額規(guī)定【52】：短期票券利息所得註記欄應(yīng)輸入【53】：權(quán)利金所得【

22、54】：股利或盈餘所得年度或以後年度股利或盈餘應(yīng)於股利憑單上右上角格式代號及所得類別欄上方空白處列印【第次分配】字樣，所得所屬年度欄應(yīng)列印盈餘所屬年度大陸地區(qū)所得人於年月起獲得屬於年度或以後年度之股利或盈餘所得，應(yīng)視其於一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留合計(jì)能否滿天，而分別適用股利憑單或扣繳憑單之規(guī)定。其他營利所得應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【】【60】：受害證券或資產(chǎn)基礎(chǔ)證券分配之利息所得註記欄應(yīng)輸入【90】：告發(fā)或檢舉獎(jiǎng)金註記欄應(yīng)輸入【91】：競技競賽及機(jī)會中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金如為政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金註記欄應(yīng)輸入【92】：其他所得第欄至欄應(yīng)輸入給付項(xiàng)目代號【93】：退職所得【94】：行使員工認(rèn)股

23、權(quán)證所得【9A】：執(zhí)行業(yè)務(wù)所得第欄至欄應(yīng)輸入執(zhí)行業(yè)務(wù)者業(yè)別代號【9B】：稿費(fèi)、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點(diǎn)費(fèi)等七項(xiàng)所得第欄至欄應(yīng)輸入必要費(fèi)用別代號所得人統(tǒng)一編證號：位文數(shù)字，檢查方法請參考以下說明及HYPERLINK l 附件六附件、HYPERLINK l 附件七附件。如為本國個(gè)人證號別為，其身分證統(tǒng)一編號第位必為英文字母，第位必為或，第位至第位必為數(shù)字，以上幾點(diǎn)稱為方式要件檢查方法如HYPERLINK l 附件六附件，不符合方式要件規(guī)定者，一概剔除不進(jìn)檔，不論能否輸入錯(cuò)誤註記。所得人如為事業(yè)團(tuán)體證號別為，其統(tǒng)一編號為位數(shù)字，左靠，最後兩位應(yīng)留空白檢查方法如HYPERLINK l

24、附件七附件，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於00000206者，一概剔除不進(jìn)檔，不論能否輸入錯(cuò)誤註記。所得人如為在中華民國境內(nèi)住滿天之外僑或大陸地區(qū)人民證號別為，其所得人統(tǒng)一證號填寫方式如下：按照所得人持有之居留證上統(tǒng)一證號填寫，第位必為到之英文字母，第位必為到之英文字母：由境管局編號之男性，：由境管局編號之女性，：由警政署編號之男性，：由警政署編號之女性，第位至第位必為數(shù)字，以上幾點(diǎn)稱為方式要件檢查方法如HYPERLINK l 附件六附件，不符合方式要件規(guī)定者，一概剔除不進(jìn)檔，不論能否輸入錯(cuò)誤註記。證號別：位數(shù)字應(yīng)在以下範(fàn)圍內(nèi)，不允許空白；未輸入者，一概剔除不進(jìn)檔，說明如下：【】：所得人為本國個(gè)人?！?/p>

25、】：所得人為事業(yè)團(tuán)體?！尽浚核萌藶樵谥腥A民國境內(nèi)住滿天之外僑或大陸地區(qū)人民。給付總額；股利總額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位數(shù)左邊補(bǔ)零。不可為負(fù)值?？劾U稅額；可扣抵稅額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位數(shù)左邊補(bǔ)零。如為免扣繳資料，亦應(yīng)補(bǔ)零。不可為負(fù)值可扣抵稅額股利淨(jìng)額稅額扣抵比率。給付淨(jìng)額；股利淨(jìng)額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位數(shù)左邊補(bǔ)零。不可為負(fù)值。共用欄位一：依據(jù)所得格式來決定能否需填入資料，以及填入何種資料。房屋租賃所得本欄應(yīng)為【位】房屋稅籍編號，請參考房屋稅繳款書右邊中間位置列印之稅籍編號。第位應(yīng)為英文字，第位可為英文字及數(shù)字，其他均應(yīng)為數(shù)字。執(zhí)行業(yè)務(wù)所得本欄應(yīng)為【位】業(yè)別代號應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn)H

26、YPERLINK l 附件三附件之範(fàn)圍內(nèi)，右補(bǔ)空白。稿費(fèi)所得本欄應(yīng)為【位】必要費(fèi)用別代號應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn) HYPERLINK l 附件三之一 附件之之範(fàn)圍內(nèi)，右補(bǔ)空白。股利或盈餘所得且註記為【】時(shí)，本欄應(yīng)為稅額扣抵比率百分比方式，資料格式為【位】數(shù)字小數(shù)點(diǎn)前後各位，及【位】數(shù)字之分配次數(shù)，【位】數(shù)字之除權(quán)息基準(zhǔn)年月日。其他所得本欄應(yīng)為【位】給付項(xiàng)目代號應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn) HYPERLINK l 附件三之二 附件之之範(fàn)圍內(nèi)，右補(bǔ)空白。非屬上述者本欄得輸入所得人代號或帳號，或外僑護(hù)照號碼，右補(bǔ)空白。軟體註記：位文字?！尽浚鹤孕凶珜懗淌秸?。【】：向軟體公司購買套裝軟體者。錯(cuò)誤註記：位文數(shù)字，說明如下：【】

27、：所得人統(tǒng)一編證號邏輯檢查不符，經(jīng)與所得人身分證、戶口名簿、居留證或游覽證核對後確實(shí)一樣無誤者?！尽浚核萌私y(tǒng)一編證號邏輯檢查不符，所得人離職他去無從查對者?！究瞻住浚核萌私y(tǒng)一編證號邏輯檢查無誤。所得年度：位數(shù)字，為該筆所得給付年度民國年。所得人中文姓名：位文數(shù)字個(gè)中文字。假設(shè)姓名欄不夠用，請截取前個(gè)中文字。假設(shè)外僑無中文姓名時(shí)，應(yīng)將護(hù)照上英文姓名前個(gè)字以全型文字鍵入。所得人中文地址：位文數(shù)字個(gè)中文字。假設(shè)地址欄不夠用，請省略【鄰】、【里】之部分。假設(shè)外僑或大陸地區(qū)人民無中文地址時(shí)應(yīng)將僱主地址鍵入。原則上地址均應(yīng)為戶籍地址。共用欄位二：依勞退條例自願(yuàn)提繳之退休金額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位

28、數(shù)左邊補(bǔ)零。不可為負(fù)值。薪資所得本欄應(yīng)為【位】依勞退條例自願(yuàn)提繳之退休金額，以元為單位，右補(bǔ)【位】空白。屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第條之之員工分紅資料，本欄應(yīng)為【位】數(shù)字之面額、【位】數(shù)字之股數(shù)、【位】數(shù)字之可處分日次日、【位】數(shù)字整數(shù)位，小數(shù)位之可處分日次日之時(shí)價(jià)，右補(bǔ)【位】空白。非屬上述者本欄為【位】空白。檔案製作日期：月、日各位數(shù)字。留意事項(xiàng)：金額部分：給付總額減扣繳稅額應(yīng)等於給付淨(jìng)額；股利總額減可扣抵稅額應(yīng)等於股利淨(jìng)額；如為免扣繳資料扣繳稅額欄應(yīng)為【零】。中文欄位之第個(gè)位元及各中文字間均不得有半型空白，中文欄位內(nèi)之英數(shù)字及符號應(yīng)採全型字元。中文姓名之間請勿以全型空白或個(gè)半型空白來區(qū)隔。中文前後

29、之前置字元、結(jié)束字元均應(yīng)去除。地址欄前個(gè)中文字應(yīng)為以全型阿拉伯?dāng)?shù)字表示之郵遞區(qū)號，或全國各縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱。檔案中第欄至第欄之英文字母一概為大寫，如：不寫，應(yīng)寫。非中文欄項(xiàng)內(nèi)例：不得有全型空白、全型符號、全型文字、全型數(shù)字或中文?？煽鄣侄愵~除以股利淨(jìng)額應(yīng)等於稅額扣抵比率。股利淨(jìng)額在千元以上，換算之稅額扣抵比率與申報(bào)之稅額扣抵比率差異達(dá)萬分之以上，且換算之可扣抵稅額差異達(dá)元以上者，將視為異常。 HYPERLINK l 二各類所得申報(bào)書資料 各類所得申報(bào)書資料：檔案格式圖：各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：稽徵機(jī)關(guān)代號：位文數(shù)字，第位為英文字母縣市別，第位至第位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所

30、或服務(wù)處代號。流水號：位文數(shù)字，第、位固定為【】，第位至第位固定為數(shù)字【】，第位說明如下：【】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書國內(nèi)所得人資料應(yīng)與國內(nèi)國外欄一樣【】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書國外所得人資料應(yīng)與國內(nèi)國外欄一樣【】股利憑單申報(bào)書股利憑單資料申報(bào)單位統(tǒng)一編號：位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【】。國內(nèi)國外：位數(shù)字，說明如下：【】：所得人有國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號【】：所得人無國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號個(gè)人非個(gè)人：位數(shù)字，說明如下：【】：個(gè)人【】：非個(gè)人所得類別：位文數(shù)字，說明如下：【】：營利所得【】：執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)所得【】：薪資所得【】：利息所得【】：租賃、權(quán)利

31、金所得【】：競技競賽及機(jī)會中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金所得【】：退職所得【】：其他所得、行使員工認(rèn)股權(quán)證所得、告發(fā)或檢舉獎(jiǎng)金類別區(qū)分：位文數(shù)字，說明如下：所得類別為【】時(shí)：年度或以前年度股利或盈餘資料本欄為【】。其他營利所得本欄為【】。股利憑單資料本欄為【】。所得類別為【】時(shí)：普通執(zhí)行業(yè)務(wù)所得本欄為【】。稿費(fèi)所得本欄為【】。所得類別為【】時(shí)：租賃所得本欄為【】。權(quán)利金所得本欄為【】。類別非【】、【】、【】者本欄為空白。該類所得資料筆數(shù)：位數(shù)字，缺乏位數(shù)左邊補(bǔ)零?？劾U憑單給付總額、股利憑單股利淨(jìng)額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位左邊補(bǔ)零?？劾U稅額或可扣抵稅額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位左邊補(bǔ)零。如為免扣繳資料，亦應(yīng)補(bǔ)零

32、?？劾U單位稅籍編號：位文數(shù)字，第位為數(shù)字，第位可為數(shù)字或英文字母、，位為數(shù)字。列印位置或空白：位文數(shù)字。申報(bào)單位房屋稅籍編號：為申報(bào)單位所在地址之【位】房屋稅籍編號，第位為房屋座落之縣市別，第位至第位為稅籍編號請參閱房屋稅繳款書列印之稅籍編號。錯(cuò)誤註記：位文數(shù)字，說明如下：【】：申報(bào)單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號原給號碼錯(cuò)誤者?！究瞻住浚荷陥?bào)單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號無誤。資料年度：位數(shù)字，為該類所得給付年度。檔案製作日期：位數(shù)字，為檔案產(chǎn)生之民國年位，月日各位。起始流水號：位文數(shù)字，為該類所得憑單開始流水號。結(jié)束流水號：位文數(shù)字，為該類所得憑單結(jié)束流水號。稅額扣抵比率：百分比方式，位數(shù)字小數(shù)點(diǎn)前後各位。

33、分配次數(shù)：位數(shù)字，當(dāng)年度第次分配股利。除權(quán)息日期：民國年位，月日各位。依勞退條例自願(yuàn)提撥之退休金額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位左邊補(bǔ)零。公司員工依促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第19條之1規(guī)定獲得之新發(fā)行記名股票總股數(shù)：位數(shù)字，缺乏位左邊補(bǔ)零。可處分日次日之時(shí)價(jià)超過股票面額之差額總金額：以元為單位，位數(shù)字，缺乏位左邊補(bǔ)零?？瞻祝何晃臄?shù)字。來源標(biāo)籤：位文數(shù)字，磁帶加註，磁片加註，光碟片加註。 HYPERLINK l 三申報(bào)單位根本資料 申報(bào)單位根本資料：檔案格式圖：各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：稽徵機(jī)關(guān)代號：位文數(shù)字，第位英文字母縣市別，第位至第位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。流水

34、號：固定為位空白。申報(bào)單位統(tǒng)一編號：位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【】。申報(bào)單位名稱：位文數(shù)字個(gè)中文字。申報(bào)單位地址：位文數(shù)字個(gè)中文字?？劾U義務(wù)人名稱：位文數(shù)字個(gè)中文字。聯(lián)絡(luò)人姓名：位文數(shù)字個(gè)中文字。聯(lián)絡(luò)人電話：位文數(shù)字。申報(bào)單位電子郵件信箱帳號：位文數(shù)字。申報(bào)次數(shù)：位數(shù)字。重複申報(bào)緣由：位文數(shù)字?！究瞻住浚簾o重複申報(bào)情形【】：申報(bào)單位發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤主動(dòng)更正【】：稽徵機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正上市公司註記：位文數(shù)字。【】：上市或上櫃【】：未上市或未上櫃金融機(jī)構(gòu)註記：位文數(shù)字。【】：金融機(jī)構(gòu)【空白】：非金融機(jī)構(gòu)事務(wù)所代理註記：位文字。【】：事務(wù)所代理【】：非事務(wù)所代理 HYPERLINK l 四會計(jì)師或代理人根本資料

35、 會計(jì)師或代客記帳業(yè)者根本資料：檔案格式圖：各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：稽徵機(jī)關(guān)代號：位文數(shù)字，第位英文字母縣市別，第位至第位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。流水號：固定為位空白。申報(bào)單位統(tǒng)一編號：位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【】。會計(jì)師事務(wù)所名稱：位文數(shù)字個(gè)中文字。會計(jì)師事務(wù)所地址：位文數(shù)字個(gè)中文字。會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人姓名：位文數(shù)字個(gè)中文字。會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人電話：位文數(shù)字。會計(jì)師事務(wù)所電子郵件信箱帳號：位文數(shù)字。空白：位文數(shù)字。會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一編號：位文數(shù)字，左靠，右補(bǔ)空白。申報(bào)需知：為配合兩稅合一作業(yè)，營利事業(yè)於年度起辦理所得資料申報(bào)，有分配屬或以後年度股利或盈餘

36、時(shí)，應(yīng)依以下規(guī)定辦理：給付予境內(nèi)居住之個(gè)人、境內(nèi)有固定營業(yè)場所之營利事業(yè)或一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留滿天之外僑及大陸地區(qū)人民可採用電子申報(bào)，申報(bào)單位應(yīng)依所得人身分分別填製股利憑單格式為，註記為。給付予非境內(nèi)居住之個(gè)人、境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè)、一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿天之外僑及大陸地區(qū)人民或大陸地區(qū)營利事業(yè)，應(yīng)採人工方式辦理申報(bào)並運(yùn)用中英文對照之扣繳暨免扣繳憑單填製。如全年發(fā)放一次以上股利或盈餘時(shí)，亦應(yīng)各分別產(chǎn)出筆資料。同一電子申報(bào)單位各種所得資料應(yīng)合併成個(gè)檔案，建議從號開始依序連續(xù)編配流水號，同一營利事業(yè)統(tǒng)一編號之流水號不得重複。特殊情況如薪資、盈餘由不同單位處理時(shí)即盈餘外

37、包作業(yè)：採用媒體方式辦理申報(bào)者得分別錄製磁帶、磁片或光碟片每一筆所得資料所屬檔案編號之流水號不可重複後，移送稽徵機(jī)關(guān)作業(yè)，但需於媒體檔案遞送單【資料名稱】欄上註明【尚有其他資料】。採用網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)者則應(yīng)合併一切資料並經(jīng)審核無誤後再上傳申報(bào)，以防止因多次上傳導(dǎo)致前次申報(bào)資料被後申報(bào)資料覆蓋，如未遵照辦理呵斥資料漏失，申報(bào)單位應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任。採用媒體方式辦理申報(bào)者檢附之媒體檔案遞送單上除應(yīng)註明申報(bào)單位名稱及檔案有關(guān)資料外，應(yīng)另註明運(yùn)用機(jī)型、運(yùn)用之中文內(nèi)碼、檔案類型，【資料名稱】欄應(yīng)註明扣免繳資料、股利資料、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料、股利憑單申報(bào)書資料之件數(shù)。媒體檔案遞送單可利用關(guān)貿(mào)

38、網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體，或自行設(shè)計(jì)程式以紙張尺寸列印，或向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫如HYPERLINK l 附件十之一附件之。申報(bào)期限屆滿前辦理更正時(shí)，因無涉及違章，申報(bào)單位可透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時(shí)更正其申報(bào)資料，稽徵機(jī)關(guān)亦可直接受理抽換磁片、光碟片或磁帶。申報(bào)期限屆滿後，因涉及違章案件審理，各電子申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯(cuò)誤、漏報(bào)或應(yīng)剔除部分，應(yīng)即向各總分支機(jī)構(gòu)所屬稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報(bào)會計(jì)師事務(wù)所或代客記帳業(yè)者，應(yīng)依其代理之營利事業(yè)或扣繳單位所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正?；鐧C(jī)關(guān)應(yīng)將更正前後之扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單報(bào)核聯(lián)移送財(cái)稅中心處理，申報(bào)書送電作單位更檔。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑

39、單申報(bào)書：以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)：所得類別、類別區(qū)分、個(gè)人或非個(gè)人、國內(nèi)或國外不同時(shí)，均應(yīng)分別產(chǎn)出筆各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料請寫入【所得資料檔案】中該申報(bào)單位所得資料之後。營利事業(yè)分配屬年度或以後年度股利或盈餘，均應(yīng)區(qū)分個(gè)人、非個(gè)人資料分別產(chǎn)出筆資料。如全年發(fā)放次以上股利或盈餘時(shí)，均應(yīng)分別產(chǎn)出筆股利憑單申報(bào)書資料。以媒體辦理申報(bào)：檔案之規(guī)定與以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)者一樣。申報(bào)單位申報(bào)時(shí)應(yīng)檢附各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書之報(bào)核聯(lián)及備查聯(lián)送稽徵機(jī)關(guān)核驗(yàn)。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書HYPERLINK l 附件十七附件、股利憑單申報(bào)書HYPE

40、RLINK l 附件十九附件可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體，或自行設(shè)計(jì)程式以紙張尺寸直式列印，或向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫。以人工方式辦理申報(bào)：申報(bào)單位應(yīng)向該管稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書一式二聯(lián)，按管轄稽徵機(jī)關(guān)別及申報(bào)單位詳實(shí)填列，並加註稽徵機(jī)關(guān)代號。4.總分支機(jī)構(gòu)分設(shè)不同縣市，其給付所得之扣繳統(tǒng)由總公司辦理者，年度終了時(shí)，由總公司向其所在地稽徵機(jī)關(guān)彙報(bào)扣免繳資料，應(yīng)依分支機(jī)構(gòu)別分別填列各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書(說明:此解釋令不只規(guī)範(fàn)於人工申報(bào))。扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單列印留意事項(xiàng)：製單編號欄：計(jì)位，為位流水號位扣繳單位統(tǒng)一編號，需與所得資料檔案編號後位

41、一致。假設(shè)有不一致情形，經(jīng)所屬稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心發(fā)現(xiàn)後，原電子申報(bào)單位應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請辦理人工更正?？劾U率或稅額扣抵比率欄：扣繳暨免扣繳憑單之扣繳率欄可免列印。股利憑單之稅額扣抵比率欄則不得空白。其餘各欄項(xiàng)，一樣於普通扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單之填寫規(guī)定?？劾U單位營利事業(yè)欄：可由各電子申報(bào)單位套印，內(nèi)容應(yīng)包括申報(bào)單位統(tǒng)一編號、名稱、地址、負(fù)責(zé)人或扣繳義務(wù)人姓名等。其單看管理由各電子申報(bào)單位自行負(fù)責(zé)控制，如有流失應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任。電子申報(bào)運(yùn)用之扣繳暨免扣繳憑單計(jì)種，股利憑單種，信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單種，請確實(shí)依財(cái)政部頒訂規(guī)格製作：普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單格式如HYPERLINK l

42、 附件十三附件：複寫式：顏色白底黑字，紙質(zhì)第聯(lián)為磅模造紙或非碳複寫紙，第聯(lián)為非碳複寫紙，每聯(lián)尺寸縱長公分，橫寬公分，左邊應(yīng)留公分之空白裝訂位置，第聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留五公分寬度。非複寫式：顏色白底黑字，紙質(zhì)為磅模造紙，每聯(lián)尺寸縱長公分，橫寬公分，左邊應(yīng)留公分之空白裝訂位置，第聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留公分寬度。又細(xì)分為第聯(lián)非複寫式每張份及第聯(lián)非複寫式每張份。薪資所得扣繳暨免扣繳憑單員工分紅配股電子申報(bào)專用，格式如HYPERLINK l 附件十四附件：規(guī)格同普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。金融機(jī)構(gòu)電子申報(bào)專用扣繳暨免扣繳憑單格式如HYPERLINK l 附件十五附件：規(guī)格同普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣

43、繳憑單。分離課稅所得及政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金扣繳暨免扣繳憑單格式如HYPERLINK l 附件十六附件：顏色粉紅底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。普通電子申報(bào)單位專用股利憑單格式如HYPERLINK l 附件十八附件：規(guī)格同普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單電子申報(bào)專用，格式如HYPERLINK l 附件二十五附件：顏色白底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。信託財(cái)產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金扣繳暨免扣繳憑單格式如HYPERLINK l 附件二十六附件：顏色粉紅底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之

44、普通電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。電子申報(bào)專用之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單或信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單可由電子申報(bào)單位依財(cái)政部頒訂格式印製。亦可運(yùn)用空白紙張自行列印。除外僑所得憑單外，憑單第二聯(lián)所得人統(tǒng)一編證號及存款帳號明細(xì)兩欄之後碼數(shù)字請以【】取代。申報(bào)單位無法提供所得人中文資料時(shí)，不得採用電子申報(bào)，一概改採人工方式辦理申報(bào)。由電腦資訊中心代理各會員申報(bào)單位申報(bào)扣免繳或股利盈餘資料時(shí)，除應(yīng)分別產(chǎn)出各會員所得資料檔案外，另應(yīng)分別產(chǎn)出各會員之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書檔、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書檔、股利憑單申報(bào)書依之說明辦理。同一申報(bào)單位之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單部分採

45、人工申報(bào)、部分採電子申報(bào)時(shí)，其各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書應(yīng)分人工、電子部分規(guī)定辦理。檔案移送後審核發(fā)現(xiàn)有誤者，請依審核清單上錯(cuò)誤註記說明更正檔案，並於規(guī)定期限前將所得資料檔案連同媒體檔案遞送單移送審核單位。磁片、光碟片送稽徵機(jī)關(guān)，磁帶送財(cái)稅中心。磁片、光碟片檔案均應(yīng)以漢書、或等文書軟體可讀取之純文字檔案方式申報(bào)，空白資料欄位不可作壓縮處理。檔名應(yīng)為：申報(bào)單位統(tǒng)一編號位民國年度位。前述檔案可製作成自我解壓縮檔申報(bào)，以減少磁片運(yùn)用量。自我解壓縮檔之副檔名應(yīng)為，不得恣意變更。無論是原始申報(bào)資料或更正資料，申報(bào)單位每次辦理申報(bào)或更正時(shí)，均應(yīng)上傳或彙送該申報(bào)單位應(yīng)申報(bào)之全部資料，不可

46、只送部分資料辦理申報(bào)或更正。申報(bào)單位移送之磁帶、磁片或光碟片，於申報(bào)後即不予退還。自行撰寫程式或販?zhǔn)圮涹w予其他申報(bào)單位以產(chǎn)生申報(bào)資料者，應(yīng)留意申報(bào)資料中不得有小於碼之內(nèi)碼資料，檔案結(jié)束處不得有內(nèi)碼出現(xiàn)，以免呵斥資料異常。資料審核：該管稽徵機(jī)關(guān)及財(cái)稅中心於受理所得資料檔案後，產(chǎn)生審核清單中途申報(bào)案件應(yīng)即時(shí)處理，經(jīng)辦稿併同綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單移送電子申報(bào)單位，經(jīng)原電子申報(bào)單位查對後如完全正確，則在該通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)上標(biāo)明後於週之內(nèi)寄還該管稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心，以憑根據(jù)通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)所示予以建檔。如尚有錯(cuò)誤應(yīng)於通報(bào)單上規(guī)定期限前將更正後之檔案併同媒體檔案遞送單及經(jīng)標(biāo)明之通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)移送該管稽徵機(jī)

47、關(guān)或財(cái)稅中心，假設(shè)不回報(bào)即視同無誤不再予以更正。審核清單之表頭及說明如下：第欄：為錯(cuò)誤代號欄分別為：【】：該筆資料被剔除未上檔，假設(shè)清單上該筆資料無之錯(cuò)誤代號，表示該筆資料並未由檔案中剔除，僅需申報(bào)單位確認(rèn)無誤【】：所得額非數(shù)字負(fù)值錯(cuò)誤普通所得資料：給付總額、股利總額信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：給付總額、所得額；受害人不特定或尚未存在時(shí)，所得額欄不得為空白信託財(cái)產(chǎn)目錄資料：信託財(cái)產(chǎn)金額信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：一切金額欄不得為空白；除、所得額之收支項(xiàng)目外，其餘收支項(xiàng)目所得欄位不得為負(fù)值；信託契約屬性為時(shí)資料區(qū)分，必須有收支項(xiàng)目資料，信託契約屬性為時(shí)，不得填寫【】：申報(bào)單位統(tǒng)一編號錯(cuò)誤【】：證號別錯(cuò)誤【】：

48、檔案編號重複【】：金額不平衡普通所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：各收支項(xiàng)目合計(jì)營利所得利息所得租賃所得及權(quán)利金所得財(cái)產(chǎn)買賣所得競技競賽及機(jī)會中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金其他應(yīng)稅所得之合計(jì)數(shù)0304110405各費(fèi)用項(xiàng)目流水號細(xì)項(xiàng)之合計(jì)1112各費(fèi)用項(xiàng)目流水號細(xì)項(xiàng)之合計(jì)150102032115171922161820【】：格式錯(cuò)誤或註記錯(cuò)誤，能夠是所得格式超出範(fàn)圍，或所得註記超出範(fàn)圍，或所得格式與註記不吻合，或某些所得人或受害人不可以有該類所得【】：給付總額或股利總額超過千萬，不算異常，但需由申報(bào)單位再確認(rèn)【】：房屋稅籍編號缺漏或錯(cuò)誤或所得人代號欄有不合規(guī)

49、定之字元【】：同一所得人或受害人一樣所得格式資料超過筆，不算異常，但需由申報(bào)單位再確認(rèn)【】：業(yè)別代號或必要費(fèi)用別代號或其他所得給付項(xiàng)目代號或右補(bǔ)非位半型空白錯(cuò)誤【】：錯(cuò)誤註記欄不是或或空白【】：檔案編號之縣市機(jī)關(guān)或流水號有錯(cuò)或申報(bào)單位稅籍編號缺漏或有誤【】：扣繳稅率或稅額扣抵比率不符【】：依勞退條例自願(yuàn)提繳之退休金額非數(shù)字負(fù)值錯(cuò)誤【】：扣繳稅額或可扣抵稅額非數(shù)字負(fù)值錯(cuò)誤【】：給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額非數(shù)字負(fù)值錯(cuò)誤【】：所得給付年度異?！尽浚盒彰麢?、名稱欄有半型空白或全部空白普通所得資料：所得人姓名申報(bào)單位根本資料：申報(bào)單位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名、扣繳義務(wù)人名稱信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：受害人姓名受託人根本資料

50、：受託人姓名名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名信託扣繳單位根本資料：信託扣繳單位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名委託人根本資料：委託人姓名名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：收支項(xiàng)目為或時(shí)，費(fèi)用項(xiàng)目流水號及費(fèi)用項(xiàng)目名稱不得為空白信託財(cái)產(chǎn)目錄：信託財(cái)產(chǎn)名稱不得為空白【】：地址欄有半型空白或半型文數(shù)字或全部空白普通所得資料：所得人地址申報(bào)單位根本資料：申報(bào)單位地址信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：所得額非零之受害人地址受託人根本資料：受託人戶籍地址登記住址【】：信託所得申報(bào)書根本資料檢核錯(cuò)誤。缺受託人根本資料或信託財(cái)產(chǎn)目錄或信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表或信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料或私募證券投資信託基金受害憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表信託所得憑單及信託所得申報(bào)書合併申報(bào)者，

51、檔案內(nèi)需含資料區(qū)分及所得資料；信託扣繳單位根本資料之受害人轉(zhuǎn)讓過戶註記為者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分；信託所得申報(bào)書另採人工申報(bào)者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分及所得資料信託扣繳單位根本資料：信託契約屬性錯(cuò)誤，應(yīng)為或；受害人轉(zhuǎn)讓過戶註記錯(cuò)誤，應(yīng)為或委託人根本資料：委託人身分區(qū)分錯(cuò)誤，需介於至之間信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：收支項(xiàng)目代號未符合規(guī)定、信託所得申報(bào)書為另採人工申報(bào)註記，但檔案內(nèi)含有委託人資料或信託財(cái)產(chǎn)目錄或信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表資料或私募證券投資信託基金受害憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表資料區(qū)分【】：所得人、受害人、委託人、受託人統(tǒng)一編證號錯(cuò)誤【】：外僑、大陸地區(qū)人民仍運(yùn)用舊統(tǒng)一編號【】：所得人統(tǒng)一編證號錯(cuò)誤，錯(cuò)誤註記空白【】

52、：缺申報(bào)單位根本資料【】：缺各類所得申報(bào)書資料【】：細(xì)項(xiàng)資料統(tǒng)計(jì)與申報(bào)書資料不符【】：所得人、受害人統(tǒng)一編證號正確，錯(cuò)誤註記非空白第欄：列印檔案編號，含位稽徵機(jī)關(guān)代號，位流水號及位統(tǒng)一編號。第欄：列印格式代號。第欄：列印所得人統(tǒng)一編證號。第欄：列印證號別。第欄：列印申報(bào)單位統(tǒng)一編號。第欄：列印給付總額、股利總額。第欄：列印扣繳稅額或可扣抵稅額。第欄：列印給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額。第欄：列印租賃所得之房屋稅籍編號，執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)酬之業(yè)別代號，稿費(fèi)必要費(fèi)用別，其他所得給付項(xiàng)目代號，員工代號或帳號，或外僑之護(hù)照號碼。第欄：列印錯(cuò)誤註記代號。審核清單係按申報(bào)單位及檔案編號列印，並加總列印各申報(bào)單位給付總額、股利

53、總額、扣繳稅額、可扣抵稅額、件數(shù)?；鐧C(jī)關(guān)及財(cái)稅中心根據(jù)審核清單所列印之申報(bào)單位、給付總額股利總額、扣繳稅額可扣抵稅額、給付淨(jìng)額股利淨(jìng)額、件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書詳實(shí)核對，如有錯(cuò)誤則在清單上以紅筆註記，請申報(bào)單位查明並更正中途申報(bào)資料案件應(yīng)立刻處理。查詢資料：納稅義務(wù)人假設(shè)需求查詢申報(bào)單位移送之各類所得媒體資料內(nèi)容時(shí)，可逕向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理。由稽徵機(jī)關(guān)調(diào)印之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單其製單編號欄與納稅義務(wù)人持有者一樣。自年度起申報(bào)單位自行製作之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單不再核發(fā)每份新臺幣元之補(bǔ)助費(fèi)。各區(qū)農(nóng)會電腦共用中心及中華民國信譽(yù)協(xié)作社聯(lián)合社各區(qū)聯(lián)

54、合資訊處理中心代理各會員申報(bào)單位所得資料電子申報(bào)手續(xù)及作業(yè)方式，應(yīng)依財(cái)政部年月日臺財(cái)資第號函規(guī)定辦理HYPERLINK l 附件二附件?；鐧C(jī)關(guān)應(yīng)留意事項(xiàng)：測試階段：收到申報(bào)單位移送之小量所得資料檔案測試資料時(shí)，應(yīng)立刻處理，運(yùn)用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體提供之審核功能測試，如有異常時(shí)應(yīng)將緣由通知申報(bào)單位更正，直到正確為止亦可將軟體提供申報(bào)單位自行測試，俾節(jié)省人力。稽徵機(jī)關(guān)於測試完後應(yīng)將審核清單及測試檔案一併歸還申報(bào)單位。如運(yùn)用主機(jī)測試，電作單位應(yīng)將該申報(bào)單位在主機(jī)上資料立刻銷毀，以免與正式資料重複。磁帶一概由財(cái)稅中心測試。申報(bào)階段：收件：收到申報(bào)單位移送之所得資料檔案後，應(yīng)先檢核【媒體檔案遞送單】

55、可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列印內(nèi)容能否填寫完好，否則應(yīng)請申報(bào)單位補(bǔ)正。檢查檔案件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列印及媒體檔案遞送單上之件數(shù)能否一致；磁帶、磁片或光碟片標(biāo)籤能否按規(guī)定製作，否則應(yīng)請申報(bào)單位補(bǔ)正?？刂疲菏盏矫襟w檔案遞送單後，假設(shè)人力與時(shí)間上許可，應(yīng)運(yùn)用媒體申報(bào)控制畫面建檔，以利控制。審核錯(cuò)誤案件請於登記後，連同【綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】聯(lián)辦稿寄送申報(bào)單位更正檔案。申報(bào)單位應(yīng)於收到公文後週內(nèi)更正原所得資料檔案，將該單位全部資料重新製作檔案，連同【綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】回執(zhí)聯(lián)送還稽徵機(jī)關(guān)?；鐧C(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)【綜稅扣免繳

56、電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】存查聯(lián)與申報(bào)單位回報(bào)之回執(zhí)聯(lián)銷號，逾期未回報(bào)者應(yīng)予催辦。稽徵機(jī)關(guān)與財(cái)稅中心於每年月底完成第次彙檔作業(yè)後，各稽徵機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯(cuò)誤、漏報(bào)、應(yīng)剔除、逾期回報(bào)更正之錯(cuò)誤資料，應(yīng)即通知申報(bào)單位向該管稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報(bào)，並將更正前後之各類所得扣繳暨免扣繳憑單於月日前移送財(cái)稅中心第五組處理，電作單位應(yīng)將未回報(bào)之錯(cuò)誤件數(shù)通知收件單位據(jù)以控制。所得資料檔案之移送：磁片、光碟片：各稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)將審核完成之電子申報(bào)資料，彙總錄製成一個(gè)檔案含中途申報(bào)案件，於每年月底、月底前以傳送財(cái)稅中心作業(yè)。磁帶：各稽徵機(jī)關(guān)受理後，將磁帶編製位架號縣市別位，機(jī)關(guān)代號位，流水號位並分別填寫明細(xì)表

57、格式如HYPERLINK l 附件九附件，於月日前彙送財(cái)稅中心。在此期間申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)將原申報(bào)之磁帶抽換後再移送財(cái)稅中心。網(wǎng)路申報(bào)資料更正案件之處理方式：月底申報(bào)截止後原則上為月日晚上時(shí)整，遇例假日依財(cái)政部規(guī)定辦理，申報(bào)單位發(fā)現(xiàn)資料有錯(cuò)時(shí)，可檢具網(wǎng)路申報(bào)回執(zhí)聯(lián)及申請各類所得資料更正所需資料文件，向所屬稽徵機(jī)關(guān)提出申請，由所屬稽徵機(jī)關(guān)收件並審查有無違章情形，再依申報(bào)單位意願(yuàn)，採用以下種方式之來辦理更正採總分支機(jī)構(gòu)合併申報(bào)者，所含公司統(tǒng)一編號需分別列示：剔除一切網(wǎng)路申報(bào)資料錯(cuò)誤部分，錯(cuò)誤部分依人工申報(bào)程序辦理後續(xù)事宜。剔除一切網(wǎng)路申報(bào)資料，並依人工或媒體申報(bào)程序辦理後續(xù)事宜。前項(xiàng)剔除網(wǎng)路

58、申報(bào)資料，由各區(qū)局提供剔除清單檔案檔，內(nèi)容包括縣市機(jī)關(guān)、統(tǒng)一編號、更正前件數(shù)、更正後件數(shù)，於月日或月日前逾期不受理，經(jīng)單位主管核準(zhǔn)後，移送財(cái)稅中心辦理。更正前後件數(shù)差異太大者，務(wù)必查明後再辦理更正，以減少後續(xù)作業(yè)困擾。申報(bào)單位、稽徵機(jī)關(guān)、網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者發(fā)現(xiàn)因網(wǎng)路、資料庫、程式等不可歸責(zé)於申報(bào)單位之緣由導(dǎo)致網(wǎng)路申報(bào)資料漏失時(shí)，應(yīng)立刻通知申報(bào)單位依前述之規(guī)定辦理補(bǔ)申報(bào)事宜。媒體與網(wǎng)路兩種申報(bào)方式之資料發(fā)生重要欄項(xiàng)重複縣市機(jī)關(guān)申報(bào)單位統(tǒng)一編號流水號所得人統(tǒng)一編號所得格式註記金額稅額時(shí)，由財(cái)稅中心逕行以程式剔除網(wǎng)路申報(bào)資料。重要欄項(xiàng)之定義如下：整筆資料完全一樣。檔案編號、所得人統(tǒng)一編證號、所得格式與註記

59、、給付總額、扣繳稅額一樣。財(cái)稅中心審核後發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，為免影響查調(diào)及交查作業(yè)進(jìn)度，資料將強(qiáng)迫進(jìn)檔因申報(bào)單位已於上傳前自行審核，本中心發(fā)現(xiàn)之錯(cuò)誤均為不影響資料正確性者，惟仍將列印審核清單，併同重複資料剔除清單於月日前因申報(bào)單位於月底前仍可自行更正，為免發(fā)生混淆，年起改為僅提供一次寄交各稽徵機(jī)關(guān)，作為輔導(dǎo)申報(bào)單位之依據(jù)。HYPERLINK l 目錄第二節(jié)多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料壹、申報(bào)作業(yè)程序：所得資料檔案測試時(shí)間隨時(shí)受理，最遲需於每年月底前移送所得資料檔案測試地點(diǎn)磁帶、磁片、光碟片檔案送所轄稽徵機(jī)關(guān)辦理所得資料檔案申報(bào)地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)時(shí)間每年月底前如遇例假日順

60、延之所得資料檔案申報(bào)時(shí)檢附之資料中、英文檔案磁帶、磁片、光碟片均可多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報(bào)書媒體檔案遞送單貳、媒體資料申報(bào)作業(yè)流程圖：參、作業(yè)規(guī)定：所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料：英文檔傳銷人中文檔傳銷貨品中文檔磁帶、磁片、光碟片格式如下HYPERLINK l 柒、可接受之磁帶、磁片及光碟片規(guī)格如下：詳細(xì)規(guī)格參見第一章柒：英文檔：字。傳銷人中文檔：字。傳銷貨品中文檔：字。英文檔案：檔案格式如下：各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：檔案編號：位文數(shù)字，第位至第位為數(shù)字年度，第位為英文字母縣市別，第位至第位為數(shù)字，為多層次傳銷單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號詳如HYPERLINK l 附