結(jié)余資金管理辦法

1、結(jié)余資金管理辦法結(jié)余資金是指同各級(jí)財(cái)政有繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)？尚未列支出的財(cái)政撥款資金。下文是最新結(jié)余資金管理辦法 ？歡迎閱讀！最新結(jié)余資金管理辦法具體內(nèi)容第一章總則第一條為加強(qiáng)中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金 （以下簡(jiǎn)稱“結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金”）管理？?jī)?yōu)化財(cái) 政資源配置？提高資金使用效益？根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華 人民共和國(guó)預(yù) 算法實(shí)施條例以及部門(mén)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定 ？制定本辦法。第二條 本辦法所稱中央部門(mén)是指與中央財(cái)政有繳撥款關(guān)系的中央級(jí)行政單位、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)。第三條本辦法所稱結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是指按照財(cái)政部批復(fù)的部門(mén)預(yù)算 ？在年度預(yù)算

2、執(zhí)行結(jié) 束時(shí)？未列支出的一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算資金。第四條中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算未全部執(zhí)行或未執(zhí)行 ？下年需按原用途繼 續(xù)使用的 預(yù)算資金。中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。第五條中央部門(mén)結(jié)余資金是指項(xiàng)目實(shí)施周期已結(jié)束、項(xiàng)目目標(biāo)完成或項(xiàng)目提前終止？尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資金；因項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃調(diào)整？不需要繼續(xù)支出的 預(yù)算資金；8預(yù)算批復(fù)后連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金。第六條中央部門(mén)統(tǒng)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金？應(yīng)以單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字為基礎(chǔ)？并保持一致第七條中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)扣除以下兩項(xiàng)資金 ：一是已支付的預(yù)付賬款；二是已 用于購(gòu)買(mǎi)存貨？因存貨未領(lǐng)用等原因尚未列支出的賬面資金。第

3、八條 預(yù)付賬款在以后年度收回資金？或出售存貨收回資金的？收回的資金 應(yīng)按照本 辦法相關(guān)規(guī)定管理。第二章基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理第九條中央部門(mén)基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金包括人員經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金和日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金。第十條基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于基本支出。第十一條編制年度預(yù)算時(shí)？中央部門(mén)應(yīng)充分預(yù)計(jì)和反映基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金 ？并結(jié)合結(jié) 轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度基本支出預(yù)算。第十二條財(cái)政部在批復(fù)部門(mén)年初預(yù)算時(shí)一并批復(fù)部門(mén)上年底基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門(mén)預(yù)算中批復(fù)的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門(mén)決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的 ？以部門(mén)決算數(shù)據(jù)為 準(zhǔn)。第十三條 中央部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中因增人增編需增加基本支出的 ？應(yīng)首先通過(guò)

4、基本支出 結(jié)轉(zhuǎn)資金安排。8第三章 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理第十四條 項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)（基本建設(shè)項(xiàng)目竣工之前均視為在實(shí)施周期內(nèi)？下同 ） ?年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時(shí)？除連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金外？已批復(fù)預(yù)算資金中尚未 列支的 部分？作為項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。第十五條 項(xiàng)目實(shí)施周期內(nèi)？項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年按原用途繼續(xù)使用。第十六條 編制年度預(yù)算時(shí)？中央部門(mén)應(yīng)充分預(yù)計(jì)和反映項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金 ？并結(jié)合結(jié) 轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度項(xiàng)目支出預(yù)算。第十七條財(cái)政部在批復(fù)部門(mén)年初預(yù)算時(shí)一并批復(fù)部門(mén)上年底項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門(mén)預(yù)算中批復(fù)的項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門(mén)決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的 ？以部門(mén)決算數(shù)據(jù)為 準(zhǔn)。第四章結(jié)

5、余資金管理第十八條 中央部門(mén)結(jié)余資金包括：項(xiàng)目目標(biāo)完成或項(xiàng)目提前終止？尚未列支的 項(xiàng)目支 出預(yù)算資金；實(shí)施周期內(nèi)？因?qū)嵤┯?jì)劃調(diào)整？不需要繼續(xù)支出的項(xiàng)目支出預(yù) 算資金；實(shí)施周 期內(nèi)？連續(xù)兩年未用完的項(xiàng)目支出預(yù)算資金 ；實(shí)施周期結(jié)束？尚未列支的項(xiàng)目支出預(yù)算資 金。第十九條部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)在批復(fù)當(dāng)年未動(dòng)用的部分作為結(jié)余資金管理。8第二十條年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后？中央部門(mén)應(yīng)在45日內(nèi)完成對(duì)結(jié)余資金的清理？將清理 情況區(qū)分國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金和非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金報(bào)財(cái)政部。清 理后的結(jié)余資金 ?中央部門(mén)不得繼續(xù)動(dòng)用。第二人一條財(cái)政部收到中央部門(mén)報(bào)送的結(jié)余清理情況后 ？應(yīng)及時(shí)發(fā)文收回結(jié)余資金。第二十二條年初財(cái)政

6、部發(fā)文收回的結(jié)余資金數(shù)與部門(mén)決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的？以部門(mén)決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？并根據(jù)部門(mén)決算批復(fù)情況對(duì)收回資金數(shù)進(jìn)行調(diào)整。第二十三條年初收回的結(jié)余資金數(shù)如需調(diào)整？中央部門(mén)應(yīng)在8月31日前提出調(diào)整申 請(qǐng)報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部收到中央部門(mén)申請(qǐng)后 ？應(yīng)及時(shí)發(fā)文予以調(diào)整。第二十四條年度預(yù)算執(zhí)行中？因項(xiàng)目目標(biāo)完成、項(xiàng)目提前終止或?qū)嵤┯?jì)劃調(diào)整？不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金？中央部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理為結(jié)余資金并報(bào)財(cái)政部 ？由財(cái)政部發(fā)文收回。第二十五條基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的管理？按照基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金管理 有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。第二十六條按照關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)（國(guó)發(fā),2017？11號(hào)）精神？中央財(cái)政科研項(xiàng)目

7、結(jié)余資金中符合相關(guān)條件的 ？報(bào)財(cái)政部確認(rèn) 后？可在一定期限內(nèi)由項(xiàng)目單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接8支出。具體管理辦法另行制定。第五章控制結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模第二十七條中央部門(mén)應(yīng)努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性 ？合理安排分年支出計(jì)劃?根據(jù)實(shí)際支出需求編制相關(guān)年度支出預(yù)算。第二十八條預(yù)算執(zhí)行中？中央部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤預(yù)算資金使用情況？按照財(cái)政 部要求定 期或不定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)？分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及原因？提出加快執(zhí)行 進(jìn)度的意見(jiàn)和建 議報(bào)財(cái)政部？并采取措施合理加快執(zhí)行進(jìn)度。第二十九條對(duì)當(dāng)年批復(fù)的部門(mén)預(yù)算支出中？預(yù)計(jì)年底將形成結(jié)轉(zhuǎn)資金的部分 ？除基本 建設(shè)項(xiàng)目外？中央部門(mén)報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)？可調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)劑用

8、于其他急需資金的支出C第三十條 對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)資金中預(yù)計(jì)年底前難以支出的部分 ？除基本建設(shè)項(xiàng)目外？中央部門(mén)報(bào) 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)？可調(diào)劑用于其他急需資金的支出。第三十一條中央部門(mén)申請(qǐng)調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑的？原則上應(yīng)在 8月31日前報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。財(cái)政部收到中央部門(mén)申請(qǐng)后 ？應(yīng)及時(shí)辦理。第三十二條中央部門(mén)調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑后 ？相關(guān)支出如在以后年度出現(xiàn) 經(jīng)費(fèi)缺口 ？應(yīng)在部門(mén)三年支出規(guī)劃確定的對(duì)應(yīng)年度支出規(guī)模內(nèi)統(tǒng)籌解決 ？財(cái)政部不再8單獨(dú)安排。第三十三條中央部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大、占年度支出比重較高的？財(cái)政部可收回部分結(jié)轉(zhuǎn)資金。第三十四條 財(cái)政部對(duì)中央部門(mén)控制、消化結(jié)轉(zhuǎn)資金情況進(jìn)行考核和通報(bào)。對(duì)考

9、核排名靠前的部門(mén)？通過(guò)適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)排名靠后的部門(mén)？適當(dāng)壓縮以后 年度支出規(guī)模。第三十五條中央部門(mén)應(yīng)對(duì)所屬單位結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)?？刂魄闆r進(jìn)行考核？并建立激勵(lì)約束機(jī)制。第六章國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金管理第三十六條年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后？中央部門(mén)與財(cái)政部就預(yù)算指標(biāo)、資金支出 情況進(jìn)行 核對(duì)。根據(jù)核對(duì)情況？財(cái)政部于1月31日前將國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)發(fā) 給中央部門(mén)。第三十七條 中央部門(mén)收到國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)后？應(yīng)在15日內(nèi)將國(guó)庫(kù)集中 支付結(jié) 余資金申報(bào)核批表報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部收到核批表后 ？應(yīng)及時(shí)發(fā)文批復(fù)。第三十八條年初中央部門(mén)申報(bào)和財(cái)政部批復(fù)國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金時(shí) ？不得調(diào)整支出 功能分類(lèi)科目。如確需調(diào)整？

10、在預(yù)算執(zhí)行中另行辦理。第七章結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的收回第三十九條中央部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的文件？及時(shí)將資金交回國(guó)庫(kù)。8第四十條 中央部門(mén)交回國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金時(shí)？中央部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款 計(jì)劃？財(cái) 政部應(yīng)相應(yīng)調(diào)整國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余指標(biāo)。第四人一條 中央部門(mén)交回非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金？應(yīng)在財(cái)政部發(fā)文規(guī)定的 時(shí)限內(nèi)將 資金交回國(guó)庫(kù)？并將繳款單據(jù)印送財(cái)政部備查。第四十二條收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)？財(cái)政部應(yīng)按照財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度（財(cái)庫(kù),2017？192號(hào)）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金收回？按照基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余財(cái)政資金管 理的有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。第八章附則第四十四條中央部門(mén)在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資

11、金管理中違反本辦法規(guī)定的 ？財(cái)政部應(yīng)責(zé)成其進(jìn)行 糾正。對(duì)未及時(shí)糾正的？財(cái)政部可將有關(guān)資金收回。第四十五條 中央部門(mén)可以依據(jù)本辦法規(guī)定？結(jié)合部門(mén)實(shí)際情況？制定本部門(mén) 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 資金管理的具體辦法。中國(guó)人民解放軍、武裝警察部隊(duì)參照本辦法的原則 ？另行制定管理 規(guī)定。第四十六條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行？財(cái)政部2017年1月18日發(fā)布的中 央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管8理辦法（財(cái)預(yù)？2017?7號(hào)）同時(shí)廢止。事業(yè)單位的結(jié)余按資金事業(yè)單位的結(jié)余按資金用途不同分為經(jīng)常性收支結(jié)余和專項(xiàng)資金收支結(jié)余。經(jīng)常性收支結(jié)余按資金獲得渠道不同又分為事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。事業(yè)結(jié)余的核算“事業(yè)結(jié)余”科目核算事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營(yíng)收支以外各項(xiàng)經(jīng)常收支相抵后的余額。貸方登記收入轉(zhuǎn)入數(shù)？借方登記支出轉(zhuǎn)入數(shù)。本科目平時(shí)一般不核算 ？只在期末（一般在年末）轉(zhuǎn)賬時(shí)？將“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目貸方經(jīng)營(yíng)結(jié)余的核算“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目核算事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入與其相對(duì)應(yīng)支出相抵后的余額。