工程造價(jià)審計(jì)方案

1、.：.；*工程結(jié)算及開(kāi)工決算審計(jì)效力方案致：* 首先，非常贊賞可以給我們?yōu)橘F中心提供效力的難得時(shí)機(jī)。幾年來(lái)，我公司對(duì)幾百個(gè)基建工程進(jìn)展了審計(jì)，積累了豐富的審計(jì)閱歷。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、閱歷豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。我們將在該工程的審計(jì)、咨詢效力任務(wù)中秉承*“內(nèi)審增值的審計(jì)效力理念，嚴(yán)厲堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原那么，正確評(píng)價(jià)貴中心基建工程的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告；并在工程全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供根本建立造價(jià)與咨詢方面的效力。 我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的根底上盡能夠的為貴單位節(jié)約建立資金，竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)

2、家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢義務(wù)。現(xiàn)根據(jù)貴單位對(duì)基建工程效力的要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對(duì)建立資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建立工程的實(shí)踐情況，編制效力實(shí)施初步任務(wù)方案。一、審計(jì)、咨詢目的 (一)合規(guī)性：經(jīng)過(guò)對(duì)根本建立工程概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為，在工程造價(jià)的艱苦方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處置處理，防止出現(xiàn)艱苦的違規(guī)事件和景象，使工程順利建成。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)視和考核，充分保證基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和*正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。 (二)經(jīng)濟(jì)性：經(jīng)過(guò)對(duì)建立工程審核，規(guī)范工程建立本錢控制任務(wù)，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)艱苦異常景象及

3、時(shí)提出，防止工程總體和各主要分項(xiàng)艱苦異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等本錢列支的合理性。及時(shí)糾正工程建立中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建立資金，提高國(guó)有建立資金的運(yùn)用效益。 (三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)根本建立資金進(jìn)展管理和監(jiān)視，審查和評(píng)價(jià)根本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見(jiàn)。經(jīng)過(guò)對(duì)根本建立工程審核，保證建立資金合理、合法運(yùn)用，及時(shí)總結(jié)建立閱歷，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)工程建立管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。二、審計(jì)、咨詢根據(jù) (一) (二) (三) (四) (五) (六)(試行) (七) (八) (九) (十)(十一) (十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)； (十三)工程招標(biāo)

4、文件、標(biāo)底、招標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變卦通知單 (十五)工程施工圖紙 (十六)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)公布的規(guī)范、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范 (十七)工程立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、同意的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程工程相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)錢信息、同類工程的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息 (十九)其他法律法規(guī) (二十)委托單位對(duì)于該工程審計(jì)的要求三、審計(jì)、咨詢效力內(nèi)容及重點(diǎn) 按“約請(qǐng)函對(duì)效力范圍和內(nèi)容的要求，工程造價(jià)咨詢、審計(jì)提供以下效力： 1、維修工程概(預(yù))算審計(jì)； 2、維修工程結(jié)算審計(jì)； 3、工程造價(jià)咨詢。 要實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和

5、造價(jià)咨詢控制目的，首先需對(duì)工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)展分解，其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變卦、洽商變卦、工期調(diào)整以及非規(guī)范選材等可控制要素，在工程管理中須經(jīng)過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類要素對(duì)造價(jià)的影響；對(duì)于建材價(jià)錢不穩(wěn)定、匯率動(dòng)搖、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變卦等不可控制要素，主要經(jīng)過(guò)設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行轉(zhuǎn)移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。本次審計(jì)、咨詢效力內(nèi)容細(xì)分為： 建立工程管理審核，咨詢： 1檢查建立工程根本建立程序執(zhí)行情況； 2核實(shí)工程建立管理制度執(zhí)行情況，檢查能否實(shí)行工程招招標(biāo)管理，能否實(shí)行工程法人制、合同制、監(jiān)理制和施工平安、質(zhì)量監(jiān)視備案； 3檢查建立單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；

6、4了解建立單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完好性、合法性； 5了解工程工程的組織管理方式，結(jié)合方式特點(diǎn)審核其整體工程的組織管理任務(wù)。 6在實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)建立工程管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監(jiān)控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢效力，力爭(zhēng)到達(dá)“事前控制的效果。建立工程工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢： 1檢查工程概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位目的，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據(jù)需求，提供咨詢效力； 2審核已完成工程結(jié)算書(shū)的合法性、正確性，計(jì)算、審核已完成工程建安投資的各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據(jù)需求，提供咨詢效力； 3根據(jù)工程實(shí)踐投資與概算投資進(jìn)展造價(jià)對(duì)比分析，檢查工程概預(yù)算

7、執(zhí)行情況； 4其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢效力。 根據(jù)審計(jì)工程的特點(diǎn)和本任務(wù)方案確定的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)貴中心建立工程主要確定以下審計(jì)重點(diǎn)： (一)根本建立程序合規(guī)性審計(jì) 基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以工程開(kāi)工前基建管理程序符合性審計(jì)為主，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容： 1重點(diǎn)檢查建立工程前期能否有工程建議書(shū)、可行研討報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)同意的投資估算，審核工程立項(xiàng)程序能否合規(guī)，審批手續(xù)能否完備、合法；審核建立工程前期征地、拆遷等前期任務(wù)合規(guī)合法性； 2檢查工程開(kāi)工手續(xù)能否齊全。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招招標(biāo)確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招招標(biāo)和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)展招招標(biāo)的加工資料、設(shè)備資料采購(gòu)及其他效力工程。 3審計(jì)建立

8、工程能否全面推行合同制；審核工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)益、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款方法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等能否全面、合規(guī)，能否成立、合理；施工合同中主要條款能否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審核與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定的合同能否合法合規(guī)，收費(fèi)能否合理。 (二)已完工工程的結(jié)算審計(jì) 1審核工程結(jié)算書(shū)能否真實(shí)準(zhǔn)確，主要包括： 一一仔細(xì)審核計(jì)算工程量，檢查結(jié)算書(shū)的工程量能否符合規(guī)定的 計(jì)算規(guī)那么，數(shù)量能否準(zhǔn)確； 一一檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套能否合規(guī)，選用能否恰當(dāng)，結(jié)算 換價(jià)能否正確； 一一核實(shí)工程取費(fèi)能否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率規(guī)范； 一一核對(duì)設(shè)備、資料用量

9、能否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 一一作好市場(chǎng)調(diào)查，審核設(shè)備、資料能否與市場(chǎng)價(jià)錢有較大差距，有關(guān)資料調(diào)價(jià)能否按規(guī)定進(jìn)展調(diào)整； 一一核對(duì)結(jié)算工程能否與圖紙相符； 一一設(shè)計(jì)變卦和現(xiàn)場(chǎng)簽證能否存在與中標(biāo)書(shū)工程反復(fù)計(jì)算的景象；一一有無(wú)實(shí)踐施工中運(yùn)用的資料的種類、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況； 一一能否執(zhí)行合同之規(guī)定； 一一獎(jiǎng)懲、索賠的計(jì)算能否正確合理。2會(huì)同建立單位、施工單位對(duì)有關(guān)工程進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。四、審計(jì)、咨詢效力任務(wù)程序 審計(jì)咨詢效力任務(wù)程序，如以下圖所示： (一)審前調(diào)查 首先，本所選派注冊(cè)造價(jià)工程師，根據(jù)委托人的要求進(jìn)展審前調(diào)查，向主管部門(mén)了解初步情

10、況，包括資金管理、建立規(guī)模、建立進(jìn)度、工程建立的意義和重要性。初步了解工程單位的內(nèi)部管理情況，確定詳細(xì)的審核任務(wù)量。 審計(jì)、咨詢效力任務(wù)程序：審計(jì)、咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)主單位效力方案階段按照合同商定，提出咨詢效力的初步意見(jiàn)根據(jù)溝通訊息，提出審計(jì)和咨詢效力的內(nèi)容提報(bào)委托單位 需求提供咨詢效力制定咨詢效力方案工程總擔(dān)任人審核咨詢效力方案 方案的溝通確認(rèn)能否需求提供咨詢效力效力根據(jù)招標(biāo)文件，提出需提供財(cái)務(wù)咨詢效力的內(nèi)容提出修正意見(jiàn)效力實(shí)施階段開(kāi)展工程審計(jì)咨詢管理任務(wù)成立工程審計(jì)咨詢效力團(tuán)隊(duì)配合開(kāi)展咨詢工程效力成果 構(gòu)成階段構(gòu)成最終咨詢成果文件工程總復(fù)核人審閱咨詢成果文件構(gòu)成階段性審計(jì)和咨詢成果文件就咨詢成果文

11、件提出意見(jiàn)實(shí)施與改良階段輔助實(shí)施關(guān)注實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)咨詢成果性文件提出修訂組織實(shí)施二審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施步驟審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)助理人員工程經(jīng)理分管副總經(jīng)理主任會(huì)計(jì)師、總工程師明確審計(jì)義務(wù)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程編制任務(wù)底稿發(fā)現(xiàn)問(wèn)題階段性審計(jì)情況匯總艱苦問(wèn)題及特殊問(wèn)題匯總整理、匯總?cè)蝿?wù)底稿組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)艱苦問(wèn)題及匯總指點(diǎn)和監(jiān)視分配審計(jì)義務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況匯總審計(jì)方案階段指點(diǎn)和監(jiān)視復(fù)核并提出指點(diǎn)意見(jiàn)審核，修正后提報(bào)委托方審核同意同意1、深化了解工程的詳細(xì)情況：包括根本建立程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財(cái)務(wù)管理制度等。2、審計(jì)建立工程資金來(lái)源情況，核實(shí)建立工程的資金到位、運(yùn)用

12、情況。3、審計(jì)基建資金運(yùn)用的合規(guī)性。在實(shí)踐審計(jì)中，審計(jì)人員以國(guó)家建立工程管理方面的規(guī)定及有關(guān)合同協(xié)議為根據(jù)，審查建立資金運(yùn)用能否合理、合規(guī)，并揭露建立資金運(yùn)用中的問(wèn)題。 (三)內(nèi)部控制管理制度審查咨詢 沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，只需健全工程內(nèi)控管理制度，嚴(yán)厲執(zhí)行建立法規(guī)和內(nèi)控管理制度，實(shí)行規(guī)范的建立工程管理，才干有效降低建立風(fēng)險(xiǎn)，合理控制工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)本工程工程管理的合規(guī)性、合法性和建立資金運(yùn)用的效益性，并確保工程開(kāi)工時(shí)經(jīng)過(guò)政府審計(jì)，將本工程因建立成為陽(yáng)光工程和價(jià)值工程。內(nèi)控管理制度建立健全性內(nèi)控管理制度設(shè)計(jì)合法性、合理性審查內(nèi)控管理建立審計(jì)業(yè)務(wù)管理流程有序性審查內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查協(xié)助建立單位

13、完善工程制度建立內(nèi)控管理審查咨詢提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)咨詢效力內(nèi)控管理咨詢效力提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計(jì)的咨詢效力提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢效力制度與流程的輔助實(shí)施咨詢效力內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)部控制管理執(zhí)行評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理評(píng)審、咨詢?nèi)蝿?wù)重點(diǎn)表示圖1、審查工程管理制度的健全性建立工程管理不僅涉及建立單位內(nèi)部各管理部門(mén)，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)以及設(shè)備供貨商等各參建單位親密相關(guān)，管理內(nèi)容也涉及工程工期、質(zhì)量、造價(jià)和平安等各個(gè)方面，因此為保證建立工程的規(guī)范有序地實(shí)施，必需建立健全各項(xiàng)管理制度，使參建各方對(duì)各項(xiàng)工程管理任務(wù)有章可循。通常，作為大型建立工程的管理單位，普通應(yīng)建立現(xiàn)場(chǎng)、施工

14、、造價(jià)及財(cái)務(wù)管理制度。 2、審查內(nèi)部控制管理制度的合法性、合理性 重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、合同及財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，防止與現(xiàn)行法規(guī)產(chǎn)生沖突；并結(jié)合本工程的組織管理方式和行業(yè)管理閱歷對(duì)制度的合理性進(jìn)展評(píng)價(jià)，應(yīng)主要關(guān)注制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性，防止制度設(shè)計(jì)缺陷。 3、審查業(yè)務(wù)流程管理的有序性 建立單位應(yīng)根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)管理的流程，對(duì)業(yè)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理進(jìn)展明確，重點(diǎn)審查能否落實(shí)各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)范圍、處置時(shí)限及設(shè)置其上下銜接部門(mén)，真實(shí)保證管理制度的有序?qū)嵤?，有效防止今后因業(yè)務(wù)處置流程不清而呵斥的推諉、積壓及拖延景象。 4、審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責(zé)設(shè)置的合理性 應(yīng)關(guān)注

15、工程管理單位的內(nèi)部組織分工能否明確，要求落實(shí)崗位責(zé)任制度；建立單位組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)思索對(duì)概預(yù)算編制與審核、工程實(shí)施與價(jià)款支付、開(kāi)工決算與開(kāi)工審核等不相容崗位要分別；并明確各崗位的授權(quán)審批制度，防止管理風(fēng)險(xiǎn)。 5、內(nèi)部管理制度審查和咨詢?nèi)蝿?wù)流程根據(jù)基建工程的實(shí)踐情況，對(duì)于內(nèi)控審查任務(wù)流程如以下圖所示：審計(jì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控管理調(diào)查搜集、匯總內(nèi)控管理制度與建立方交換意見(jiàn)內(nèi)控管理制度審核內(nèi)控管理評(píng)價(jià)內(nèi)控管理調(diào)整、修正內(nèi)控管理建立建議向建立方反響意見(jiàn)內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查工程內(nèi)控管理建議書(shū)內(nèi)控管理審查、咨詢?nèi)蝿?wù)流程圖 (四)概算(預(yù))審核、咨詢 設(shè)計(jì)概(預(yù))算情況審計(jì)，主要審查概(預(yù))算編制情況，設(shè)計(jì)概(預(yù))

16、算的構(gòu)成能否合理，有無(wú)錯(cuò)、漏、碰、缺等景象，總概算投資能否思索全面，以防止工程概預(yù)算缺乏呵斥資金規(guī)模有缺口，拖長(zhǎng)建立工期等情況。(五)工程結(jié)算審核1提供結(jié)算編制要求，規(guī)范結(jié)算報(bào)送作為本工程的造價(jià)咨詢單位，審計(jì)組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書(shū)格式，要求按國(guó)家及北京市建立、財(cái)政、審計(jì)等主管部門(mén)的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。 2公正合理，嚴(yán)厲工程結(jié)算審核 實(shí)施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算審核報(bào)告。 3開(kāi)工結(jié)算審核重點(diǎn) 工程結(jié)算審核主要對(duì)結(jié)算書(shū)編制合規(guī)性審核，并對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙、工程招標(biāo)文件、招標(biāo)文件與工程合同、預(yù)算及已同意的設(shè)計(jì)變卦、洽商索賠等進(jìn)展復(fù)核，檢查能否有反復(fù)報(bào)項(xiàng)和甲供資料款少扣、漏扣等景象，確定結(jié)算內(nèi)容的

17、真實(shí)性。 為保證工程開(kāi)工最終經(jīng)過(guò)政府審計(jì)，作為全過(guò)程造價(jià)咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關(guān)。根據(jù)我公司長(zhǎng)期對(duì)政府工程的工程審計(jì)閱歷，確定本工程工程開(kāi)工結(jié)算審核重點(diǎn)如下： (1)工程結(jié)算書(shū)與招標(biāo)文件、合同文件符合性審核 審核施工單位報(bào)送的結(jié)算書(shū)能否與合同商定的結(jié)算條款相符合； 審核施工合同中確定的建立規(guī)范、建立內(nèi)容、合同價(jià)錢能否與招標(biāo)書(shū)承諾內(nèi)容一致，能否控制在同意的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)。 審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)益、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款方法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等主要條款能否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。 (2)工程結(jié)算真實(shí)性、合法性審核審核預(yù)算書(shū)的編制根據(jù)能否合規(guī)，編制人能否有

18、相應(yīng)資質(zhì)；檢查結(jié)算書(shū)的工程量能否與實(shí)踐數(shù)量相符。審核工程量計(jì)算能否與施工設(shè)計(jì)圖紙相符，工程量計(jì)算能否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)那么。 檢查結(jié)算書(shū)的選套單價(jià)與招標(biāo)報(bào)價(jià)能否相符。主要審核定額或單價(jià)的套用能否合理： 核對(duì)甲供設(shè)備、資料用量能否與實(shí)踐數(shù)量一致； 設(shè)計(jì)變卦和現(xiàn)場(chǎng)簽證能否存在反復(fù)計(jì)算的景象。 審核結(jié)算書(shū)的編制方式能否符合清單規(guī)范的要求。 (六)報(bào)告編制 根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià)確實(shí)定能否合理、客觀，能否嚴(yán)厲執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對(duì)于不合理得造價(jià)嚴(yán)厲核減，就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng)，向建立方提出意見(jiàn)及建議。就審計(jì)結(jié)論向建立單位征求意見(jiàn)，

19、出具工程審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)實(shí)施步驟審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)助理一級(jí)工程經(jīng)理分管副總經(jīng)理質(zhì)量控制委員會(huì)主任會(huì)計(jì)師、總工程師整理、匯總復(fù)核任務(wù)底稿匯報(bào)審計(jì)情況整理任務(wù)底稿整理任務(wù)底稿審計(jì)底稿歸檔出具審計(jì)報(bào)告整理、匯總復(fù)核任務(wù)底稿擬定審計(jì)意見(jiàn)組織交換審計(jì)意見(jiàn)匯總審計(jì)情況并就艱苦問(wèn)題匯報(bào)整理任務(wù)底稿終了匯總整體審計(jì)情況向委托單位匯報(bào)復(fù)核重要審計(jì)問(wèn)題對(duì)重要問(wèn)題進(jìn)展指點(diǎn)全面復(fù)核并提出審核意見(jiàn)同意對(duì)艱苦審計(jì)問(wèn)題進(jìn)展指點(diǎn)審計(jì)報(bào)告階段采用三級(jí)復(fù)核的報(bào)告質(zhì)量控制方法：工程經(jīng)理?yè)?dān)任復(fù)核能否按審計(jì)方案和審計(jì)程序完成，并到達(dá)預(yù)定的審計(jì)目的；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題處置能否正確，并反映在審計(jì)結(jié)論中等現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核內(nèi)容。分管副總經(jīng)理?yè)?dān)任審核審計(jì)中發(fā)

20、現(xiàn)的艱苦問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告的選定能否正確，相關(guān)的披露能否恰當(dāng)；檢查一級(jí)復(fù)核人員能否按要?jiǎng)?wù)虛施復(fù)核等二級(jí)復(fù)核內(nèi)容。質(zhì)量控制委員會(huì)擔(dān)任復(fù)核全面審計(jì)任務(wù)，審計(jì)底稿的編制能否合規(guī)、恰當(dāng)；審計(jì)問(wèn)題的提出及處置能否正確；檢查一、二級(jí)復(fù)核人員能否按要求進(jìn)展復(fù)核等三級(jí)復(fù)核內(nèi)容。主任會(huì)計(jì)師、總工程師對(duì)上述三級(jí)復(fù)核進(jìn)展審批。七)配合與溝通1審計(jì)、咨詢?nèi)藛T將就審計(jì)思緒、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)方案的制定與實(shí)施等問(wèn)題在充分論證后與委托方進(jìn)展溝通，保證審計(jì)在預(yù)定的范圍內(nèi)、預(yù)期的時(shí)間內(nèi)完成；審計(jì)配合與溝通艱苦問(wèn)題及時(shí)構(gòu)成專項(xiàng)報(bào)告請(qǐng)示委托方根據(jù)委托方要求定期匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果各審計(jì)小組，定期召開(kāi)審計(jì)研討會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到

21、的會(huì)計(jì)政策了解差別、疑問(wèn)問(wèn)題、艱苦調(diào)整事項(xiàng)等進(jìn)展研討討論審計(jì)范圍、時(shí)間的協(xié)調(diào)詳細(xì)審計(jì)問(wèn)題的溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通定期匯報(bào)制度艱苦事項(xiàng)匯報(bào)被審計(jì)單位審計(jì)組委托方2審計(jì)組根據(jù)工程進(jìn)展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果；艱苦問(wèn)題及時(shí)構(gòu)成專項(xiàng)報(bào)告請(qǐng)示委托方，并適時(shí)調(diào)整任務(wù)情況，滿足現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需求； (3)在出具最終審計(jì)報(bào)告之前審計(jì)人員匯總整體審計(jì)情況向委托方專題匯報(bào)，出具最終審計(jì)報(bào)告送達(dá)委托方。五、審計(jì)、咨詢方法(一)總體審計(jì)思緒在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)建立工程根本建立程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測(cè)試為主，采取查詢、察看、檢查、詢證等方法；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、工程造價(jià)核實(shí)、概、預(yù)結(jié)算

22、執(zhí)行情況審核以本質(zhì)性測(cè)試為主，采用計(jì)算、核對(duì)、比較等方法進(jìn)展。主要包括： 1、對(duì)工程的合規(guī)性采用符合性測(cè)試的方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)、施工、工程變卦、交工運(yùn)用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性、內(nèi)容的合理性。2、對(duì)工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計(jì)，施工、監(jiān)理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定，完善程度、執(zhí)行結(jié)果及差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。見(jiàn)以下圖。內(nèi)控管理制度建立健全性制度與流程的輔助實(shí)施咨詢效力提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計(jì)咨詢效力提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計(jì)的咨詢效力提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)咨詢效力協(xié)助建立單位完善工程制度建立內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查業(yè)務(wù)管理流程有序性審查內(nèi)控

23、管理制度設(shè)計(jì)合法性、合理性審查內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審內(nèi)控管理咨詢效力內(nèi)控管理建立審計(jì)內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理執(zhí)行評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢3、對(duì)財(cái)務(wù)核算，主要采用本質(zhì)性測(cè)試的方法，審閱其報(bào)表、賬冊(cè)、憑證合同、單據(jù)以及財(cái)務(wù)分析、總結(jié)等資料，考核其能否真實(shí)、完好地反映了工程工程資金的來(lái)龍去脈和實(shí)踐運(yùn)用效果。4、對(duì)工程結(jié)算進(jìn)展本質(zhì)性審核根據(jù)基建工程工程結(jié)算審核的目的及程序，工程結(jié)算審計(jì)主要結(jié)合收集到與建立工程結(jié)算審計(jì)有關(guān)的各種資料，調(diào)查了解建立工程結(jié)算編制情況，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容按專業(yè)分工，組織審計(jì)人員選擇重點(diǎn)審查、對(duì)比審查、逐項(xiàng)復(fù)核等相適的結(jié)算審計(jì)方法展開(kāi)全面審核，對(duì)建立工程結(jié)算的真實(shí)、合規(guī)性實(shí)施審計(jì)

24、。 (二)詳細(xì)審計(jì)方法1、建立工程程序及制度的審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1工程法人履行職責(zé)符合性測(cè)試2工程立項(xiàng)符合性測(cè)試3工程設(shè)計(jì)符合性測(cè)試4工程招標(biāo)招標(biāo)符合性測(cè)試5建安工程承發(fā)包符合性測(cè)試6工程監(jiān)理符合性測(cè)試2、建立工程資金來(lái)源情況的審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1基建撥款本質(zhì)性測(cè)試2工程資本本質(zhì)性測(cè)試3工程資本公積本質(zhì)性測(cè)試4國(guó)內(nèi)借款工程投資借款本質(zhì)性測(cè)試5其他借款本質(zhì)性測(cè)試6待工程支出本質(zhì)性測(cè)試7未交款本質(zhì)性測(cè)試8其他應(yīng)付款本質(zhì)性測(cè)試9應(yīng)付票據(jù)本質(zhì)性測(cè)試10應(yīng)付工資和福利費(fèi)本質(zhì)性測(cè)試11應(yīng)付款項(xiàng)本質(zhì)性測(cè)試12上級(jí)撥入資金本質(zhì)性測(cè)試13留成收入本質(zhì)性測(cè)試3、建立工程資金占用情況的審計(jì)序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審

25、計(jì)方法1交付運(yùn)用自產(chǎn)本質(zhì)性測(cè)試2建筑安裝工程投資本質(zhì)性測(cè)試3設(shè)備投資本質(zhì)性測(cè)試4待攤投資本質(zhì)性測(cè)試5其他投資本質(zhì)性測(cè)試6器材存貨本質(zhì)性測(cè)試7應(yīng)收票據(jù)本質(zhì)性測(cè)試8其他應(yīng)收款本質(zhì)性測(cè)試9預(yù)付帳款本質(zhì)性測(cè)試10待核銷工程支出本質(zhì)性測(cè)試11固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊本質(zhì)性測(cè)試4、工程結(jié)算審計(jì)(1)現(xiàn)場(chǎng)踏勘。審計(jì)人員在審核過(guò)程中，必要時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)委托人會(huì)同建立單位、施工單位，對(duì)以下工程進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：分部或分項(xiàng)工程；實(shí)踐施工用料偏離結(jié)算的工程工程；變卦設(shè)計(jì)的工程工程；必需丈量的工程工程；交付運(yùn)用的資產(chǎn)；預(yù)留的尾工工程；需求查勘的其他事項(xiàng)。(2)審計(jì)取證。審計(jì)人員在審核以下情況時(shí)，該當(dāng)根據(jù)的規(guī)定，獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：

26、 變卦工程設(shè)計(jì)； 建立單位提供資料和設(shè)備； 施工中運(yùn)用的工程資料或設(shè)備的價(jià)錢與規(guī)定不符 變卦不同資質(zhì)的施工企業(yè)； 改動(dòng)工程工程的性質(zhì)； 提高或降低建立規(guī)范； 方案外工程工程； 其他該當(dāng)獲取證據(jù)的情況。 (3)審計(jì)內(nèi)容簽證。審計(jì)人員審核根本建立工程結(jié)算以下情況時(shí)，該當(dāng)按的規(guī)定，向施工單位、監(jiān)理、建立單位獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實(shí)物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 (4)審計(jì)結(jié)果確認(rèn)。審計(jì)人員對(duì)該工程造價(jià)按專業(yè)分別從單位工程直接費(fèi)、取費(fèi)等方面依次經(jīng)過(guò)全面審計(jì)匯總后，編制結(jié)算審計(jì)表：序號(hào)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法1單位工程直接費(fèi)本質(zhì)性測(cè)試2單位工程費(fèi)用審計(jì)表本質(zhì)性

27、測(cè)試3專業(yè)工程審計(jì)匯總表本質(zhì)性測(cè)試4結(jié)算審核定案表本質(zhì)性測(cè)試然后，就審計(jì)后的意見(jiàn)與委托方、建立單位和施工單位會(huì)審，根據(jù)會(huì)審情況構(gòu)成審計(jì)結(jié)論。經(jīng)會(huì)審后，假設(shè)委托人、建立單位、施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)論無(wú)異議，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其簽章確認(rèn)。假設(shè)有異議，審計(jì)人員在進(jìn)一步復(fù)核后出具強(qiáng)迫性審計(jì)結(jié)論，伴隨審計(jì)日志、審計(jì)任務(wù)底稿和搜集的證據(jù)及資料報(bào)送委托方，并提出追溯意見(jiàn)。伴隨審計(jì)報(bào)告，一并報(bào)送工程管理建議書(shū)，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及值得自創(chuàng)的管理閱歷做總結(jié)性報(bào)告和建議。 除按照貴單位委托要求進(jìn)展審計(jì)外，我們承諾在審計(jì)過(guò)程中，秉承*一向的“增值效力理念，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)值得推行的閱歷或存在的問(wèn)題等進(jìn)展總結(jié)、提煉，對(duì)建立工程內(nèi)部

28、控制與管理做出客觀評(píng)價(jià)，為貴單位出具有針對(duì)性的工程管理建議書(shū)。六、審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)基建工程審計(jì)、咨詢的質(zhì)量控制包括審計(jì)人員的選定、工程審計(jì)的稽核復(fù)查、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制。(一)審計(jì)人員 1、配備相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員和咨詢效力人員，根據(jù)基建工程的實(shí)踐情況配置審核擔(dān)任人、稽核人員或技術(shù)擔(dān)任人。 2、審計(jì)、咨詢效力人員具有一定政治素質(zhì)、政策程度和專業(yè)技術(shù)程度，對(duì)不同行業(yè)、不同工程的審計(jì)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員參與。 3、審計(jì)、咨詢效力人員當(dāng)嚴(yán)厲執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。 4、對(duì)嚴(yán)密工程的審計(jì)，審計(jì)人員遵守國(guó)家有關(guān)嚴(yán)密規(guī)定。審計(jì)實(shí)行逃避制度，審計(jì)人員與

29、被審計(jì)工程單位有直接關(guān)系或有能夠影響審核公正性的進(jìn)展逃避。 5、根據(jù)工程的實(shí)踐情況，該基建工程的審計(jì)實(shí)行工程經(jīng)理?yè)?dān)任制，由富有大型工程審計(jì)組織閱歷的工程審計(jì)人員擔(dān)任基建審計(jì)工程經(jīng)理，直接向總經(jīng)理?yè)?dān)任。審計(jì)機(jī)構(gòu)由工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢效力三個(gè)組組成，各審計(jì)組由不同專業(yè)的注冊(cè)造價(jià)工程師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，分別擔(dān)任審計(jì)工程主審和助審，審計(jì)組組長(zhǎng)由閱歷豐富的骨干人員擔(dān)任，擔(dān)任協(xié)調(diào)各專業(yè)進(jìn)度。 在審計(jì)任務(wù)中我們根據(jù)不同工程的審計(jì)情況，將會(huì)抽調(diào)相順應(yīng)的審計(jì)人員充實(shí)加強(qiáng)該審計(jì)工程的審計(jì)力量，在人員方案上保證圓滿完成委托方的審計(jì)義務(wù)。 (二)工程審計(jì)的復(fù)查稽核 1、工程擔(dān)任人及時(shí)掌握審計(jì)制度，主審隨時(shí)了解審計(jì)

30、期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，并及時(shí)提出處置意見(jiàn)，對(duì)艱苦事項(xiàng)按本所艱苦事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度辦理。請(qǐng)示程序：工程經(jīng)理一一部門(mén)經(jīng)理一一分管指點(diǎn)一一總審計(jì)師一一監(jiān)管委。 主審處理執(zhí)業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判別的分歧，必要時(shí)向適當(dāng)人員咨詢。 2、審計(jì)小組人員之間每天進(jìn)展任務(wù)底稿的交叉復(fù)核；工程經(jīng)理對(duì)各審計(jì)人員的任務(wù)底稿全面復(fù)核；部門(mén)經(jīng)理進(jìn)展重點(diǎn)復(fù)核；總審計(jì)師進(jìn)展原那么性復(fù)核。(三)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制 1、審計(jì)報(bào)告全面、客觀地反映工程審核情況和結(jié)果，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出處置意見(jiàn)或建議，發(fā)現(xiàn)艱苦問(wèn)題，要作重點(diǎn)闡明。 2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核后，交審核機(jī)構(gòu)擔(dān)任人最后審定簽發(fā)。 3、審計(jì)報(bào)告按一致格式打印、裝訂、簽章，

31、審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核任務(wù)底稿等審計(jì)資料及時(shí)完好歸檔。(四)審計(jì)原那么和要求 (1)嚴(yán)厲按照獨(dú)立、客觀、公正的原那么進(jìn)展審計(jì)。 (2)按照雙方商定的內(nèi)容、質(zhì)量、時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性擔(dān)任。 (3)保守委托方的商業(yè)，除委托人要求外，審計(jì)人員不得就審計(jì)情況及審計(jì)中所了解到的情況提供應(yīng)他人。 (4)嚴(yán)厲按照審計(jì)準(zhǔn)那么和本方案的要求仔細(xì)、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)任務(wù)底稿和各種審核表，對(duì)有問(wèn)題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)。(5)在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要接受委托方審計(jì)指點(diǎn)小組的監(jiān)視、檢查、驗(yàn)收，服從協(xié)調(diào)，但要堅(jiān)持審計(jì)任務(wù)的獨(dú)立性。 (6)根據(jù)審核情況撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)

32、告，同時(shí)將根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理方面的問(wèn)題進(jìn)展分析和評(píng)價(jià)，并提出真實(shí)可行的意見(jiàn)。 七、時(shí)間及人員安排 (一)時(shí)間安排 1、方案于接受業(yè)主委托后3天內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位了解根本情況； 2、經(jīng)過(guò)了解的根本情況，編排審計(jì)方案，確定上述工程結(jié)算日，并以此確定詳細(xì)的審計(jì)外勤時(shí)間。 (二)組織構(gòu)造 基建工程審計(jì)、咨詢效力方式采取長(zhǎng)期咨詢效力與集中突擊審核方式，并實(shí)行工程經(jīng)理?yè)?dān)任制。設(shè)立工程咨詢組， 由不同專業(yè)的骨干人員組成，共分土建、安裝和咨詢?nèi)齻€(gè)小組，擔(dān)任根據(jù)專業(yè)進(jìn)度提供各專業(yè)概預(yù)算審計(jì)、結(jié)算審計(jì)效力，必要時(shí)根據(jù)工程進(jìn)展和任務(wù)量情況集中提供現(xiàn)場(chǎng)審核、咨詢效力。工程組人員組成情況見(jiàn)如下： 1、工程組專業(yè)

33、人員構(gòu)成情況 工程造價(jià)審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊(cè)造價(jià)師； 咨詢效力組：由注冊(cè)造價(jià)師、注冊(cè)咨詢師組成 上述擬選派參審人員均參與過(guò)大型國(guó)有投資工程基建造價(jià)審核、控制任務(wù)，具備豐富的基建造價(jià)審核閱歷，熟習(xí)基建工程全過(guò)程造價(jià)投資控制、審核任務(wù)程序，具備基建工程造價(jià)控制實(shí)力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)才干。2、采取靈敏的現(xiàn)場(chǎng)人員充實(shí)方案我們根據(jù)不同工程的詳細(xì)審核、咨詢情況，將會(huì)抽調(diào)咨詢組相適專業(yè)人員充實(shí)工程的現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)力量，在人員方案上保證圓滿完成委托方的審核、咨詢義務(wù)。3、強(qiáng)大的公司技術(shù)力量貯藏 同時(shí)我們承諾將根據(jù)該項(xiàng)工程詳細(xì)任務(wù)的進(jìn)展需求，及時(shí)從公司抽調(diào)審核人員，加強(qiáng)工程審核人員力量對(duì)如標(biāo)底編制等任務(wù)量較大重點(diǎn)工程

34、進(jìn)展審核，從審核力量上保證完本錢工程跟蹤審核任務(wù)的要求。 4、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)與總部公司人員的協(xié)調(diào)管理 成立以李玲副總經(jīng)理為組長(zhǎng)的咨詢組，加強(qiáng)與現(xiàn)場(chǎng)工程組人員的任務(wù)協(xié)調(diào)，以利于一致調(diào)配本工程投資控制人員。 5、加強(qiáng)工程組人員的組織紀(jì)律性要求 嚴(yán)厲遵守招標(biāo)承諾，確?，F(xiàn)場(chǎng)任務(wù)人員任務(wù)時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)任務(wù)紀(jì)律。 為加強(qiáng)造價(jià)咨詢質(zhì)量的管理，落實(shí)公司質(zhì)量任務(wù)方，本工程針對(duì)業(yè)主要求的咨詢效力任務(wù)應(yīng)做好質(zhì)量管理任務(wù)，建立造價(jià)咨詢質(zhì)量保證體系，參見(jiàn)以下圖。 質(zhì)量管理委員會(huì)財(cái)務(wù)咨詢組：組長(zhǎng)指點(diǎn)小組：技術(shù)擔(dān)任人注冊(cè)會(huì)計(jì)師造價(jià)工程師咨詢工程師專業(yè)工程師專業(yè)主審專業(yè)工程師土建專業(yè)主管現(xiàn)場(chǎng)咨詢組：現(xiàn)場(chǎng)代表概預(yù)算審查組：組長(zhǎng)合同咨詢組：組長(zhǎng)工程部：工程經(jīng)理工程造價(jià)咨詢質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)圖 (三)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)品德準(zhǔn)那么 1遵守國(guó)家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，珍惜職業(yè)聲譽(yù)，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益。2遵守“誠(chéng)信、公正、敬業(yè)、進(jìn)取的原那么，以高質(zhì)量的效力和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)，博得社會(huì)和客戶對(duì)造價(jià)工程師職業(yè)的尊重。 3勤勞任務(wù)，獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具工程造價(jià)成果文件，