個人所得稅自行納稅申報宣傳手冊

1、.：.；個人所得稅自行納稅申報宣傳手冊2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議經(jīng)過的，擴展了納稅人自行納稅申報的范圍。隨后，國務(wù)院經(jīng)過了修訂個人所得稅法實施條例的決議，規(guī)定自2006年1月1日起，“年所得12萬元以上的 納稅人該當自行納稅申報。國家稅務(wù)總局據(jù)此制定了以下簡稱，規(guī)范自行納稅申報行為。為了使寬廣納稅人更好地了解個人所得稅自行納稅申報的有關(guān)規(guī)定，維護納稅人的合法權(quán)益，方便納稅人自行納稅申報，我們編寫了、填寫范本、，并編印成這份申報宣傳手冊，希望可以對您依法履行自行納稅申報義務(wù)有所協(xié)助 。安徽省蚌埠市地方稅務(wù)局二九年十二月個人所得稅自行納稅申報指南一、什么是自行納稅申報

2、？自行納稅申報是指以下兩種情形：一納稅人獲得應(yīng)稅所得后，根據(jù)獲得的應(yīng)納稅所得工程、數(shù)額，計算出應(yīng)納的個人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，照實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)，申報交納個人所得稅。二納稅人在一個納稅年度終了后，根據(jù)全年獲得的應(yīng)納稅所得工程、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補退稅額，在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，照實填寫相應(yīng)的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務(wù)機關(guān)、辦理相應(yīng)事項。二、哪些人需求辦理自行納稅申報？按照以下簡稱實施條例第三十六條和第二條的規(guī)定，凡在中國境內(nèi)負有個人所得稅納稅義務(wù)的納稅人，具有以下五種情形之一的，該當按照規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：一年所得12萬元

3、以上的；二從中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得的；三從中國境外獲得所得的；四獲得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；五國務(wù)院規(guī)定的其他情形。以上五種情形中，第一種和第五種情形是修訂后的個人所得稅法新添加的規(guī)定。其中，“國務(wù)院規(guī)定的其他情形沒有詳細明確是哪種情形，因此，規(guī)定，這種情形的納稅申報詳細方法，根據(jù)國務(wù)院明確的詳細情形另行做出規(guī)定。三、“年所得12萬元以上的包括哪些所得工程？規(guī)定，年所得12萬元以上的，是指一個納稅年度內(nèi)以下11項所得合計到達12萬元：“工資、薪金所得、“個體工商戶的消費、運營所得、“對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得、“勞務(wù)報酬所得、“稿酬所得、“特許權(quán)運用費所得、“利

4、息、股息、紅利所得、“財富租賃所得、“財富轉(zhuǎn)讓所得、“偶爾所得，以及“其他所得。四、哪些所得可以不計算在年所得中？答：在計算12萬元年所得時，對個人所得稅法及其實施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計算在年所得中。主要包括以下三項：一個人所得稅法第四條第一項至第十項規(guī)定的免稅所得，即：1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境維護等方面的獎金；2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家一致規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4、福利費、撫恤金、救援金；4、保險賠款；6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；7、按照國

5、家一致規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8、按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9、中國政府參與的國際公約、簽署的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10、經(jīng)國務(wù)院財政部門同意免稅的所得。二個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。三個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金簡稱“三費一金五、各個所得工程的年所得應(yīng)該怎樣計算？根據(jù)2005年個人所得稅法修訂的精神，將“年所得界定為納稅人在一個納稅年度內(nèi)獲得須在中國境

6、內(nèi)交納個人所得稅的11項應(yīng)稅所得的合計數(shù)額。詳細計算方法：工資、薪金所得：是指未減除費用每月2000元及附加減除費用每月2800元的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得，剔除按照國家一致規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及“三費一金以后的余額。個體工商戶的消費、運營所得：是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。例如：某個體工商戶2021年消費運營收入總額為100萬元，核定應(yīng)稅所得率為10%，那么該個體工商戶2021年消費運營所得應(yīng)納稅所得額=100萬元10%=10萬

7、元。按照征收率核定個人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，對比上述方法計算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資一切企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得：按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包運營、承租運營者實踐獲得的運營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)運用費所得：是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%和納稅人在

8、提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)運用權(quán)過程中交納的有關(guān)稅費的收入額。稿酬所得：是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%的收入額。財富租賃所得：是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%、修繕費用每月不超越800元和納稅人在出租財富過程中交納的有關(guān)稅費的收入額。對于納稅人一次獲得跨年度財富租賃所得的，全部視為實踐獲得所得年度的所得。財富轉(zhuǎn)讓所得：是指轉(zhuǎn)讓財富的收入額減除財富原值和轉(zhuǎn)讓財富過程中交納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。其中，個人轉(zhuǎn)讓住房所得采取核定征收個人所得稅的，根據(jù)我市實踐征收率1%，對應(yīng)換算為所得率5%計算應(yīng)納稅所得額。例如，某人轉(zhuǎn)讓住房價錢為80萬元，按照1

9、%的征收率征收個人所得稅0.8萬元，那么該納稅人轉(zhuǎn)讓住房的應(yīng)納稅所得額=80萬5%=4萬元。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的此項所得按“零填寫。利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得：均指不減除任何費用的收入額。其中，個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實踐獲得所得年度的所得。例如：2021年，某納稅人全年獲得工資收入144000元，國務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼2400元，國債利息10000元，企業(yè)債券利息5000元，稿酬所得6000元，保險賠款3500元，房屋出租收入12000元，個人按照規(guī)定交納了“三費一金1

10、4000元，單位也按照規(guī)定為個人繳付“三費一金28000元，那么該納稅人應(yīng)申報的年所得為153000元,詳細計算過程是：工資收入144000元-個人按照規(guī)定交納的“三費一金14000元+企業(yè)債券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。國務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼2400元、國債利息10000元、保險賠款3500元、單位為個人繳付的“三費一金28000元未計入個人工資收入不需計入年所得，個人按照規(guī)定交納的“三費一金14000元可以從工資收入中剔除。 上述年所得計算口徑主要是為了方便納稅人履行自行申報義務(wù)，僅適用于個人年所得12萬元以上的年度自行申報，不適用于個人計算交納稅款。納

11、稅人如有不明之處，可向主管地稅機關(guān)咨詢。六、假設(shè)納稅人獲得的收入是不含稅收入，如何計算年所得額？納稅人由支付單位或個人為其負擔稅款的，需將不含稅收入換算成含稅收入，將含稅收入計入年所得額。七、年所得12萬元以上的個人，申報時都要報送哪些資料？年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，該當照實填寫并報送以下簡稱納稅申報表、個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉(xiāng)證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。八、年所得12萬元以上的個人，應(yīng)在什么時候申報？按照實施條例和的規(guī)定，從2006年1月1日

12、起，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)，該當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。也就是說，每年的公歷1月1日至3月31日期間的任何一天，納稅人均可辦理納稅申報。以2021年為例，2021年年所得到達12萬元的納稅人，應(yīng)該在2021年1月1日至3月31日到主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。九、年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)該到什么地方申報？年所得12萬元以上的納稅人，年度終了后的納稅申報地點應(yīng)區(qū)別不同情況按以下順序來確定，詳細為：一在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關(guān)申報。二在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關(guān)

13、申報。三在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得工程中有個體工商戶的消費、運營所得或者對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得以下統(tǒng)稱消費、運營所得的，向其中一處實踐運營所在地主管地稅機關(guān)申報。四在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得工程中無消費、運營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機關(guān)申報。經(jīng)常居住地，是指納稅人分開戶籍所在地最后延續(xù)居住一年以上的地方。十、年所得12萬元以上的個人，采取何種方式進展申報？根據(jù)的規(guī)定，納稅人可以采取數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報

14、，也可以直接到地稅機關(guān)的辦稅效力廳進展申報，或者采取符合主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他方式申報。納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式申報的，該當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保管有關(guān)紙質(zhì)資料；納稅人采取郵寄方式申報的，以郵政部門掛號信函收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實踐申報日期。十一、年所得12萬元以上的個人，可以委托他人辦理申報？納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。納稅人委托中介機構(gòu)或者他人代為辦理自行納稅申報時，該當簽署委托辦理個人所得稅自行納稅申報協(xié)議合同，同時，納稅人還應(yīng)將其納稅年度內(nèi)一切應(yīng)稅所得工程、所得額、稅額等情況告知受托人，由受托人將其各項所得合并后進展申報，并附報委

15、托協(xié)議合同，凡不能提供委托申報協(xié)議合同的，稅務(wù)機關(guān)不受理其代為辦理的自行申報。十二、個人年所得超越12萬元，但平常獲得收入時曾經(jīng)足額交納了稅款，年終能否還需求申報？按照個人所得稅法實施條例和的規(guī)定，假設(shè)個人在一個納稅年度內(nèi)獲得所得超越12萬元，無論其平常獲得各項所得時能否已足額交納了個人所得稅，或者能否已向稅務(wù)機關(guān)進展了自行納稅申報，年度終了后，均該當按的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。十三、年所得12萬元以上的個人，假設(shè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，或不進展納稅申報，能否要負法律責任？根據(jù)稅收征管法第六十二條和六十四條第二款的規(guī)定，年所得12萬元以上的個人，未在規(guī)定期限內(nèi)即納稅年度終了后3

16、個月內(nèi)辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期矯正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人不進展納稅申報，因此呵斥不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。十四、稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理納稅申報提供哪些效力？主要有以下幾個方面：一主管地稅機關(guān)該當在每年法定申報期間，經(jīng)過適當方式，提示年所得12萬元以上的納稅人辦理自行納稅申報。二受理納稅申報的主管地稅機關(guān)根據(jù)納稅人的申報情況，按照規(guī)定辦理稅款的征、補、退、抵手續(xù)。三主管地稅機關(guān)按照規(guī)定為曾經(jīng)辦理納稅申報并交納稅款的納稅人開具完稅憑

17、證。四稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人的納稅申報信息嚴密。十五、年所得12萬元以上的個人，納稅申報時需求填報哪些信息？年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了后的納稅申報時，普通只需填寫個人的相關(guān)根底信息、各項所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳扣稅額、抵免稅額、應(yīng)補退稅額。個人的相關(guān)根底信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國境內(nèi)有效及、聯(lián)絡(luò)，假設(shè)是外籍人員，除上述內(nèi)容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。十六、納稅人辦理納稅申報后，稅務(wù)機關(guān)能否為納稅人嚴密？根據(jù)稅收征管法第八條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)該當依法為納稅人的情況嚴密。假設(shè)一旦稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員沒有依法為納稅人嚴密，外泄了納稅人的有

18、關(guān)信息，按照稅收征管法第八十七條的規(guī)定，對直接擔任的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。十七、從兩處以上獲得工資薪金所得的，如何辦理納稅申報？按照個人所得稅法第八條、個人所得稅法實施條例第三十六條的規(guī)定，納稅人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的，應(yīng)于獲得所得的次月七日內(nèi)，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關(guān)辦理納稅申報。申報時，應(yīng)報送，以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他相關(guān)資料。十八、從中國境外獲得所得的納稅人，怎樣進展納稅申報？按照的規(guī)定，從中國境外獲得所得的納稅人，該當在納稅年度終了后30日內(nèi)，向中國境內(nèi)戶籍所在地的主管地稅機關(guān)申報。在中

19、國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機關(guān)申報。十九、需求嚴密的自行納稅申報信息是如何規(guī)定的？需求嚴密的年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息，是指年所得12萬元以上的個人自行納稅申報時報送的各種申報資料上的有關(guān)信息，包括：一納稅人姓名、身份證照類型及號碼、境內(nèi)有效及、聯(lián)絡(luò)、任職受雇單位及其稅務(wù)代碼。二納稅人照實申報的境內(nèi)外收入工程及年收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已扣繳稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補稅額、應(yīng)退稅額等。三記載與自行納稅申報個人的商業(yè)和個人隱私有關(guān)信息的申報資料、管理臺帳、

20、統(tǒng)計報表等各種內(nèi)部資料。納稅人的稅收違法行為不屬于本規(guī)定所稱的嚴密范圍。二十、假設(shè)個人采用郵寄申報方式，有什么特殊要求嗎？ 年所得到達12萬的納稅人假設(shè)采取郵寄申報方式，有兩項本卷須知：1、郵寄申報必需采取掛號信函方式；2、納稅人在信封上填寫詳細的稅務(wù)機關(guān)地址、及收件人，并在收件人下方注明“個人所得稅自行納稅申報。二十一、出臺后，個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)投資者以及對企事業(yè)單位的承包承租運營人，其納稅申報方法跟以前相比，有變化嗎？這三類納稅人，其日常納稅申報與以前相比沒有什么變化。但其中年所得到達12萬元的，除了要像以前一樣進展日常納稅申報外，年度終了后還需按照的有關(guān)規(guī)定，再辦理一次

21、納稅申報。個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者獲得的消費、運營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；分季預(yù)繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報。納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進展匯算清繳。納稅人年終一次性獲得對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得的，自獲得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報；在1個納稅年度內(nèi)分次獲得承包運營、承租運營所得的，在每次獲得所得后的次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。二十二、個體工商戶，個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)投資者，以及對企事業(yè)單位的承包承租運營人，其納稅年度中間的日常納稅申報地點是怎樣規(guī)定的？個體工商戶向?qū)嵺`運營所

22、在地主管地稅機關(guān)申報。個人獨資、合伙企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，區(qū)分不同情形確定納稅申報地點： 1.興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實踐運營管理所在地主管地稅機關(guān)申報。 2.興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，向經(jīng)常居住地主管地稅機關(guān)申報。 3.興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)，個人投資者經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的運營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的運營管理所在地主管地稅機關(guān)申報。二十三、納稅人能否改動納稅申報地點？納稅人的納稅申報地點確定后，普通不得隨意變卦，因特殊情況變卦納稅申報地點的，須報原主管稅務(wù)機關(guān)備案。二十四、納稅人能否延期納稅申報？根據(jù)實施細那么第三

23、十七條的規(guī)定，納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需求延期的，該當在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期懇求，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，該當在不可抗力情形消除后立刻向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)該當查明現(xiàn)實，予以核準。二十五、我市住房公積金稅前扣除規(guī)范是多少？根據(jù)財稅200610號規(guī)定：單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超越職工任務(wù)地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，單位和個人超越上述規(guī)定比例和規(guī)范繳付的住房公積金，應(yīng)將超越部分并入個

24、人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。據(jù)市勞動和社會保證局發(fā)布數(shù)據(jù)統(tǒng)計，目前我市2007年度在職職工年工資總額19779.00元、2021年度在職職工年工資總額22487.00元，在計算年所得時，2021年度住房公積金稅前扣除規(guī)范，單位和個人均為674.61元/月。填寫范本以下舉例中納稅人獲得的年所得均已到達12萬元，且均為中國人，應(yīng)按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報。納稅人辦理申報時，首先要填寫個人根本信息,然后再分別填寫各所得工程對應(yīng)的數(shù)額：1、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指未減除費用每月2000元及附加減除費用每月2800元的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得單位所發(fā)的工

25、資單內(nèi)外的所得，剔除按照國家一致規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及“三費一金以后的余額。計算方法：應(yīng)納稅所得額月工資、薪金收入2000元(或4800元)應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)適用545的九級超額累進稅率注：單位和個人按照國家規(guī)定規(guī)范繳付的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金簡稱“三費一金可以在稅前扣除，超越規(guī)定規(guī)范繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。例：某納稅人2021年共獲得境內(nèi)工薪收入188400元，個人按規(guī)定交納“三費一金30240元，按照稅法規(guī)定計算，應(yīng)納個人所得稅22332元，單位已扣繳稅款22332元。申報時，該納稅人應(yīng)在以下簡稱申報表中“工

26、資、薪金所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“158160.00188400-30240，“合計欄也相應(yīng)填寫“158160.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“134160.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“22332.00；“已繳扣稅額欄填寫“22332.00；“抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。2、個體工商戶的消費、運營所得個體工商戶的消費、運營所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應(yīng)納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應(yīng)納稅運營額乘以應(yīng)稅所得

27、率計算。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者(以下簡稱投資人)的應(yīng)納稅所得額，對比上述方法計算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，投資人應(yīng)將其投資一切企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。計算方法：應(yīng)納稅所得額收入總額本錢費用損失準予扣除的稅金應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)適用535的五級超額累進稅率例：某納稅人從事個體運營，2021年營業(yè)收入額為150000元，按稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額為25800元，應(yīng)納稅款3910元，并已向

28、稅務(wù)機關(guān)申報并交納稅款3910元。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“個體工商戶的消費、運營所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“25800.00，“合計欄也相應(yīng)填寫“25800.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“3910.00；“已繳扣稅額欄填寫“3910.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。3、對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算。即：按照承包運營、承租運營者實踐獲得的運營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。計算方法：應(yīng)納稅所得額個人承包、承租運營收入總

29、額每月2000元應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)適用535的五級超額累進稅率例：某納稅人承包某服裝廠，2021年共獲得承包收入110000元，按稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額為86000元，應(yīng)交納個人所得稅23350元，并已向稅務(wù)機關(guān)交納。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“110000.00，“合計欄也相應(yīng)填寫“110000.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“86000.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“23350.00；“已繳扣稅額欄填寫“23350.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“

30、0。4、勞務(wù)報酬所得勞務(wù)報酬所得，是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%的收入額。勞務(wù)報酬所得不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)運用權(quán)過程中交納的有關(guān)稅費。計算方法：1、應(yīng)納稅所得額每次收入不超越4000元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800元每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額每次收入額1-202、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20假設(shè)納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報酬所得超越20000元的，應(yīng)實行加成納稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)根據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計算。計算公式為：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)例：某納稅人在2021年共提供五次勞務(wù)，分別獲得收入3000元、4500元、10000、20000

31、、50000元，按稅法規(guī)定計算，每次獲得收入的應(yīng)納個人所得稅額分別為440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全額扣繳了稅款。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“勞務(wù)報酬所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“87500.003000+4500+10000+20000+50000，“合計欄也相應(yīng)填寫“87500.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“69800.002200+3600+8000+16000+40000；“應(yīng)納稅額欄填寫“15960.00440+720+1600+3200+10000；“已繳扣稅額欄填寫“15960.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補

32、稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。5、稿酬所得稿酬所得，是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%的收入額。計算方法：1、應(yīng)納稅所得額1每次收入不超越4000元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800元2每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額每次收入額1-202、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額201-30例：某納稅人2021年在報刊上共發(fā)表2篇文章，分別獲得稿酬1500元、3000元，按照稅法規(guī)定計算，應(yīng)交納個人所得稅98元、308元，并已被報社全額扣繳了稅款。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“稿酬所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“4500.001500+3000，“合計欄也相應(yīng)

33、填寫“4500.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“2900.00700+2200；“應(yīng)納稅額欄填寫“406.0098+308；“已繳扣稅額欄填寫“406.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。6、特許權(quán)運用費所得特許權(quán)運用費所得，是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%的收入額。特許權(quán)運用費所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)運用權(quán)過程中交納的有關(guān)稅費。計算方法：1、應(yīng)納稅所得額1每次收入不超越4000元的：應(yīng)納稅所得額每次收入額800元2每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額每次收入額1-202、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20例：某納稅人2021年將

34、發(fā)明的一項專利讓渡給某公司運用，獲得收入40000元，按照稅法規(guī)定計算，應(yīng)交納個人所得稅6400元，并已被該公司全額扣繳了稅款。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“特許權(quán)運用費所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“40000.00，“合計欄也相應(yīng)填寫“40000.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“32000.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“6400.00；“已繳扣稅額欄填寫“6400.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。7、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得，全

35、部視為納稅人實踐獲得所得年度的所得。計算方法：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額每次收入額20例：某納稅人2021年獲得本公司非上市公司股權(quán)分紅20000元，扣繳個人所得稅4000元；銀行儲蓄存款賬戶孳生利息收入1200元；持有某上市公司A股股票，獲得股息3000元，扣繳個人所得稅300元。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“利息、股息、紅利所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“24200.0020000+1200+3000，“合計欄也相應(yīng)填寫“24200.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“23000.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“4300.004000+300；“已繳扣稅額欄填寫“4300.00；

36、“抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。8、財富租賃所得財富租賃所得，是指未減除法定費用每次800元或者每次收入的20%和修繕費用每月不超越800元的收入額。不得減除納稅人在出租財富過程中交納的有關(guān)稅費；對于納稅人一次獲得跨年度財富租賃所得的，全部視為實踐獲得所得年度的所得。計算方法：1、應(yīng)納稅所得額1每次月收入不超越4000元的：應(yīng)納稅所得額每次月收入額準予扣除工程修繕費用800元為限800元2每次收入在4000元以上的： 應(yīng)納稅所得額每次月收入額準予扣除工程修繕費用800元為限1-202、應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率順應(yīng)20的稅率，但對個人出租房屋獲得的所得暫減按1

37、0的稅率征收個人所得稅。例：某納稅人2021年將自有住房出租給某公司，每月租金3500元，交納個人所得稅250元，及按國家規(guī)定交納的其他稅費200元。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“財富租賃所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“42000.00350012，“合計欄也相應(yīng)填寫“42000.00；“應(yīng)納稅所得額欄填寫“30000.00250012；“應(yīng)納稅額欄填寫“3000.0025012；“已繳扣稅額欄填寫“3000.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。9、財富轉(zhuǎn)讓所得財富轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財富的收入額減除財富原值和轉(zhuǎn)讓財富過程中交納的稅

38、金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。個人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實踐征收率1%換算為換算所得率5%，據(jù)此計算年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零填寫。計算方法：應(yīng)納稅所得額每次收入額財富原值合理稅費應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額20例：某納稅人2021年出賣一處家庭非獨一住房原值700000元，獲得轉(zhuǎn)讓收入860000元，按規(guī)定交納個人所得稅23400元及其他稅費43000元；全年在上交所轉(zhuǎn)讓A股股票盈利60000元，按規(guī)定暫免征收個人所得稅，因此，無須交納稅款。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表

39、中“財富轉(zhuǎn)讓所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“177000.00個人房屋轉(zhuǎn)讓所得：117000.00，股票轉(zhuǎn)讓所得：60000.00177000.00860000-700000-43000+60000，60000.00為股票轉(zhuǎn)讓所得，“合計欄也相應(yīng)填寫“177000.00； “應(yīng)納稅所得額欄填寫“117000.000；“應(yīng)納稅額欄填寫“23400.00；“已繳扣稅額欄填寫“23400.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。10、偶爾所得計算方法：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額每次收入額20例：某納稅人2021年一次購買體育彩票，中獎20000元

40、，按稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額4000元，并已被體彩中心全額扣除稅款。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“偶爾所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“20000.00，“合計欄也相應(yīng)填寫“20000.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“4000.00；“已繳扣稅額欄填寫“4000.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。11、其他所得例：某納稅人2021年獲得一項收入10000元，經(jīng)主管地稅局確以為“其他所得，按照稅法規(guī)定計算并交納個人所得稅2000元。申報時，該納稅人應(yīng)在申報表中“其他所得對應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額的“境內(nèi)一欄填寫“10000.00，“

41、合計欄也相應(yīng)填寫“10000.00；“應(yīng)納稅額欄填寫“2000.00；“已繳扣稅額欄填寫“2000.00； “抵扣稅額、“減免稅額、“應(yīng)補稅額、“應(yīng)退稅額四欄分別填寫“0。以下所得可以不計算在年所得中：主要包括以下三項：一個人所得稅法第四條第一項至第十項規(guī)定的免稅所得，即：1、省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境維護等方面的獎金;2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;3、按照國家一致規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個

42、人所得稅的其他補貼、津貼;4、福利費、撫恤金、救援金;5、保險賠款;6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;7、按照國家一致規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;8、按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9、中國政府參與的國際公約、簽署的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10、經(jīng)國務(wù)院財政部門同意免稅的所得。二個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。三個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金簡稱“三費一金。特別留意：以上年所得計

43、算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的年度自行申報，不適用于個人計算交納稅款。個人所得稅納稅申報表適用于年所得12萬元以上的納稅人申報所得年份: 2021年 填表日期： 2021年 月 日 金額單位： 人民幣元列至角分納稅人姓名某國籍(地域)中國身份證照類型身份證身份證照號碼34030任職、受雇單位某單位任職受雇單位稅務(wù)代碼稅務(wù)登記或扣繳登記的編碼任職受雇單位所屬行業(yè)按國民經(jīng)濟行業(yè)分類規(guī)范填寫職務(wù)在受理申報的任職、受雇單位所擔任的職務(wù)職業(yè)主要職業(yè)在華天數(shù)外籍人員填寫境內(nèi)有效納稅人的住址或者有效境內(nèi)有效聯(lián)絡(luò)此行由獲得運營所得的納稅人填寫運營單位納稅人識別號填寫稅務(wù)登記證號碼納稅人獲得的年所得中含

44、個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得時填寫本欄運營單位納稅人稱號填寫個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)稱號，或者承包承租運營的企事業(yè)單位稱號所得工程年所得額 應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額已繳扣稅額抵扣稅額減免稅額應(yīng)補稅額應(yīng)退稅額備注境內(nèi)境外合計1、工資、薪金所得158160.00158160.00134160.0022332.0022332.0000002、個體工商戶的消費、運營所得25800.0025800.0025800.003910.003910.0000003、對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得110000.00110000.008600023350.002335

45、0.0000004、勞務(wù)報酬所得87500.0087500.0069800.0015960.0015960.0000005、稿酬所得4500.004500.002900.00406.00406.0000006、特許權(quán)運用費所得40000.0040000.0032000.006400.006400.0000007、利息、股息、紅利所得24200.0024200.0023000.004300.004300.0000008、財富租賃所得 42000.0042000.0030000.003000.003000.0000009、財富轉(zhuǎn)讓所得177000.00177000.00117000.0023400

46、.0023400.000000 其中：股票轉(zhuǎn)讓所得60000.0060000.00 個人房屋轉(zhuǎn)讓所得117000.00117000.00117000.0023400.0023400.00000010、偶爾所得20000.0020000.0020000.004000.004000.00000011、其他所得10000.0010000.0010000.002000.002000.000000合 計 876160.00876160.00667660.00132458.00132458.000000我聲明，此納稅申報表是根據(jù)及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定填報的，我保證它是真實的、可靠的、完好的。納稅人(簽字)

47、 代理人 (簽章): 聯(lián)絡(luò): 稅務(wù)機關(guān)受理人簽字： 稅務(wù)機關(guān)受理時間： 年 月 日 受理申報稅務(wù)機關(guān)稱號蓋章：填表須知一、本表根據(jù)及其實施條例和制定，適用于年所得12萬元以上納稅人的年度自行申報。二、負有納稅義務(wù)的個人，可以由本人或者委托他人于納稅年度終了后3個月以內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表。不能按照規(guī)定期限報送本表時，該當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出懇求，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)同意，可以適當延期。三、填寫本表該當運用中文，也可以同時用中、外兩種文字填寫。四、本表各欄的填寫闡明如下：1、所得年份和填表日期：申報所得年份：填寫納稅人實踐獲得所得的年度；填表日期，填寫納稅人辦理納稅申報的實踐日期。2、身份證照類型

48、：填寫納稅人的有效身份證照居民身份證、軍人身份證件、護照、回鄉(xiāng)證等稱號。3、身份證照號碼：填寫中國居民納稅人的有效身份證照上的號碼。4、任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位稱號。納稅人有多個任職、受雇單位時，填寫受理申報的稅務(wù)機關(guān)主管的任職、受雇單位。5、任職、受雇單位稅務(wù)代碼：填寫受理申報的任職、受雇單位在稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或者扣繳登記的編碼。6、任職、受雇單位所屬行業(yè)：填寫受理申報的任職、受雇單位所屬的行業(yè)。其中，行業(yè)應(yīng)按國民經(jīng)濟行業(yè)分類規(guī)范填寫，普通填至大類。7、職務(wù)：填寫納稅人在受理申報的任職、受雇單位所擔任的職務(wù)。8、職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。9、在華天數(shù)：由中國境內(nèi)無住所

49、的納稅人填寫在稅款所屬期內(nèi)在華實踐停留的總天數(shù)。10、中國境內(nèi)有效：填寫納稅人的住址或者有效。其中，中國有住所的納稅人應(yīng)填寫其經(jīng)常居住地址。中國境內(nèi)無住所居民住在公寓、賓館、飯店的，該當填寫公寓、賓館、飯店稱號和房間號碼。經(jīng)常居住地，是指納稅人分開戶籍所在地最后延續(xù)居住一年以上的地方。11、運營單位納稅人識別碼、納稅人稱號：納稅人獲得的年所得中含個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得時填寫本欄。納稅人識別碼：填寫稅務(wù)登記證號碼。納稅人稱號：填寫個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)稱號，或者承包承租運營的企事業(yè)單位稱號。12、年所得額：填寫在納稅年度內(nèi)獲得相應(yīng)所得工程的收入總額。年所得額按的規(guī)定計算。各項所得的計算，以人民幣為單位。所得以非人民幣計算的，按照稅法實施條例第四十三條的規(guī)定折合成人民幣。13、應(yīng)納稅所得額：填寫按照個人所得稅有關(guān)規(guī)定計算的該當交納個人所得稅的所得額。14、已繳扣稅額：填寫獲得該工程所得在中國境內(nèi)曾經(jīng)交納或者扣繳義務(wù)人曾經(jīng)扣繳的稅款。15、抵扣稅額：填寫個人所得稅法允許抵扣的在中國境外曾經(jīng)交納的個人所得稅稅額。16、減免稅額：填寫個人所得稅法允許減征或免征的個人所得稅稅額。17、本表為A4橫式，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)報稅務(wù)機關(guān)，