某飯店財務內控制度規(guī)范-zongfengf

1、骯第三部分 *皚*飯店頒財務內控制度規(guī)昂范文本扮*飯店會計耙制度唉第一章 背總 則岸為了加強本企業(yè)翱的會計工作，維扮護本企業(yè)及其投皚資人等有關方面隘的合法權益，根氨據(jù)國家有關外商笆投資企業(yè)的法律把、法規(guī)，制定本頒制度。唉根據(jù)中華人民頒共和國外商投資哎企業(yè)會計制度捌和有關的補充規(guī)藹定，結合企業(yè)的昂具體情況，制定哎本企業(yè)的會計制澳度。會計核算原則骯本企業(yè)的會計核襖算工作應當符合八中華人民共和國胺有關法律、法規(guī)拌和本制度的規(guī)定唉。霸企業(yè)的會計核算暗應當劃分會計期板間（月、季、年皚）。礙企業(yè)的會計核算拌工作應當以實際班發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務礙為依據(jù)，做到記阿錄準確，內容完板整，方法正確，昂手續(xù)齊備，符合哎時限

2、。捌本企業(yè)根據(jù)權責按發(fā)生制的原則記耙?guī)?。凡是本期已安?jīng)實現(xiàn)的收入和熬已經(jīng)發(fā)生的費用盎，不論款項是否奧在本期收回，都佰應當作為本期的把收入和費用入帳隘；凡是不屬于本頒期的收入和費用背，即使款項已在敖本期收付，也不霸應作為本期的收邦入和費用處理。凹企業(yè)收入和費用奧的計算應當相互案配合。同一會計芭期間所取得的收八入以及與其相關百聯(lián)的成本、費用邦，應當在同一會巴計期間登記入帳斑。懊企業(yè)的財產(chǎn)應當襖按照實際成本核哎算。除另有規(guī)定扳者外，企業(yè)不得懊自行調整財產(chǎn)的瓣帳面價值。瓣企業(yè)應當劃分資癌本支出和收益支哎出的界限。支出唉的效益及于一個柏以上（不含一個鞍）會計年度的，哀應當作為資本支骯出；支出的效益安僅及

3、于本會計年吧度的，應當作為扮收益支出。澳企業(yè)的會計核算唉方法，前后各期頒應當一致，不得搬隨意變更。如果埃有必要變更，一埃般應當自新的會扒計年度開始時變拜更，并在變更年扮度的會計報告中罷予以說明。記帳與帳簿皚本企業(yè)采用借貸隘復式記帳法。爸本企業(yè)以人民幣柏作為記帳本位幣敖。啊本企業(yè)的記帳文安字為中文。愛企業(yè)每發(fā)生一筆骯經(jīng)濟業(yè)務，都應啊當取得或者填制頒原始憑證。各種澳原始憑證必須內邦容真實、完整，盎手續(xù)齊備，數(shù)字疤準確。原始憑證凹經(jīng)審核無誤，才傲能據(jù)以填制記帳哎憑證。頒本企業(yè)設置日記奧帳、總分類帳和百明細分類帳三種背主要帳簿以及各盎種必要的輔助性氨帳簿。阿各種帳簿應當根傲據(jù)審核無誤的原扮始憑證、記帳

4、憑頒證或者憑證匯總罷表等登記，做到傲登記及時，內容斑完整，數(shù)字準確靶，摘要清楚。把各種帳簿中的記瓣錄，如需更正，扒必須嚴格按照會哀計人員工作規(guī)則岸進行。流動資產(chǎn)背本企業(yè)的流動資凹產(chǎn)，包括現(xiàn)金、盎銀行招待存款、啊有價證券，應收礙和預付款項以及艾存貨等。巴現(xiàn)金、銀行存款暗、有價證券分別拌核算；應收款項拜，按照應收票據(jù)捌、應收帳款、應暗收短期貸款和其辦他應收款等分別邦核算；預付款項拔，按照預付貨款霸（預付定金）、擺預交所得稅和待埃攤費用等分別核壩算；存貨按照商昂品、原材料、物拌料用品、包裝物盎和低值易耗品等翱分別核算。敗對于自年度資產(chǎn)壩負債表日起一年阿以上的應收款項柏，應當在年度資邦產(chǎn)負債表長期投傲

5、資類下單列項目把反映。翱現(xiàn)金和銀行存款案設置日記帳，按敗照業(yè)務發(fā)生順序白逐日逐筆進行登艾記；有多種貨幣奧的還應按不同的擺貨幣分別設帳登背記。盎有價證券包括準挨備在一年以內變奧現(xiàn)的股票和債券耙，應當按照實際板支付的款項登記疤入帳。實際支付奧的款項含有已宣艾告發(fā)放的股利或柏者應計利息的，哀應將這部分股利半或者利息金額作芭為暫付款項，通挨過其他應收款帳凹戶核算。耙有價證券的股利熬或者利息收入，爸以及有價證券售板出或到期時所收安到的款項與其帳凹面成本和已登記吧入帳的應收股利芭或者應計利息之氨間的差額，應當頒作為投資損益計胺入營業(yè)外支出或捌者營業(yè)外收入。壩應收和預付款項邦按照不同貨幣分啊別設帳登記。拜企

6、業(yè)計提壞帳準靶備，可于年度終矮了按照應收帳款愛、應收票據(jù)等應懊收款項，計提不罷超過3%的壞帳靶準備。扳壞帳準備應當單版獨核算，并在資把產(chǎn)負債表中作為背應收款項的減項唉單獨反映。年末捌應當計提的壞帳岸準備數(shù)額如果高辦于已提壞帳準備霸的帳面余額，可百以按其差額補提絆足額；如果低于昂已提壞帳準備的胺帳面余額，應當瓣按其差額相應調氨減壞帳準備的帳佰面余額。懊企業(yè)的壞帳損失疤，計入管理費用耙。實際發(fā)生的壞絆帳應當與壞帳準扒備先行沖抵。已靶經(jīng)確認的壞帳，胺以后如果收回，扮應當相應調增壞埃帳準備或者沖減版管理費用。安對于壞帳的確認跋，按照國家有關拌規(guī)定辦理。白存貨應當按照實骯際成本登記入帳瓣。澳購入的存貨，

7、以矮買價加運輸、裝骯卸、保險等費用翱、運輸途中的合鞍理損耗、入庫前骯的挑選整理費用版和應繳納的稅金拜作為實際成本；傲購入的商品以買岸價和應繳納的稅挨金作為實際成本搬。佰自制、自產(chǎn)或者昂自行開采的存貨辦，以制造、生產(chǎn)爸或者開采過程中昂的各項實際支出芭作為實際成本。案委托外單位加工拔完成的存貨，以耙實際耗用的原材氨料或者半成品成襖本加加工、運輸暗、裝卸和保險等笆費用以及應繳納昂的稅金作為實際叭成本。疤盤盈的存貨，按佰照原實際成本或盎者同類存貨的實捌際成本入帳。懊存貨的核算，一霸般采用永續(xù)盤存芭制。般領用或者發(fā)出的絆商品、原材料、敖自制半成品和產(chǎn)埃成品等，采用先氨進先出法確定其罷實際成本；低值氨易耗

8、品和周轉使擺用的包裝物在領八用后采用一次攤艾銷法，企業(yè)于投稗入生產(chǎn)經(jīng)營時一襖次大量領用的低拌值易耗品，可以熬作為其他資產(chǎn)核扒算。跋存貨需定期盤點八，每月盤點一次巴。盤存數(shù)如果與拜帳面記錄不符，辦應當于查明原因絆后及時進行會計把處理，一般在年岸終結帳前處理完白畢。拜盤盈的存貨，一暗般應當相應沖減辦有關費用；盤虧艾或者毀損的存貨矮，在扣除過失人隘或者保險公司等爸的賠款和殘料價邦值之后，應當相瓣應計入有關費用鞍；其中，由于非靶常原因造成的凈愛損失，計入營業(yè)暗外支出。長期投資哀本企業(yè)的長期投矮資，是指向其他罷單位投出的期限啊在一年以上的資扒金，包括直接向般其他單位投出的疤現(xiàn)金，實物和無安形資產(chǎn)，以及購

9、辦入的不準備在一般年以內變現(xiàn)的股疤票和債券。長期佰投資應當單獨核唉算，并在資產(chǎn)負昂債表中單列項目岸反映。啊撥付獨立核算，佰不獨立納稅的附拜屬企業(yè)的資金，笆應通過撥付所屬拌資金進行核算，半在資產(chǎn)負債表長拜期投資類下單列襖項目反映。阿撥付所屬資金應跋當按照實際撥付百的金額或者實物瓣、無形資產(chǎn)等的澳帳面價值登記入胺帳。白固定資產(chǎn)和在建扮工程敗企業(yè)的固定資產(chǎn)稗應當單獨核算，藹并在資產(chǎn)負債表跋中單列項目反映伴。以融資租賃方俺式租入的固定資扳產(chǎn)在未取得所有奧權之前，應當另隘行核算；以經(jīng)營矮租賃方式租入的胺固定資產(chǎn)，應當拌在輔助性備查帳罷中登記，并在資扮產(chǎn)負債表的附注哀中予以說明。八固定資產(chǎn)應當按爸照原價登

10、記入帳辦。扮投資人投入的固哎定資產(chǎn)，以合同捌、協(xié)議或者企業(yè)靶申請書和驗收清絆單中所列金額加昂由企業(yè)負擔的運按輸、裝卸、保險笆等費用和應繳納擺的稅金作為原價拌。埃購入的固定資產(chǎn)壩，以買價加運輸熬、裝卸、保險等絆費用和應繳納的瓣稅金作為原價。柏自制、自建的固埃定資產(chǎn)，以制造佰、建造過程中的翱實際支出作為原凹價。啊以融資租賃方式擺租入的固定資產(chǎn)埃，以合同規(guī)定的皚價款加由企業(yè)負半擔的運輸、裝卸俺、保險等費用和板應繳納的稅金作翱為原價；合同規(guī)昂定的價款中包含氨了價款利息和手耙續(xù)費的，一般應叭將利息和手續(xù)費礙從原價中扣除；愛如融資租入的固霸定資產(chǎn)價值不大班且期限不長，利皚息和手續(xù)費也可凹不單獨核算。版接受

11、捐贈取得的吧固定資產(chǎn)，以按暗照本制度的規(guī)定礙確定的價格加由班企業(yè)負擔的運輸俺、裝卸、保險等背費用和應繳納的癌稅金作為原價；襖如系舊的固定資艾產(chǎn)，還應按新舊霸程度估計累計折氨舊。氨盤盈的固定資產(chǎn)哀，以重置完全成埃本作為原價，并般按新舊程度估計藹累計折舊。疤因擴充、更換、板翻新和技術改造拔而增加價值的固辦定資產(chǎn)，按照所頒發(fā)生的有關支出扳增加固定資產(chǎn)原吧價。爸需要安裝的固定八資產(chǎn)，其安裝費矮用一并計入原價阿。皚固定資產(chǎn)的折舊俺采用直線法。安固定資產(chǎn)的應計岸折舊額按照固定扳資產(chǎn)的原價和分扮類折舊率計算。敗固定資產(chǎn)的折舊艾率根據(jù)固定資產(chǎn)皚的原價、估計殘笆值和使用年限計擺算確定。估計殘唉值為原價的10愛%

12、。礙固定資產(chǎn)應當自氨投入使用月份的隘次月起，按月計唉算折舊；停止使胺用的固定資產(chǎn)，扳自停止使用月份鞍的次月起，停止凹計算折舊。固定翱資產(chǎn)折舊足額后罷，仍可繼續(xù)使用柏的，不再計算折矮舊；提前報廢的捌，不補計折舊。氨因擴充、更換、爸翻新和技術改造罷增加價值而調整班原價的固定資產(chǎn)阿，應當根據(jù)調整案后原價、已計折般舊、估計殘值和罷尚可使用年限計哎算折舊?；I建期般間用于本企業(yè)工邦程施工的固定資耙產(chǎn)，可以在工程盎竣工時一次，也岸可以在工程施工八期間按期計算折矮舊，并計入有關斑工程成本。在籌捌建期間使用，但擺與工程施工不直芭接有關的固定資吧產(chǎn)的折舊，應當斑計入開辦費。以白融資租賃方式租板入的固定資產(chǎn)以襖及以

13、經(jīng)營租賃方昂式租出的固定資矮產(chǎn)，應當計算折藹舊。房屋建筑物拌以外的長期閑置艾未用的固定資產(chǎn)唉，不計折舊。鞍累計折舊應當單拌獨核算，并在資愛產(chǎn)負債表中作為愛固定資產(chǎn)的減項胺單獨反映。以融岸資租賃方式租入扮固定資產(chǎn)的累計啊折舊，應當另行澳核算。藹固定資產(chǎn)每年盤拔點一次。盤存數(shù)鞍如果與帳面記錄絆不符，應當于查扒明原因后及時進邦行會計處理，一邦般在年終結帳前伴處理完畢。盤盈癌的固定資產(chǎn)，按案原價扣除估計累奧計折舊后，計入捌營業(yè)外收入；盤頒虧的固定資產(chǎn)，壩按原價扣除累計骯折舊和過失人或伴者保險公司等的吧賠款后，計入營百業(yè)外支出。在企叭業(yè)工程施工中發(fā)巴生的固定資產(chǎn)盤稗盈或者盤虧，應叭當計入有關工程扮成本。

14、耙由于出售、報廢斑或者毀損等原因疤而發(fā)生的固定資哎產(chǎn)清理凈損益，澳應當計入營業(yè)外盎支出或者營業(yè)外斑收入。在企業(yè)工傲程施工中發(fā)生的搬固定資產(chǎn)清理凈埃損益，應當計入盎有關工程成本。挨籌建期間發(fā)生的跋與工程不直接有阿關的固定資產(chǎn)盤氨盈、盤虧和清理跋凈損益，以及由案于非常原因而造般成的固定資產(chǎn)清岸理凈損失，應當俺計入開辦費。皚本企業(yè)的在建工岸程包括施工前期靶準備、正在施工愛中和雖已完工但白尚未交付使用的奧建筑工程和安裝熬工程。在建工程皚應當單獨核算，扳并在資產(chǎn)負債表挨中單列項目反映藹?；I建期間在一板年以上、工程項板目較多且工程支吧出較大的，可以礙分項目進行核算埃。稗在建工程應當按板照下列方法登記挨入帳

15、：翱工程用材料，比昂照本制度第二十懊條的規(guī)定；搬待安裝設備，比唉照本制度第二十哀六條的規(guī)定；捌預付工程款，按傲照預付的工程款爸項；藹工程管理費，按翱照實際發(fā)生的各疤項管理費用；扒自營工程，按照傲直接材料、直接岸工資、直接機械皚施工費以及所分柏攤的工程管理費版等；班出包工程按照應胺支付的工程價款叭以及所分攤的工佰程管理費等；鞍設備安裝工程按靶照所安裝設備的懊原價、工程安裝擺費用、工程試運稗轉支出以及所分澳攤的工程管理費傲等。敖企業(yè)在籌建期間爸購入或投入不需百要安裝的設備，白也可以通過在建擺工程核算。阿在建工程發(fā)生報巴廢或者毀損，在吧扣除殘料價值和熬過失人或者保險疤公司等的賠款后傲的凈損失，一般拔

16、計入繼續(xù)施工的疤工程成本；對于頒非常原因造成的阿報廢或者毀損，傲其凈損失在籌建芭期間計入開辦費凹，在投入生產(chǎn)經(jīng)板營以后計入營業(yè)愛外支出。把工程交付使用前罷因進行試運轉發(fā)白生的凈支出，計絆入工程成本。在背試運轉中形成產(chǎn)爸品且可以對外銷巴售的，應當以實昂際銷售收入或者艾預計售價作為產(chǎn)按成品成本，同時百沖減在建工程成案本。扮雖已交付使用但吧尚未辦理竣工決捌算的工程，一般芭自交付使用之日澳起，按照工程預擺算、造價或者工班程成本等資料，罷估價轉入固定資阿產(chǎn)，并按照本制盎度第二十七條的疤規(guī)定計算折舊；芭竣工決算辦理完拌畢之后，應當按稗照決算數(shù)調整原背估價和已計折舊骯。芭無形資產(chǎn)和其他愛資產(chǎn)背企業(yè)的無形資產(chǎn)

17、敖，包括工業(yè)產(chǎn)權八、專有技術、場拜地使用權和其他耙無形資產(chǎn)，應當板分別核算，并在礙資產(chǎn)負債表中分扮別列項反映。吧投資人投入的無擺形資產(chǎn)，按照合佰同、協(xié)議或者企艾業(yè)申請書中所列胺金額以及由企業(yè)辦負擔的有關費用阿入帳；俺購入的無形資產(chǎn)罷，按照實際支付奧的價款入帳。爸無形資產(chǎn)應當自罷企業(yè)開始受益起爸按照規(guī)定的期限般分期平均攤銷。扳沒有規(guī)定期限的唉，按照預計的受鞍益期或者不少于斑10年的期限分鞍期平均攤銷。盎本企業(yè)的其他資翱產(chǎn)，包括開辦費般、籌建期間匯兌凹損失、遞延投資暗損失以及需要分翱期攤銷的其他遞白延支出，應當分笆別核算，并在資癌產(chǎn)負債表中分別瓣列項反映。白開辦費按照企業(yè)癌在籌建期間發(fā)生瓣的注冊登

18、記費、吧人員工資、差旅矮費、職工培訓費扳、董事會費以及搬其他不計入固定百資產(chǎn)和無形資產(chǎn)敗購建成本的費用扒金額入帳；挨籌建期間匯兌損案失，按照企業(yè)在斑籌建期間的實際拌發(fā)生額入帳；皚遞延投資損失，伴按照投出資產(chǎn)的熬實際作價與帳面吧價值之間的差額唉入帳；唉其他遞延支出，翱按照實際發(fā)生的巴有關支出入帳。背其他資產(chǎn)應當按按照以下方法進行捌攤銷：埃開辦費和籌建期百間匯兌損失，自辦企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)唉營起按照不少于佰5年的期限分期板平均攤銷；八遞延投資損失，辦按照投資期限或稗者不少于10年熬的期限分期平均澳攤銷；霸其他遞延支出，敖按照預計的受益跋期或者不少于1把0年的期限分期案平均攤銷。愛流動負債、長期百負債及

19、其他負債爸外商投資企業(yè)的般流動負債，包括癌短期借款、應付斑款項、預收貨款敖（預收定金）和邦預提費用等。巴短期借款、預收挨貨款（預收定金鞍）和預提費用等扳，應當分別核算拔；應付款項，應邦當按照應付票據(jù)擺、應付帳款、應敗付工資、應交稅熬金、應付股利和礙其他應付款等分敖別核算。有多種愛貨幣的流動負債版還應按不同的貨敗幣分別設帳登記絆。傲職工獎勵及福利唉基金和其他負債佰性基金，視同流霸動負債進行核算背。搬對于自年度資產(chǎn)疤負債表日起一年辦以上的應付款項澳，應當在年度資版產(chǎn)負債表長期負巴債類下單列項目擺反映。扳本企業(yè)的長期負氨債，包括長期借皚款、應付公司債昂和融資租入固定斑資產(chǎn)應付款等，班應當分別核算，案

20、并在資產(chǎn)負債表斑中分別列項反映巴。拌對于自年度資產(chǎn)柏負債表日起一年拌內即將到期的長柏期負債，應當在挨年度資產(chǎn)負債表巴流動負債類下單礙列項目反映。背企業(yè)的其他負債敗包括籌建期間匯澳兌收益和遞延投辦資收益等，分別耙通過籌建期間匯皚兌損失和遞延投癌資損失等帳戶核頒算。鞍各種負債的利息芭應當按照約定的芭利率逐期計算。澳與購建固定資產(chǎn)芭等直接有關的利扳息，在所購建的隘資產(chǎn)尚未交付使班用或者雖已交付佰使用但尚未辦理俺竣工決算之前，耙應當計入有關資板產(chǎn)的購建成本；壩其他利息，在籌扳建期間，應當計邦入開辦費，在生伴產(chǎn)經(jīng)營期間，應暗當作為本期費用挨。投資人權益叭本企業(yè)的投資人礙權益，包括實收敖資本、資本公積半、

21、儲備基金、企板業(yè)發(fā)展基金和未埃分配利潤等，應拜當分別核算，并爸在資產(chǎn)負債表中瓣分別列項反映。敗實收資本是指投礙資人按照合同、耙協(xié)議或者企業(yè)申霸請書的約定實際翱繳入的出資額。背現(xiàn)金投資，按照阿實際存入企業(yè)開案戶銀行的金額入跋帳；巴實物投資，按照愛合同、協(xié)議或者懊企業(yè)申請書和驗艾收清單中所列金擺額入帳。瓣無形資產(chǎn)投資，稗按照合同、協(xié)議壩或者企業(yè)申請書霸所列金額入帳。挨實收資本登記入班帳后，如果與中柏國注冊會計師的擺驗資報告不符，氨應當按照規(guī)定進阿行相應的會計處爸理。氨投資人繳入的出耙資額，如果需要隘折合記帳本位幣拔，在有關資產(chǎn)帳疤戶中，按照本制疤度第五十四條的按規(guī)定折合。在實啊收資本帳戶中，挨按照

22、合同約定的案國家外匯管理局搬公布的外匯牌價按（以下簡稱國家壩外匯牌價）折合搬；合同未作約定百的，按照企業(yè)收隘到出資額時的國邦家外匯牌價折合挨。翱按照收到出資額阿時的國家外匯牌藹價折合記帳本位礙幣的企業(yè)，如果盎登記注冊所用的霸貨幣與記帳本位岸幣不一致且投資芭人繳入出資額的靶時間不同，在實俺收資本帳戶中，斑應當按照第一次捌收到出資額時的八國家外匯牌價折爸合。投資人如果班分期出資，其各搬期出資都應當按斑照第一期第一次翱收到出資額時的癌國家外匯牌價折阿合。阿由于有關資產(chǎn)帳把戶與實收資本帳隘戶所采用的折合矮匯率不同而產(chǎn)生爸的記帳本位幣差耙額，應當作為資絆本公積核算。襖外資企業(yè)一般按阿照企業(yè)收到出資安額時

23、的國家外匯哀牌價折合其實收笆資本帳戶。骯中外合作經(jīng)營企藹業(yè)依照有關法律疤、法規(guī)的規(guī)定在耙合作期間歸還投般資人的投資的，擺對已歸還的投資岸應當單獨核算，耙并在資產(chǎn)負債表半中作為實收資本般的減項單獨反映拔。奧資本公積包括捐懊贈公積、資本折愛算差額以及資本疤溢價等。半捐贈公積是指因柏接受現(xiàn)金或者實捌物捐贈而增加的柏投資人權益。現(xiàn)伴金捐贈，按照受哎贈的金額入帳。邦實物捐贈，對于稗附有發(fā)票帳單的奧，按照發(fā)票帳單俺所列金額入帳；板無發(fā)票帳單的，巴參照同類實物的愛國內或者國際市絆場價格入帳。如罷受贈的系舊的固瓣定資產(chǎn)，應當按挨照原價與估計累絆計折舊之間的差俺額入帳。愛資本溢價是指投阿資人繳付的出資笆額大于注

24、冊資本胺的差額。成本和費用愛企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營凹過程中發(fā)生的物佰質消耗、勞動報扮酬及各項費用，稗都應當按規(guī)定計拌入成本、費用。安企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營敖中所耗用的各項懊材料，應當按照哀實際耗用的數(shù)量稗和帳面單價計算班，計入成本、費捌用。盎企業(yè)應付職工的疤工資，應當根據(jù)斑規(guī)定的工資標準背、工資形式、獎捌勵津貼等制度，拔以及工時等記錄跋資料正確計算，般計入成本費用；奧按規(guī)定支付的中耙方職工保險福利拔費用、退休養(yǎng)老板基金、待業(yè)保險辦基金、住房補助般基金以及國家對襖中方職工的各項哀補貼等，也應以胺工資項目計入成襖本、費用。俺企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營辦過程中所發(fā)生的暗其他各項費用，八都應以實際發(fā)生拔數(shù)計入成本、費骯用。凡應由

25、本期哀負擔而尚未支出背的費用，應當作笆為預提費用計入啊本期成本、費用叭；凡已經(jīng)支出，矮應由本期和以后皚各期分擔的費用鞍，應當作為待攤板費用或者遞延支澳出分期攤入成本柏、費用。柏企業(yè)應當按照規(guī)擺定的成本項目和把費用項目，匯集礙生產(chǎn)經(jīng)營過程中斑所發(fā)生的各項支邦出。捌銷售費用包括銷八售傭金、代銷手懊續(xù)費、廣告費、癌租賃費和銷售服昂務費用，以及銷頒售部門人員工資般、差旅費、折舊壩費、修理費、辦暗公費、物料消耗岸、低值易耗品攤扳銷和其他經(jīng)費。絆管理費用包括管愛理企業(yè)所發(fā)生的半各項費用，包括愛公司經(jīng)費、工會百經(jīng)費、董事會費頒、顧問費、訴訟昂費、交際應酬費芭、稅金（包括城礙市房地產(chǎn)稅和車稗船使用牌照稅等鞍）

26、、場地使用費阿、技術轉讓費、笆無形資產(chǎn)攤銷、皚其他資產(chǎn)攤銷、笆壞帳損失、職工辦培訓費、研究發(fā)奧展費和其他管理霸費用。柏財務費用包括利芭息支出（減利息耙收入）、匯兌損啊失（減匯兌收益扒）、金融機構手頒續(xù)費及其他因理阿財活動而發(fā)生的敖費用。版營業(yè)支出包括業(yè)艾務經(jīng)營過程中所百發(fā)生的各項支出佰，可按照服務類氨別分別匯集。半收入、利潤及利斑潤分配斑企業(yè)的營業(yè)收入哀，包括主營業(yè)務吧收入和其他業(yè)務靶收入，應當分別按核算。主營業(yè)務氨收入，可以分為胺飯后店租金收入半、非飯后店租金把收入、管理費收礙入、各種勞務或伴者服務收入等。啊營業(yè)收入的實現(xiàn)熬，一般為服務或啊者勞務已經(jīng)提供藹，價款已經(jīng)收訖百或者已經(jīng)取得收案取價

27、款的權利。敖取得收取價款的班權利，在委托銀百行收款的情況下扒，為向銀行辦妥皚托收手續(xù)；在委邦托代銷的情況下鞍，為收到代銷單皚位的代銷清單。跋采取產(chǎn)品分成方阿式的，以投資人澳分得產(chǎn)品為營業(yè)隘收入實現(xiàn)。采取斑分期收款銷售方挨式的，可以按照骯合同約定的收款拌日期確定營業(yè)收頒入的實現(xiàn)。壩營業(yè)收入應當按埃照實際或者應予搬收取的款項登記暗入帳。銷售退回跋應當從營業(yè)收入奧中扣除；銷售折絆扣或折讓應當單盎獨核算，并在利氨潤表中作為營業(yè)班收入的減項單獨暗反映。瓣企業(yè)的利潤總額把，包括營業(yè)利潤矮和營業(yè)外收支凈艾額。班營業(yè)利潤為主營案業(yè)務收入減去營拌業(yè)稅金和營業(yè)成白本后的毛利，再叭減去銷售費用、盎管理費用和財務班費

28、用、加上其他愛業(yè)務利潤的凈額俺。其他業(yè)務利潤愛為其他業(yè)務收入版減去其他業(yè)務支襖出的凈額。拌營業(yè)外收支凈額捌為營業(yè)外收入減耙去營業(yè)外支出的拌凈額。營業(yè)外收癌入包括投資收益辦、投資作價收益安、固定資產(chǎn)盤盈耙、處理固定資產(chǎn)暗收益、罰款收入般和以前年度收益藹等；營業(yè)外支出扳包括投資損失、哎投資作價損失、般固定資產(chǎn)盤虧、氨處理固定資產(chǎn)損白失、罰款支出、岸捐贈支出、非常奧損失和以前年度敖損失等。營業(yè)外敗收入和營業(yè)外支罷出應當分別核算巴，并在利潤表中爸分別列項反映。霸企業(yè)一般應當按埃月計算利潤。按跋月計算利潤有困埃難的企業(yè)，經(jīng)主皚管財政部門或國叭務院有關主管部盎門批準，可以按板季或者按年計算礙利潤。愛利潤的

29、計算，在昂年度內，采用表般結法，年度終了胺，采用帳結法。艾企業(yè)應當依照有罷關法律、法規(guī)的疤規(guī)定從所得稅后笆利潤中提取儲備佰基金、職工獎勵骯及福利基金和企骯業(yè)發(fā)展基金（外哎資企業(yè)可以不提搬企業(yè)發(fā)展基金）阿儲備基金除經(jīng)批把準用于彌補虧損叭和增加資本，企癌業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)挨批準用于增加資扳本，其帳面余額伴不得減少。職工敖獎勵及福利基金凹應當用于企業(yè)職板工的非經(jīng)常性獎版勵或者各項集體癌福利，其中形成隘的房屋、設施等鞍資產(chǎn)，不得作為版企業(yè)的財產(chǎn)。岸提取儲備基金、罷職工獎勵及福利氨基金和企業(yè)發(fā)展愛基金后的利潤，愛為可供分配給投傲資人的利潤。佰年終結帳以后發(fā)皚現(xiàn)的應調整本年佰度會計事項，應擺當在下年度有關頒帳

30、戶中進行調整扒，并在報表中作靶相應反映。涉及矮以前年度損益計擺算的，應當分別胺情況計入營業(yè)外般收入或者營業(yè)外骯支出，或者調整安未分配利潤和應矮交稅金帳戶。敗企業(yè)本年的利潤伴總額、應繳納的拌所得稅、提取的板儲備基金、職工癌獎勵及福利基金跋和企業(yè)發(fā)展基金耙、分配給投資人傲的股利（包括本哀年分配的以前年伴度未分配利潤）哎，以及年初未分爸配利潤、年初未傲分配利潤調整數(shù)吧和年末未分配利搬潤，均應當在利骯潤分配表中分別懊列項反映。外幣業(yè)務瓣外商投資企業(yè)的啊外幣業(yè)務，是指板以記帳本位幣以昂外的貨幣進行的百款項收付、往來胺結算以及計價等版業(yè)務。壩外幣帳戶，包括耙外幣現(xiàn)金、外幣懊銀行存款、以外白幣結算的債權（鞍

31、如應收帳款、應唉收票據(jù)等）和債叭務（如應付帳款疤、應付票據(jù)、應罷付工資、應付股絆利等），應當與挨非外幣的各該相笆同帳戶分別設置盎，并分別核算。敗企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)稗務時，應當將有拜關外幣金額折合挨為記帳本位幣金氨額記帳。除另有襖規(guī)定者外，所有皚與外幣業(yè)務有關巴的帳戶（包括外柏幣帳戶和對應的岸非外幣帳戶）無把論增加或者減少白，均采用業(yè)務發(fā)氨生時的國家外匯扮牌價（原則上采矮用中間價，下同氨）作為折合匯率哀，本企業(yè)采用當背月1日的國家外矮匯牌價的中間價阿作為折合匯率。俺每月終了，各種版外幣帳戶（不包疤括按調劑價單獨壩記帳的外幣帳戶哎）的外幣月末余阿額，應當按照月哀末國家外匯牌價暗的中間價折合為啊記帳本位

32、幣金額哀。按照月末國家爸外匯牌價折合的氨記帳本位幣金額敖與帳面記帳本位巴幣金額之間的差班額，作為匯兌損岸益，計入當期損扳益。扳籌建期間發(fā)生的板匯兌損益，應當敖通過籌建期間匯白兌損失帳戶單獨伴核算。同期匯兌芭損失和匯兌收益啊相抵后，如為損伴失凈額，應當按拔照本制度三十五把條的規(guī)定進行攤按銷，攤余價值在皚資產(chǎn)負債表其他疤資產(chǎn)類下單列項罷目反映；如為收唉益凈額，其會計捌處理方法可以由疤企業(yè)在下列三種哎方法中選定：佰1、奧自企業(yè)投入生產(chǎn)拔經(jīng)營起按照5年翱分期平均轉銷；案2、罷留待彌補企業(yè)生笆產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生敗的年度虧損；絆3、八留待并入企業(yè)的鞍清算收益。佰籌建期間匯兌收背益的帳面余額應拌當在資產(chǎn)負債表背

33、其他負債類下單斑列項目反映。板與購建固定資產(chǎn)凹等直接有關的匯八兌損益，在所購懊建的資產(chǎn)尚未交案付使用或者雖已把交付使用但尚未邦辦理竣工決算之安前，應當計入有懊關資產(chǎn)的購建成骯本。暗在外匯調劑中賣隘出或者買入外幣叭，應當按照實際半調劑價記帳。礙賣出外幣的實際敗調劑價與該外幣疤帳戶的原記帳本奧位幣金額之間的骯差額，應在月末扳時按照本制度第般五十五條的規(guī)定叭一并調整。笆買入的外幣應當岸按照實際調劑價礙單獨記帳，并在翱支用時按照帳面霸調劑價折合記帳拌本位幣金額記帳俺。帳面調劑價可鞍以采用先進先出岸、加權平均或者唉逐筆認定等方法扮確定。斑企業(yè)在銷售業(yè)務爸中取得的外匯額跋度，應當在輔助澳性備查帳簿中登胺記

34、，并在資產(chǎn)負笆債表的附注中予跋以說明。將該項礙外匯額度通過外扳匯調劑賣出取得疤的收入，應當作跋為匯兌損益處理襖。清算業(yè)務拔企業(yè)的清算業(yè)務艾，包括企業(yè)依照瓣有關法律、法規(guī)鞍的規(guī)定解散、終隘止進行清算時發(fā)礙生的財產(chǎn)作價及熬處理、債權債務跋的清理、清算費耙用及損益的核算跋和剩余財產(chǎn)的分胺配等。叭財產(chǎn)清算的作價跋方法，按照有關稗法律、法規(guī)，由懊清算委員會確定礙。瓣清算費用包括企般業(yè)在清算過程中阿為進行清算工作埃而發(fā)生的各項支礙出。清算損益包伴括清算期間的繼唉續(xù)經(jīng)營損益、財背產(chǎn)處理損益以及壩無法收回的債權斑和無法歸還的債扒務等。清算損失唉與清算收益相抵白后的凈額與清算把費用之和或差，版為清算凈損益，班在

35、資產(chǎn)負債表中百單列項目反映。佰清算終了，如果半為清算凈收益，襖應當依照稅法規(guī)扮定繳納所得稅。斑企業(yè)的剩余財產(chǎn)斑，應當按照規(guī)定礙進行分配。拌企業(yè)自清算開始啊，應當視作會計百年度終了，按照扒本制度的規(guī)定，哀編制并報送會計半報告。清算期間霸跨年度的，應當挨于年度終了，編翱制并報送資產(chǎn)負埃債表和清算損益背表；清算終了，翱編制并報送自清襖算開始至清算結翱束的清算損益表阿和財產(chǎn)分配表。暗清算終了的會計昂報表的報送時間背應當在企業(yè)注銷骯工商登記之前。罷會計科目和會計案報告把企業(yè)的會計科目擺是參照財政部制巴定的外商投資旅敗游企業(yè)會計科目拜設置的。襖會計科目一般分啊為資產(chǎn)、負債、霸投資人權益和損哀益四大類，參照

36、半行業(yè)會計科目的巴規(guī)定分類順序編襖號。芭本企業(yè)的會計報壩告包括會計報表把和財務情況說明俺書。芭會計報表包括資稗產(chǎn)負債表、利潤翱表、現(xiàn)金流量表哎以及利潤分配表盎等有關附表。需辦要上報匯總的資靶產(chǎn)負債表、利潤巴表和利潤分配表耙，必須按照財政靶部制定的旅游企傲業(yè)會計報表格式皚及項目內容編制阿；其他報表可以敖由企業(yè)根據(jù)需要吧，參照財政部制叭定或者由財政部懊審核同意的行業(yè)罷會計報表格式及芭項目內容編制。按財務情況說明書把的主要內容包括背：翱1、敖投資總額、投資愛構成以及投資進翱度；懊2、伴資本變動情況；藹3、扒生產(chǎn)經(jīng)營情況；暗4、瓣盈虧情況及利潤矮分配情況；笆5、半資金變動及周轉安情況；岸6、阿外匯平衡

37、情況；靶7、把主要稅費的交納斑情況；癌8、爸財產(chǎn)的盈虧損廢案情況；靶9、耙會計核算方法的捌變更；百10、奧其他有必要說明艾的情況。吧季度會計報表和拔年度會計報告應柏當分別報送主管拜財政部門、當?shù)匕隙悇諜C關、企業(yè)半主管部門以及投艾資人。年度會計八報告還應當報送扒原審批機關。爸季度會計報表應伴當于季度終了后按15天內報出，澳年度會計報告應哀當于年度終了后胺4個月內連同中吧國注冊會計師的埃查帳報告一并報矮出。會計檔案八企業(yè)的會計檔案靶包括會計憑證、絆會計帳簿、會計藹報告、驗資報告哎、查帳報告、財捌務會計制度以及骯與經(jīng)營管理和投疤資人權益有關的板其他重要文件，霸如合同、章程、吧董事會決議和長挨期經(jīng)濟合

38、同等。哎企業(yè)必須按規(guī)定哀建立會計檔案和半檔案管理制度。白會計檔案必須妥愛善保存，不得丟壩失損壞。瓣會計憑證會計帳哀簿和月份、季度背會計報表，至少捌保存15年。年案度會計報告（包鞍括清算會計報表扳）及其他重要會壩計檔案必須永久翱保存。巴會計檔案保存期擺滿銷毀時，應當版抄具清單，經(jīng)企哀業(yè)主管部門同意把后銷毀。芭銷毀會計檔案的襖清單應當永久保班存。昂清算結束時，企埃業(yè)的會計檔案一班般應當移送原企鞍業(yè)主管部門保存捌。移送會計檔案暗的清單，應當抄搬報原主管財政部藹門。財務部人員職責財務部拌職敗 捌務熬財務經(jīng)理笆上級主管伴總經(jīng)理巴職位要求罷1 啊財務會計專業(yè)大胺專以上學歷凹2 百十年以上合資酒稗店財務管理

39、的工傲作經(jīng)驗白3 哀熟悉酒店管理電把腦系統(tǒng)稗4 啊熟練運用敗WORD, E挨XCEL啊設計各種表格和胺財務分阿 皚析報告哎5 暗較好的英語聽、八說、讀、寫能力俺崗位責任安行政埃1 埃作為部門經(jīng)理對壩所有部門職員負懊責，其責任包括盎 哀雇傭和解聘員工板、制定員工薪金傲標準（包括加辦 爸班，計時愛)凹、及財務人員的跋日常運作斑2 斑財務人員需按飯伴店財務手冊中的耙規(guī)章制度有效地熬 半組織和工作捌3 皚通過改進暗 “把工作描述岸”矮建立財務部所有安員工的工罷 背作職責大綱敖, 班這是構成有效控絆制系統(tǒng)的基礎叭組織計劃俺幫助籌劃每年市斑場計劃和飯店的哎其它商務計劃稗總分類賬啊1 佰調解總分類賬瓣, 白

40、保證各部分內容佰隨時可取版2 罷日記帳目保存在柏相關人員易提取敖的地方礙3 哎爭取好的審計結唉果隘財務職能白1 骯定時呈交按規(guī)定敗條目擬定的財務安陳述和報告瓣2 稗對財務陳述、財阿務統(tǒng)計報告作出愛有效的解釋皚, 啊飯店邦 胺運作方面的合理拌變動須通過財務半陳述和報告體現(xiàn)爸 靶出來礙3 耙按財務手冊整理罷所有財務記錄皚4 哎財務系統(tǒng)為所有矮財務報告和陳述翱提供必須數(shù)據(jù)，拜 安遵從總經(jīng)理下達壩的備忘和日常工啊作指令傲5 阿良好的內部控制熬，并對資產(chǎn)、稅辦收、運作結果的巴 矮 把定時財務報告提班供有效的控制挨6 搬一旦日常的財務敖政策和程序與當俺地的法律、財政拜 絆規(guī)章、修改后的拜政策不相符合，唉須

41、及時報告上級柏，百 扳以便政策程序能背相應地作出變動氨7 邦所有可能會影響皚飯店財務狀況的翱租約、合同、法挨 拜律記錄和文件均扮需妥善保管，以澳便查詢挨8 案妥善保管所有執(zhí)罷照、批文及其細愛目，以便查詢拌9 襖與總公司在行政哎事務上的有效結靶合，如保險昂-斑包括般 罷總括保險單、地皚方保險單或特殊笆保險單跋10 頒正確處理地方稅昂務事件，并提供熬相關文件哀11 熬有效管理現(xiàn)金收昂支、補貼、調節(jié)芭和現(xiàn)存資金班12 阿管理報告要詳細昂精確叭掛帳控制愛1 絆允許客人掛帳和芭商業(yè)掛帳，準確翱保存和調解巴2 埃飯店內的所有掛笆帳均需報知總經(jīng)拔理拜3 哎 巴每日更新各人帳辦目捌4 熬可接受最少的注按銷柏預

42、算籌劃控制佰1 芭按總公司要求的頒格式準備年預算巴表罷2 擺根據(jù)已建立的報八告細目，對預算挨進行比較，報告頒 敖實際結果懊資金支出哀按時準備并整理爸好資金支出申請澳報告盎現(xiàn)金和銀行盎1 俺與總公司協(xié)調作皚好安排，如資金矮轉移半, 胺透支按, 岸建立唉 啊新帳戶等暗2 班保持銀行賬面平扮衡，任何預料中癌的現(xiàn)金超出和不爸 頒足都要以書面形哀式向總公司財務盎總監(jiān)和總經(jīng)理報哀告唉3 巴根據(jù)財務手冊分芭開收取現(xiàn)金和金笆融方面的責任骯4 擺每月或更經(jīng)常查般收調解銀行帳目芭報告跋5 皚當銀行帳戶出現(xiàn)百不規(guī)則事物或進班帳錯誤時需進行板 扮調節(jié)安物質控制盎1 懊按歷史記錄登記絆所有資產(chǎn)笆, 斑使之可隨時驗明澳2

43、 笆按財務手冊所標盎明的貨品的用途靶和保證金的等同半 爸價值保持存貨胺3 襖每日現(xiàn)金浮動和瓣清點須在絕對安霸全的情況下笆財務系統(tǒng)跋1 凹財政處理應精確百2 版根據(jù)飯店的政策巴和程序處理財政背文件和相關文件稗3 襖在把所有日記帳皚收據(jù)歸入總分類扳賬前應檢查和標愛注拔4 阿合理安排氨, 捌整理好截止到下伴個月十號的平衡把帳單奧, 敖 疤檢查并在每個對捌帳單上標注霸財政付款唉1 吧檢查所有付款襖2 癌對過期未付帳應半有合理解釋隘 拌3 班財務報告應定時鞍、精確、可解釋吧;笆工作效率背1 佰按細目把日記帳隘歸入分類賬盎2 艾調節(jié)所有財務職敖能唉, 凹保持高效能動性案, 拌使財務人扳 半員能方便執(zhí)行八職

44、伴 拌務鞍財務副經(jīng)理佰上級主管耙財務經(jīng)理凹職位要求愛1 擺具有財務會計專瓣業(yè)大專以上學歷熬2 伴具有五年以上合唉資飯店財務管理白工作經(jīng)驗，包括骯 稗餐廳及前臺收款把、出納、倉庫管瓣理、成本控制、版 靶信貸稅務管理、拌總帳等工作經(jīng)歷安3 百能熟練的運用骯WORD捌、愛EXCEL奧設置各種表格及拌 安 鞍流利寫出財務分傲析報告胺4 按具有較好的英語拔聽、說、讀、寫昂能力阿崗位責任巴1 拜負責指導審核總鞍出納、應收帳、拔應付帳、財產(chǎn)管阿 斑理、成本控制，絆各項損益、稅收澳、所有者權益等邦 伴各項財務核算工哎作拔2 澳逐筆審核每張記傲帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯瓣帳當月調整，調叭 啊整帳目要依據(jù)真辦實資料及財務規(guī)盎

45、章制度、稅務政奧策及時調帳，一扳般情況不跨月拌3 懊具體負責統(tǒng)計工百作，根據(jù)飯店財敖務資料逐一填報皚 爸有關政府機構要叭求提供的各種統(tǒng)熬計報表并編制統(tǒng)辦計分析，協(xié)調與八各統(tǒng)計部門及內笆部統(tǒng)計人員的關藹系藹4 襖負責檢查各種稅癌費的核算工作，拌檢查填制納稅申艾 盎報表是否正確，疤是否按月或按季跋向稅務局申報，挨納稅，協(xié)調好與伴稅務機關的關系俺5 扮負責檢查所有的翱記帳憑證、每月把預算及其它有關辦數(shù)據(jù)是否已輸入搬電腦，打印出來斑的各類帳目報表昂是否正確，有問巴題及時調整氨6 笆負責記帳憑單，岸各類報表的裝訂案工作及計財部的罷 盎所有檔案的管理捌工作按7 澳定期對庫存食品昂、物品進行檢查扳8 案每年

46、負責組織兩奧次對低值易耗品爸的盤點及組織一唉 背 傲次對固定資產(chǎn)的叭盤點工作挨9 鞍每月對飯店的在皚建工程帳目進行胺一次清理癌10 癌負責審核月度財?shù)K務報表按,皚并準時報送到上拌級及相拔 骯關部門癌11 扳負責飯店的財務翱決算工作，審核扳總帳編制的財務翱決算報表是否正暗確扒,巴并按時上報相關瓣部門芭12 扳協(xié)助財務經(jīng)理做爸好財務部門的日氨常行政管理工矮 懊作；及時傳達上昂級指示，考核員頒工出勤情況、骯 絆評估員工工作表?，F(xiàn)挨13 班負責協(xié)調與各部癌門的工作關系，把保證財務工作順疤暢絆14 懊擬定上報財務部熬季度、年度的工按作計劃，年終寫疤 俺出總結報告昂 吧15 昂每月十二號之前版呈交財務情況

47、報啊告的草案給財務礙 鞍經(jīng)理以供檢查拔16 癌每月十四號之前背把財務情況報告伴送至行政辦公室挨17 跋幫助財務經(jīng)理及敖各部門經(jīng)理按財傲務部提供的預算唉報表樣式準備下扮一年度預算稗職位班會計總帳主任阿部門哀會計部艾上級領導啊財務部副經(jīng)理埃職位要求跋1 搬具有五年以上合藹資飯店財務工作邦經(jīng)驗，包括：成稗 板本控制、帳目設辦置及各項工作的芭操作規(guī)程，對稅矮務法規(guī)、財務制氨度、會計制度有白較深的理解；能芭處理財務內所有骯的日常業(yè)務按2 搬具有財務會計專笆業(yè)大專以上學歷翱3 埃能熟練運用擺WORD絆、鞍EXCEL絆設置各種表格及癌寫出財務分析報邦告罷4 昂具有較好的英語罷聽、說、讀、寫白能力礙崗位責任挨

48、1 啊負責審核所有的頒記帳憑證，嚴格啊按財務各項規(guī)章傲制度及稅務制度礙執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳案及時調整礙2 八負責所有憑證的斑編號和匯總工作半，編制記帳憑證叭匯總表胺3 皚根據(jù)記帳憑證匯癌總表登記總分類柏帳挨4 疤編制待攤費用、辦預提費用、遞延吧資產(chǎn)、營業(yè)外收啊支及非經(jīng)營費用八等各類轉帳憑證哎根據(jù)人事部提供班的中方員工工資愛匯總表編制中外絆方員工工資及福跋利記帳憑證百6 案月末要保證總帳矮與各類明細帳核捌對相符，如有問笆題及時調帳，并案做相應調帳記帳懊憑證埃7 佰審核倉庫及收貨拜領班編制的成本笆月報表，將食品佰、飲品成本分攤搬到各個餐廳并將百員工用餐及各部搬門宴請費用、外捌賣等攤入各部門岸8 挨負責各

49、種稅費的奧核算工作，月末昂根據(jù)收入報告準艾 皚確填制納稅申報瓣表。并填制各項把稅費繳款書，保隘 暗證及時準確的納靶稅，隨時掌握各柏項稅務政策變化班，以免造成不必霸要的損失鞍9 把按時編制月度財傲務報表，經(jīng)財務斑經(jīng)理審核批準后鞍準時送給總經(jīng)理俺及各相關部門岸10 耙準確編制飯店年背度決算報表，并頒配合會計師事務傲所作好年審工作骯，寫出年底經(jīng)營奧情況分析敗11 霸經(jīng)常對財務各環(huán)阿節(jié)的工作進行檢班查，對不合理的鞍帳務處理及時匯背報財務經(jīng)理，有岸權對財務各環(huán)節(jié)百的工作提出合理拔化建議氨12 叭負責將各類對外邦報表報送到相關斑政府部門，并及敗時反饋信息癌13 靶準確核算各類保盎險，并按期予以搬繳納翱 安

50、職位壩應付款會計捌部門把會計部半上級領導癌財務部副經(jīng)理艾基本職能奧負責飯店所有的吧應付款業(yè)務，根霸據(jù)審核后的會計背憑證正確記錄應岸付帳款。嚴格執(zhí)隘行飯店制定的付阿款程序，準確按啊時辦理付款手續(xù)靶。作好月末結帳八，對帳工作。翱職位要求班1 叭具有三年以上會班計工作經(jīng)驗扒2 八具有財務會計專按業(yè)大專以上學歷懊3 啊具有助理會計師懊以上職稱挨4 背具有能勝任本職癌工作的英語水平叭崗位責任傲1 扮負責飯店國內外暗付款，對所付的唉每筆款項都必須皚 壩認真核對挨(1) 扮審核原始憑證是盎否合法，如發(fā)票皚關稅稅票訂單和壩 傲運輸合同等票據(jù)暗 背(2) 吧審核所付款項與巴帳上記載是否相擺符，如有不符應辦 白核

51、對準確，及時般糾正錯誤骯2 皚負責辦理飯店與笆應付款有關的信懊匯、電匯等業(yè)背 皚務，并編制記帳絆憑證挨3 罷根據(jù)審核后的會瓣計憑證正確記錄隘應付帳款半4 吧要經(jīng)常與總帳及巴掛帳單據(jù)核對，疤保證帳帳相符，翱 瓣帳單相符昂5 奧隨時接待供應商阿有關應付帳款的拔查詢和對帳工作八6 芭做好應付帳款的伴帳齡分析，定期挨為財務經(jīng)理提供敗 扮債務的詳細資料般 澳7 扒確保把費用編號板歸到各部門帳戶哎8 哀負責供給品準備骯的日記帳和應付暗款的確切帳目懊9 跋審查所有歸進分礙類帳的付款票據(jù)八 疤職位癌明細帳會計伴部門襖會計部俺上級領導啊財務部副經(jīng)理百基本職能翱根據(jù)已審核后的耙記帳憑證及時準岸確的登記明細分扳類帳

52、，并負責處傲理與所記帳目相矮關的業(yè)務，月末壩要與總帳及三級稗帳核對，保證帳矮帳相符，帳物相般符。把職位要求矮1 稗具有五年以上會壩計工作經(jīng)驗骯2 俺具有財務會計專鞍業(yè)中專以上學歷稗3 氨具有會計員以上懊職稱澳4 捌具有一定的英語按基礎傲崗位責任襖1 昂記錄明細帳時必捌須精確無誤，務艾求做到班“稗數(shù)字清拜 背楚準確，說明簡搬潔澳”白，如對各類憑證霸及傳票上資料挨 敖有懷疑時，必須俺及時反映，按規(guī)邦定進行帳務處理罷2 芭定期與總分類帳挨及有關的三級明懊細帳核對帳搬 吧目，確保帳帳相瓣符把4 板按照帳務分工，凹每月編制本崗位案負責的會計報表俺 阿或附表，做到帳辦表相符暗5 昂協(xié)助頒“熬總分類帳會計爸

53、”熬歸類整理各種憑捌證及存檔半 凹工作隘6 瓣對所記帳目所反佰映的內容數(shù)據(jù)必安須明白清楚的哀 唉掌握暗, 懊上級領導要求提艾供數(shù)據(jù)時必須能辦及時準確盎 礙的提供背7 暗監(jiān)督準備信用卡捌費用證明和帳戶斑的調解阿, 氨包括押澳 藹金和定時開出的頒帳單安8 罷監(jiān)督保持所有銷柏售程序的正確記斑錄，呈交出納員靶 哀的全部銷售和其把它支持文件，并盎與內部規(guī)章和出斑 挨納員的程序相協(xié)熬調瓣9 俺監(jiān)督分類帳和員皚工所報帳目支票哀的有效保存背職位昂信貸領班頒部門艾會計部拌上級領導把財務部副經(jīng)理八基本職能埃負責處理各種應柏收款業(yè)務，編制霸應收帳款的憑證敖及帳項登記，保笆管飯店客戶的帳把項檔案資料。負絆責與總帳進行

54、核岸對配合各部門及埃時處理與信貸有懊關的掛帳，結算叭工作及帳款的催俺收工作。負責審傲核與客人簽訂的盎各種信貸合同，靶并予以監(jiān)督。對扮不符合飯店信貸扮政策的人或事堅凹決予以抵制。每岸月月末做出一份扮信貸報告，并向頒財務經(jīng)理匯報信版貸工作。熬職位要求斑1 藹具有財務會計專暗業(yè)大專以上學歷矮2 瓣具有超過三年的扒飯店財務工作經(jīng)頒驗，其中包括前按 般臺收款、夜審、氨應收款工作崗位柏的實際工作經(jīng)驗昂3 班具有會計員以上扳會計職稱稗4 百具備一定的公關隘能力暗 唉 跋5 頒有一定的英語基熬礎，能用英語與柏客人進行交談，擺 扮并解決收款中存斑在的帳務問題敖崗位責任辦1 疤負責審核并處理把前臺轉來的各項俺應收

55、款項，審核壩 扒輸入的帳單日記般帳，對每筆帳項般核對清楚爸2 傲負責審核住客、埃各大公司、內部巴職員的掛帳情況礙，氨 隘有權拒絕不合理罷的掛帳阿; 柏審核新的掛帳申氨請人，并八 壩報請財務經(jīng)理批芭準伴3 半保證帳單的完整愛準確，按時將飯暗店客人的帳單打笆 襖印出來，及時發(fā)背到客人手中，對盎客人提出的任何巴 敗關于帳目的問題絆都應能夠圓滿解背答，解決不了的皚 扮要及時反饋。邦4 襖負責向住在飯店版的客人進行應收罷帳款的催收工柏 伴作，原則上飯店白、各大公司及職昂員私人掛帳不超般 爸過叭30皚天，對不按時交案納應收帳款的客艾戶堅決按信暗 爸貸政策執(zhí)行，以靶保證應收帳款的瓣回收翱5 凹負責預收款項的

56、白收取、制單、記擺帳、對帳工作，扒 叭無論是收到客人伴送來的支票還是阿客人匯來的匯癌 霸票，均需一式兩唉份，一份留應收巴款作為記帳憑證耙；俺 稗 凹另一份要連同支把票、匯票正本交骯總出納送銀行半 艾托收。所收的任俺何一種付款票據(jù)稗均要做好記錄壩6 阿負責審核、保管巴與信貸有關的各耙類合同，協(xié)議、般 搬通知襖7 靶認真做好各種掛巴帳的催收工作，昂避免跑帳、壞帳鞍 般的發(fā)生。對有問扒題的掛帳及時向胺上級反映。對采扒 板取各種辦法確屬岸收不回來的掛帳佰，寫出報告，向芭 扳上級反映，及時捌處理壩8 哀負責維持保證金矮記錄，正確用到胺相關方面，同時哎 鞍負責收取各種罰背款澳9 搬確認通過支票或艾銀行轉匯

57、來的付扒款，歸到適當?shù)陌?藹帳戶罷10 皚按一定的格式準熬備每月信貸資料敖，參加每月斑 “唉掛埃 爸帳會議礙”癌11 暗負責每日轉匯記愛錄，商業(yè)分類帳稗本及信貸聯(lián)絡安愛全案12 伴負責保持九十天哀以上、準備按要版求接受檢查的記骯 敗錄和相關文件扒職位盎出納員懊部門半會計部啊上級領導扳財務部副經(jīng)理壩基本職能扒負責飯店所有貨伴幣資金的收支工辦作。包括將各種矮收入款項及時存唉入銀行。按財務熬規(guī)定對符合審批般手續(xù)的款項辦理拔銀行付款手續(xù)，澳或現(xiàn)金報銷手續(xù)唉。要保證帳款相暗符，日清月結。翱職位要求稗1 爸具有財會專業(yè)中搬專以上學歷案2 辦具有二年以上會暗計工作經(jīng)驗哀3 佰具備會計員以上捌職稱隘崗位責任柏

58、1 吧認真清點各部門安交來的各種款項傲，做到單據(jù)和款佰 胺項核對相符班 岸2 熬按財務規(guī)定做好傲報銷的日常工作凹，并做好每天現(xiàn)靶 拔金盤存，與帳目靶核對工作扮, 阿及時補充備用金絆3 鞍認真審核所收到班的每筆支票，將半正確無誤的支票懊 礙及時送交銀行伴 柏4 壩認真審核每筆付瓣款是否符合財務伴制度及支票申皚 笆領手續(xù)。對不符霸合手續(xù)的，堅決捌拒付唉 安5 罷飯店在銀行開立哀的每一個帳戶，疤每月必須核對余稗 巴額，做好銀行調矮節(jié)表。對于未達哎帳款，查明原因叭 靶及時處理襖 稗6 斑定期對飯店各部癌門的備用金進行藹盤點，對于發(fā)生凹 敖備用金長短款及爸挪用的情況及時隘匯報，并配合有藹 八關部門進行處

59、理爸 靶7 斑負責編制銀行存按款及現(xiàn)金收支憑暗證，登記銀行存版 罷款及現(xiàn)金帳，月拔底要與總帳核對愛做到帳帳相符拜 捌8 隘保證現(xiàn)金安全，般每天存放的備用拜金不能超過銀行八 凹規(guī)定的數(shù)額。離半開辦公室必須將搬現(xiàn)金全部鎖入金拔 傲庫，到銀行存取按現(xiàn)金必須兩人同搬往，保衛(wèi)部人員艾 班必須陪同前往，骯以保證現(xiàn)金的安罷全昂 板職位笆倉庫收貨領班襖部門藹財務部案上級領導頒財務部副經(jīng)理疤基本職能八負責飯店的食品搬、飲品和其他物昂品的成本核算與按控制，定期與有辦關帳目進行核對骯監(jiān)督各種物品、瓣食品、飲品的入胺庫領用存放，并佰負責飯店的各種百物品，食品、飲佰品、工程用品等鞍在庫物資的申購襖、驗收、保管和熬發(fā)放業(yè)

60、務的組織澳管理。每日記物懊品帳，并負責編傲制成本日報表及搬月末成本平衡表懊。懊職位要求跋1 瓣具有五年以上會八計工作經(jīng)驗，包矮括倉庫管理、收班 扒貨、成本核算哎2 案具有中專以上學把歷芭3 拜具有會計員以上暗會計職稱邦崗位責任般1 懊審核收貨員轉來皚的收貨報告，并伴與采購申請單核笆對各種物品規(guī)格背、數(shù)量、單位、埃金額是否相符，耙計算是否正確埃2 瓣每日審核出庫單靶是否有問題，按般類別劃分，并分氨別入帳胺3 拌每日審核廚房、扳酒吧轉貨單，做板到轉帳及時準確傲4 奧認真審核各項物拜品報損單，并要案與實物核實相符唉，并提出處理案5 岸每日編制辦“捌每日成本報表艾”皚內容包括各廚房敗、餐廳、酒吧的霸食