老年樂器公司企業(yè)投資管理方案

1、泓域/老年樂器公司企業(yè)投資管理方案老年樂器公司企業(yè)投資管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111934895 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111934895 h 1 HYPERLINK l _Toc111934896 二、 強(qiáng)化居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)能力 PAGEREF _Toc111934896 h 3 HYPERLINK l _Toc111934897 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc111934897 h 5 HYPERLINK l _Toc111934898 四、 財(cái)務(wù)分析概述 PAGEREF _Toc111934898 h

2、 5 HYPERLINK l _Toc111934899 五、 利潤(rùn)的構(gòu)成與計(jì)算 PAGEREF _Toc111934899 h 20 HYPERLINK l _Toc111934900 六、 企業(yè)投資管理的方法 PAGEREF _Toc111934900 h 26 HYPERLINK l _Toc111934901 七、 企業(yè)投資概念與分類 PAGEREF _Toc111934901 h 32 HYPERLINK l _Toc111934902 八、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc111934902 h 34 HYPERLINK l _Toc111934903 九、 發(fā)展規(guī)劃 PAG

3、EREF _Toc111934903 h 40 HYPERLINK l _Toc111934904 十、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc111934904 h 47 HYPERLINK l _Toc111934905 十一、 組織機(jī)構(gòu)、人力資源分析 PAGEREF _Toc111934905 h 55 HYPERLINK l _Toc111934906 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc111934906 h 55產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施支撐能力明顯增強(qiáng)，轉(zhuǎn)型升級(jí)取得明顯突破，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益明顯提升，以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)、三二一產(chǎn)業(yè)融合發(fā)

4、展的產(chǎn)業(yè)體系基本形成，全市經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力、城市競(jìng)爭(zhēng)力、文化軟實(shí)力和可持續(xù)發(fā)展能力顯著增強(qiáng)。全市地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)9%左右，一般公共預(yù)算收入年均增長(zhǎng)6%。創(chuàng)新能力進(jìn)一步增強(qiáng)。重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革深入推進(jìn)，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得新突破，制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)新取得重大進(jìn)展，各領(lǐng)域基礎(chǔ)性制度基本形成，以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系初步形成，創(chuàng)新能力大幅提升，創(chuàng)新活力不斷增強(qiáng)，在全省“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”中保持領(lǐng)先地位。到“十三五”末，全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入占生產(chǎn)總值比重達(dá)到全國(guó)平均水平。城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展更加協(xié)調(diào)。城市形象品質(zhì)全面提升，呈貢新區(qū)功能配套更加完善，滇中新區(qū)建設(shè)框架基本形成，城市發(fā)展空間格局進(jìn)一步

5、優(yōu)化。城鄉(xiāng)一體化發(fā)展水平穩(wěn)步提升，中小城鎮(zhèn)建設(shè)有序推進(jìn)，新農(nóng)村和美麗鄉(xiāng)村建設(shè)成效明顯。生態(tài)環(huán)境更加宜居。以滇池流域?yàn)橹攸c(diǎn)的市域水環(huán)境綜合治理成效明顯，綠色低碳型、環(huán)境友好型、資源節(jié)約型城市建設(shè)全面推進(jìn)，單位生產(chǎn)總值綜合能耗和二氧化碳排放進(jìn)一步下降，主要污染物排放總量進(jìn)一步減少，實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善，生態(tài)文明建設(shè)走在全省前列。開放水平進(jìn)一步提升。以開放帶動(dòng)創(chuàng)新、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展的質(zhì)量和水平明顯提高，區(qū)域合作不斷深化，開放合作層次和國(guó)際化水平全面提升，開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，面向南亞東南亞開放的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中心、科技創(chuàng)新中心、金融服務(wù)中心和人文交流中心核心功能基本形成。人民生活水平顯著提升。覆蓋城鄉(xiāng)

6、居民的就業(yè)、教育、文化、社保、醫(yī)療、住房等公共服務(wù)體系更加健全，基本公共服務(wù)均等化水平穩(wěn)步提高，多元文化融合發(fā)展，精神文明建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)，市民思想道德、科學(xué)文化和健康素質(zhì)不斷提高，民主法治更加健全，民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步事業(yè)深入推進(jìn)，社會(huì)大局保持和諧穩(wěn)定，人民安全感、幸福感大幅提升。城鎮(zhèn)常住居民人均可支配收入年均增長(zhǎng)9%，農(nóng)村常住居民人均可支配收入年均增長(zhǎng)10%。強(qiáng)化居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)能力建立老年人助餐服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。綜合利用社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施和閑置房屋等資源，打造一批食材可溯、安全衛(wèi)生、價(jià)格公道的標(biāo)準(zhǔn)化社區(qū)老年食堂（助餐服務(wù)點(diǎn)）。重點(diǎn)補(bǔ)齊農(nóng)村、遠(yuǎn)郊等助餐服務(wù)短板，支持當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、餐飲場(chǎng)所等增加助餐功能，推

7、廣鄰里互助的助餐模式。豐富和創(chuàng)新助餐服務(wù)提供機(jī)制，因地制宜采取中央廚房、社區(qū)食堂、流動(dòng)餐車等形式，降低運(yùn)營(yíng)成本，便利老年人就餐。支持高質(zhì)量多元化供餐。圍繞更好滿足老年人多層次多樣化就餐需求，鼓勵(lì)助餐機(jī)構(gòu)開發(fā)餐飲產(chǎn)品、豐富菜色品種、合理營(yíng)養(yǎng)膳食。建立助餐服務(wù)合理回報(bào)機(jī)制，由經(jīng)營(yíng)者根據(jù)實(shí)際服務(wù)成本和適度利潤(rùn)水平確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)更多市場(chǎng)主體參與助餐服務(wù)。引導(dǎo)外賣平臺(tái)等市場(chǎng)主體參與助餐配送。推動(dòng)助餐機(jī)構(gòu)投保食品安全責(zé)任保險(xiǎn)。發(fā)展老年人助浴服務(wù)。支持社區(qū)助浴點(diǎn)、流動(dòng)助浴車、入戶助浴等多種業(yè)態(tài)發(fā)展，培育一批專業(yè)化、連鎖化助浴機(jī)構(gòu)。研究制定老年人助浴服務(wù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，加強(qiáng)養(yǎng)老護(hù)理員助浴技能培訓(xùn)。支持助浴服

8、務(wù)相關(guān)產(chǎn)品研發(fā)，推廣應(yīng)用經(jīng)濟(jì)實(shí)用型產(chǎn)品。鼓勵(lì)助浴機(jī)構(gòu)投保相關(guān)保險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)保障程度。加強(qiáng)居家老年人巡訪關(guān)愛。建立居家養(yǎng)老巡訪關(guān)愛服務(wù)制度，實(shí)行普遍巡訪和重點(diǎn)巡訪相結(jié)合，采取電話問候、上門探訪等多種形式，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)手段，為老年人提供緊急救援服務(wù)。通過“社工+鄰里+志愿者+醫(yī)生”相結(jié)合的方式，為特殊困難老年人提供身心關(guān)愛服務(wù)。提高老年人生活服務(wù)可及性。依托社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施，引導(dǎo)社區(qū)綜合服務(wù)平臺(tái)廣泛對(duì)接老年人需求，提供就近就便消費(fèi)服務(wù)。組織和引導(dǎo)物業(yè)企業(yè)、零售服務(wù)商、社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)等拓展為老服務(wù)功能，提供生活用品代購、餐飲外賣、家政預(yù)約、代收代繳、掛號(hào)取藥、精神慰藉等服務(wù)。培育老年人

9、生活服務(wù)新業(yè)態(tài)。推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+養(yǎng)老服務(wù)”發(fā)展，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)精準(zhǔn)對(duì)接為老服務(wù)需求，支持社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái)化展示，提供“菜單式”就近便捷為老服務(wù)，鼓勵(lì)“子女網(wǎng)上下單、老人體驗(yàn)服務(wù)”。培育城市級(jí)綜合信息平臺(tái)和行業(yè)垂直信息平臺(tái)。引導(dǎo)有條件的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)線上線下融合發(fā)展，利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)模式。鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開發(fā)面向老年人各種活動(dòng)場(chǎng)景的監(jiān)測(cè)提醒功能，利用大數(shù)據(jù)方便老年人的居家出行、健康管理和應(yīng)急處置。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促

10、進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)分析概述1、財(cái)務(wù)分析的概念財(cái)務(wù)分析是利用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的資料及其他相關(guān)資料，采取一定方法進(jìn)行計(jì)算分析，以綜合反映和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)分析同時(shí)肩負(fù)著雙重目的：一方面，剖析和洞察自身財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)實(shí)力，分析判斷外部利害相關(guān)者的財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)實(shí)力，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持；另一方面，從價(jià)值形態(tài)方面對(duì)業(yè)務(wù)部門提供咨詢服務(wù)。2、財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容可歸納為四個(gè)方面：營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、償債能力分析和社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析

11、。（1）營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的資金利用的效率，因此，也稱為資產(chǎn)管理能力。反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)本期發(fā)生的賒銷凈額與同期應(yīng)收賬款平均余額的比率，反映應(yīng)收賬款的流動(dòng)程序，也稱收賬比率?？疾鞈?yīng)收賬款回收速度快慢，還可以利用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)這一指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度，這一比率越高，說明企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)迅速，不易發(fā)生壞賬損失。存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是指一定期間的存貨平均余額與同期的銷貨成本的比例關(guān)系，用以衡

12、量企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的速度，并可以測(cè)驗(yàn)企業(yè)推銷商品的能力和經(jīng)營(yíng)的成效。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率高，存貨數(shù)量適度。如過低則說明采購過量或產(chǎn)品積壓，應(yīng)及時(shí)分析處理。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又叫流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，是銷售收入凈額與全部流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，反映全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，用時(shí)間表示的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率就是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，表示流動(dòng)資產(chǎn)平均周轉(zhuǎn)一次所需的時(shí)間。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，同樣生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所占用的流動(dòng)資產(chǎn)越少，等于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與固定資產(chǎn)凈值平均額進(jìn)行對(duì)比所確定的一個(gè)比率

13、。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率用于分析固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高說明利用率越高，管理水平越好?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又叫投資周轉(zhuǎn)率。是銷售收入與平均資產(chǎn)總額的比值。（2）盈利能力分析。盈利能力實(shí)際上就是指企業(yè)的資金增值能力，它通常體現(xiàn)在企業(yè)收益數(shù)額大小與水平的高低。一般來說，企業(yè)獲利能力的大小是由其經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)理財(cái)業(yè)績(jī)決定的。反映盈利能力的指標(biāo)很多，其中，主要有銷售凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、資本凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、每股股利、普通股每股凈收益和市盈率等。銷售凈利潤(rùn)率。銷售凈利潤(rùn)率是指凈利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率。通過分析銷售凈利潤(rùn)率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改善經(jīng)營(yíng)管

14、理，提高盈利水平。資產(chǎn)凈利潤(rùn)率。資產(chǎn)凈利潤(rùn)率是企業(yè)凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。通過分析資產(chǎn)凈利潤(rùn)率反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果，表示企業(yè)每占用的1元資產(chǎn)可以獲得多少凈利。資本收益率。資本收益率是企業(yè)凈利潤(rùn)與實(shí)收資本的比率。會(huì)計(jì)期間，實(shí)收資本有變動(dòng)時(shí)，公式中的實(shí)收資本應(yīng)采用平均數(shù)。資本收益率越高，說明企業(yè)資本的獲利能力越強(qiáng)，對(duì)股份有限公司來說，意味著股票升值。影響這項(xiàng)指標(biāo)的因素除了包括影響凈利潤(rùn)的各項(xiàng)因素以外，還有一項(xiàng)重要因素，即企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的規(guī)模。在不明顯增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小會(huì)直接影響這項(xiàng)指標(biāo)的高低，分析時(shí)應(yīng)特別注意。凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均所有者權(quán)益的比率。

15、凈資產(chǎn)收益率比率越高，表明投資者權(quán)益的收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。成本費(fèi)用利潤(rùn)率。成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用的比率。成本費(fèi)用利潤(rùn)率也可以看做是投入產(chǎn)出的比率，其配比關(guān)系反映了企業(yè)每投入單位成本費(fèi)用所獲取的利潤(rùn)額。這一比例越高，說明企業(yè)為獲取收益而付出的代價(jià)越小。企業(yè)投入產(chǎn)出比率高，經(jīng)濟(jì)效益好。因此，該比率不僅可以用來評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的高低，還可以評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的控制能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。每股股利。每股股利是普通股每股股利，反映每股普通股獲得現(xiàn)金股利的水平。每股股利越多，說明每股獲利能力越強(qiáng)。影響該指標(biāo)的因素有兩個(gè)方面：一是企業(yè)的獲利水平；二是企業(yè)的股利發(fā)放政策。普通股每股凈收益。

16、普通股每股凈收益是稅后利潤(rùn)除以普通股流通在外的股數(shù)，如果發(fā)行了優(yōu)先股，則還要扣除優(yōu)先股應(yīng)分的股利.在股市分析中，常以每股收益來衡量股性的優(yōu)劣。市盈率。市盈率是以普通股每股的現(xiàn)行市價(jià)除以每股收益所得出的一個(gè)比率。該比率是由上市公司普通股的每股當(dāng)天成交價(jià)的加權(quán)平均數(shù)與上年每股收益之比計(jì)算得出。一般情況下，平均市盈率的數(shù)值應(yīng)在1020。（3）償債能力分析。償債能力是企業(yè)對(duì)債務(wù)清償?shù)某惺苣芰虮ＷC程度。按債務(wù)償付期限（通常以1年為限）的不同，企業(yè)償債能力可分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。短期償債能力分析。短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)支付流動(dòng)負(fù)債的能力，又稱支付能力。短期償債能力在財(cái)務(wù)比率分析中是非常

17、重要的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制健全的條件下，短期償債能力是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的首選指標(biāo)。評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)比率主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。a.流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額與流動(dòng)負(fù)債總額之比。一般來說，流動(dòng)比率越高，說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越大，短期償債能力越強(qiáng)。但是，也應(yīng)看到，流動(dòng)比率作為用來衡量短期償債能力的指標(biāo)，還存在一些不足。過高的流動(dòng)比率，也許是存貨超儲(chǔ)積壓，存在大量應(yīng)收未收賬款的結(jié)果。b.速動(dòng)比率。速動(dòng)比率也稱酸性測(cè)試比率，是剔除存貨后的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它比流動(dòng)比率更能嚴(yán)格地測(cè)算企業(yè)短期償債能力。速動(dòng)比率越大，其償債能力就越高，一般認(rèn)為速動(dòng)比率維持在1：1左右較為理

18、想。企業(yè)的速動(dòng)比率應(yīng)根據(jù)行業(yè)特征和其他因素加以評(píng)價(jià)，在對(duì)速動(dòng)比率進(jìn)行分析時(shí)，要注重對(duì)應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力這一因素的分析。c.現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率。這里所說的現(xiàn)金是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，這項(xiàng)比率可顯示企業(yè)立即償還到期債務(wù)的能力。在一般情況下，企業(yè)沒有必要保留過多的現(xiàn)金類資產(chǎn)，但過低的現(xiàn)金比率反映企業(yè)支付能力存在問題，因此，保持合理的現(xiàn)金比率是很有必要的。長(zhǎng)期償債能力分析。長(zhǎng)期償債能力比率又稱為負(fù)債比率，是指?jìng)鶆?wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的關(guān)系，它反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的能力。其分析指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)三項(xiàng)。a.資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率，它是企業(yè)負(fù)債總額

19、對(duì)資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表明企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供的資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)債權(quán)人來說越低越好，而企業(yè)則希望盡可能高一些，但過高的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和進(jìn)一步籌資的能力。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率大于100%時(shí)，表明企業(yè)已資不抵債，因而被視為破產(chǎn)警戒線。b.產(chǎn)權(quán)比率。產(chǎn)權(quán)比率是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率，是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志，也稱資產(chǎn)負(fù)債率。產(chǎn)權(quán)比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)評(píng)價(jià)償債能力的作用基本相同，主要區(qū)別是：資產(chǎn)負(fù)債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度，

20、產(chǎn)權(quán)比率則側(cè)重于揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。c.利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)，又稱已獲得倍數(shù)，是企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，反映企業(yè)用經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。這項(xiàng)指標(biāo)越大，說明支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)，就一個(gè)企業(yè)某一時(shí)期的利息保障倍數(shù)來說，應(yīng)與本行業(yè)該項(xiàng)指標(biāo)的先進(jìn)水平比較，或與本企業(yè)歷年該項(xiàng)指標(biāo)的較高水平比較，評(píng)價(jià)企業(yè)目前的指標(biāo)水平，一般來說，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)等于1。（4）社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析。現(xiàn)代企業(yè)或多或少地、自覺與不自覺地都要承擔(dān)許多社會(huì)責(zé)任，也要為社會(huì)作出一定的貢獻(xiàn)。企業(yè)在追求自身獲利能力不斷增長(zhǎng)的過程中，應(yīng)該樹立社會(huì)效益的觀念，努力為社會(huì)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

21、這種能力就叫做社會(huì)貢獻(xiàn)能力。3、財(cái)務(wù)分析的方法現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析，需要運(yùn)用一定的方法，財(cái)務(wù)分析的方法有多種分類，但其主要方法有以下幾種。（1）比較分析法。比較分析法主要包括實(shí)際與計(jì)劃（定額）指標(biāo)對(duì)比；本期實(shí)際與上期、年同期或歷史最高水平的實(shí)際指標(biāo)對(duì)比；本單位實(shí)際與國(guó)內(nèi)或國(guó)外同行業(yè)先進(jìn)單位的同類指標(biāo)對(duì)比。（2）比率分析法。比率分析法是用同一期內(nèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，得出它們的比率，以說明財(cái)務(wù)報(bào)告所列各有關(guān)項(xiàng)目的相互關(guān)系，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。比率分析法揭示了數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，同時(shí)也克服了絕對(duì)值給人們帶來的誤區(qū)。在比率分析中常用的財(cái)務(wù)比率有：相關(guān)比率；效率比率；結(jié)構(gòu)比率。（3）趨勢(shì)分析法。趨勢(shì)分

22、析法是指通過比較企業(yè)連續(xù)若干期的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相同指標(biāo)或財(cái)務(wù)比率，分析它們的增減變動(dòng)方向、數(shù)額和變動(dòng)幅度的一種方法。采用這種分析方法，可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的變化，以便做出總的評(píng)價(jià)，分析引起變化的原因，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展前景。4、主要財(cái)務(wù)報(bào)表（1）資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的“資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功

23、用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)：一般是按各種資產(chǎn)變化先后順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和業(yè)主權(quán)益則逐一列在表的右方。負(fù)債一般列于右上方分別反映各種長(zhǎng)期和短期負(fù)債的項(xiàng)目，業(yè)主權(quán)益列在右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。左右兩方的數(shù)額相等。資產(chǎn)負(fù)債表必須定期對(duì)外公布和報(bào)送外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的各個(gè)集團(tuán)（包括股票持有者，長(zhǎng)、短期債權(quán)人，政府有關(guān)機(jī)構(gòu)）。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表列有上期期末數(shù)時(shí)，稱為“比較資產(chǎn)負(fù)債表”，它通過前后期資產(chǎn)負(fù)債的比較，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況。根據(jù)股權(quán)有密切聯(lián)系的幾個(gè)獨(dú)

24、立企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表匯總編制的資產(chǎn)負(fù)債表，稱為“合并資產(chǎn)負(fù)債表”。它可以綜合反映本企業(yè)以及與其股權(quán)上有聯(lián)系的企業(yè)的全部財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）之間的鉤稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。即，資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實(shí)收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤(rùn)有多少，等等。在資產(chǎn)負(fù)債表中，企業(yè)通常按資產(chǎn)

25、、負(fù)債、所有者權(quán)益分類分項(xiàng)反映。也就是說，資產(chǎn)按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負(fù)債也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等；所有者權(quán)益則按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。銀行、保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)由于在經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上不同于一般的工商企業(yè)，導(dǎo)致其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成項(xiàng)目也不同于一般的工商企業(yè)，具有特殊性。但是，在資產(chǎn)負(fù)債表上列示時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)而言，通常也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；對(duì)于負(fù)債而言，也按流動(dòng)性大小列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等；對(duì)于所有者權(quán)

26、益而言，也是按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。例如，公歷每年12月31日的財(cái)務(wù)狀況，由于它反映的是某一時(shí)點(diǎn)的情況，所以，又稱為靜態(tài)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表主要提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況方面的信息。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即，有多少資源是流動(dòng)資產(chǎn)、有多少資源是長(zhǎng)期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)，等等；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間，即，流動(dòng)負(fù)債有多少、長(zhǎng)期負(fù)債有多少、長(zhǎng)期負(fù)債中有多少需要用當(dāng)期流動(dòng)資金進(jìn)行償還，等等；可

27、以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債表還可以提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本資料，如將流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行比較，計(jì)算出流動(dòng)比率；將速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行比較，計(jì)算出速動(dòng)比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力，從而有助于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。（2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配或虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表，說明利潤(rùn)表上反映的凈利潤(rùn)的分配去向。利潤(rùn)分配表包括在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中，是利潤(rùn)表的附表。通過利潤(rùn)分配表，可以了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配情況或虧損的彌補(bǔ)情況，了解利潤(rùn)分配的構(gòu)成，以及年末未分配利潤(rùn)的

28、數(shù)據(jù)。公司向股東分派股利，應(yīng)按一定的順序進(jìn)行。按照我國(guó)公司法的有關(guān)規(guī)定，利潤(rùn)分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行：第一步，計(jì)算可供分配的利潤(rùn)。將本年凈利潤(rùn)（或虧損）與年初未分配利潤(rùn)（或虧損）合并，計(jì)算出可供分配的利潤(rùn)。如果可供分配的利潤(rùn)為負(fù)數(shù)（即虧損），則不能進(jìn)行后續(xù)分配；如果可供分配的利潤(rùn)為正數(shù)（即本年累計(jì)盈利），則進(jìn)行后續(xù)分配。第二步，計(jì)提法定盈余公積金。按抵減年初累計(jì)虧損后的本年凈利潤(rùn)計(jì)提法定盈余公積金。提取盈余公積金的基數(shù)，不是可供分配的利潤(rùn)，也不一定是本年的稅后利潤(rùn)。只有不存在年初累計(jì)虧損時(shí)，才能按本年稅后利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)提取數(shù)。這種“補(bǔ)虧”是按賬面數(shù)字進(jìn)行的，與所得稅法的虧損后轉(zhuǎn)無關(guān)，關(guān)鍵在于不能用資本

29、發(fā)放股利，也不能在沒有累計(jì)盈余的情況下提取盈余公積金。第三步，計(jì)提公益金。即按上述步驟以同樣的基數(shù)計(jì)提公益金。第四步，計(jì)提任意盈余公積金。第五步，向股東（投資者）支付股利（分配利潤(rùn)）。公司股東大會(huì)或董事會(huì)違反上述利潤(rùn)分配順序，在抵補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金、公益金之前向股東分配利潤(rùn)的，必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤(rùn)退還公司。（3）現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷?，F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期（一般為一個(gè)月，一季。主要是一年的年報(bào)）的現(xiàn)金流入和

30、流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)、投資和融資角度做出分析。作為一個(gè)分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。過去的企業(yè)經(jīng)營(yíng)都強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表兩大表，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)展與復(fù)雜化，對(duì)財(cái)務(wù)資訊的需求日漸增長(zhǎng)，更因許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)的中斷肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題，漸漸地，報(bào)道企業(yè)資金動(dòng)向的現(xiàn)金流量也獲得許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重視，將之列為必備的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)

31、金流入流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表為我們提供了一家公司經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù)。如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，反而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給我們一個(gè)警告，這家公司從長(zhǎng)期來看無法維持正常情況下的支出?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問題。現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)，分析其內(nèi)部構(gòu)成，又要結(jié)合損益表和資產(chǎn)負(fù)

32、債表進(jìn)行綜合分析，以求全面、客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。利潤(rùn)的構(gòu)成與計(jì)算利潤(rùn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等取得的凈收益1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)總額的主要組成部分。銷售收入是企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)時(shí)取得的收入。銷售退回、銷售折讓是指由于供貨企業(yè)的原因，買方將產(chǎn)品退回企業(yè)或要求折價(jià)處理。銷售稅金是指銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金，包括消費(fèi)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。2、投資凈收益投資凈收益是投資收益與投資損失的差額。（1）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)大于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位增

33、加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。（2）投資損失包括對(duì)外投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)少于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。3、營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額是營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出的差額。（1）營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。（2）營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤(rùn)表中分列項(xiàng)目反映。營(yíng)業(yè)外收入和

34、營(yíng)業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。4、利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配是指企業(yè)利潤(rùn)在國(guó)家、投資者、企業(yè)之間的分配。企業(yè)的利潤(rùn)總額應(yīng)依法繳納所得稅，稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取公積金和公益金后，按投資協(xié)議、合同以及法律法規(guī)規(guī)定在投資者之間進(jìn)行分配。（1）利潤(rùn)總額的調(diào)整。為了使經(jīng)營(yíng)虧損的彌補(bǔ)落到實(shí)處，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，并以調(diào)整后的利潤(rùn)作為繳納所得稅的依據(jù)。對(duì)利潤(rùn)總額的調(diào)整有三方面：彌補(bǔ)以前年度的虧損；剔除投資收益中已繳納所得稅的項(xiàng)目；剔除只需要按規(guī)定補(bǔ)交所得稅的項(xiàng)目。虧損彌補(bǔ)的具體做法是：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，用下一年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的可以在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)

35、，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的用稅后利潤(rùn)或盈余公積金彌補(bǔ)。（2）利潤(rùn)分配順序。利潤(rùn)分配既體現(xiàn)了資本的保值、增值，保護(hù)了投資者的權(quán)益和收益，又保護(hù)了企業(yè)的自主權(quán)和自我發(fā)展，同時(shí)還保護(hù)了國(guó)家的所得利益。企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，一般按照下列順序分配：彌補(bǔ)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰金；彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；向投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。上述利潤(rùn)分配順序中要補(bǔ)充說明的是：企業(yè)以前年度的虧損，如不能在五年之內(nèi)彌補(bǔ)，就只能以稅后利潤(rùn)先行彌補(bǔ)，以前年度損失未彌補(bǔ)之前，企業(yè)不得提取公積金和公益金。法定盈余公積金的提取，體現(xiàn)了企業(yè)的資

36、本保全制度，它可用來彌補(bǔ)企業(yè)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%.向投資者分配的利潤(rùn)按出資比例分配。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，股份制企業(yè)將成為今后我國(guó)企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。股份有限公司在進(jìn)行上述前四項(xiàng)分配以后，按照下列順序分配：支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)議提取和使用；支付普通股股利。上述利潤(rùn)分配順序中要補(bǔ)充說明的是：公司當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí)，不得分配股利，但企業(yè)為維護(hù)股票信譽(yù)，在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的25%。（3

37、）利潤(rùn)分配的控制?？刂品峙漤樞?。利潤(rùn)分配順序?qū)τ诶麧?rùn)分配額有著直接的影響，它涉及企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)自身與企業(yè)投資者之間的利益。因此，企業(yè)在分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定順序，計(jì)算上繳、分配與留存。控制法定分配項(xiàng)目。法定分配項(xiàng)目是國(guó)家明確規(guī)定分配對(duì)象與分配數(shù)量的利潤(rùn)分配項(xiàng)目，對(duì)于這些項(xiàng)目的控制，要求是“正確，及時(shí)、足額”?？刂破髽I(yè)自行分配項(xiàng)目。企業(yè)自行分配項(xiàng)目主要是對(duì)投資者的項(xiàng)目。從總體上，企業(yè)自行進(jìn)行的利潤(rùn)分配，必須正確處理好企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系，既要進(jìn)行企業(yè)積累，又要滿足投資者的需要。（4）利潤(rùn)分配策略。企業(yè)在確定利潤(rùn)分配策略時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種影響因素、結(jié)合自身實(shí)際情況

38、，權(quán)衡利弊得失，從優(yōu)選擇。在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，企業(yè)經(jīng)常采用的利潤(rùn)分配策略主要有以下幾種：剩余策略。所謂剩余策略是指企業(yè)較多地考慮將凈利潤(rùn)用于增加投資者權(quán)益，只有當(dāng)增加的資本額達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤(rùn)用于向投資者分配。這種策略主要是考慮未來投資機(jī)會(huì)的影響，即當(dāng)企業(yè)面臨良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，在目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)的約束下，最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需的自有資金數(shù)額。固定股利策略。采用固定股利策略要求公司在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)都將分期支付固定的股利額，股利不隨經(jīng)營(yíng)狀況的變化而變動(dòng)，除非公司預(yù)期未來收益將會(huì)有顯著的、不可逆轉(zhuǎn)的增長(zhǎng)而提高股利發(fā)放額。采用這種策略的大多數(shù)屬于收益比較穩(wěn)定或正處于成長(zhǎng)期、

39、信譽(yù)一般的公司。固定股利比例策略。采用固定股利比例策略，要求公司每年按固定的股利支付比例從凈利潤(rùn)中支付股利。由于公司的盈利能力在年度間是經(jīng)常變動(dòng)的，因此每年的股利也應(yīng)隨著公司收益的變動(dòng)而變動(dòng)，保持股利與利潤(rùn)間的一定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益的對(duì)等，其不足之處在于不利于股票價(jià)格的穩(wěn)定與上漲。正常股利加額外股利策略。采用這種策略要求企業(yè)每年按一定的數(shù)額向股東支付正常股利，當(dāng)企業(yè)年景好、盈利有較大幅度增加時(shí)，再根據(jù)實(shí)際需要，向股東臨時(shí)發(fā)放一些額外股利。其優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)具有較大的靈活性和彈性，由于平常股利發(fā)放水平較低，故在企業(yè)凈利潤(rùn)很少或需要將較多的凈利潤(rùn)留存下來用于再投資時(shí)，企業(yè)仍舊可以維持既定的

40、股利發(fā)放水平，避免股利下跌的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)一旦擁有充裕的現(xiàn)金，就可以通過發(fā)放額外股利的方式，將其轉(zhuǎn)移到股東手中，也有利于股價(jià)的提高，因此，在企業(yè)的凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定時(shí)，采用這種股利策略對(duì)企業(yè)和股東都是有利的。企業(yè)投資管理的方法1、固定資產(chǎn)投資管理固定資產(chǎn)投資主要指對(duì)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的投資。企業(yè)要不斷發(fā)展，就必須進(jìn)行設(shè)備的更新改進(jìn)和擴(kuò)張性投資，企業(yè)在做這些投資之前，應(yīng)該進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，并作出有效的投資決策。固定資產(chǎn)的投資決策一般分為以下步驟：估算出投資方案的預(yù)期現(xiàn)金流量；估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)；確定資金成本的一般水平；確定投資方案的收入現(xiàn)值；通過收入現(xiàn)值與所需資金支出的比較，決定拒絕或認(rèn)可

41、投資方案。其中，估計(jì)投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流量是投資決策的首要環(huán)節(jié)，也是最重要的步驟?，F(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)因資本循環(huán)面可能或應(yīng)該發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的統(tǒng)稱，它是計(jì)算期投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的主要根據(jù)和重要信息之一。在確定投資方案的相關(guān)現(xiàn)金流量投資決策計(jì)算中，經(jīng)常會(huì)涉及現(xiàn)金凈流量一定期內(nèi)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。在對(duì)投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，一般使用兩類指標(biāo)，即靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。（1）靜態(tài)指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)也叫非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。是指不考慮資金時(shí)間價(jià)值的各種指標(biāo)。主要有：a會(huì)計(jì)收益率。會(huì)計(jì)收益率又稱投資利潤(rùn)率，投資利潤(rùn)率一般是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份內(nèi)年利潤(rùn)總額與項(xiàng)目

42、總投資的比率。對(duì)生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額波動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)算生產(chǎn)期年平均利潤(rùn)總額，該指標(biāo)反映單位投資一年能給企業(yè)所創(chuàng)造的全部利潤(rùn)。一般而言，投資利潤(rùn)率越高，說明投資效益越好，投資利潤(rùn)率越低，說明投資效益越差。對(duì)于獨(dú)立方案，只要將計(jì)算的投資利潤(rùn)率與預(yù)先確定的基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率進(jìn)行比較，若計(jì)算的投資利潤(rùn)率大于或等于基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率，則方案可行；若計(jì)算的投資利潤(rùn)率小于基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率，則方案不可行。對(duì)于互斥投資方案，首先將各方案所計(jì)算的投資利潤(rùn)率與預(yù)先確定的基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率進(jìn)行比較，選出可行方案，然后在各可行方案中，選擇投資利潤(rùn)率最高者。b靜態(tài)投資回收期。投資回收期是指回收初始投資額所需的時(shí)間，一般以年為

43、單位。對(duì)于一個(gè)投資項(xiàng)目來說，其回收期越短則越好。一般用投資項(xiàng)目的投資回收期長(zhǎng)短來判斷其是否可行，如果只有一個(gè)投資方案，則將投資方案的回收期與投資者主觀上的投資回收期進(jìn)行比較，若比投資者主觀上的投資回收期短，則方案不可行；如果有兩種或兩種以上的投資方案，則比較各個(gè)方案的回收期，回收期最短的為最優(yōu)。投資回收期計(jì)算簡(jiǎn)便，容易被決策人所正確理解。其缺點(diǎn)在于忽視時(shí)間價(jià)值，而且沒有考慮回收期以后的收益。（2）動(dòng)態(tài)指標(biāo)。動(dòng)態(tài)指標(biāo)又叫貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。是考慮了資金時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)。a凈現(xiàn)值。所謂凈現(xiàn)值，是指特定方案未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。按照這種方法，所有未來現(xiàn)金流入和流出都要按預(yù)定貼

44、現(xiàn)率折算為它們的現(xiàn)值，然后再計(jì)算它們的差額。對(duì)多個(gè)互斥備選方案進(jìn)行比較時(shí)，比正值凈現(xiàn)值最大的方案為最優(yōu)。b現(xiàn)值指數(shù)?，F(xiàn)值指數(shù)也稱獲利指數(shù)，是指投資項(xiàng)目未來報(bào)酬的總現(xiàn)值與初始投資額現(xiàn)值的比，它用來說明每元投資額未來可以獲得的報(bào)酬的現(xiàn)值有多少。c內(nèi)部收益率。內(nèi)部收益率又稱為內(nèi)含報(bào)酬率。是指對(duì)投資項(xiàng)目未來每年的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，使未來凈現(xiàn)金流量的總現(xiàn)值正好等于投資總額的折現(xiàn)率，或者說，內(nèi)部收益率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于0時(shí)的利率。它反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬。我們應(yīng)按一定的判斷原則做出正確的決策：計(jì)算出的內(nèi)部收益率與投資的資本成本進(jìn)行比較，如果內(nèi)部收益率大于資本成本，則投資項(xiàng)目可取；否則，投資項(xiàng)目不

45、可取。且內(nèi)部收益率越大越好。2、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理（1）流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成及管理任務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)是一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的最大區(qū)別在于它的流動(dòng)性，即流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)再生產(chǎn)過程中是不斷循環(huán)的，這種循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期相一致。流動(dòng)資產(chǎn)的占用水平因企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)而異，但總的來說，許多企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的一半以上。管好用好企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容：貨幣資金。它是指企業(yè)可以自由運(yùn)用、具有購買力、可以立即作為支付手段并能被普遍接受的一些項(xiàng)目。如現(xiàn)金、銀行存款、支票、銀行本票、匯票等。應(yīng)收

46、賬款。它是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)向客戶提供的一種商業(yè)信用。企業(yè)之所以采用賒銷方式，其原因是為了擴(kuò)大銷售，減少企業(yè)存貨，加速存貨的周轉(zhuǎn)，減少存貨管理中的各種費(fèi)用支出，以增加盈利。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，迫使企業(yè)采取各種手段擴(kuò)大銷售，促銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售的重要手段之一。短期投資。它是指企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。存貨。它是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品以及產(chǎn)成品等。為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，必須明確流動(dòng)資產(chǎn)管理任務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)的基本任務(wù)是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金得到正常供應(yīng)

47、，在此基礎(chǔ)上減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。（2）流動(dòng)資產(chǎn)的控制?？刂屏鲃?dòng)資產(chǎn)的目的是為了提高流動(dòng)資金的利用效果，使流動(dòng)資金的占用成本降低，達(dá)到效益成本最優(yōu)化?，F(xiàn)金控制。這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金是企業(yè)收款和支付各種費(fèi)用的重要工具，企業(yè)在任何時(shí)候都必須保持一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備量以應(yīng)付日常開支的需要，影響企業(yè)現(xiàn)金額大小的因素有：企業(yè)未來現(xiàn)金流量；實(shí)際現(xiàn)金流量與預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的偏差；重要的臨時(shí)性支出；企業(yè)未清償債務(wù)到期情況；企業(yè)應(yīng)付緊急情況的籌款能力。只有了解上述因素對(duì)企業(yè)現(xiàn)金占用量的影響，才能對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效控制。應(yīng)收賬款控制。應(yīng)收賬款控制主要是信用條件的控制和收賬控制。企業(yè)為了擴(kuò)大銷售收入，提高

48、利潤(rùn)水平，一般都采用賒銷方式。這種方式是企業(yè)向用戶提供的一種信用，信用條件的優(yōu)劣，影響到企業(yè)的信譽(yù)和銷售利潤(rùn)。企業(yè)為了更好地實(shí)施信用政策，必須在內(nèi)部建立起用戶信用評(píng)估和催收賬款的機(jī)構(gòu)，對(duì)用戶進(jìn)行適時(shí)控制，將壞賬損失降到最低水平。存貨控制。企業(yè)存貨包括生產(chǎn)儲(chǔ)備物資、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。存貨管理要求在存貨數(shù)量必須保證生產(chǎn)過程正常需要的前提下，要盡可能減少存貨占用的資金，防止超儲(chǔ)積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具體措施包括：合理確定保險(xiǎn)儲(chǔ)備數(shù)量；對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理；合理確定生產(chǎn)批量與訂貨數(shù)量；降低生產(chǎn)用物資的消耗定額；縮短生產(chǎn)周期；壓縮物資供應(yīng)在途日數(shù)和產(chǎn)成品銷售發(fā)運(yùn)日數(shù)等。企業(yè)投資概念與分類企業(yè)投資是指企業(yè)

49、投入財(cái)力，以期在未來獲取收益的一種行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)能否把籌集到的資金投放到收益高、回收快、風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目上去，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展是十分重要的。1、直接投資與間接投資按投資與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，投資分為直接投資和間接投資兩種。直接投資是指把資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，以便獲取利潤(rùn)的投資。在非金融性企業(yè)中，直接投資所占比重較大。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，以期獲得股利或利息收入的投資。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的完善和多渠道籌資的形成，企業(yè)的間接投資會(huì)越來越廣泛。2、長(zhǎng)期投資與短期投資按投資回收時(shí)間的長(zhǎng)短，投資可分為短期投資和長(zhǎng)期投資兩種。短期投資又稱為流動(dòng)資產(chǎn)投資，是指

50、準(zhǔn)備在一年以內(nèi)收回的投資，主要指對(duì)現(xiàn)金應(yīng)收賬款、存貨、短期有價(jià)證券等的投資。長(zhǎng)期投資是指一年以上才能收回的投資，主要指對(duì)房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等能夠形成生產(chǎn)能力物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)的投資，也包括對(duì)無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期有價(jià)證券的投資。一般而言，長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)高于短期投資，與此對(duì)應(yīng)，長(zhǎng)期投資收益通常高于短期投資。長(zhǎng)期投資中對(duì)房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等能夠形成生產(chǎn)能力物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)的投資，是一種以特定項(xiàng)目為對(duì)象，直接與新建或更新改造項(xiàng)目有關(guān)的長(zhǎng)期投資行為，且投資所占比重較大，建設(shè)周期較長(zhǎng)，所以稱為項(xiàng)目投資。3、對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資根據(jù)投資方向，投資可分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資兩種。對(duì)內(nèi)投資是指把資金投放在企業(yè)內(nèi)部，購置各

51、種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)的投資。對(duì)外投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或者以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資。從理論上講，對(duì)內(nèi)投資都是直接投資，其風(fēng)險(xiǎn)要低于對(duì)外投資，對(duì)外投資主要是間接投資，其收益應(yīng)高于對(duì)內(nèi)投資，隨著企業(yè)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的開展，企業(yè)對(duì)外投資越來越重要，機(jī)會(huì)也越來越多。4、初創(chuàng)投資和后續(xù)投資根據(jù)投資在生產(chǎn)過程中的作用，投資可分為初創(chuàng)投資和后續(xù)投資。初創(chuàng)投資是在建立新企業(yè)時(shí)進(jìn)行的投資。它的特點(diǎn)是投入的資金通過建設(shè)形成企業(yè)的原始資產(chǎn)，為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造必要的條件。后續(xù)投資則是指為鞏固和發(fā)展企業(yè)再生產(chǎn)所進(jìn)行的各種投資，主要包括：為維持企業(yè)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)所進(jìn)行的更新性投資；為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)

52、大再生產(chǎn)所進(jìn)行的追加性投資；為調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向所進(jìn)行的轉(zhuǎn)移性投資等。5、實(shí)體投資和金融投資根據(jù)投資對(duì)象的存在形式，投資可分為實(shí)體投資和金融投資。實(shí)體投資是指企業(yè)投資于具有物質(zhì)形態(tài)的實(shí)物資產(chǎn)的投資活動(dòng)，而金融投資是指企業(yè)投資于不具有實(shí)物形態(tài)的金融資產(chǎn)或金融工具如公司股票、債券等的投資活動(dòng)。一般來說，金融投資的收益相對(duì)比實(shí)體投資要大，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)比較大。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目承辦單位名稱xx（集團(tuán)）有限公司（二）項(xiàng)目聯(lián)系人徐xx（三）項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念，秉承以人為本，始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營(yíng)理念，遵循“以客戶需求

53、為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場(chǎng)高品質(zhì)的需求。公司秉承“誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念，將“誠(chéng)信為本、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在“夢(mèng)想、責(zé)任、忠誠(chéng)、一流”核心價(jià)值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊(duì)伍體系重塑，推動(dòng)體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，努力把公司打造成為國(guó)內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國(guó)際看，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整

54、、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，出口增長(zhǎng)放緩。從國(guó)內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國(guó)制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大

55、戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢(shì)頭更加鞏固。公司將把握國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì)，利用好國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。（四）項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快

56、車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。“十四五”時(shí)期，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國(guó)家戰(zhàn)略的制度框架基本建立，老齡事業(yè)和產(chǎn)業(yè)有效協(xié)同、高質(zhì)量發(fā)展，居家社區(qū)機(jī)構(gòu)相協(xié)調(diào)、醫(yī)養(yǎng)康養(yǎng)相結(jié)合的養(yǎng)老服務(wù)體系和健康支撐體系加快健全，全社會(huì)積極應(yīng)對(duì)人口老齡化格局初步形成，老年人獲得感、幸福感、安全感顯著提升。（五）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xx，占地面積約49.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積62610.61，其中：主體工程42378.77，倉儲(chǔ)工程8935.92，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施5599.32，公共工程5696.60

57、。（六）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資21231.49萬元，其中：建設(shè)投資17331.83萬元，占項(xiàng)目總投資的81.63%；建設(shè)期利息239.36萬元，占項(xiàng)目總投資的1.13%；流動(dòng)資金3660.30萬元，占項(xiàng)目總投資的17.24%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資17331.83萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用14804.40萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2022.47萬元，預(yù)備費(fèi)504.96萬元。（七）資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資21231.49萬元，其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款9769.9

58、7萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、營(yíng)業(yè)收入（SP）：36000.00萬元。2、綜合總成本費(fèi)用（TC）：30656.42萬元。3、凈利潤(rùn)（NP）：3886.72萬元。4、全部投資回收期（Pt）：6.85年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：12.05%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：-2361.41萬元。（九）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè)，本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（十）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積32667.00約49.00畝1.1總建筑面積62610.61容積率1.921.2基底面積20580.21建筑系數(shù)6

59、3.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝335.712總投資萬元21231.492.1建設(shè)投資萬元17331.832.1.1工程費(fèi)用萬元14804.402.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2022.472.1.3預(yù)備費(fèi)萬元504.962.2建設(shè)期利息萬元239.362.3流動(dòng)資金萬元3660.303資金籌措萬元21231.493.1自籌資金萬元11461.523.2銀行貸款萬元9769.974營(yíng)業(yè)收入萬元36000.00正常運(yùn)營(yíng)年份5總成本費(fèi)用萬元30656.426利潤(rùn)總額萬元5182.307凈利潤(rùn)萬元3886.728所得稅萬元1295.589增值稅萬元1343.9810稅金及附加萬元161.2811納稅總

60、額萬元2800.8412工業(yè)增加值萬元10203.6613盈虧平衡點(diǎn)萬元17885.42產(chǎn)值14回收期年6.85含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率12.05%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元-2361.41所得稅后發(fā)展規(guī)劃（一）公司發(fā)展規(guī)劃1、公司未來發(fā)展戰(zhàn)略公司秉承“不斷超越、追求完美、誠(chéng)信為本、創(chuàng)新為魂”的經(jīng)營(yíng)理念，貫徹“安全、現(xiàn)代、可靠、穩(wěn)定”的核心價(jià)值觀，為客戶提供高性能、高品質(zhì)、高技術(shù)含量的產(chǎn)品和服務(wù)，致力于發(fā)展成為行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的供應(yīng)商。未來公司將通過持續(xù)的研發(fā)投入和市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)進(jìn)一步鞏固公司在相關(guān)領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，擴(kuò)大市場(chǎng)份額；另一方面公司將緊密契合市場(chǎng)需求和技術(shù)發(fā)展方向進(jìn)一步拓展公司