海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計制度

1、Word - 5 -海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計制度 內(nèi)部審計管理制度 一、目的 為進(jìn)一步提升公司內(nèi)部審計的工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化，完美公司內(nèi)部控制制度，同時增加公司自我約束，改善經(jīng)營管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康進(jìn)展，提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，依據(jù)相關(guān)的國家法律規(guī)矩和政策及公司規(guī)則制度或決議，并結(jié)合公司的經(jīng)營方針、方案、任務(wù)和公司的實際狀況，特制定本制度。? 二、適用范圍 本制度適用于對公司全部涉及部門的內(nèi)部審計工作。 三、責(zé)任部門及職責(zé) 1.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員? 1.1公司設(shè)立內(nèi)審組，自立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。? 1.2內(nèi)審組設(shè)審計組長1

2、名，由總經(jīng)理擔(dān)任；內(nèi)審人員2名，須要時經(jīng)審計組長批準(zhǔn)可由業(yè)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參加審計工作。 1.3內(nèi)部審計的基本原則：自立性原則、依法審計原則、實事求是原則、客觀公平原則、廉潔奉公原則、保守隱秘原則。? 1.4內(nèi)審人員應(yīng)該努力學(xué)習(xí)和掌控國家相關(guān)的法律、規(guī)矩、政策以及公司的有關(guān)規(guī)則制度，認(rèn)識相關(guān)的理論和專業(yè)學(xué)問，精通審計和公司業(yè)務(wù)活動，并樂觀參與審計與被審計部門的相關(guān)培訓(xùn)，滿足審計工作順當(dāng)開展的需要。 1.5審計人員應(yīng)做到： 1.5.1遵守法律規(guī)矩，依法實施審計； 1.5.2自立舉行審計活動，做到客觀公平； 1.5.3仔細(xì)負(fù)責(zé)，深化實際，調(diào)查討論，檢查取證，防止主觀臆斷； 1.5.4嚴(yán)守審計紀(jì)律

3、，不得泄露審計工作所涉及的機密。 1.6審計人員依法自立行使審計職權(quán)受法律庇護(hù)，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報復(fù)。審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)實行回避原則。? 2.內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé) 2.1每年對公司全部生產(chǎn)經(jīng)營、平安活動的管理狀況全面審計。 2.2定期檢查公司關(guān)務(wù)的管理情況，對進(jìn)出口活動的合法性和合規(guī)性舉行審計，監(jiān)督各部門在進(jìn)出口活動中遵紀(jì)守法、依法辦理保稅貨物的進(jìn)出口收發(fā)、倉儲、使用等，杜絕浮現(xiàn)違法違規(guī)現(xiàn)象。 2.3每年對持續(xù)符合海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的狀況實施內(nèi)部審計。 2.4協(xié)作ISO9001質(zhì)量管理體系、C-TPAT等外部審核。 2.5公司支配的其他審計工作。

4、3.內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力? 3.1內(nèi)審組舉行審計時，全部被審計對象有義務(wù)按要求予以幫助，照實提供有關(guān)狀況和資料。? 3.2經(jīng)總經(jīng)理打算或批準(zhǔn)，內(nèi)審組能夠?qū)救魏呜攧?wù)或物流活動舉行專項審計。? 3.3內(nèi)審組的其他主要權(quán)力還包括：? a.檢查憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料； b.對審計中的有關(guān)事項，舉行調(diào)查并索取證實材料；? c.提出制止、訂正和處理違背海關(guān)規(guī)矩行為的看法，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后落實，負(fù)責(zé)后期驗證，驗證結(jié)果上報總經(jīng)理；? d.對審計工作中的重事件項，準(zhǔn)時向總經(jīng)理匯報、反映。? 四、工作程序 1.編制內(nèi)審實施方案。 1.1內(nèi)審組應(yīng)按照公司的要求和公司詳細(xì)狀況，確定審計重點

5、，編制審計的工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。方案應(yīng)結(jié)合各部門詳細(xì)狀況，確定審計對象，以及詳細(xì)審計的目的、時光、范圍、方式等事項，但須確保每年至少實施1次內(nèi)部審計，并建立書面或者電子資料的檔案。 1.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)及海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)符合性審計，應(yīng)至少提前5天制定審核方案，確定審核方式，并會同營銷部、財務(wù)部、保安部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照公司的實際狀況和各部門的業(yè)務(wù)類型共同制定審查表，使審計工作做到有章可循。 2.發(fā)出審計通知書。內(nèi)審人員應(yīng)于審計項目開頭3日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時光、文件清單等事項通知被審計部門。 3.召開內(nèi)部審計首次會議，將審核事項傳達(dá)到各部門，宣布審計工作正

6、式開頭。 4.對被審部門舉行審計。在審計過程中，審計人員要按照審計工作詳細(xì)要求，仔細(xì)收集審計工作底稿，獵取有價值的審計證據(jù)。? 5.召開內(nèi)部審計末次會議。審計工作結(jié)束后，內(nèi)審組召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開總結(jié)會議，總結(jié)審核過程中各部門存在的問題，提出審核評價及改進(jìn)建議。 6.出具內(nèi)部審計總結(jié)報告書。審核完成后，由內(nèi)審組出具審計總結(jié)報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)覺的問題、評價及結(jié)論、處理看法等，呈交給總經(jīng)理批閱。? 7.建檔與保存。內(nèi)審組負(fù)責(zé)審計檔案的保管，保管場所需保持潔凈并有防火防盜防潮等設(shè)備或措施。 8.借閱。被審計部門因改進(jìn)或借鑒完美工作等需求需調(diào)閱審計檔案的，需由被審計部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借閱；內(nèi)審組負(fù)責(zé)催促借閱部門歸還檔案，并填寫檔案借閱記下表。 五、責(zé)任追究 1.對違背本管理制度要求，阻撓破壞審計工作