財務報告管理辦法

1、財務報告管理辦法第一章 總則第一條 為確保及時、準確地提供財務會計信息，維護投資者和經(jīng)營者的合法權益，特制定本制度。第二條 本制度適用XX公司。第三條 本制度由 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 總則 總則、 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 財務報告 財務報告編制時間、 HYPERLINK /seeyon/com

2、mon/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 報表編制要求 財務報告編制要求、 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 報表附注要求 財務報告附注要求、 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 報告審核程序 財務報告審核要求、 HYPERL

3、INK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 財務報告報送時間 財務報告報送時間、 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l 附則 附則七部份組成。第二章 財務報告編制時間第四條 公司應按照財政部頒布的企業(yè)會計準則、會計制度，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。第五條 財務報告以具有獨立核算的經(jīng)濟主體為單位進行編制。第六條 財務報告分為月報，次

4、月10日前；季報，季度首月15日前；年報，次年元月15日前。報表代碼報表名稱報送期A 會計報表 A-1 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-1!A1#A-1!A1 資產(chǎn)負債表月報、年報A-2 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-2!A1#A-2!A1 利潤表月報、年報A-3 HYPERLINK /seeyon/

5、common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-3!A1#A-3!A1 現(xiàn)金流量表（主表）月報、年報A-4 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-3!A1#A-3!A1 現(xiàn)金流量表（附表）月報、年報A-5 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolba

6、r=Basic l A-5!A1#A-5!A1 利潤分配表年報A-6 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-6!A1#A-6!A1 所有者權益（或股東權益）增減變動表年報A-7 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l A-7!A1#A-7!A1 應上繳稅金情況表月報、年報B 管理報表 B-1 HYPERLINK /see

7、yon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l B-1!A1#B-1!A1 開發(fā)成本明細表月報、年報B-2 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l B-2!A1#B-2!A1 行政管理費用明細表月報、年報B-3 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Tool

8、bar=Basic l B-3!A1#B-3!A1 營業(yè)費用明細表月報、年報B-4 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l B-4!A1#B-4!A1 開發(fā)間接費明細表月報、年報B-5 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l B-5!A1#B-5!A1 內(nèi)部資金往來明細表月報B-6 HYPERLINK /seeyon/comm

9、on/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l B-6!A1#B-6!A1 銷售情況明細表月報C 報表附注 C-1 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l C-1!A1#C-1!A1 會計報表附注（年報版）年報C-2 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=B

10、asic l C-2!A1#C-2!A1 會計報表附注（季報版）季報D 財務分析 D-1 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l D-1!A1#D-1!A1 主要財務數(shù)據(jù)表月報D-2 HYPERLINK /seeyon/common/RTE/editor/fckeditor.html?InstanceName=content&Toolbar=Basic l D-3至4!A1#D-3至4!A1 期間費用、所得稅變動分析表月報1、月報：財務會計報表：資產(chǎn)負債表、利

11、潤表、現(xiàn)金流量表、納稅申報表等；管理會計報表：管理（制造）（營業(yè)）費用表、人員費用表、生產(chǎn)（工程）成本表、銷售收入統(tǒng)計表、應上繳稅金情況表、資金使用計劃及執(zhí)行情況月報、預算執(zhí)行情況表等；公司根據(jù)管理需要，要求上報的其他財務報表。2、季報，應在月度報表基礎上增加下列報表及財務資料：會計報表：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、會計報表附注、所得稅申報表；管理報表：經(jīng)營情況分析；3、年報：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表及合并利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表、會計報表附注、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表。第三章 財務報告編制要求第七條 財務報表之間、財務報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當

12、相互一致；財務報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。 第八條 財務報表格式采用公司統(tǒng)一格式；表內(nèi)各主要報表項目應標有附注編號，并與財務報表附注編號相一致。第九條 公司財務報表的金額單位為人民幣元。第十條 財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四章 財務報告附注要求第十一條 公司財務報表附注只對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表主要項目進行注釋。報表附注內(nèi)容及格式按企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度執(zhí)行。第十二條 公司基本情況包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)營范圍；2、主要產(chǎn)品或提供的勞務；3、股東構成；4、報告年度內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合

13、并等引起公司主營業(yè)務發(fā)生變更，應予以說明。第十三條 公司采用的主要會計政策包括以下內(nèi)容：1、 采用的會計制度；2、 會計年度；3、 記帳基礎和記價原則；4、 記賬本位幣；5、 現(xiàn)金等價物的確定標準；6、 短期投資核算方法：說明短期投資計價及其收益確認方法，短期投資跌價準備的確認標準、計提方法； 7、 壞賬核算方法：說明壞賬的確認標準、壞賬損失的核算方法以及壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例；8、 存貨核算方法：說明存貨分類、取得和發(fā)出的計價方法、存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法、存貨跌價準備的確認標準、計提方法；9、 長期投資核算方法：對于長期股權投資，應說明其計價及收益確認

14、方法，股權投資差額的攤銷方法；對于長期債權投資，應說明其計價及收益確認方法，債券投資溢價或折價的攤銷方法；長期投資減值準備的確認標準、計提方法； 10、 固定資產(chǎn)計價和折舊方法：說明固定資產(chǎn)的標準、分類、計價方法和折舊方法，估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率；固定資產(chǎn)減值準備的確認標準、計提方法； 11、 在建工程核算方法：包括利息資本化的計算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點；在建工程減值準備的確認標準、計提方法； 12、 委托貸款計價以及委托貸款減值準備的確認標準、計提方法； 13、 無形資產(chǎn)計價及攤銷政策。說明各種無形資產(chǎn)的計價方法、攤銷方法、攤銷年限；無形資產(chǎn)減值準備的確認標準、計提方法；

15、 14、 長期待攤費用攤銷政策：說明長期待攤費用的攤銷方法、攤銷年限； 15、 借款費用的會計處理方法：說明借款費用會計處理的具體方法和利息費用資本化的原則； 16、 收入確認方法：說明公司銷售商品、提供勞務及他人使用本公司資產(chǎn)等取得的收入所采用的確認方法； 17、 所得稅的會計處理方法：說明所得稅的會計處理是采用應付稅款法，還是納稅影響會計法。如果采用納稅影響會計法，還應說明是采用遞延法，還是債務法；18、 主要會計政策、會計估計變更的說明以及重大會計差錯更正的說明。如發(fā)生會計政策、會計估計變更，公司應當說明變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或

16、不易確定，應說明理由；說明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響。19、 合并會計報表編制方法：說明合并范圍的確定原則，并簡要說明合并所采用的會計方法。第十四條 公司繳納的稅項包括以下內(nèi)容：1、說明主要稅種和稅率，如增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等；2、若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。第十五條 報表主要項目注釋的要求：1、對資產(chǎn)負債表中項目列示兩期比較數(shù)據(jù)（即本年和上年數(shù)據(jù)）。 2、金額異?；蚰甓乳g變動異常的報表項目(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達20%以上，且占報表日公司資產(chǎn)總額2%或報告期利潤總額5%以上的)，應說明該報表項目變動的主要原因。 3、金額較大的報表項

17、目（如期末數(shù)額在報表日公司資產(chǎn)總額2%或報告期利潤總額5%以上的），應說明該報表項目的具體構成情況。第十六條 重大事項說明包括以下內(nèi)容：1、 承諾事項：對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項，應在財務報表附注中說明其存在和金額。如果公司沒有需要說明的承諾事項，也應予以說明。2、 擔保事項：對于資產(chǎn)負債表日存在的對外擔保事項，應在財務報表附注中說明其存在和金額。如果公司沒有需要說明的擔保事項，也應予以說明。3、 資產(chǎn)負債表日后事項： 按企業(yè)會計準則資產(chǎn)負債表日后事項的制度，應說明資產(chǎn)負債表日后對一個企業(yè)的巨額投資、自然災害導致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務狀況、經(jīng)營

18、成果的影響；如無法作出估計，應說明其原因。 4、 非貨幣性交易 ：非貨幣性交易應按企業(yè)會計準則-非貨幣性交易的制度進行說明。 第五章 財務報告審核程序第十七條 編制的財務報告應由編制人、主管會計、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)進行審核簽字。第十八條 公司及合并年度資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注須經(jīng)會計師事務所審計。第六章 財務報告報送時間第十九條 公司對外銀行、稅務報送財務報告的時間根據(jù)報送對象的要求由財務部負責。第二十條 公司對內(nèi)報送財務報告的時間及報送對象要求如下：1、 月度財務報表報送時間的要求：財務部應于每月終了8個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，并報送總經(jīng)理及董事長審批簽字。2、 月度財務報表報送股東時間要求：公司財務報表應于每月終了10個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，復印件加蓋財務章送股東公司財務部。3、 年度財務報告報送股東時間的要求：應于每年度終了15個自然日內(nèi)完成，并報送財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。20號月底前完成會計師事務所的審計工作，并提交董事會、股東會審議。第二十一條 未經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長審核簽字的財務報告，一律不得對公司外報送。第二十二條 公司對稅務、銀行等報送的報表，須根據(jù)經(jīng)主管會計、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長簽字的報表原件復印或按照規(guī)定格式直接抄數(shù)報送。第二十三條 財務管理報告一律不得對公司外報送。第二十四條 由于采購、出入庫