內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計考試試題

1、內(nèi)蒙古內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風(fēng)險。 2、公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是A：a決策制定模型B：b群體決策C：c權(quán)變方法D：d程序化決策3、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前

2、審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。 4、如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是A：要求采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進(jìn)行崗位輪換。C：要求將驗收報告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。D：要求由收貨部門進(jìn)行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項?A：a.不確定的

3、需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。 6、慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期

4、收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。 7、下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進(jìn)行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。 8、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)

5、理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV 9、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務(wù)。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：員工利用公司信息謀劃私利。 10、對于評估擁有超過15000臺計算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進(jìn)行B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機(jī)

6、中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備D：確定公司購買了多少套軟件11、面臨審計范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。C：c.增加對該活動審計的頻率。D：d對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員。 12、以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；C：無論什么時

7、候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。 13、以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A：審核時間；B：業(yè)務(wù)目標(biāo)；C：未經(jīng)審核的活動；D：所開展的工作的性質(zhì)和程度。14、機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價值分析法；D：頭

8、腦風(fēng)暴法。 15、在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是A：a職務(wù)擴(kuò)大化B：b職務(wù)輪換C：c職務(wù)豐富化D：d職務(wù)重要性 16、通用審計軟件可以使審計人員A：a監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。B：b在對主文件上用真實和虛擬的實體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。D：d在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。 17、假設(shè)一個員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務(wù)報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。C：歸入產(chǎn)

9、品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因為員工對貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。 18、當(dāng)審計一項計算機(jī)應(yīng)用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應(yīng)用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。 19、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a增

10、加投資基數(shù)B：b增加銷售額C：c減少開支D：d減少總資產(chǎn) 20、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致。客戶跟蹤訂單進(jìn)程。供應(yīng)商自動補充存貨。雇員的雇傭或重新配置。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。 21、某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗的考慮，但明顯地審計領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報告了審計結(jié)果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)

11、則的規(guī)定；C：既然道德標(biāo)準(zhǔn)未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反道德標(biāo)準(zhǔn)；D：審計部門遵循了準(zhǔn)則及道德標(biāo)準(zhǔn)。 22、下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)D：d.程序庫管理系統(tǒng)。23、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有和是對的B：、和都對C：只有和是對的D：只有和是對的 24、在對差旅費用進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些

12、高于平均值的差旅費收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)25、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此

13、次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀決策A：存在不確定性；B：存在風(fēng)險；C：確定性可能會實現(xiàn)；D：概率能計算出。 2、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這

14、個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門；B：在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制；C：測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；D：推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。3、與無法儲存服務(wù)有關(guān)的服務(wù)特征是A：無形性B：同質(zhì)性C：易逝性D：不

15、可分割性 4、融資需求線不會通過原點，除非公司有A：利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出的紅利政策。B：利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出的紅利政策。C：100的銷售增長率。D：0的銷售增長率。5、對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個原則A：確定以往的工作經(jīng)驗；B：取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；C：核查申請人的推薦信；D：確定所有的申請人都有會計學(xué)學(xué)位。 6、以下哪項內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計劃的組成因素？A：公司在對員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B：把監(jiān)督計劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計部門；C：公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動的監(jiān)督系統(tǒng)；D：通過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃

16、； 7、對人員業(yè)績的調(diào)查和審計研究表明人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術(shù)無法幫助降低確定的偏愛的影響A：要求審計復(fù)核與監(jiān)督，確定審計結(jié)果是否能證實所得出的審計結(jié)論；B：要求審計小組對初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋；C：在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性；D：無論何時對大量的信息進(jìn)行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。 8、以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查？A：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查C：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常

17、低的余額 9、有法律效力的證據(jù)是指A：能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)B：通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)C：旨在強(qiáng)化或進(jìn)一步證實已收集的其它證據(jù)的附屬性證據(jù)D：能夠證實事實準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其它事實的證據(jù) 10、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖茿：是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。B：是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。C：是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制制度進(jìn)行的穿行測試。D：是為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程。11、在提高效率、促進(jìn)遵守信息保護(hù)政策的控制措施屬于A：組織控制B：經(jīng)營控制C：變化控制D：處理控制 12、對職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計

18、取得成功的關(guān)鍵之一是A：改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B：通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容C：實行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化D：建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊 13、經(jīng)董事會批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計部門的目的、權(quán)限、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計部門A：應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(Dueprofessionalcare)。B：組織中的地位。C：與管理當(dāng)局的關(guān)系。D：獨立性(Independence)。14、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B

19、：審計是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因為對重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負(fù)責(zé)。 15、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？A：實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；B：審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢；C：向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。 16、當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個目標(biāo)是A：鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；B：建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計的客觀性；C：鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作；D：為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。 1

20、7、在上述案例中，哪一項不能說明可能存在舞弊A：購買材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收；B：特定交易不經(jīng)過正?？刂瞥绦颍籆：購買材料未到達(dá)公司倉儲中心；D：使用空白購買訂單。 18、以下哪項內(nèi)容是對控制程序的最佳描述？A：控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計師實在評價控制目標(biāo)時均可應(yīng)用該方法；B：控制程序是一種內(nèi)部審計師用以支持內(nèi)部審計部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；C：控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動；D：控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 19、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAl privAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl AreAnetw