《國(guó)際稅收》課程教學(xué)大綱

1、國(guó)際稅收課程教學(xué)大綱 一、課程信息課程名稱（COURSE TITLE）國(guó)際稅收課程性質(zhì)（COURSE CHARACTER）學(xué)科專業(yè)基礎(chǔ)選修課程代碼（COURSE CODE）305B5017學(xué)分（CREDIT）2學(xué)時(shí)（CONTACT HOURS）32先修課程（PRE-COURSE）國(guó)際貿(mào)易理論、國(guó)際金融課程負(fù)責(zé)人（COURSE COORDINATOR） 二、課程目標(biāo)通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備以下幾方面的目標(biāo)：1.系統(tǒng)掌握國(guó)際稅收的含義、本質(zhì)和內(nèi)容，系統(tǒng)了解所得稅的稅收管轄權(quán)、稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、所得稅來(lái)源地的判定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理。2.系統(tǒng)了解國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法，掌握國(guó)際避稅的概念、原

2、因和國(guó)際避稅地的主要特征國(guó)際避稅方法、跨國(guó)企業(yè)的國(guó)際稅收籌劃。3.系統(tǒng)了解國(guó)際稅收協(xié)定，掌握稅收優(yōu)惠與吸引外資，了解商品課稅的國(guó)際稅收問(wèn)題。課程目標(biāo)對(duì)畢業(yè)要求的支撐關(guān)系表畢業(yè)要求畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)本課程目標(biāo)對(duì)畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求5：具有創(chuàng)造性地開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際投資、國(guó)際商務(wù)管理工作的能力5.1 掌握國(guó)際投資的概念、基本理論，深入了解在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下國(guó)際投資的特點(diǎn)和方式，了解發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)外投資的發(fā)展及特點(diǎn)以及投資的政策，掌握國(guó)際投資環(huán)境分析、經(jīng)濟(jì)分析和適度規(guī)模分析的一般方法，掌握進(jìn)行國(guó)際投資的方法，培養(yǎng)解決實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的能力。課程目標(biāo)1、2、35.2 掌握國(guó)際貿(mào)易的基本理論和正確掌握對(duì)外貿(mào)

3、易的原則、方針和政策，全面掌握進(jìn)出口業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易慣例和國(guó)際法律知識(shí)。課程目標(biāo)1、2、35.3 掌握國(guó)際市場(chǎng)調(diào)查與分析的基本理論和基本方法，能設(shè)計(jì)較合理的國(guó)際市場(chǎng)調(diào)研方案和市場(chǎng)調(diào)查問(wèn)卷，熟練應(yīng)用各種信息收集方法來(lái)收集信息 ，能夠進(jìn)行定量定性分析和編寫(xiě)市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告。課程目標(biāo)1、2、3三、教學(xué)內(nèi)容與預(yù)期學(xué)習(xí)成效知識(shí)單元對(duì)應(yīng)課程目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)預(yù)期學(xué)習(xí)成效實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)國(guó)際稅收課程目標(biāo)11.國(guó)際稅收的含義 2.國(guó)際稅收問(wèn)題的產(chǎn)生 3.國(guó)際稅收發(fā)展趨勢(shì)1掌握國(guó)際稅收的定義、本質(zhì)和內(nèi)容 2了解國(guó)際稅收涉及的稅種 3.了解國(guó)際稅收產(chǎn)生的原因和趨勢(shì)1.課堂教學(xué)2所得稅的稅收管轄權(quán)課程目標(biāo)11.稅收

4、管轄權(quán)的概念和類型 2.各國(guó)稅收管轄權(quán)的實(shí)施情況 3.居民稅收管轄權(quán)和稅收居民的判定 4.來(lái)源地稅收管轄權(quán)和所得來(lái)源地的判定1.理解稅收管轄權(quán)的概念和類型 2.掌握稅收居民的判定方法 3.掌握所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)1.課堂教學(xué)2.課后實(shí)踐：分小組，并由教師安排，確定各小組的案例分析4國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法課程目標(biāo)21. 國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的概念、類型和產(chǎn)生2. 避免同種稅收管轄權(quán)重疊造成的國(guó)際重復(fù)征稅的方法 3.不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法1了解國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的由來(lái)2掌握解決同種稅收管轄權(quán)重疊造成的國(guó)際重復(fù)征稅的方法 3掌握不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國(guó)際重復(fù)征稅的減

5、除方法，1.課堂教學(xué)2.課后實(shí)踐：分小組，并由教師安排，確定各小組的案例分析4國(guó)際避稅課程目標(biāo)21.國(guó)際避稅的含義2.國(guó)際避稅的主要原因及其影響 3.國(guó)際避稅地1.了解國(guó)際避稅的理念，原因和跨國(guó)公司國(guó)際避稅的現(xiàn)狀2.國(guó)際避稅地的類型和特點(diǎn)1.課堂教學(xué)4國(guó)際避稅方法課程目標(biāo)21.國(guó)際避稅的主要手段 2.跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃理論 3.我國(guó)外商投資企業(yè)避稅問(wèn)題1.理解國(guó)際避稅主要手段及其原理2.掌握跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，方式和應(yīng)用 3.了解外商投資企業(yè)在我國(guó)進(jìn)行避稅的特點(diǎn)及主要手段1.課堂教學(xué)2.課后實(shí)踐：分小組，并由教師安排，確定各小組的案例分析4轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理課程目標(biāo)11. 關(guān)聯(lián)關(guān)

6、系的認(rèn)定 2. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整 3. 預(yù)約定價(jià)協(xié)議 4. 我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)1掌握企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定方法2掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法和計(jì)算 3了解預(yù)約定價(jià)協(xié)議及其目標(biāo)4. 熟悉我國(guó)對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)管理5.了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中的國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題；6.了解預(yù)約定價(jià)協(xié)議產(chǎn)生背景、目標(biāo)以及為各方帶來(lái)的利益。1.課堂教學(xué)4國(guó)際稅收協(xié)定課程目標(biāo)31.國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生 2國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容3我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的概況1.了解簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的必要性2.了解國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生3.了解國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位4.了解國(guó)際稅收協(xié)定的使用范圍5.了解我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的進(jìn)展?fàn)顩r、遵循原

7、則1.課堂教學(xué)2稅收優(yōu)惠與吸引外資課程目標(biāo)31.涉外稅收原則2發(fā)展中國(guó)家的稅收優(yōu)惠措施3發(fā)展中國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠應(yīng)注意的問(wèn)題1了解涉外稅收都需要遵循哪些原則2了解發(fā)展中國(guó)家稅收優(yōu)惠的形式、條件以及在3實(shí)行稅收優(yōu)惠中應(yīng)注意的問(wèn)題。1.課堂教學(xué)2.課后實(shí)踐：分小組，并由教師安排，確定各小組的案例分析4商品課稅的國(guó)際稅收問(wèn)題 課程目標(biāo)31.關(guān)稅制度的世界性國(guó)際協(xié)調(diào) 2國(guó)內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào) 3.區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化與商品課稅的國(guó)際協(xié)調(diào)1理解什么是商品課稅的國(guó)際協(xié)調(diào)2了解關(guān)稅稅率的世界性協(xié)調(diào)；3了解完稅價(jià)格審定方法的世界性協(xié)調(diào)；4了解國(guó)內(nèi)商品聲品課稅的管轄權(quán)原則；5了解避免商品國(guó)際重復(fù)征稅的方

8、法；6了解我國(guó)增值稅的出口退稅問(wèn)題； 7了解經(jīng)濟(jì)一體化中關(guān)稅協(xié)調(diào)問(wèn)題以及國(guó)際商品課稅協(xié)調(diào)問(wèn)題1.課堂教學(xué)2.課后實(shí)踐：分小組，并由教師安排，確定各小組的案例分析4四、教學(xué)目標(biāo)達(dá)成度評(píng)價(jià)（1）教學(xué)目標(biāo)1、2、3的達(dá)成度通過(guò)閉卷考試進(jìn)行綜合考評(píng)；（2）教學(xué)目標(biāo)1、2、3的達(dá)成度通過(guò)課堂討論和項(xiàng)目的完成進(jìn)行考評(píng)；（3）教學(xué)目標(biāo)1、2、3的達(dá)成度通過(guò)閉卷考試和課堂小組討論的成績(jī)綜合考評(píng)；五、成績(jī)?cè)u(píng)定課程成績(jī)包括3個(gè)部分，分別為平時(shí)出勤、課堂討論和期末測(cè)試。具體要求及成績(jī)?cè)u(píng)定方法如下：1平時(shí)出勤。平時(shí)出勤采用“只扣分，不加分”的方法計(jì)算成績(jī)，無(wú)故曠課以此，將在總評(píng)成績(jī)中扣除2分。無(wú)故缺勤5次者，取消本門(mén)課程的考核資格。2課堂討論。本課程將結(jié)合國(guó)際稅收相關(guān)主要內(nèi)容，要求學(xué)生按照老師的要求，進(jìn)行小組討論后推選代表匯報(bào)，要求小組成員都要充分參與討論。討論課采用抽簽的方式確定匯報(bào)小組及匯報(bào)人。討論課成績(jī)占總成績(jī)的50%。3期末測(cè)試。期末測(cè)試采取開(kāi)卷考試的方式進(jìn)行。考試占總成績(jī)的50%。期末測(cè)試卷面成績(jī)未達(dá)50%者，該門(mén)課程成績(jī)作不及格處理。六、參考教材 1.陳衛(wèi)國(guó).國(guó)際稅收.知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社.2020年9月.2.朱青.