《醫(yī)療器械有限公司財會人員管理辦法》 模版

1、醫(yī)療器械有限公司財會人員管理辦法 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定以及會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)要求，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱財會人員，特指除單位財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的、在單位財會機(jī)構(gòu)中從事財務(wù)或會計(jì)工作、處理財務(wù)或會計(jì)業(yè)務(wù)、完成財務(wù)會計(jì)任務(wù)的工作人員。 第三條 公司對所屬成員單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的管理適用于醫(yī)療器械有限公司外派財務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法。 第四條 本辦法適用范圍包括公司本部、所屬各級分、子公司。 第二章 財會人員的任職條件 第五條 財會人員必須具備以下基本條件： 具備良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 熟悉國家財經(jīng)法律、

2、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 具有會計(jì)從業(yè)資格； 第六條 財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除需具備本辦法第五條規(guī)定的基本條件外，還應(yīng)具備以下任職條件： 具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱或任職資格； 具備財經(jīng)類專業(yè)或相關(guān)專業(yè)大學(xué)專科或以上學(xué)歷； 相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)不短于三年。 第七條 有下列情況的人員，不得作為財會人員的人選： （一）曾因嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律及公司規(guī)定，被判處過刑罰或受過黨紀(jì)政紀(jì)處分者；曾因?yàn)^職或個人失誤造成所供職企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失者；（二） 不具備本辦法規(guī)定的基本任職條件者。 第八條 財會人員的任用執(zhí)行回避制度。 各公司的高管（含董事長、董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理和副總經(jīng)理）的親屬不

3、得擔(dān)任本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（含副職）和出納。 擔(dān)任各公司采購、銷售部門的關(guān)鍵中層及以上職務(wù)人員的親屬不得擔(dān)任本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（含副職）和出納。 各公司自然人股東的親屬不得擔(dān)任本公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（含副職）和出納。 本制度中所稱親屬包括： 直系親屬，包括：父母（繼、養(yǎng)父母，）、子女（繼、養(yǎng)子女）； 旁系親屬，包括：兄弟姐妹（堂、表兄弟姐妹）、父母（繼、 養(yǎng)父母）之兄弟姐妹、兄弟姐妹（堂、表兄弟姐妹）之子女（繼、養(yǎng)子女）； 姻親，包括：配偶、配偶之父母（繼、養(yǎng)父母）、配偶之兄弟姐妹以及配偶之兄弟姐妹之子女。 第三章 財會人員的工作管理 第九條 各單位財

4、會機(jī)構(gòu)的工作人員配置 低不得少于三人。即，出納、會計(jì)、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計(jì)機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)在四人以上的，可由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。其他財會工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。各單位根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量情況，應(yīng)適當(dāng)增加財會人員的人數(shù)。 第十條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選聘應(yīng)事先征得財務(wù)負(fù)責(zé)人意見，并報上級公司財務(wù)管理部備案；財務(wù)部門人員的選聘和考核由財務(wù)負(fù)責(zé)人為主導(dǎo)進(jìn)行。 第十一條 各單位應(yīng)為財會人員實(shí)行定期輪崗創(chuàng)造必要的條件。 第十二條 財會人員的工作交接 為使公司會計(jì)工作順利進(jìn)行，防止賬目不清、財務(wù)混亂，會

5、計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須辦理會計(jì)工作交接，否則不得調(diào)動或離職。 財會人員辦理移交手續(xù)時，應(yīng)做好以下工作： 移交人將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制憑證完畢、賬目登記完畢，并在 后一筆金額后加蓋經(jīng)辦人員印章； 移交人整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料，編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、電子文檔及密碼、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容； 財會人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財會人員辦理交接由財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 辦理移交時，接收人員應(yīng)對交接材料逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。對涉及的資產(chǎn)

6、、票據(jù)、物品或資料等，應(yīng)根據(jù)移交清冊逐一進(jìn)行核實(shí)；確認(rèn)無誤后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名； 如監(jiān)交人或接收人認(rèn)為必要，可要求移交人針對雙方應(yīng)交接的工作提供進(jìn)一步的書面說明。 （三）交接的基本程序 1. 需移交點(diǎn)收的項(xiàng)目 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫 ”現(xiàn)象時，移交人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 應(yīng)收票據(jù)的數(shù)量要與會計(jì)賬簿記錄一致。 會計(jì)憑證、賬簿、報表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人負(fù)責(zé)。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)

7、節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；對重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。 收據(jù)、空白支票、發(fā)票、印章以及其他物品等必須交接清楚。 交接雙方應(yīng)在計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。 2.專人監(jiān)交 一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部人員和本部門會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 3.交接后的有關(guān)事宜 會計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明：交接雙方和監(jiān)交人部門名稱、姓名，交接日期，移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題

8、及意見等。 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。 移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，財務(wù)部存檔一份。 4.會計(jì)工作臨時交接 會計(jì)人員因臨時離職或因病不能工作需要接替或代理的，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部或部門會計(jì)主管人員指定專人接替或者代理，并辦理會計(jì)工作交接手續(xù)。 臨時離職或因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 5.移交后的責(zé)任移交人員對移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 （四）經(jīng)公司決定撤銷、合并、分立的部門，必須留有必要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理工作，未結(jié)清移交前，不得離職

9、。 第十二條 財會人員的崗位培訓(xùn) 財會人員必須每年接受繼續(xù)教育，并取得會計(jì)從業(yè)資格的相關(guān)登記認(rèn)證。不延續(xù)會計(jì)從業(yè)資格登記的財會人員，不得繼續(xù)從事財會工作。 各公司應(yīng)當(dāng)為本單位財會人員每年度的繼續(xù)教育提供必要的支持，并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。 為持續(xù)提高財會人員的綜合素質(zhì)，履行好財會人員的職責(zé)，各公司可根據(jù)實(shí)際情況，在財會專業(yè)繼續(xù)教育的基礎(chǔ)上，安排相關(guān)財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)或其他管理培訓(xùn)。 第十三條 財會人員的獎懲 各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期對所在單位的財會人員進(jìn)行考核。對在工作中表現(xiàn)優(yōu)良的財會人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎勵。 有下列行為之一的，應(yīng)由所在單位或由上級主管單位視情節(jié)輕重，對所在單位財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或直接經(jīng)

10、辦人員給予行政處分或移交司法機(jī)構(gòu)處理。 未按有關(guān)規(guī)定保守公司商業(yè)機(jī)密的； 未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、丟失的； 偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財務(wù)會計(jì)報告的； 隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及財務(wù)會計(jì)報告的； 私設(shè)會計(jì)賬戶或“小金庫”的； 不遵守公司規(guī)定，私自挪用公司資金，或?qū)λ伺灿霉举Y金未進(jìn)行有效制止的； 7、利用職務(wù)之便，貪污公司資金，或?yàn)樗素澪酃举Y金提供便利的； 8、其他因個人直接或間接責(zé)任，給所在單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。 第十四條 單位負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，與財會人員簽署合法勞動合同，并確保財會人員的合法收入和待遇； 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)落實(shí)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對財會機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限和財會機(jī)構(gòu)必要的人員配置； 單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令財會機(jī)構(gòu)、財會人員或其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、編制虛假財務(wù)會計(jì)報告等； 單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令財會機(jī)構(gòu)、財會人員或其他人員隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及財務(wù)