《國際稅收》課程教學(xué)大綱（本科）

1、國際稅收( International Taxation )課程代碼：20410042學(xué)分：3學(xué)時：48 (其中：課堂教學(xué)學(xué)時：48實(shí)驗(yàn)學(xué)時：0上機(jī)學(xué)時：0課程實(shí)踐學(xué)時:0 )先修課程：財(cái)政學(xué)A、中國稅制A、經(jīng)濟(jì)法概論適用專業(yè)：財(cái)政學(xué)教材：國際稅收，朱青主編，中國人民大學(xué)出版社，2016年版一、課程性質(zhì)與課程目標(biāo)(-)課程性質(zhì)國際稅收是財(cái)政專業(yè)的一門核心專業(yè)課，是研究跨國稅收關(guān)系的一門課程，其核心是所得的國 際重復(fù)征稅及其減除方法、國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定以及商品稅的國際協(xié)調(diào)。該課程以稅 收學(xué)、中國稅制和稅務(wù)管理等課程為基礎(chǔ)，又是對這些課程的深化。通過該課程的學(xué)習(xí)，不僅能使 學(xué)生掌握國際

2、稅收的一般原理和基本技能，更能使學(xué)生的稅收學(xué)知識和技能系統(tǒng)化、體系化，進(jìn)一 步增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。(二)課程目標(biāo)課程目標(biāo)1:掌握國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作的基本知識和基本原理；課程目標(biāo)2：掌握國際減除國際重復(fù)征收、國際反避稅的基本方法和基本技能；課程目標(biāo)3：熟悉各國不同的稅收權(quán)利主張及其制度選擇；課程目標(biāo)4： 了解國際稅收合作的一般程序；課程目標(biāo)5：初步具備運(yùn)用國際稅收的基本原理和基本技巧，解決實(shí)際問題的能力。二課程內(nèi)容與教學(xué)要求第一章國際稅收導(dǎo)論(-)課程內(nèi)容.國際稅收的含義.國際稅收問題的產(chǎn)生國際稅收的開展趨勢（二）教學(xué)要求.掌握國際稅收的含義和本質(zhì).理解商品課稅對國

3、際貿(mào)易的影響.理解所得課稅對國際投資的影響.了解國際稅收關(guān)系的開展趨勢（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)國際稅收的含義與本質(zhì).難點(diǎn)所得課稅對國際投資的影響第二章所得稅的稅收管轄權(quán)（一）課程內(nèi)容.所得稅管轄權(quán)的類型.稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn).所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn).居民與非居民的納稅義務(wù)（二）教學(xué)要求.理解稅收管轄權(quán)的定義.掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn).掌握所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn).理解居民與非居民的納稅義務(wù).了解政府行使管轄權(quán)的屬地原那么和屬人原那么,了解三種稅收管轄權(quán)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn).難點(diǎn).所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)第三章國際重復(fù)征稅及其減除方法（一）課程內(nèi)容.所得國際重復(fù)征稅問題

4、的產(chǎn)生.防止同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的國際重復(fù)征稅的方法.不同種稅收管轄權(quán)重疊所造成的重復(fù)征稅的減除方法.雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析（二）教學(xué)要求.掌握國際重復(fù)征稅的定義.了解國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因.掌握解決同種稅收管轄權(quán)沖突造成的重復(fù)征稅的方法.掌握消除不同種稅收管轄權(quán)交叉沖突所造成的重復(fù)征稅的方法.理解雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)消除國際重復(fù)征稅的基本方法.難點(diǎn)間接抵免法第四章國際避稅概論（一）課程內(nèi)容.國際避稅的含義.國際避稅地.轉(zhuǎn)讓定價（二）教學(xué)要求.掌握國際避稅的概念以及其與相關(guān)概念的區(qū)別；. 了解國際避稅的成因；.了解避稅地與自由港的區(qū)別；.理解國際避稅地的類型

5、和特征；.掌握轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用。（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用.難點(diǎn)轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用第五章國際避稅方法（一）課程內(nèi)容.國際避稅的主要手段跨國公司的國際稅務(wù)籌劃.我國外商投資企業(yè)的避稅問題.“走出去”企業(yè)的避稅問題（二）教學(xué)要求.掌握跨國公司從事國際避稅的主要手段. 了解跨國公司國際避稅的任務(wù).理解跨國公司通過中介公司進(jìn)行國際避稅的方法.掌握外商投資企業(yè)在我國從事避稅活動的特點(diǎn)和手段（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)跨國公司從事國際避稅的主要手段.難點(diǎn)跨國公司通過中介公司進(jìn)行國際避稅的方法第六章轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理（一）課程內(nèi)容.轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法

6、規(guī).轉(zhuǎn)讓定價審核、安排的原那么與方法.轉(zhuǎn)讓定價安排中國際重復(fù)征稅問題的解決.我國的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī).轉(zhuǎn)讓定價安排中特別需要關(guān)注的問題（二）教學(xué)要求. 了解有關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī).掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定,了解跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的原那么.掌握轉(zhuǎn)讓定價的審核和安排標(biāo)準(zhǔn).了解預(yù)約定價協(xié)議.了解我國轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)的基本內(nèi)容7.理解我國轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)存在的問題（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定.難點(diǎn)預(yù)約定價協(xié)議第七章其他反避稅法規(guī)與措施（-）課程內(nèi)容.受控外國法規(guī).防止濫用稅收協(xié)定.限制資本弱化法規(guī).限制避稅性移居.應(yīng)對間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的反避稅措施.加強(qiáng)防范國際避稅的行政管理（

7、二）教學(xué)要求.掌握興旺國家對付避稅地法規(guī)的基本內(nèi)容.了解防止濫用稅收協(xié)定的方法.掌握各國的限制資本弱化法規(guī).掌握防范國際避稅行政管理措施（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)興旺國家對付避稅地的法規(guī)和其他舉措.難點(diǎn)各國的限制資本弱化法規(guī)第八章國際稅收協(xié)定（-）課程內(nèi)容.國際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容.經(jīng)合組織范本與聯(lián)合國范本的主要區(qū)別.我國對外締結(jié)稅收協(xié)定的概況（二）教學(xué)要求.理解國與國之間簽訂國際稅收協(xié)定的原因.了解兩大國際稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生過程.掌握國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容. 了解OECD范本和UN范本的區(qū)別（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容.難點(diǎn)OECD范本和UN范本的區(qū)別第

8、九章商品課稅的國際稅收問題（-）課程內(nèi)容.關(guān)稅制度的世界性國際協(xié)調(diào).國內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原那么的世界性協(xié)調(diào).區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化與商品稅的國際協(xié)調(diào)（二）教學(xué)要求.掌握關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本原那么.了解普惠制.理解國內(nèi)商品課稅的管轄權(quán)原那么.理解防止商品國際重復(fù)征稅的方法.掌握經(jīng)濟(jì)一體化中的關(guān)稅協(xié)調(diào)和國內(nèi)商品稅的協(xié)調(diào)（三）重點(diǎn)與難點(diǎn).重點(diǎn)區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化與商品稅的國際協(xié)調(diào).難點(diǎn)防止商品國際重復(fù)征稅的方法第一章三、學(xué)時分配及教學(xué)方法教學(xué)形式及學(xué)時分配主要教章名課堂 教學(xué)實(shí) 驗(yàn)上 機(jī)課程 實(shí)踐小 計(jì)學(xué)方法支撐的課程目標(biāo)第一章國際稅收導(dǎo)論4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)1第二章所得稅的稅收管轄權(quán)4講授法 討論

9、法 案例法課程目標(biāo)L2第三章國際重復(fù)征稅及其減除方法6講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)1.2第四章國際避稅概論4講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)1第五章國際避稅方法6講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)第六章轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理6講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)2. 3.5第七章其他反避稅法規(guī)與措施6講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)第八章國際稅收協(xié)定6講授法 討論法 案例法課程目標(biāo)4第九章商品課稅的國際稅收問題6講授法討論法 案例法課程目標(biāo)2. 3.5合計(jì)48四、課程考核五、參考書目及學(xué)習(xí)資料考核形式考核要求考核權(quán)重備注課堂表現(xiàn)點(diǎn)名、提問10微信群評論評論次數(shù)15平時作業(yè)作業(yè)得分5期末考試閉卷考試70.國際稅收，陳衛(wèi)國主編，知識產(chǎn)權(quán)出版社2016年版；.國際稅收，范信葵主編，清華大學(xué)出版社