貴州內(nèi)審師審計(jì)業(yè)務(wù)：分析性復(fù)核技術(shù)試題

1、貴州內(nèi)審師審計(jì)業(yè)務(wù)：分析性復(fù)核技術(shù)試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共 50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）.內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 ：A:將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；B:讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)；C:請工程顧問進(jìn)行對比；D:接受建筑商的書面陳述。.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？A:內(nèi)部

2、加密的口令口令等級C:登錄口令D:同行對同行網(wǎng)絡(luò).下面的流程圖描述了A:程序編碼檢查；B:平行模擬；C:整合測試設(shè)施；D:控制重復(fù)處理。.針對非贏利活動的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A:政策與程序的符合程度。B:預(yù)算程序。C:組織目標(biāo)的完成程度。D:資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？A:公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B:審計(jì)師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C:審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；D:經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨

3、其他經(jīng)營開支的變化而變化。.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù) 程序的目標(biāo)是A:確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；B:考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；C:評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；D:協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)。.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000;B:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為 $200000或更多；C:存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000 o.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？A:通過比較本

4、期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；B:運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否 正確；C:運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的 過賬情況。.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審 計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A:內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性B:預(yù)先編號支票的使用及說明C:處理現(xiàn)金收入D:會計(jì)人員的

5、資質(zhì)認(rèn)定.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？A:某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；B:內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C:某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；D:某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。.編

6、制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征A:內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了 4個(gè)工作日；B:顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；C:首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D:顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。. CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE1具和技術(shù)自動生成白是下列哪一項(xiàng)？ I.計(jì)算機(jī)程序代碼H .程序文檔出.信息需求的 確定IV .程序員邏輯設(shè)計(jì)A： a.只有 I、II 和 IIIB： b.I、n、 III 和 IV 全有C： c

7、.只有I、n和WD： d.只有I和n.風(fēng)險(xiǎn)評估可以采取不同的形式，但一般都包括i.對已識別風(fēng)險(xiǎn)的描述；n.對審計(jì)控制的測試；m .對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度；W .樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。B：只有I和出是對的。C:只有I、出和IV是對的。D：只有n、出和iv是對的。.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮A:與組織的治理有關(guān)的問題；B:內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；C:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D:主要的運(yùn)營變動。. 一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康（ESH鄢經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A:將審計(jì)

8、范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。C:記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。.以下那一項(xiàng)是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A:在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價(jià)B:以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C:避免直視說話人或打斷說話人的思路D:在說話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭論意見和結(jié)論. 一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A:決策支持系統(tǒng)B:管理信息系統(tǒng)C:高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D:知識工作系統(tǒng).分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過時(shí)的商品A:存貨周轉(zhuǎn)率下降；B:總收益與銷售額的比率降低

9、；C:存貨與應(yīng)付款的比率下降；D:存貨與應(yīng)收款的比率下降。.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B:將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報(bào)告時(shí)；C:通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會；D:報(bào)告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。.在了解適用于某城市贈款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A:審查適用的贈款協(xié)議B:與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C:詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D:審查過去年份的工作底稿，并就變

10、化情況詢問有關(guān)官員.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的道德標(biāo)準(zhǔn)明確 提及的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)A:從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果；B:考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的道德標(biāo)準(zhǔn)中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C:在決定作出行動之前尋求審計(jì)委員會的指導(dǎo)；D:遵循組織采用的道德標(biāo)準(zhǔn)采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的道 德標(biāo)準(zhǔn)。.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A： a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B： b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D： d

11、.操作系統(tǒng)的修改歷史。.風(fēng)險(xiǎn)評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風(fēng)險(xiǎn)的描述；n .對審計(jì)控制的測試；m .對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。B：只有I和出是對的。C:只有I、出和IV是對的。D：只有n、出和iv是對的。.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用 于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是A:在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法B:除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的C:在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法D:在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最

12、有說服力的方法.如果內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該A:在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍B:繪制內(nèi)部控制制度流程圖C:如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外D:實(shí)施理想的控制.限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量A:除數(shù)差異B:固定間接費(fèi)用單位成本C:損失的貢獻(xiàn)毛利D:產(chǎn)量差異.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE應(yīng)該A:評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B:促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會提供協(xié)助C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參與該決定過

13、程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是A:公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B:公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C:員工積累大額的旅行預(yù)付款。D:旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理。.質(zhì)量控制中最重要的組成部分是A:符合ISO9000系歹U的要求。B:決定合適的檢查時(shí)間。C:確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。D:滿足上級管

14、理人員的要求。.在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？A:消除職責(zé)分工的需要；B:將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C:展示更高級別的錯(cuò)誤；D:以上都不對。.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最 低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、特許會計(jì)師（CA）。這項(xiàng)要求的不利影響包括A:該政策可能對內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B:該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程；C:當(dāng)

15、內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)部 門使用外部專家；D:該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審 計(jì)的活動領(lǐng)域。.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評價(jià)公司的鋼材采購職能的A:采購鋼材時(shí)采納的技術(shù)說明書。B:倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。C:有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D:用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。.以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A:將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。B:對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評

16、估。C:分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。D:對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。.如果存在適當(dāng)競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng) 用以下哪種合同A:工期加材料合同B:完全固定價(jià)合同C:成本加固定費(fèi)用合同D:成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同.根據(jù)COSB艮告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A:風(fēng)險(xiǎn)評估。B:控制環(huán)境。C:控制活動。D:監(jiān)控。.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以 及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是A:公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B:

17、確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C:部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。D:支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是A:檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B:建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；C:計(jì)劃部門的舞弊遏制活動；D:控制部門的舞弊遏制活動。.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的 方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A： a.對開發(fā)過程的管理很困難。B： b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C: c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D： d.將原型作為最終產(chǎn)品來接

18、受的傾向。.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述A:內(nèi)部審計(jì)包括評價(jià)組織資源使用的效果和效率；B:內(nèi)部審計(jì)包括評價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C:內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D:內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審 計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？A:使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B:在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C:將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D:從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。.某審計(jì)師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查I、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；n、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較； 出、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行 比較；W、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A:只有I和出是對的。B:只有I和IV是對的。C：只有n、出和iv是對的。D： I、n、出和iv都對。.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因?yàn)锳:當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額B:稅率對窮人來說更高C:有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅D:有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，