出納實務(wù)測試題

1、浙江金融職業(yè)學(xué)院出納實務(wù)綜合測試卷一20152016 學(xué)年 第一 學(xué)期 適用專業(yè)班級學(xué)號姓名題次一二三四五六七八合計得分一、單項選擇題1.下列選項中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（D）A、由出納人員兼任會計檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬及總賬的登記工作2.從銀行提取現(xiàn)金，出納員除了填寫支票外，還應(yīng)填寫（A）。A.支票領(lǐng)用簿 B.發(fā)票領(lǐng)用簿C.收據(jù)領(lǐng)用簿 D.以上均不對3.出差人員報銷差旅費，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（D）A、出納將私人現(xiàn)金先墊付B、從本單位現(xiàn)金收入中直接支付C

2、、出納個人打欠條D、開出現(xiàn)金支票支付4.出納人員根據(jù)收款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時，應(yīng)（A）。A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名C、由出納人員在備查簿登記D、由出納人員在憑證上劃線注銷5.現(xiàn)金收入不包括（D）。A、銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入 B、銷售商品取得的現(xiàn)金收入C、提供勞務(wù)取得的收入D、出差人員報銷差旅費退回的多余款項6.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（A）.A、借記“現(xiàn)金” B、借記“銀行存款”C、借記“備用金”D、貸記“現(xiàn)金”7.現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（A）。A、借記“管理費用”B、貸記“管理費用”C、借記“營業(yè)外支出”D、

3、貸記“營業(yè)外支出”8.現(xiàn)金是由（A）經(jīng)管的。A、出納 B、會計主管人員C、總會計師D、單位負責(zé)人9.（D）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A、借款收據(jù)B、工資表C、報銷單 D、商業(yè)承兌匯票10.（C）不屬于單位的現(xiàn)金支出。A、向本單位職工發(fā)放工資B、支付個人勞務(wù)報酬C、購買價值5000元的機器D、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金11.為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（A）賬戶進行總分類核算。A、“現(xiàn)金” B、“備用金”C、“銀行存款”D、“貨幣資金”12.企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（D）A、借記“備用金”B、貸記“備用金”C、貸記“現(xiàn)金”D、借記“現(xiàn)金”13.現(xiàn)金結(jié)算起

4、點為（D）元。A、500 B、5000C、100D、100014.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位（A）的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。A、35天B、510天C、310天D、36天15.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（B）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A、單位負責(zé)人B、財會部門負責(zé)人C、出納 D、內(nèi)部審計人員16.下列選項中，屬于會計范疇的現(xiàn)金的是（A）。A、庫存的人民幣和各種外幣B、出納個人的現(xiàn)金C、外埠存款D、備用金17.企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的貨幣性資產(chǎn)是（A）。A現(xiàn)金 B信用卡存款 C銀行匯票存款 D銀行存款18.根據(jù)現(xiàn)金

5、管理暫行條例的規(guī)定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（C）的日常零星開支。A一個月 B20天 C15天 D10天19.下列不能用現(xiàn)金支付的是（ C）。A. 購買辦公用品250元 B. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品20 000元C. 從某公司購入工業(yè)產(chǎn)品60 000元 D. 支付職工差旅費 10 000元20.從銀行提取現(xiàn)金備用，登記日記賬的依據(jù)是( C )。A現(xiàn)金付款 B現(xiàn)金收款憑證C銀行存款付款憑證 D銀行存款收款憑證21.張強報銷差旅費3 200元，退回現(xiàn)金800元，結(jié)清原借款，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額是( A )。A3200元 B8

6、00元 C4000元 D2400元22.下列有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定，敘述正確的是（A）。A企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B企業(yè)支付現(xiàn)金時不得從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用23.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ D）。A企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1個月C企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1天D企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶

7、銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間24.某公司職工王強預(yù)支差旅費8000元，財會部門以現(xiàn)金支付。下列會計分錄正確的是（ A ）。A借：其他應(yīng)收款王強 8 000貸：庫存現(xiàn)金 8 000B借：應(yīng)收賬款王強 8 000貸：庫存現(xiàn)金 8 000C借：其他應(yīng)付款王強 8 000貸：庫存現(xiàn)金 8 000D借：管理費用 8 000貸：庫存現(xiàn)金 8 00025.以現(xiàn)金50元購買辦公用品，應(yīng)借記（ B）科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。A.制造費用 B.管理費用 C.生產(chǎn)成本 D.銷售費用26.增值稅專用發(fā)票是有（ B）設(shè)計印制的。A.國務(wù)院財政部門B.國家稅務(wù)總局C.人大D.地方性財政部門27.原始憑

8、證是由（ D ）取得或填制的。A.總賬會計 B. 出納人員 C.會計主管 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員28.職工張某出差歸來，報銷差旅費200元，交回多余現(xiàn)金100元。應(yīng)填制的記賬憑證是( B )。A收款憑證 B收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 C轉(zhuǎn)賬憑證 D收款憑證和付款憑證29.企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（ A ）。A借記“” B貸記“庫存現(xiàn)金” C借記“備用金” D貸記“備用金”30.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（ B ）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A記賬憑證 B原始憑證 C收款憑證 D付款憑證31.某企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計部門報銷，

9、會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應(yīng)（ D）。A借記“其他應(yīng)收款-備用金” B貸記“其他應(yīng)收款-備用金”C借記“庫存現(xiàn)金” D貸記“庫存現(xiàn)金”32.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（A ）。A按日清理，按月結(jié)賬 B按月清理，按日結(jié)賬C按日清理和結(jié)賬 D按月清理和結(jié)賬33.現(xiàn)金收款上填寫的日期應(yīng)該是（ A）A.收取現(xiàn)金的日期 B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期 D.登記總賬的34.下列選項中不符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有（ C ）。 A.發(fā)放職工工資78456元 B.公司飯?zhí)觅徺I農(nóng)副產(chǎn)品支付價款5700元 C.辦公室購買辦公用電腦3臺，合計價款13000元 D.支付差旅費預(yù)借款

10、3000元35.從銀行提現(xiàn)金或把現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般是（ A ）。A.只填制付款，不填收款憑證 B.只填收款憑證，不填付款憑證C.既填付款憑證，又填收款憑證 D.填付款憑證或填收款憑證36.下列選項中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（D）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.禁止坐支現(xiàn)金37.在填制會計憑證時，￥的大寫金額為（A）A、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分 B、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整 D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分38.下列不屬于出納人員職責(zé)范圍的是（C）。A、在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證B、按照

11、國家外匯管理和結(jié)匯、購匯等有關(guān)規(guī)定，辦理外匯業(yè)務(wù)C、保管固定資產(chǎn)的安全與完整D、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票39.出納工作的基本原則是（A）。A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實質(zhì)重于形式原則40.下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)出納人員的是（D）。A、會計機構(gòu)負責(zé)人的妻子B、會計機構(gòu)負責(zé)人的兒子C、會計機構(gòu)負責(zé)人的妹妹D、會計中介機構(gòu)人員二、多項選擇1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用資金支付的有（ABC ） A.支付職工張?zhí)聿盥觅M3000元B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費1000元C.支付李明困難補助800元D.支付購置設(shè)備款6000元 E.支付采購材料款10000元2.關(guān)于現(xiàn)金管

12、理，下列說法正確的有（ ACD ） A.在國家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算 B.庫存限額一經(jīng)確定，不得變更 C.收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行 D.必須每天登記現(xiàn)金日記賬3.下列選項中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有（ ABD ）。 A.發(fā)放職工工資78456元 B.公司飯?zhí)觅徺I農(nóng)副產(chǎn)品支付價款5700元 C.辦公室購買辦公用電腦3臺，合計價款13000元 D.支付差旅費預(yù)借款3000元4.現(xiàn)金管理的原則為（ABCD ） A、收付合法原則B、收付兩清原則 C、錢賬分管原則D、日清日結(jié)原則 5. 企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（CD ）。A. 從企業(yè)限額中支付B. 從開戶銀行中提取支付C. 坐支現(xiàn)金D. 從本企業(yè)的現(xiàn)金收入

13、中直接支付6.單位的職工出差歸來報銷差旅費并上交回剩余現(xiàn)金的事項，根據(jù)差旅費報銷單和收據(jù)，應(yīng)填制的有（BD ）。A現(xiàn)金付款憑證 B現(xiàn)金收款憑證 C銀行收款憑證 D轉(zhuǎn)賬憑證7.的管理一般涉及（ABD ）三個方面。A使用范圍 B使用權(quán)限 C限額 D收支控制8.涉及現(xiàn)金與銀行存款之間的劃款業(yè)務(wù)時，可以編制的記賬有（ BD ）。A.銀行存款收款憑證 B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證 D.現(xiàn)金付款憑證9.出納人員在審核借款單時，應(yīng)審核哪些方面（AB ）A.審核是否按規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)審批B.審核借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍C.審核金額是否正確D.審核日期是否正確10.下列支付交易不屬于大額支付交易的有（AB

14、C ）。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；B、金額10萬元以上的單筆現(xiàn)金收付；C、個人銀行結(jié)算賬戶之間及個人與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付；11.作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求（ABCD ）。 A.要有良好的職業(yè)道德B.要有較強的政策水平 C.要有熟練的專業(yè)技能 D.要有良好的工作態(tài)度12.出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到（ABCDE ）。 A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律 C.客觀公正 D.強化服務(wù) E.保守秘密 13.資金支出的一般程序是（ABCD ） A.明確資金支出的金額和用途 B.付款審批 C.辦理付款 D.

15、付款退回14.辨認真假幣的方法（ABCDEF ） A看水印 B. 聽聲音 C.看圖案 D.安全線 E.摸圖案 F.驗鈔機鑒別 15.點鈔技術(shù)方法具體包括（ ABCD ）。 A.手持式單指單張點鈔法 B手按式點鈔法 C.扇面式點鈔法 D.手持式點鈔法 16.出納工作包括（ ABCDE ）。 A.現(xiàn)金的收付及保管 B.銀行存款的收付及管理 C.財務(wù)印章的保管 D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管 E.有價證券的整理和保管 17.出納不得兼任（ABC ）工作。A稽核 B登記收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目C會計檔案保管 D登記現(xiàn)金、18. 驗鈔可通過驗鈔機進行，同時也可通過以下（ABCD ）方面進行識別A紙張識別 B凹印

16、技術(shù)識別 C水印識別 D熒光識別19.出納人員的配備形式有（ ACD ） A、一人一崗B、多人多崗 C、一人多崗D、一崗多人 20下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是( ACD )。A出納員登記現(xiàn)金日記賬 B出納員負責(zé)稽核 C出納員每日盤點現(xiàn)金 D出納員管理現(xiàn)金21在簽發(fā)支票時，2 的大寫金額正確的有（ AC）。A.貳仟壹佰元陸角染分 B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分 D.貳仟壹佰零零元陸角染分22.漢字大寫數(shù)字可以使用（ AD ）填寫。A.行書B.草書C.隸書D.楷書23.有些票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，下面哪幾個月需要在其前面加上“零”（ AC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹

17、拾壹24.有些票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，下面哪幾日需要在其前面加上“零”（ ABC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹25.大寫金額不允許使用非國務(wù)院公布的（ ABC ）。A.漢字B.簡化字C.自造符號D.諧音字3、判斷題1對 2錯1.職工公出借款收據(jù)，在收回借款時應(yīng)退回借款人。 （ 2）2.凡填寫大小寫的憑證，金額必須一致，如不一致按大寫金額確定。（ 2 ）3.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（ 2 ） 4.單位開支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過銀行轉(zhuǎn)賬進行結(jié)算。（ 2 ） 5.單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義暫時存入儲蓄。（ 2 ）6.簽發(fā)支票必須用

18、鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍色、藍黑色、黑色。（2 ）7.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。18.因為收據(jù)不用到稅局購買，所以可以隨便使用，開錯了撕毀也是可以的。（ 2 ）9.將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款（ 2 ）10.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金 （ 2） 11.收入現(xiàn)金時，在現(xiàn)金收入憑證和回單上加蓋現(xiàn)金收訖章以示現(xiàn)金收妥。112.中午停止?fàn)I業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，并將大額款項入庫保管。（ 2 ）13.填寫現(xiàn)金支票時，如不慎寫錯，不得更改，可直接撕毀。214.支票的出票日期應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。215.現(xiàn)金的使用范圍沒有限制( 2)16.現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符( 2 )17. 現(xiàn)金的庫存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。（1 ）18. 在辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)記錄現(xiàn)金科目借方，付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)記錄現(xiàn)金 科目貸方。（ 1）19. 空白支票應(yīng)當(dāng)保管在保險柜中。（1 ）20. 出納人員對貨幣