2022年公司財(cái)務(wù)管理制度

1、第PAGE13頁共NUMPAGES13頁2022年公司財(cái)務(wù)管理制度關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。一.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)主管一名，會計(jì)_名，出納_名。二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍1.按國家會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳薄，日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會

2、計(jì)帳薄編制會計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄，會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。5.進(jìn)行成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10

3、.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三.現(xiàn)金管理制度(一).公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。_公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。_公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。四.銀行存款管理制度(一).公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提

4、取現(xiàn)金，要經(jīng)會計(jì)主管人員在表上簽字同意。五.印章管理為方便工作，公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章，由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度(一).公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。_公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。4.會計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。七.會計(jì)檔案管理制度(一).會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。2.會計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.

5、會計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八.內(nèi)部借款制度_公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。_公司財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。九.報(bào)銷制度1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會的各項(xiàng)

6、費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。_公司對外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。十.成本管理制度1.材料采購公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一

7、并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會計(jì)入帳憑證。2.材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出

8、庫價格以平均價計(jì)算。_車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報(bào)告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。4.產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會計(jì)入帳憑證。5.每月_日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收

9、集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。6.產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。7.庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé)，建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并與每月_日和財(cái)務(wù)部門核對，對盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。8.票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)

10、準(zhǔn)確，各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理_對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。_公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。_公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。_公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。_公司財(cái)務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。十

11、二.處罰辦法1.警告用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。2.辭退違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的;偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的;利用職務(wù)便利，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。2022年公司財(cái)務(wù)

12、管理制度（二）第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。2022年公司財(cái)務(wù)管理制度（三）第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(

13、五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋

14、章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念.工商企業(yè)制度的.第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條

15、建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相

16、互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的

17、現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算

18、或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。2022年公司財(cái)務(wù)管理制度

19、（四）一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)近年來，物業(yè)管理行業(yè)在激烈的市場競爭中正穩(wěn)步向前發(fā)展。物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理不同于其他類型的企業(yè)，它的特殊性決定了它財(cái)務(wù)管理工作的特殊性。隨著我國城市化進(jìn)程的加快，城市中一座座高樓大廈平地而起，為城市的發(fā)展與建設(shè)提供了一道亮麗的風(fēng)景線。在眾多的高樓中，寫字樓比比皆是，對寫字樓物業(yè)的管理已成為物業(yè)管理中重要的一部分內(nèi)容。(一)財(cái)務(wù)管理具有綜合性管理的特點(diǎn)面對激烈的市場競爭，物業(yè)公司也在不斷創(chuàng)新管理模式，來適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境對物業(yè)管理公司提出的要求。物業(yè)公司的管理不同于其他行業(yè)的管理，它自身的特點(diǎn)較為鮮明，即:以服務(wù)為主，以企業(yè)的服務(wù)來換取等價值的一種體現(xiàn)。寫字樓物

20、業(yè)管理主要是對租戶和出入人員進(jìn)行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復(fù)雜，因此，管理難度較大。這就要求物業(yè)管理必須將自己的服務(wù)進(jìn)行定位，始終堅(jiān)持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業(yè)公司在管理上具有綜合性的特點(diǎn)。(二)財(cái)務(wù)管理具有全面性的特點(diǎn)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到寫字樓物業(yè)管理的各方面工作中。物業(yè)管理工作的順利展開離不開財(cái)務(wù)管理的保障。物業(yè)公司服務(wù)的順利進(jìn)行都需要一定的資金作為保障才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如:對寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎(chǔ)設(shè)備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務(wù)是需要物業(yè)公司先墊付資金才能進(jìn)行正常工作

21、?？梢姡飿I(yè)公司每一項(xiàng)工作的順利開展都離不開資金的維持，財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)切實(shí)滲透到物業(yè)管理的各方面，只有加強(qiáng)對物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理才能為物業(yè)公司的管理及正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。(三)財(cái)務(wù)管理具有簡單性及安全性的特點(diǎn)物業(yè)公司的經(jīng)營管理過程不同于其他企業(yè)的經(jīng)營過程，它不存在生產(chǎn)活動、銷售活動，大部分涉及到的是小區(qū)內(nèi)的各種設(shè)施的維修與養(yǎng)護(hù)等管理服務(wù)，因此，其資金的運(yùn)動過程及運(yùn)動形式相對于其他企業(yè)而言比較簡單，這也說明物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理中核算對象比較簡單。另外，對物業(yè)公司的各項(xiàng)收費(fèi)采取的監(jiān)督，不僅僅依靠企業(yè)本身來完成，還依靠相關(guān)政府部門及業(yè)主等的監(jiān)督。這也就使得物業(yè)公司對資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督具有安全性。二、物

22、業(yè)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析雖然隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷升溫，寫字樓物業(yè)公司也得到了迅猛的發(fā)展，但是，由于物業(yè)公司在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、資金的籌措、運(yùn)用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展較為緩慢。(一)內(nèi)部控制體系尚不完善由于我國大部分寫字樓物業(yè)公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系尚不完善，比較薄弱?？傮w而言，我國寫字樓物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理還沒有完整的規(guī)范可供遵循，由于物業(yè)公司的會計(jì)核算較為簡單，并未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，這對物業(yè)公司的發(fā)展是極為不利的。例如:很多寫字樓物業(yè)公司對于日常辦公用品的領(lǐng)取十分隨意，并未建立臺賬;對于物業(yè)公司的固定

23、資產(chǎn)與辦公用品并未進(jìn)行區(qū)分管理，而且對寫字樓租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的收繳也不夠及時，使很多租戶并未感覺到便捷而產(chǎn)生了怨言;對于物業(yè)公司的經(jīng)營收入也未能進(jìn)行有效的監(jiān)管，使經(jīng)營收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現(xiàn)象都是由于物業(yè)公司嚴(yán)重缺乏內(nèi)部控制制度而造成的，收入不及時入賬、支出無法進(jìn)行有效的節(jié)約，最終的結(jié)果只能是公司虧損連年增加。(二)物業(yè)公司管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念目前，我國很多寫字樓物業(yè)公司的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不重視對成本的管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，寫字樓物業(yè)公司也逐漸向著專業(yè)化、智能化、規(guī)?；姆较虬l(fā)展。但是，由于受經(jīng)營規(guī)模等因素的影響，很多中小型物業(yè)公司缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理理

24、念，沒有對企業(yè)做出準(zhǔn)確、科學(xué)的市場定位，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光和經(jīng)營戰(zhàn)略，從而未能帶領(lǐng)企業(yè)走向規(guī)模化發(fā)展。同時，由于對財(cái)務(wù)管理工作的忽視，并未對企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，出現(xiàn)了資源嚴(yán)重浪費(fèi)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。因此，物業(yè)公司必須樹立起現(xiàn)代理財(cái)觀念和成本核算觀念。(三)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高就我國目前物業(yè)公司的實(shí)際情況來看，很多公司為了節(jié)約人力成本，在使用財(cái)務(wù)人員時以最低人力成本作為選用人才的依據(jù)，缺乏對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德的了解。例如:很多財(cái)務(wù)人員是由收款員或其他崗位轉(zhuǎn)崗來的，更有甚者居然沒有會計(jì)從業(yè)資格證。同時，很多物業(yè)公司為了節(jié)約人工成本，基本是會計(jì)、出納一人兼，這已經(jīng)違背了會計(jì)職務(wù)相分離的原則?？梢姡壳拔飿I(yè)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待進(jìn)一步提高。(四)很難實(shí)現(xiàn)投資盈利近十幾年來，我國物業(yè)公司得到了迅猛的發(fā)展